第2章 货币资金与应收款项习题
第二章 货币资金及应收款项习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1．D 2．D 3．B 4．C 5．D 6．B 7．B 8．B 9．A 10. A二、多项选择题1．ABCDE 2．ABD 3．BCD 4．BC 5．AD 6．BCD 7．BC 8．AB 9．ABCD 10． BC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10．×四、会计实务题习题（一）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：其他应收款——李宵 1 800贷：库存现金 1 8003．借：管理费用 1 850贷：其他应收款——李宵 1 800库存现金 504．借：管理费用 850贷：库存现金 8505．借：其他应收款——备用金（生产车间） 500贷：库存现金 5006．借：其他应收款——（张某） 500贷：库存现金 500 借：管理费用 480库存现金 20贷：其他应收款（张某） 5007．借：制造费用 60贷：库存现金 608．借：库存现金 180贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1809．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50贷：库存现金 50 10．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180贷：营业外收入 180 借：其他应收款——出纳员 50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50习题（二）1．借：银行存款 21 060贷：主营业务收入 18 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 0602．借：银行存款 30 000贷：应收账款 30 0003．借：银行存款 59 000贷：预收账款 59 0004．借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 4005．借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 5006．借：库存现金 120 000贷：银行存款 120 000习题（三）1．借：其他货币资金——外埠存款 30 000贷：银行存款 30 0002．借：原材料 16 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 720贷：其他货币资金——外埠存款 18 7203．借：银行存款 11 280贷：其他货币资金——外埠存款 11 2804．借：其他货币资金——银行汇票存款 66 000贷：银行存款 66 0005．借：原材料 45 000应交税费——应交增值税（进项税额） 7 650贷：其他货币资金——银行汇票存款 52 6506．借：银行存款 13 350贷：其他货币资金——银行汇票存款 13 350 7．借：其他货币资金——信用卡存款 50 000贷：银行存款 50 000 8．借：管理费用 5 000贷：其他货币资金——信用卡存款 5 000第二章应收及预付款项参考答案：一、单项选择题1-5 DCAAA 6-10 CACAA 11-13CAB二、多项选择题1、AC 2、BC 3、BD 4、ABC 5、ABD 6、AC 7、BD 8、ABCD 9、ABC 10、BC三、判断题 1-5√√╳╳╳ 6-11√√╳√╳╳一、综合题答案：（一）1．借：应收票据 23,400贷：主营业务收入 20,000应交税费----应交增值税（销项税额）3,4002．借：应收票据 70,200贷：主营业务收入 60,000应交税费----应交增值税（销项税额） 10,2003．借：银行存款 23,400贷：应收票据 23,4004．借：应收票据 46,800贷：主营业务收入 40,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 6,8005．票据利息=70,200*10%*2/12+46,800*9%*1/12=3,276（元）借：应收票据 3,276贷：财务费用 3,2766．借：银行存款 71,955贷：应收票据 71,370财务费用 5857．借：应收账款 47,502贷：银行存款 47,5028．借：应收票据 52,650贷：主营业务收入 45,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 7,6509．借：应收票据 93,600贷：主营业务收入 80,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 13,60010．借：银行存款 9,5003.4贷：应收票据 93,600财务费用 1,403.4 11．借：银行存款 11,700贷：应收票据 11,700（二）1．借：应收账款——B客户 19,890贷：主营业务收入 17,000 应交税费——应交增值税（销项税额）2,8902．借：银行存款 19,890贷：应收账款——B客户 19,8903．借：管理费用 5,000贷：应收账款——C客户 5,0004．借：应收账款——C客户 5,000贷：管理费用 5,000同时，借：银行存款 5,000贷：应收账款——C客户 50005．借：预付账款 30,000贷：银行存款 30,0006．借：原材料 40,000应交税费——应交增值税（进项税额） 6,800 贷：预付账款 468,00 借：预付账款 16,800贷：银行存款 16,800（三）1．不做分录。
《中级财务会计B(2-1)》习题
中级财务会计B(2-1)》习题第2章货币资金与应收款项□学习指导本章针对流动资产中除交易性金融资产和存货以外的项目进行了阐述。
在全面说明货币资金构成及其会计处理的基础上，重点介绍了应收票据、应收账款、其他应收款及预付款项的各自内涵及基本业务的会计处理，最后专门针对各应收款项的坏账处理进行了详细介绍。
本章重点应掌握货币资金包括的内容及对货币资金管理的主要方法，熟悉库存现金、银行存款及其他货币资金在收发核算及清查方法上的特点，掌握应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款等核算内容的区别及一般业务的会计处理。
本章难点：银行存款余额调节表的编制目的和方法；应收票据贴现的会计处理；应收账款的让售，坏账估计方法及会计处理。
□练习题二、判断题1．货币资金一般包括硬币、纸币、存于银行或者其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以支付使用的交换媒介物。
( )2．企业在任何情况下，都不得从本单位的现金收入中坐支现金。
( )3．库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
( )4．对库存现金进行账实核对，如发现账实不符，应立即查明原因，及时更正；对发生的长款或者短款，应查找原因，并按规定进行处理；为简化处理，可以以今日长款弥补他日短款。
( )5．为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目，不再按货币资金的组成项目单独列示或披露。
( )6．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款户，但可以在同一个银行的几个分支机构开立多个一般存款户。
