税收筹划的现状分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析中小企业作为我国经济发展的重要组成部分，承担着就业和经济增长的重要责任。
受制于经济规模和资源优势有限等原因，中小企业在税收筹划方面面临诸多困难。
本文将就中小企业税收筹划的现状及对策进行分析，并提出相应的建议。
一、中小企业税收筹划的现状1. 税收负担较重与大型企业相比，中小企业的经济规模较小，往往缺乏规模效应，税收负担较重。
尤其是在税率方面，中小企业通常无法享受到与大型企业相同的优惠政策，税负相对较高。
2. 知识水平有限相对于大型企业拥有完善的会计和税务部门，中小企业的会计和税务知识水平普遍较低。
缺乏专业的税收筹划团队，导致中小企业在税收筹划方面的能力较弱。
3. 法规变化频繁税收法规的变化频繁，使得中小企业难以及时了解和适应相关政策，增加了税收筹划难度。
1. 提高税收筹划水平中小企业应加强税收筹划的专业知识学习与培训，提升内部人员的税收筹划水平，从而有效降低税收成本。
2. 合理选择企业形式通过调整企业的法律形式，如选择不同的企业类型进行经营活动，可以有效避税，降低税负。
3. 合理运用政策优惠中小企业应充分利用国家相关税收政策，如创业投资、技术创新等政策优惠，降低税收负担。
4. 加强内部管理完善企业内部管理制度，优化经营结构和成本结构，提高经营效率，有效降低税收成本。
5. 积极应对税收风险中小企业应加强税务合规管理，及时了解税收法规的变化，积极应对可能存在的税收风险。
1. 政府应进一步减轻中小企业税收负担，优化税收政策，为中小企业提供更多的税收优惠政策，降低中小企业的税收负担。
2. 加强对中小企业税收筹划的指导与支持，提供相关的税收筹划咨询服务，帮助中小企业制定合理的税收筹划方案。
5. 增加对中小企业税收合规管理的监督与执法力度，严格打击各类税收违法行为，为中小企业提供公平的税收环境。
中小企业税收筹划在我国经济中具有重要的地位，针对中小企业税收筹划的现状，有必要采取有效的对策和建议进行解决。
中小企业纳税筹划现状及对策分析
中小企业纳税筹划现状及对策分析蒋㊀鑫摘㊀要：中小企业适应市场迅速发展的同时，其内部的财务管理工作也是较大的挑战㊂难度的不断增加，对中小企业内部财务人员尤其是税务人员产生了较大的压力，与此同时，企业纳税环节也逐渐成为现代企业整体经营的重要组成部分㊂在此种情况下，如何在满足利益最大化的前提下通过纳税统筹尽可能达到节税的目的，已经成为中小企业财务部门的重要课题㊂关键词：纳税筹划；企业税务；中小企业；纳税规划；财务管理一㊁引言在当前的市场环境中，很多企业为了保证自己在市场竞争中具有绝对的优势，其经常会做出一些有损国家利益的交易，对国家的良好发展造成了很大的影响㊂对于这种情况，为了让企业在遵循国家法律法规的基础上获取尽可能多的利润，企业就需要将日常的财务管理工作重视起来，有效推进纳税筹划工作，以国家税收政策为根据，充分利用优惠政策，确保经济效益的最大化㊂二㊁研究纳税筹划的现实意义（一）有利于企业提高资源配置水平税收筹划是一项既与国家又与企业联系密切的工作㊂对于企业来说，税收筹划可以提高企业的整体格局，为企业的发展做出巨大的贡献㊂对于企业的资源配置，税收筹划需要企业资源的倾斜和帮助，促进企业内部资源的流转，使得企业资源的利用提高㊂这样的变化会使企业的资源结构发生变化，更加符合企业的整体布局，更加适合市场的需求，适应现代市场经济下的竞争㊂税收筹划的变化带动资源的变化，企业的资源不断地变化就会推陈出新，企业向着更加具有活力的方面发展进步㊂这对企业的长远发展来说是十分有优势的㊂企业在不断的变化中成长，面对风险与挑战，更容易抓住机遇，迅猛发展㊂（二）有利于企业积极履行纳税义务在实际情况下，大部分的中小企业由于