第八章 国际税收管理练习题及答案.pdf

第八章国际税收管理练习题

一、单项选择题

1、国际税收的本质是（）

A、国家与个人之间的税收分配关系

B、国家与国家之间的税收分配关系

C、国家与地区之间的税收分配关系

D、国家与集体之间的税收分配关系

2、按照联合国范本和经合组织范本的规定，下面那一项不是确定居民身份判断规则（）

A、是否具有经常性住所

B、看其重要利益中心设在哪国

C、是否有习惯性住所

D、是哪个国家的国民

3、我国在对外已经签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要( )

A、财产税

B、流转税

C、所得税

D、关税

4、国际税收协定的核心内容是（）

A、明确所得概念

B、协调各缔约国之间的税收管辖权

C、保证收受无差别对待

D、免除双重征税

5、跨国纳税人偷税、逃税最常见的手段是（）

A 、转移资产B、伪造凭证C、转让定价D、隐瞒收入

6、在消除国际重复征税的各项方法中，最彻底的方法是（）

A、扣除法

B、抵免法

C、低税法

D、免税法

7、造成国际重复征税的基本原因是（）。

A、跨国所得

B、税收管辖权的冲突

C、税收竞争

D、税法不统一

8、国际税收中所指的国际重复征税，一般属于（）。

A.法律性国际重复征税

B.经济性国际重复征税

C.税制性国际重复征税

D.双边性国际重复征税

9、国际重复征税产生的根本原因是（）。

A.经济全球一体化

B.跨国企业的产生

C.各国行使的税收管辖权的重叠

D.收入来源的国际化

10、下列选项中属于国际税收研究范围的是（）

A、国际税收与国际经济法的关系

B、国际税收涉及的纳税人和征税对象

C、国际税收和国际经济的关系

D、国际税收与各国政府的关系

11、国际税收是关于（）

A、发生在国家之间的一切税务关系

B、本国税制中有关涉外的部分

C、发生在国家之间的税收分配关系

D、对某些外国税制所进行的比较研究

12、国际税收是一个历史范畴，它不能脱离（）

A、社会阶级而独立存在

B、个人所得税而独立存在

C、公司所得税而独立存在

D、国家而独立存在

13、判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）

A、该纳税人在某国取得了公民身份

B、该纳税人在某国有永久性住所

C、该纳税人具有外国国籍

D、该纳税人取得的所得同时在两个或两个以上国家承担纳税义务

14、下列所得中属于投资所得的是（）

A、转让财产的价值

B、转让不动产的价值

C、股息、利息和特许权使用

D、临时或偶然所得

15、在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是（）

A、户籍标准

B、公民标准

C、时间标准

D、居所标准

16、我国在确定税收管辖权时，参照国际惯例，结合我国的实际情况，实行（）

A、地域税收管辖权

B、居民税收管辖权

C、所得来源地管辖权D地域税收管辖权和居民税收管辖权

17、国际双重征税的扩大化的问题主要导源于（）

A、不同的税收管辖权体现了不同的财权利益

B、直接投资的增多

C、跨国纳税人的形成

D、国际法的复杂程度

18、对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地税收

管辖权的约束性规范是依据（）

A、劳务提供地标准

B、权利使用地标准

C、实际支付在标准

D、比例分配标准

19、合理分配收入与费用分配，有利于（）

A、兼顾来源国与居住国之间的财权利益

B、兼顾跨国公司与其居住国的利益

C、兼顾各有关国家之间的财权利益

D、兼顾各跨国联属企业之间利益

20、国际避税行为形成的客观原因是（）

A、各国的所得税制度的差异

B、国别的差异

C、经济体制的差异

D、收入来源地的差异

21、跨国纳税人成立控股公司的主要目的在于利用其（）

A、进行消极投资

B、从事贸易活动

C、逃避遗产税

D、控制其他公司

22、发达国家对避税地的态度原则上是（）

A、鼓励

B、忽视

C、默认

D、敌视

23、影响避税港经济稳定性的重要因素是（）

A、政治经济状况

B、国民收入水平

C、经济管理体制

D、国际地位

24、某些国家或地区乐于成为避税港的最主要原因是（）

A、一般经济不甚发达

B、跨国纳税人牟取额外收益的欲望

C、税基的差异

D、经济特别发达

25、B 国X 银行向A 国Y公司提供了一笔贷款，获得利息，

A 国政府对此项利息征收所得税，A 国政府行使的是：（）A、居民税收管辖权B、地域税收管辖权

C、公民税收管辖权

D、地域和居民管辖权

26、位于A国的子公司分配、汇寄股息给B 国母公司时，一般应缴纳预提所得税。如B 国政府允许该项预提所得税从母公司所得税应纳税额中减除，此项减除属：（）

A、间接抵免

B、扣除

C、免税

D、直接抵免

27、以下关于税收管辖权的说法错误的是（）。

A、税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现

B、国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关C税收管辖权划分原则有属地原则和属人原则两种

D、国际税收领域，各国行使征税权利所采取的原则是一致的

28、以下关于国际重复征税消除的方法的说法错误的是（）。

A、处理国际重复征税问题主要有免税法和抵免法两种方法

B、抵免法是普遍采用的

C、在运用免税法过程中，有时也会增加一项税收饶让的内容

D、有些国家还选择了扣除法和抵税法来解决国际重复征税问题

29、我国对外税收协定所遵循的原则不包括（）。

A、所得地域税收管辖权的征税原则

B、平等互利原则

C、税收饶让原则

D、固定谈判格局

30、A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A取得所得600万元，在B国分公司取得所得100