( ) 7．银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。
( )8．支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，可以用于支取现金，也可以用于转账。
第 02章 货币资金与应收账款 测试题
说明：请把答案写在答题卷上，不抄题，写题号即可。
1. 201×年3 月1 日某企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50 万元汇往采购地。
3 月 4 日，采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，材料入库。
3 月9日，外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款32 000元收妥入账。
要求：试编制该企业相关的会计分录。
2. 某商业企业的储运部门与备用金有关的经济业务如下：1) 领用备用金500元，现金支付；2) 储运部门报销运费250元；3) 储运部门将备用金的余额交回财会部门。
要求：按照定额管理和非定额管理分别编制该企业相关的会计分录。
3．某企业201×年3月21日向销货方预付购买商品的订金24000 元。
4月1日收到商品，货款为30 000元，增值税税率为l7%。
4月2日该企业补足货款。
要求：试编制该企业相关的会计分录。
4. 企业从开户银行取得对账单，余额为180 917元，银行存款日记账余额为165 049元。
经逐项核对，发现以下未达账项。
1)企业已收入账、银行尚未入账：送存银行的万达公司支票一张，金额为5 000元。
2)企业已付出账、银行尚未出账：支付兴业工厂货款的转账支票(号码4720)，金额为4 0 00元。
3)银行已收入账、企业尚未入账：委托银行收取的货款(委托号码971204)，金额为16 936元。
4)银行已付出账、企业尚未出账：结算手续费68元。
要求：该企业和银行对账差额是否因记账错误造成，若是，差额是多少？ 2 / 35．某企业于2×01 年12 月26 日将签发日为2×01 年10 月17 日，期限为90天，面值为80 000元，利率为10%的银行承兑汇票送到银行申请贴现，银行规定的贴现率为8%。
要求：计算该企业能够获得的贴现额，并编制相关会计分录。
如果贴现的是商业承兑汇票，2×02 年1 月15 日，付款人由于账户资金不足，贴现银行遭到退票，该企业应该如何处理？6．A 公司为一般纳税企业，增值税率为17%，对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，该公司历年按应收款项余额的0.5%计提坏账。
第二章 货币资金与应收款项练习题
第二章货币资金与应收款项第一节货币资金一、单项选择题1．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（）。
A．向个人收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳保、福利费支出C．结算起点以上的支出D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。
A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款3．下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。
A．购货方获得的现金折扣B．购货方获得的商业折扣C．购货方获得的销售折扣D．购货方获得的销售退回4．如果发现现金短款，应借记（）。
A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目5．按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）。
A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票6．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。
A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目7．下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（）。
A．信用证存款 B．备用金 C．信用卡存款 D．银行本票存款8．以下不属于货币资金的是（）。
A．现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应收账款9、.企业为发放工资支取现金，应通过（）办理。
A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专项存款账户10、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A管理费用B财务费用C营业外支出D其他业务支出11、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）结算方式。
A银行本票B托收承付C汇兑D银行汇票12、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。
A3个月B6个月C9个月D1年13、下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（）。
A银行汇票B银行本票C托收承付D支票14、单位信用卡账户的资金一律从其（）转入。
货币资金与应收款项
货币资金与应收款项第二章货币资金与应收款项1、选择题(10题)1。
已存入证券公司但尚未投资的资金，应当纳入()账户核算A.b .其他应收款C。
d .其他货币资金-证券2。
企业发现现金短缺是其他无法确定的原因时，应当按照管理权限，经批准后，在下列科目中核算()A。
其他应收款b .非业务费用c .行政费用d .财务费用3。
无法发现的现金盈余。
审批后转移的主体是()A.其他业务收入b .行政费用的减记c .非营业收入d .非营业费用的减记4。
企业汇出资金在境外开立采购专用账户时，借记的会计科目为()A.银行存款b .其他货币资金c .预付款d .在途货物5。
应收账款指()A。
长期金融资产b .各种存款c .应收雇员款项、应收债务人利息等。
4 .企业因销售商品或提供服务应向采购单位或个人收取费用。
企业采用备抵法进行核算，确认坏账损失的分录是()A.借款:管理费用贷款:应收账款b .借款:非营业费用贷款:应收账款c .借款:资产减值损失贷款:应收账款d .借款:坏账准备贷款:应收账款7。
中国现行制度规定应收票据应按()计价A.到期价值b .贴现净值c .名义价值d .名义价值加利息8。
对于预付款业务较少的企业，预付款可以贷记()借记“应付账款”b，贷记“应付账款”c，借记“应收账款”d，贷记“应收账款”9。
收到的有利息的商业汇票应在年末计提并抵销()A.管理费用b .财务费用c .销售费用d .非营业费用10。
贴现无息票据时的净折扣()A.可能大于或小于面值b。
等于面值c。
必须大于面值d。
必须小于面值2。
选择题(10道题)1。
其他货币基金包括()A。
投资款存款海外存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款。