自身的原因，为在市场上占有市场份额，利用税收政策，降低自身的税负，以提高企业的经济利益和利润的空间㊂企业在实行税收筹划时，就是在不断提高自身的纳税意识，积极参与纳税，完成法定义务，营造良好的社会氛围㊂进行税务的筹划，企业必须通过正规的方式方法，任何时候都不可违反法律的要求，与法律相悖㊂（三）有利于提高国家财政收入税收筹划会减少企业的纳税金额，短期的效果会对财政的税收方面负面影响大于正面影响，降低财政收入㊂从长期发展来看，前一阶段的纳税筹划保护中小企业安全成长，为其发展提供帮助，会促进国家经济的稳步增长，为国家经济注入鲜活的血液，促进竞争，让国家经济的发展充满活力㊂中小企业在税务筹划的帮助下不断壮大，其经济利益不断增加，最终会带来纳税的增长，财政收入的整体上升㊂三㊁ 营改增 对企业纳税筹划的影响（一）对企业利润的影响营改增 之前，企业主要利用缴纳营业税，税率水平为３％，增值税率为６％，城建税率为７％㊂经过 营改增 之后，网络企业的收入和成本以及营业税金都发生了明显的变化㊂首先，从企业的营业收入来看，营业税属于网络企业的价内税， 营改增 主要是按照企业价外税的增值税计算收入水平， 营改增 之后的营业收入能够准确显示企业的营业额部分，相比于营业税有所减少，减少的部分正是增值税部分㊂其次，从营业成本来看，企业的 营改增 之后的应税服务㊁应税产品等能够抵扣税金税额，从而降低企业营业成本㊂最后，从营业税金计算来看，营业税的税金应该在扣除价内税之后进行计算， 营改增 之后的利润应该将价外增值税作为资产负债表日后进行计算㊂网络企业 营改增 之后，相比于营业税计算方式，营业收入㊁营业成本㊁营业税金均有所减少，但是利润变化需要结合其他项目因素开展准确计算㊂（二）对企业税负的影响营业税和 营改增 之后的税额计算公式有所差别㊂营业税税额＝含税销售额ˑ３％；增值税应纳税额＝销项税额－进项税额＝含税销售额／（１＋税率）ˑ税率－含税销售额ˑ无差别平衡点抵扣率（１＋税率）ˑ税率㊂无差别平衡点是指在不同情况下企业税负相等时所对应的点，其抵扣率是指营业税税负与 营改增 之后的税负相等时，纳税人能够抵扣进项税额的相应比重㊂网络企业税负的计算中，需要根据实际情况计算实际抵扣率（实际可抵扣购进项目金额／销售额）㊂在计算的过程中，需要对无差别抵扣率和实际抵扣率进行对比分析，实际抵扣率低于无差别抵扣率表明营业税纳税人税负低于增值税纳税人，而相反则表明增值税纳税人税负低于营业税纳税人㊂ 营改增 对企业的利润和税负的影响依然要根据实际情况进行计算，这种不确定性带来不确定风险，也对企业纳税筹划提出了更高的要求㊂四㊁基于纳税筹划视野的对策建议（一）将纳税筹划应用于企业的投资活动中实际上，纳税筹划工作与企业的投资活动有着非常紧密的联系，不同的投资项目会涉及不同的投资企业对象㊁行业以及目标地点㊂在这种情况下，企业产生的税负水平也会存在一定的差异㊂我国税法中明确规定，所有的公司制企业都需要缴纳相应的企业所得税，而不同企业中企业所得税的纳税主体也有着很大的不同，小规模纳税人和一般纳税人之间存在着很大的差距㊂虽然税法中提到了小规模纳税人需要缴纳的基本税率要比一般纳税人低，但是一般纳税人在纳税时可以开具增值税专用发票，可以在税前抵扣部分费用，而小规模纳税人没有开具增值税发票的权限，无法进行税前抵扣㊂基于这㊀㊀㊀（下转第５３页）为企业后续工作的良好开展奠定基础㊂四㊁关于融资租赁企业内部价值链的税务筹划（一）对外投资的税务筹划融资租赁企业能够通过购买证券㊁股票或投资其他公司业务等方式寻求到更多的经济利益，降低企业风险㊂因此，应以横向价值链为依据，开展对外投资工作，尽可能选择运营风险小的投资产业，提升收益率㊂企业在开展对外投资时，应不断结合国家以及地方政府发布的相关法律和政策，融合税收制度，对环保㊁高科技等相关产业进行投资，融