税务会计-小税种习题

1、下列不属于城建税纳税人的是（）。

A.从海关进口货物的甲公司
B.享受出口退税的乙公司
C.在中国境内缴纳消费税的外商投资企业
D.在中国境内缴纳增值税的外国企业
2、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。

A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B.由受托方代收、代扣“两税”的，可按委托方所在地的规定税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城建税适用1%的税率
3、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金
B.纳税人因欠缴增值税被处以的罚款
C.纳税人被税务机关查补的增值税税款
D.根据有关税法规定予以免征的增值税
4、下列各项中，不属于城建税计税依据的有（）。

A.进口产品由海关代征的“两税”税额
B.纳税人因违反“两税”而被加收的滞纳金
C.纳税人因逃避缴纳“两税”被处以的罚款
D.纳税人因逃避缴纳“两税”被查补的税款
5、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人在国内流转环节以及进口环节实际缴纳的增值税、消费税税额
B.因减免税而发生增值税、消费税退库的，城市维护建设税也同时退库
C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税
D.纳税人因偷漏“两税”而被加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据
/6、某企业地处市区，2016年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、所得税9000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。

该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）元。

A.5000
B.7440
C.8000
D.10000
/7、甲生产企业地处市区，2016年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。

甲企业当月总计缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（）万元。

A.2.94
B.2.1
C.0.42
D.2.7
/8、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。

本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期实际向税务机关缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税
时超过纳税期限，被加征滞纳金1万元；本期出口产品一批，按规定计算的免抵增值税税额8万元。

该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
/9、代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（）。

A.委托方所在地
B.代扣代收地
C.双方协商
D.经营地
/10、下列企业属于资源税纳税人的是（）。

A.出口盐的外贸公司
B.开采铜矿石的内资企业
C.外购原油销售的商贸企业
D.进口原油的石油进出口公司
/11、下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。

A.个人开采锡矿石
B.进口原煤的商贸企业
C.批发销售固体盐的商贸企业
D.中外合作开采陆上石油资源
/12、下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

A.在农村拥有承包责任田的农民
B.在农村拥有小卖部的个体工商户
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.在城市郊区的个体工商户
/13、根据城镇土地使用税法的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。

A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地面积
/14、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.名胜古迹园区内附设的照相馆用地
B.公园中管理单位的办公用地
C.农副产品加工厂用地
D.企业厂区内的绿化用地
/15、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

A.房屋出典的由出典人纳税
B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
/16、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，出典人为纳税人
/17、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有（）。

A.某宾馆的围墙
B.某宾馆的室外游泳池
C.某企业的办公楼
D.某房地产公司出租的写字楼
/18、某企业2016年有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，年租金80万元。

房产原值减除比例为30%。

该企业2016年应缴纳房产税（）万元。

A.100.80
B.110.40
C.113.76
D.119.20
/19、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
/20、发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（）。

A.陈先生购买房产用于翻建新房
B.某企业集团以房屋权属作价投资
C.李先生将自有房产投资于本人独资经营企业
D.张先生将房产用于偿债
/21、下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.法定继承人承受房屋权属
B.企业以行政划拨方式取得土地使用权
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
/22、依据契税相关规定，下列行为属于契税征税范围的有（）。

A.房屋出租
B.国有土地使用权出让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
/23、关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A.土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
B.土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为计税依据
D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，由房地产转让方补缴契税，计税依据为转让房地产成交价格
/24、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。

A.出让国有土地使用权的，以土地出让金作为计税依据
B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据
/25、下列关于契税计税依据的说法正确的有（）。

A.房屋交换，交换价格不等时，由多支付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税
B.采用分期付款方式购买房屋所有权，契税计税依据为合同规定的房屋总价款
C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税相应减免
D.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据
/26、根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业
B.自产应税车辆用于销售的私营企业
C.购买应税车辆用于投资的股份制企业
D.获奖取得应税车辆自用的个体工商户
27、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.获奖使用应税车辆的行为
B.对外捐赠应税车辆的行为
C.进口使用应税车辆的行为
D.自产自用应税车辆的行为
/28、下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

（2012年）
A.受赠使用应税车辆
B.进口使用应税车辆
C.经销商经销应税车辆
D.债务人以应税车辆抵债
/29、纳税人购买使用下列车辆的，应缴纳车辆购置税的有（）。

A.三轮摩托车
B.四轮农用运输车
C.小轿车
D.有轨电车。