付款人在异地向收款人付款时，可以直接使用“银行存款”的结算方式。
企业银行日记账与银行对账单不一致的原因是()A。
簿记错误b .应收账款c .应收账款预付款d .未清账款e .其他应收款4。
仅适用于场外交易的结算方式有()A。
2货币资金和应收款项练习题解析
第二章货币资金及应收账项一、单项选择题1、企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算( 。
A 、其他应收款 B、营业外支出C 、管理费用 D、财务费用2、企业的工资、奖金等现金的支取,可以通过(办理。
A 、基本存款账户 B、一般存款账户C 、临时存款账户 D、专用存款账户3、下列情形中,不违背《内部会计控制规范-货币资金(试行》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( 。
A 、由出纳人员兼任会计档案保管工作B 、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C 、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D 、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作4、下列各项中,不通过其他货币资金科目核算的是( 。
A 、外埠存款 B、存出投资款C 、备用金 D、信用卡存款5、属于无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入的科目是( 。
A 、其他业务收入 B、冲减管理费用C 、营业外收入 D、冲减营业外支出6、下列支付结算方式中,只适用于商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项的是( 。
A 、支票 B、银行汇票C 、汇兑 D、托收承付7、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是( 。
A 、物资采购 B、其他货币资金C 、预付账款 D、在途物资8、商业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长不得超过( 。
A 、 2个月 B、 3个月 C、 6个月 D、 1年9. 根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,一般不应用现金支付的是( 。
A. 支付职工奖金 8000元B.支付零星办公用品购置费 950元C. 支付物资采购货款 1900元D.支付职工差旅费 500元10. 企业收到的银行汇票,应借记(科目。
A. 其他货币资金B.银行存款C. 应收票据D. 库存现金11. 企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经( 审查批准。
第二章 货币资金与应收款项 习题参考答案
第二章货币资金与应收款项习题参考答案1、银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表2、（1）借：其他货币资金—外埠存款400 0000贷：银行存款400 000（2）借：其他货币资金—银行汇票存款15 000贷：银行存款15 000（3）借：原材料300 000应交税费—应交增值税（进项税额）51 000贷：其他货币资金—外埠存款351 000（4）借：原材料10 000应交税费—应交增值税（进项税额） 1 700贷：其他货币资金—银行汇票存款11 700（5）借：银行存款49 000贷：其他货币资金—外埠存款49 000（6）借：银行存款 3 300贷：其他货币资金—银行汇票存款 3 3003、我国会计处理一般采用总价法。
（1）5月3日借：应收账款66 690贷：主营业务收入57 000应交税费—应交增值税（销项税额）9 690 （2）5月18日借：银行存款（66 690×99%）66 023.1财务费用666.9贷：应收账款66 690 （3）5月19日借：主营业务收入（57 000×20%）11 400应交税费—应交增值税（销项税额） 1 938贷：银行存款13 204.62财务费用（666.9×20%）133.384、该企业账务处理如下：（1）2009年借：资产减值损失10 000贷：坏账准备10 000 （2）2010年发生坏账借：坏账准备 4 000贷：应收账款 4 000 计提坏账准备借：资产减值损失8 000贷：坏账准备8 000 （3）2011年发生坏账借：坏账准备20 000贷：应收账款20 000 坏账收回：借：应收账款 3 000贷：坏账准备 3 000借：银行存款 3 000贷：应收账款 3 000 年末计提坏账准备借：资产减值损失12 000贷：坏账准备12 000。
第二章货币资金和应收款项
一、单项选择题1.某企业采用账龄分析法估计坏账损失。
2007年12月31日，计提坏账准备前“坏账准备”科目贷方余额2.6万元。
当日，应收账款余额180万元，其中，未到期的应收账款80万元，估计损失率0.5%；过期6个月以内的应收账款60万元，估计损失率2%；过期6个月以上的应收账款40万元，估计损失率3%，则该企业2007年12月31日应补提坏账准备的金额为（）万元。
A.0.2B.2.6C.2.8D.5.4【答疑编号26165,点击提问】【加入打印收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：2007年12月31日，“坏账准备”科目余额应为80×0.5％＋60×2％＋40×3％＝2.8，而计提坏账准备前“坏账准备”科目贷方余额2.6万元，所以本期应再计提（2.8－2.6）＝0.2（万元）。
A B C D2.企业对已存入证券公司但尚未进行交易性投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是（）。
A.银行存款B.短期投资C.其他应收款D.其他货币资金【答疑编号26164,点击提问】【加入打印收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业对已存入证券公司但尚未进行交易性投资的现金进行会计处理时，应借记“其他货币资金――存出投资款”，贷记“银行存款”。
A B C D3.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A.物资采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金【答疑编号26163,点击提问】【加入打印收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，借记“其他货币资金――外埠存款”，贷记“银行存款”。
A B C D4.某企业收到一张期限为6个月的商业承兑汇票，票面价值为100万元，票面年利率为4%.该票据到期时，企业应收到的金额为（）万元。
A.100B.102C.104D.140【答疑编号26162,点击提问】【加入打印收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：应收金额＝100＋100×4％×（6/12）＝102（万元）。
第2章 货币资金与应收款项习题
第2章货币资金与应收款项习题一、判断题1.任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。
2.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。