资租赁企业在开展对外投资工作时，应建立专业的投资团队，对当前市场实际情况进行分析，将投资放在运营风险小的企业，降低投资风险㊂此外，由于各地政府对融资租赁的重视程度存在差异，企业在投资前可对其进行分析，在重视融资租赁的地区建立分支机构，并开展创新型业务，不断与税务机关开展沟通工作，不断寻求税务机关的有效支出，确保能够享受到更多税务优惠政策㊂比如，企业可在保税地区建立ＳＰＶ公司，为开展大规模的融资租赁业务奠定基础，不但能够有效隔离企业运营风险，还能享受到更多的税收政策㊂（二）对外融资的税务筹划对现阶段国民经济发展进行分析，企业运转资金的主要来源为企业自有资金㊁融资㊂通常情况下，由于我国企业融资形式比较单一，融资租赁企业的资金需求量通常比较大，因此，融资企业需具备充足的资源㊁资金才能够保障其合理运转，融资租赁企业主要通过债务㊁股权融资模式获取到全部的资金㊂近年来，随着租赁企业的资金运转量逐渐增加，导致融资租赁公司的运转量不断提升，提升了企业的资金需求量，为税务管理工作也带来了新的挑战㊂促使着以融资租赁合同债权为基础的ＡＢＳ管理模式逐渐出现㊂随着债权资产的出现，融资租赁企业将无法向相关承租单位开具增值税发票，并且只有代付㊁代收的业务，导致ＡＢＳ模式在国内运用比较少㊂在实际工作过程中，仅有部分税务机关以及能够接受融资租赁公司为承租公司提供增值税务发票，因此，政府部门应不断对其进行优化，提升ＡＢＳ模式的使用效率㊂五㊁结语综上所述，基于价值链角度在的融资租赁企业的税务筹划工作难度仍然比较大，也存在着一定的问题，企业不断提升管理能力，优化内部管理结构以及自身管理环境，不断强化供应厂商与厂家之间的合作㊂此外，融资租赁企业开展税务筹划工作时，应不断对当前国家以及政府相关地区的政策进行分析以及研究，从根源上提升税务管理工作的有效性㊁效率以及质量㊂由于在价值链角度下融资租赁企业开展的税务筹划工作较为全面，企业应不断引起重视，对其进行合理优化，从根源上提升税务筹划工作的有效性㊂参考文献：［１］孙永杰．价值链视角下融资租赁企业税务筹划研究［Ｊ］．财会通讯，２０１７（１４）：１１７－１２０．［２］夏斌斌．价值链视角下融资租赁企业税务筹划研究［Ｄ］．天津：天津商业大学，２０１５．［３］顾瑞鹏．企业价值链税收筹划的思考与实践［Ｊ］．苏州教育学院学报，２００９（１）．作者简介：李明，青岛地铁融资租赁股份有限公司㊂（上接第５１页）种情况，企业在开展税收筹划工作时就要对相关的投资活动进行全面的分析，在筹划纳税方案时分析企业是否需要特殊申请，虽然放弃了较低的税率，但是整体上还是可以进行应纳税所得额的抵扣的，从某种程度上来看也是在缓解企业的纳税负担㊂而且，通过对我国税法的深入分析发现，税法对西部地区㊁ 老㊁少㊁边㊁穷 区域上的税收都有一定的优惠，高新企业更有１５％的优惠税率㊂因此，企业在开展投资活动时就要对这些优惠政策进行全面的分析，尽量选择一些符合国家税收优惠的投资，以确保企业的经济效益㊂（二）充分利用各种企业所得税优惠政策，利用所得税率进行纳税调节１．关注最新的小型微利企业划分标准‘财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知“（财税［２０１９］１３号）进一步放宽了小型微利企业的标准（从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过３００万元㊁从业人数不超过３００人㊁资产总额不超过５０００万元等三个条件的企业，都可视为小微企业），使更多的企业可以享受到税收优惠㊂企业可以参考划分标准，在优惠政策享受期内关注资产总额㊁应纳税所得额和从业人数三个关键数据，对其进行合理控制，争取达到小型微利企业的划分标准，用好用足国家给予的红利与扶持政策㊂２．