3.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。
4.现金清查包括两部分：一是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定期的清查。
5.现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即查明原因，并按规定进行处理。
6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
7.支票应纳入其他货币资金中核算。
8.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可用于支取现金。
9.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。
10.托收承付结算形式可用于同城结算。
11.在与银行对账时发现未达账项，企业发现未达账项，企业应当编制银行存款余额调节表，并据此登记入账。
12.企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。
但为简化处理，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。
13.企业持有一张面值为10 000元，出票日为5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票，到期日为9月30日。
14.不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续将票据按企业的资产处理，同时确认对银行的借款负债。
15.应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。
16.净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。
17.企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。
18.如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回商品，则企业在冲减销售收入的同时，也应当冲减已经确认的“财务费用”。
19.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。
20.采用直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对当年损益的影响不同。
财务会计第二章货币资金与应收账款(参考答案)
财务会计第二章货币资金与应收账款（参考答案）第二章货币资金与应收账款一、单项选择题1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过(B)科目核算。
A．现金B.其他应收款C．应收账款D．预付账款2．商业汇票的提示付款期限为(B)。
A.5天B.10天C．20天D．30天3．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是(C)。
A.法人之间具有真实的交易B．个人之间具有真实的交易C.法人之间只有商品交易才可采用D．个人之间只有商品交易才可采用4.企业一般不得从现金收入中直接支付，因特殊需要情况需要坐支现金的，先报经（D）有关审查批准。
A.上级部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行5.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（A）办理A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户6.银行汇票付款期限为自出票日起（A）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.银行承兑汇票承兑人是（B）A.购货单位B.购货单位的开户银行C.销货单位D.销货单位的开户银行8.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（C）A.银行汇票B.银行本票C.托收承付D.支票9.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（C）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.备用金D.存出投资款10.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（D）科目A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应付款D.营业外收入11.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（D）A.根据“银行对账单”入账B.根据“银行存款余额调节表”入账C.根据对账单和调节表自制凭证入账D.待有关结算凭证到达后入账13.企业对有确凿证据表明已不符合预付账款性质的预付账款，应将其金额转入（C）科目，并计提坏账准备A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.应付账款14.下列项目中，属于应收账款范围的是（A）A.应向接受劳务单位收取的款项B.应收外单位的赔偿款还C.应收存出保证金D.应向职工收取的各种垫付款项15.总价法是将（B）作为实际售价，记作应收账款的入账价值A.未扣减商业折扣前的金额B.未扣减现金折扣前的金额C.扣减现金折扣后的金额D.扣减商业折扣和现金折扣后的金额16.如果企业预收款项情况不多的，可以预收款项直接记入（B）科目A.应付账款B.应收账款C.应付票据D.应收票据17.企业某项应收账款100000元，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，客户在10天内付款，该企业实际的款项金额为（A）A.98000元B.98500元C.99000元D.100000元18.“坏账准备”科目在期末结账前如为借方余额，反映的内容是（D）A.提取的坏账准备C.收回以前已经确认并转销的坏账准备B.实际发生的坏账准备D.已确认的坏账损失超出坏账准备的余额19.企业年末应收款项余额为400000元，坏账准备为借方余额1500元，按5%提取坏账准备，则应提的坏账准备数额为（C）A.20000元B.1500元C.21500元D.18500元20.一张应收票据面值为100000元，票面利率为8%，3个月期。
第二章 货币资金和应收款项
第二章货币资金和应收款项一、单项选择题1、我国会计上所说的现金是指企业的------A库存现金 B库存现金和银行存款C库存现金、银行存款和有价证券D库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金2、一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金时，应当事先报经------审查批准A上级部门 B工商行政管理部门 C税务部门 D开户银行3、按照国家有关制度规定，企业的工薪支取只能通过-----办理A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户4、银行汇票的提示付款期限为自出票日起------A1个月 B2个月 C3个月 D6个月5、银行承兑汇票的承兑人是------A购货单位B购货单位开户银行C销货单位 D销货单位的开户银行6、下列结算中需要签订销售合同才能使用的------A银行汇票 B银行本票C托收承付 D支票7、商业汇票按照-----不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票A收款人 B付款人C承兑人 D被背书人8、下列项目中，不通过“其他货币资金”账户核算的是-----A银行汇票存款 B银行本票存款 C备用金 D存出保证金9、下列结算方式中，只能用于同城结算的是------结算方式A银行汇票B支票 C委托收款 D托收承付10、单位信用卡是的资金一律从其------转账存入A基本存款账户 B一般存款户 C临时存款户 D专用存款户11、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当-----A根据银行对账单入账 B根据银行余额调整表入账C根据对账单和调整表自制凭证入账D待有关结算凭证到达后入账12、企业对无法查明的现金溢余，经批准后应转入----科目A主营业务收入 B其他业务收入 C其他应收款D营业外收入二、多项选择题1、在下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有-----A外阜存款 B银行汇票存款 C信用卡存款 D一般存款户存款2、在下列结算方式中，同时适用于同城和异地的结算方式有------A银行汇票存款结算方式 B银行本票结算方式 C商业汇票结算方式D委托收款结算方式 E支票结算方式3、商业汇票的签发人有------A购货单位B销货单位 C购货单位开户银行 D销货单位开户银行E被背书人4、下列通过“其他货币资金”账户核算的有-----A取得由本企业开户银行签发的银行本票B本企业签发并由开户银行承兑的商业汇票C取得由本企业开户银行签发的银行汇票D取得由购货单位签发并承兑的商业汇票E开出转账支票5、下列在“银行存款”账户核算的有-----A外币现金B外币存款 C外阜存款 D信用卡存款E基本存款账户存款6、下列票据中，可以背书转让的有-----A现金支票B转账支票 C银行汇票 D银行本票 E商业汇票三、判断题1、我国会计上所说的现金是指企业的库存现金的人民币现金，不包括外币现金。
货币资金及应收款项的练习题
第二章货币资金及应收款项〔练习题〕【例题1·判定题】现金清查中，关于无法查明缘故的现金短缺，经批准后应计进营业外支出。
〔〕【例题2·单项选择题】企业现金清查中，经检查仍无法查明缘故的现金短款，经批准后应计进〔〕。
A.财务费用B.治理费用C.营业费用D.营业外支出【例题3·计算分析题】甲公司2007年l2月31日银行存款日记账的余额为540万元，银行转来对账单的余额为830万元。
经逐笔核对，发觉以下未达账项：〔1〕企业送存转账支票600万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
〔2〕企业开出转账支票450万元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业托付银行代收某公司购货款480万元，银行已收妥并登记进账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
〔4〕银行代企业支付费40万元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
【例题4·多项选择题】编制银行存款余额调节表时，以下未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有〔〕。
A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未进账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知【例题5·判定题】企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
〔〕【例题6·判定题】关于银行差不多进账而企业尚未进账的未达账项，企业应当依据“银行对账单〞编制自制凭证予以进账。
〔〕【例题7·单项选择题】以下各项，不通过“其他货币资金〞科目核算的是〔〕。
A.信用证保证金存款B.备用金C.银行汇票存款D.银行本票存款【例题16·单项选择题】某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购置方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。
第二章 货币资金与应收款项
1 第二章货币资金与应收款项第一节货币资金一、单项选择题1国务院颁发的《现金管理暂行条例》对企业使用现金的范围作了规定下列选项中不属于现金使用范围的是C 。
A向个人收购农副产品和其他物资的价款B各种劳保、福利费支出C结算起点以上的支出D国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金2下列各项中不属于“其他货币资金”科目核算内容的是 C 。
A信用证存款B银行本票存款C备用金D银行汇票存款3下列项目中按照有关规定销售企业应当作为财务费用处理的是 A 。
A购货方获得的现金折扣B购货方获得的商业折扣C购货方获得的销售折扣D购货方获得的销售退回4如果发现现金短款应借记D 。
A“其他应收款”科目B“其他应付款”科目C“现金”科目D“待处理财产损溢”科目5按照现行会计制度规定下列票据中应作为应收票据核算的是 C 。
A支票B银行本票C商业汇票D银行汇票6企业将款项委托开户银行汇往采购地银行开立采购专户时应借记的科目是 C 。
A“银行存款”科目B“村料采购”科目C“其他货币资金”科目D“其他应收款”科目7下列各项中不通过其他货币资金核算的是B 。
A信用证存款B备用金C信用卡存款D银行本票存款8以下不属于货币资金的是D 。
A现金B银行存款C其他货币资金D应收账款9、.企业为发放工资支取现金应通过 A 办理。
A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户 D专项存款账户10、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入B 。
A 管理费用B 财务费用C 营业外支出D 其他业务支出11、下列结算方式中只能用于同城结算的是 A 结算方式。
A 银行本票B托收承付C 汇兑 D 银行汇票12、商业汇票的付款期限最长不得超过B。
A 3个月 B 6个月C 9个月 D 1年13、下列支付结算方式中需订有购销合同才能使用的结算方式是C 。
A 银行汇票B 银行本票 C 托收承付 D 支票14、单位信用卡账户的资金一律从其 A 转入。
A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户15、财产清查发现的现金短缺应当由个人赔偿的应计入A账户。
货币资金及应收款项练习题
第二章货币资金及应收款项(1)一、单项选择题1、月末终了，( )的余额应与“现金”总账的余额核对相符。
A．“备用金” B．“现金日记账”C．“银行存款” D．“其他应收款”2、企业在经营活动中发生的现金收入，不及时送存，直接用于支付自己的支出。
这种行为称为( )。