关注科技型中小企业和高新技术企业的认定与评定标准在减税降负和国家鼓励技术型企业发展（鼓励自主研发）的政策体系下，国家给予了科技型中小企业和高新技术企业所得税的优惠政策，目前科技型企业涉及的企业所得税优惠政策主要有减按１５％的税率征收企业所得税；延长未弥补亏损的年限等㊂若企业获得了科技型中小企业和高新技术企业的认定证明，将会减轻企业的纳税负担㊂五㊁结语纳税筹划与企业的财务管理是相互促进㊁相互影响的，有着紧密的联系，企业必须将其重视起来，综合考虑纳税筹划与财务管理的联系，切实做好企业融资㊁投资㊁生产运营以及利润分配阶段的纳税筹划工作，以此实现企业财务管理的优化，并且在合理㊁合法的情况下降低税负，确保利益最大化，进而为企业的可持续发展奠定了基础㊂参考文献：［１］马翠，宁想．论中小企业纳税筹划风险防范的原因和对策［Ｊ］．商场现代化，２０２０（２）：１５３－１５４．作者简介：蒋鑫，吉林省食间饮食管理有限公司㊂。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合理的税收安排，降低税负，提高利润的一种策略。
如何正确合规地进行税收筹划是企业面临的一个重要问题。
本文将从税收筹划存在的问题以及对策方面进行分析。
1. 税收筹划合规性问题：在进行税收筹划时，企业往往会面临税法规定的限制，如果没有正确理解和遵守税法规定，就可能会导致税收筹划方案的非法或风险较高。
滥用税收优惠政策、虚假交易等行为，都存在法律风险。
2. 税务政策不确定性问题：税务政策变动的不确定性是企业税收筹划面临的一个重要问题。
政府会根据宏观经济形势、税收收入需求等情况，随时改变税务政策。
如果企业在制定税收筹划方案时没有充分考虑到税收政策的变动，就可能会导致筹划方案失效，甚至面临处罚。
3. 资源投入问题：进行税收筹划需要大量的人力、物力、财力投入。
企业需要雇佣专业的税务人员，研究税法，制定筹划方案，并进行实施和监督。
对于一些中小企业，缺乏足够的资源进行税收筹划，往往面临困难。
4. 审计风险问题：税务机关对企业税收筹划进行审计时，可能会认定企业的筹划行为违法或失去合理性。
企业需要对筹划方案进行充分的合规性和商业合理性审核，以避免审计风险。
二、对策分析：1. 加强税法法规的学习和培训：企业需要加强对税法法规的学习和培训，了解税收政策的变化，同时遵守税法的规定。
可以通过聘请专业税务人员或与专业的税务顾问合作，提高自身的税务合规能力。
2. 积极应对税收政策变化：企业应密切关注国家和地方税收政策的变化，及时调整和优化税收筹划方案。
可以与税务机关保持良好的沟通和合作关系，了解政策动态，及时获取政策信息。
3. 合理利用各项税收优惠政策：企业可以通过合理利用各项税收优惠政策，降低税负，提高利润。
但需要注意遵循法律规定，不得滥用和虚假申报，以免引发税务风险。
4. 加强内部控制和风险管理：企业需要建立健全的内部控制制度，对税收筹划进行有效管理和监督。
中国纳税筹划现状
中国纳税筹划现状
中国的纳税筹划现状可以从以下几个方面进行分析：
1. 税收筹划的概念和范围
税收筹划是指纳税人通过合法的方式，合理地规避税收风险、降低税收负担、提高经济效益的行为。
在中国，税收筹划的范围主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、印花税等方面。
2. 税收筹划的方式和手段
税收筹划的方式和手段包括但不限于：利用税收优惠政策、合理利用税收协定、合理选择税务居民身份、合理利用税收抵扣、合理利用税收减免、合理利用税收优惠政策等。
3. 税收筹划的现状
中国的税收筹划现状比较复杂，一方面，税收筹划已经成为企业和个人规避税收风险、降低税收负担的重要手段，同时也存在一些非法的税收筹划行为，如逃税、偷税、骗税等。
另一方面，中国的税收法规和制度也在不断完善和更新，对于税收筹划的规范和管理也在不断加
强。
4. 税收筹划的风险和挑战
税收筹划的风险和挑战包括但不限于：税收法规和制度的不确定性、税收筹划的合法性和合规性、税收筹划与税务风险的关系、税收筹划与企业和个人的利益关系等。
总的来说，中国的税收筹划现状比较复杂，需要税务机关和纳税人共同努力，加强税收法规和制度的完善和更新，规范税收筹划行为，提高税收征管的效率和质量。
税收筹划在企业财务管理中的应用现状和改善策略
税收筹划在企业财务管理中的应用现状和改善策略在当今全球商业环境中，企业税收筹划在企业财务管理中扮演着至关重要的角色。
税收筹划是指通过合理的财务管理和税法运用，以最小化企业纳税负担的一种行为。
它不仅可以降低企业运营成本，提高经济效益，还可以提高企业在市场竞争中的地位。
税收筹划也面临着许多挑战和风险。
本文将探讨税收筹划在企业财务管理中的应用现状和改善策略，帮助企业更好地应对税收筹划所面临的挑战。
一、税收筹划在企业财务管理中的应用现状税收筹划在企业财务管理中的应用现状主要体现在以下几个方面：1. 合理利用税收政策企业可以根据国家和地方的税收政策，利用税收优惠政策和减免税收的政策，降低企业的税负。
可以通过技术创新、研发投入等方式获得税收优惠，从而降低企业的税收成本。
2. 跨国税收筹划随着全球化的发展，越来越多的企业涉足跨国经营，这就需要进行跨国税收筹划。
企业可以通过在不同国家的投资布局、跨境转移定价等方式，降低全球范围内的税收负担。
3. 合理规避税收风险税收风险是企业在进行税收筹划时面临的一个重要问题。
企业可以通过合理规避税收风险，避免因税收问题导致的经济损失。
这需要企业了解各国的税收规定，遵守税法规定，同时也要注重税收合规管理，减少税收风险。
4. 提高税务合规水平高度重视税收合规，积极参与税务部门的税收稽查，及时申报缴纳税款，可以降低企业的税收风险。
税收合规水平的提高对企业的可持续发展具有重要意义。
企业应当加强内部管理，提高员工的税收意识，确保企业的税收合规水平。
二、税收筹划在企业财务管理中面临的挑战尽管税收筹划在企业财务管理中有诸多优势和应用现状，但其也面临着许多挑战和风险。
1. 税收政策变化税收政策是不断变化的，企业需要不断调整税收筹划策略，以适应新的税收政策。
税收政策的变化可能会给企业造成一定的不稳定性，需要企业及时调整筹划方案，确保企业的税收合规和合理避税。
2. 跨国税收筹划跨国税收筹划涉及不同国家的税法和税收政策，需要企业面对不同的税收环境和税务管理体制，增加了税收筹划的复杂度和风险。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析随着中国经济的快速发展，企业税收筹划成为了越来越多企业关注的问题。
税收是国家的重要财政收入来源，对于企业而言，税收筹划可以有效地降低税负，增加企业盈利。
税收筹划也存在着一些问题，对企业发展和国家税收贡献产生不利影响。
本文将从企业税收筹划存在的问题及对策进行分析。
一、企业税收筹划存在的问题1. 低效率纳税在中国，一些企业通过调整应纳税所得额、调整成本费用等手段，从而实现减少纳税额的目的。
这些行为导致企业的税收贡献不足，严重影响国家税收的稳定收入。
2. 隐形规避税收一些企业通过虚假交易、偷漏税款等手段规避税收。
这种行为不仅损害了国家税收利益，也扭曲了市场经济秩序，影响了国家税收秩序。
3. 减少国家税收收入企业税收筹划通过避税、减税等手段，会导致国家税收收入减少，这对于国家财政收入和公共服务的提供都将产生不利影响。
4. 影响公平竞争一些企业通过优化税收筹划，获得了税收上的优势，导致了企业之间的不公平竞争。
二、对策分析1. 完善税收政策对于企业税收筹划存在的问题，政府可以通过完善税收政策、加大税收执法力度，提高违法成本，倒逼企业遵纳税收法规。