A．“白条顶库” B．“公款私存”C．“小金库” D．“坐支”3．商业汇票按照( )的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A．付款人 B．承兑人 C．收款人 D．票据持有人4．下列结算方式不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项结算的是( )。
A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．信用卡5．按照现行《银行支付结算办法》的规定，下列哪种支付方式有明确的金额起点( )。
A．银行本票 B．银行汇票C、汇兑 D．托收承付 E．支票6．企业向银行申请办理银行汇票10000元，根据有关的凭证应作的会计分录是( )。
A．借：银行存款 10000贷：其他货币资金——银行汇票存款 10000B．借：其他货币资金——银行汇票存款 10000 贷：银行存款 10000C．借：材料采购 10000贷：其他货币资金——银行汇票存款 10000 D．借：材料采购 10000贷：银行存款 100007．我国会计上所说的“现金”是指企业的( )。
A．库存现金和有价证券 B．库存现金和银行存款C．库存现金 D．库存现金、银行存款和有价证券8．商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过( )。
A．三个月 B．六个月 C．九个月 D．一年9．对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当( )。
A．编制自制凭证暂估入账B．待有关结算凭证到达后入账C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D．根据对账单和调节表自制凭证入账10．下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是( )。
A．支票结算方式 B．汇兑结算方式C．银行本票结算方式 D．委托收款结算方式11．某企业将银行承兑汇票转让给其他企业用于购买原材料，应借记“材料采购”账户，贷记“( )”账户。
2货币资金和应收款项习题答案
第二章货币资金及应收账项一、单项选择题1、C解析:属于无法查明的原因，根据管理权限以批准处理后处理，借记“管理费用－现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”。
2、A解析:基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。
企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
3、D解析:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
4、C解析:其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
备用金不通过“其他货币资金”科目核算。
5、C解析:属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”，贷记“营业外收入－现金溢余”科目。
6、D解析:办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易产生的劳务供应的款项。
支票、银行汇票和汇兑都可以用于单位和个人的各种款项的结算。
7、B解析:企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，应借记“其他货币资金－外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。
8、C解析:商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。
9.C解析：1000元以下的零星开支才可用现金结算。
超过1000元的材料采购应通过“银行存款”科目核算，支付职工奖金和差旅费不受1000元的限制。
10.B[解析]企业收到银行汇票，应借记“银行存款”科目进行核算，因为银行汇票属于银行见票即付的结算方式，企业收到银行汇票就可以直接借记银行存款，如果企业开出银行汇票则应该是贷记其他货币资金。
11. C[解析]企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。
12. C[解析]企业的应收账款包括应收的销售商品的售价、增值税和代垫运费。
13.A[解析]根据会计准则的规定应收票据在取得时一律按面值入账。
第2章 货币资金及应收款项
第2章货币资金及应收款项第2章-货币资金及应收款项第2章货币资金及应收款项一、单项选择题1、企业将购货款存入外地的采购账户（外埠存款），在采购材料时，应贷记（d）。
★a．银行存款b．现金c．其他应收款cd．其他货币资金2、“应收票据”核算的内容是（）。
★a．银行本票b．银行汇票c．商业汇票d．支票3、m公司第一年年末应收账款余额为3600万元；第二年确认发生坏账损失20万元，当年又收回4万元；第二年年末应收账款余额为4200万元。
该公司坏账准备按照年末应收账款余额的10%提取，则第二年提取的坏账准备为（d）万元。
★★a．16b．20c．60d．764、企业通过开户银行将款项汇至外地某银行开户订货专户时，应当借记的会计科目就是（c）。
★a．银行存款b．物资采购c．其他货币资金d．应收票据5、支付起点以下的开支可以用现金支付，一般而言，我国的支付起点就是（c）。
★a．500b．800c．1000d．20006、某企业按余额百分比法计提坏账准备工作，坏账准备工作的抽取率仅10%。
年初“坏账准备工作”贷方余额为1000元。
当年出现坏账损失20000元；年末应收账款账款余额为80000元。
则该企业年末实际抽取的坏账准备工作为（d）元。
★a．8000b．27000c．7000d．190007、某企业2002年8月31日接到一张商业承兑汇票，票面金额为30000元，年利率为10%，★期限为6个月。
则2002年12月31日资产负债表中“应收账款票据”项目的金额为（[;）元。
a．30000b．31000c．30750d．312508、某企业3月15日销售商品一批，商品标价为100000元，由于批量销售，给与顾客总货款10%的商业优惠，增值税率17%。
销售合约中规定的现金优惠条件为2/10、1/20、n/30。
全部款项尚未接到。
则应收账款账款的进账价值为（）元。
★★a．117000b．105300c．103194d．1146609、f公司5月1日将本年4月1日核发、期限3个月、面值60000元的不连本商业汇票向银行票据，年贴现率6%。
货币资金与应收账款习题
第二章货币资金与应收账款班级______________姓名______________学号______________一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是()A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是()A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是()A. 库存现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经()审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入()A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应()A. 在“银行对账单余额”项下,加:3000元B. 在“银行对账单余额”项下,减:3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下,加:3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下,减:3000元8、企业在银行开立的账户中,可以办理提现业务以发放工资的是()A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是()A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定,下列各项允许使用现金的是()A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中,不符合银行结算纪律要求的是()A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少,决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是()A. 企业已经收款入账,银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账,银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账,企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账,企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、下列事项中,不符合银行结算纪律的是()A. 考虑企业的未来现金收入,签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下,将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要,企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发,其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定,不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有()A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是()A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 银行本票存款E. 存出投资款7、现金清查过程中发现了长款或短款,下列哪几项不可作为进行账务处理的依据()A. 现金日记账B. 现金总分类账C. 现金收付款凭证D. 现金盘点报告表E. 出纳人员开具的证明8、其他货币资金包括()A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50 000 元。
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第2章货币资金与应收款项习题第2章货币资金与应收款项习题一、判断题1.任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。
2.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。
3.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。
4.现金清查包括两部分：一是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定期的清查。
5.现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即查明原因，并按规定进行处理。
6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
7.支票应纳入其他货币资金中核算。
8.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可用于支取现金。
9.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。
10.托收承付结算形式可用于同城结算。
11.在与银行对账时发现未达账项，企业发现未达账项，企业应当编制银行存款余额调节表，并据此登记入账。
12.企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。
但为简化处理，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。
13.企业持有一张面值为10 000元，出票日为5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票，到期日为9月30日。
14.不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续将票据按企业的资产处理，同时确认对银行的借款负债。
15.应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。
16.净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。
17.企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。
18.如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回商品，则企业在冲减销售收入的同时，也应当冲减已经确认的“财务费用”。
19.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。
20.采用直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对当年损益的影响不同。
21.一般的，企业不计提应收票据的坏账准备。
当应收票据到期不能收回时，如有确凿证据表明不能收回或收回可能性不大时，应转入应收账款后再进行坏账处理。
22.资产负债表上，应收账款应按扣除坏账准备后的账面价值反映。
23.提取坏账准备符合谨慎性原则和配比原则。
二、单项选择题1.下列各项中，不属于货币资金的是（）。
A. 银行存款B. 外埠存款C. 银行本票存款D. 银行承兑汇票2.在现金清查时，如果发现现金短款，应借记（）。
A. “其他应收款”科目B. “其他应付款”科目C. “现金”科目D. “待处理财产损溢”科目3.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）结算方式。
A. 银行本票B. 托收承付C.汇兑 D. 银行汇票4.支票的提示付款期为自出票日起（）。
A. 10天B. 5天C. 3天D. 6天5.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。
A. 3个月B. 6个月C. 9个月 D. 1年6.银行汇票的提示付款期为自出票日起（）。
A. 3个月B. 4个月C. 1个月D. 6个月7.银行本票的提示付款期为自出票日起（）。
A. 3个月B. 4个月C. 1个月D. 6个月8.财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（）账户。
A. 其他应收款B. 资本公积C. 待摊费用D. 固定资产清理9.对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（）。
A. 借：应收账款贷：应收票据B. 借：坏账准备贷：应收票据C. 借：其他应收款贷：应收票据D. 都不对10.期末，企业计提应收带息银行承兑汇票的利息6000元。
会计分录为（）。
A. 借：应收票据 6 000B.借：财务费用 6 000贷：财务费用 6 000 贷：应收票据 6 000C. 借：财务费用 6 000D.借：应收票据 6 000贷：投资收益 6 000 贷：预提费用 6 00011.应收票据到期，如果付款人无力支付票款，票据被银行退回，收款单位应编制的会计分录是（）。
A. 借：应收票据贷：银行存款B. 借：应收账款贷：应收票据C. 借：应收账款贷：银行存款D. 借：银行存款贷：应收票据12.企业于5月15日销售商品收到带息商业汇票一张，面值为20000元，年利率为6%，3个月到期。
6月16日，企业将票据拿到银行贴现，贴现率为8%，该企业实际应收的贴现额为（）。
A. 20 029B. 20 300C. 19 729D. 20 00013.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，销售收入为50000元，商业折扣为2%，现金折扣条件为“2/10，n/30”，增值税税率为17%，则应收账款的入账金额应为（）元。
A. 58 500B. 57 330C. 56 183.4D. 48 02014.下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。
A．购货方获得的现金折扣 B．购货方获得的商业折扣C．购货方获得的销售折扣 D．购货方发生的销售退回15.在会计实务中，如果企业的“预付账款”不多，可以通过“（）”科目来核算预付账款业务。
A. 其他应收款B. 应付账款C. 预收账款D. 应收账款16.期末应收账款总账借方余额600万元，其中余额在借方的明细账余额之和700万元。
期末预收账款总账贷方余额500万元，其中余额在贷方的明细账余额之和800万元。
坏账准备贷方余额100万元。
期末资产负债表"应收账款"项目期末数是（）。
A. 700万元B. 900万元C. 500万元 D. 600万元17.企业采取定额备用金制度，报销时的会计分录为（）A. 借：备用金贷：库存现金B. 借：其他应收款贷：库存现金C. 借：管理费用贷：库存现金D. 借：库存现金贷：备用金18.某企业采用余额百分比法计提坏账准备，20×2年12月31日，应收账款余额为500万元，估计的坏账损失率为2‰。
20×3年5月，确认坏账5000元。
7月，上年已核销的坏账又重新收回，金额为3000元。
20×3年12月31日，应收账款余额为800万元。
则20×3年12月31日应计提的坏账准备是（）A. 8000元B. 11000元C. 13000元D. 16000元19.坏账准备的提取会导致（）。
A. 减少当期利润B. 增加可动用现金C. 减少应收账款D. 减少坏账损失三、多项选择题1.下列属于银行转账结算方式的有（）A. 支票B. 银行本票C. 商业汇票D. 托收承付E. 信用证2.现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入 E. 营业外支出3.在编制银行存款余额调节表时，若企业与银行均记账无误，将对账单余额进行下列（）处理后，应与银行存款日记账余额相等。
A. 减企业已付银行未付款项B. 减银行已收企业未收款项C. 加企业已收银行未收款项D. 加银行已收企业未收款项E. 加银行已付企业未付款项4.下列在“应收票据”科目中核算的项目是（）A. 银行汇票B. 银行本票C. 银行承兑汇票D. 商业承兑汇票E. 支票5.企业在贴现带息应收票据时，影响票据贴现净额的因素包括（）。
A. 票据的面值B. 贴现日到到期日的时间C. 贴现率D. 票据的期限E.票据的利息6.企业的应收账款不应包括（）。
A. 预付分公司款B. 应收利息C. 超过一年的应收分期销货款D. 对职工的预付款E. 预付货款7.下列各项中，属于其他应收款核算内容的有（）。
A．应收股利 B．存出保证金 C．备用金 D．赊销商品款E. 应收赔款8.采用备抵法核算坏账，企业首先要按期估计坏账损失。
估计坏账损失的方法一般包括（）。
A. 赊销百分比法B. 销售百分比法C. 应收账款余额百分比法D. 账龄分析法 E. 个别认定法9.下列内容中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有（）。
A. 提取的坏账准备B. 发生的坏账损失C. 收回已确认为坏账又收回的应收账款D. 冲回多提的坏账准备E. 应收账款的账面价值10.采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，不计提坏账准备的项目包括（）。
A. 其他应收款B. 应收票据C.预付账款 D. 应收利息E. 预收账款四、会计处理题1. 南方公司20×2年8月31日银行存款日记账余额为850 000元，同日银行对账单的余额为880 500元。
企业为核实银行存款实有余额，编制银行存款余额调节表。
经过银行存款日记账与银行对账单的核对，发现部分未达账项及记账错误，具体如下：（1）8月3日，公司委托银行收取的款项为40 000元，银行已经收妥款项，但企业尚未收到收款通知。
（2）8月10日，公司存入银行7 000元，出纳误记为7 500元。
（3）8月25日，公司开出转账支票一张，金额为12 000元，持票人尚未到银行办理转账。
（4）8月29日，存入银行支票一张，金额为13 000元，企业已凭回单记账，但银行对账单上没有记录。
（5）8月31日，银行代扣本月水电费3 000元，但企业尚未收到付款通知。
（6）8月31日，银行收取借款利息5 000元，但企业尚未收到付息通知。
要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表20×2年8月31日单位：元2. 20×2年5月，南方公司发生如下经济业务：（1）2日，将款项交存开户银行，开出银行汇票一张，金额为100 000元。
由采购员李某携往武汉办理材料采购业务。
（2）6日，采购员李某采购完原材料回到企业，将采购凭证交给会计部门，银行汇票已用于结算。
增值税专用发票上注明材料价款为68 000元，增值税税款为11 560元。
材料已入库。
（3）13日，南方公司需要到异地购买一批原材料，因此在工商银行上海分行开设了一个外埠采购专户，金额为80 000元。
（4）15日，采购员购回原材料，增值税专用发票上注明材料价款为50 000元，增值税税款为8 500元。
款项用外埠存款支付，材料已入库。
（5）18日，收到银行收款通知，银行汇票余款已经划回企业结算户。
（6）20日，收到开户银行通知，工商银行上海分行已经将剩余款项转回结算户。
（7）27日，为购买股票，将款项300 000元存入力海证券公司。
要求：请编制上述经济业务的会计分录。
3. 南方公司20×2年12月1日销售一批商品给甲公司，商品售价为40 000元，增值税税款为6 800元，收到甲公司签发的一张带息商业承兑汇票，票面利率为6%，期限为6个月。
请回答下列问题：（1）编制南方公司取得商业承兑汇票的会计分录。
（2）票据到期时，如果甲公司开户行中资金充足，可以承兑货款，请编制南方公司的会计分录。
（3）如果票据到期时，甲公司开户行中资金不足，不能承兑货款。