2. 优化税收筹划机制以鼓励合规筹划为导向，通过税收优惠政策引导企业进行合规税收筹划，减少非法避税行为的发生。
3. 加大税收执法力度针对一些企业存在的税收违法行为，政府部门可以加大税收执法力度，严厉打击偷漏税款、虚假交易等违法行为，加大处罚力度，形成威慑效应。
4. 提高企业税收合规意识政府可以通过开展税收合规宣传教育活动，提高企业税收合规意识，引导企业自觉履行纳税义务。
5. 健全税收征管体系政府可以通过建立健全的税收征管体系，加强税收信息共享和数据比对，提高税收征管的精准度和全面性，减少税收违法行为的发生。
6. 建立多元化税收征管模式政府可以探索建立多元化税收征管模式，引入第三方机构参与税收征管，增加税收征管的透明度和公正性，减少税收违法行为的发生。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是企业为实现最大化的税收优惠而采取的一系列合法手段和措施，包括合理安排投资、调整利润结构、减少税负等。
税收筹划可以帮助企业降低税收负担，提升盈利能力，但也存在一些问题。
本文将对企业税收筹划存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、存在的问题1. 滥用税收筹划企业为获得税收优惠，可能存在滥用税收筹划的行为，采取非法手段获取不应享受的税收优惠，从而违反了税法的规定。
虚构公司费用进行避税，人为创造亏损以减少所得税等。
这种滥用筹划行为既损害了国家财政利益，也损害了税收制度的公正性，影响了税收征管的有效执行。
2. 不符合税收目的某些企业可能为了追求单纯的税收优惠而进行筹划，而不考虑与企业经营活动的实际需要和目标相适应。
这种不符合税收目的的筹划往往会导致企业经营不稳定，影响企业的长期发展。
企业为享受税收减免，过度采取短期经营行为，以获取短期利润而忽视长远发展。
3. 容易引发税务风险企业进行税收筹划需要依法合规，但税收法规较为复杂，税收政策也经常变动，企业难以了解和适应变化。
税务机关对于税收筹划存在监管风险，企业如果不能合理解释筹划行为，容易被税务机关认定为违规，导致罚款、追缴税款等风险。
二、对策分析1. 完善法律法规针对税收筹划中出现的滥用问题，需要加强相关法律法规的制定和完善，明确规定哪些行为属于滥用税收筹划，规范企业的筹划行为。
加强对滥用税收筹划行为的监管和打击，加大处罚力度，提高违规成本，以减少滥用行为的发生。
2. 强化实质要求在制定税收优惠政策时，不仅要考虑到企业所得税的减免，还需要充分考虑企业的实际经营和发展需求。
要通过提高税收优惠的实质要求，限制上述不符合税收目的的筹划行为。
要求企业在享受税收优惠的必须符合一定的经营要求，如在一定时期内保持连续盈利、保持一定规模的投资和就业等，从而避免企业单纯为了税收优惠而进行不稳定的经营行为。
3. 加强税务监管和服务税收筹划涉及到税收政策和法规的应用，企业一般难以全面了解并准确操作。
企业税收筹划现状(3篇)
企业税收筹划现状（3篇）第一篇：中小企业所得税税收筹划探讨摘要：中小企业从事生产经营活动，依法纳税是其应尽的义务。
不过，在履行这一项法定义务时，因为不懂得筹划，往往难以节省原本可以合理合法规避的成本，造成企业的负担越来越重，甚至影响到企业现金流，导致周转困难。
虽然近年来中小企业普遍开始重视税收筹划这一问题，不过因为企业主的理念意识、财务知识以及市场和法律环境等主客观因素，绝大多数的中小企业并未能成功实施税务筹划，达不到减省企业经营成本的目标；部分企业因为不懂法，不懂财务，盲目走上了偷税漏税之路，导致违法犯法，得不偿失。
因此，对中小企业税务筹划进行研究，总结其中存有的问题，并深入分析其内在原因，探讨相对应的解决手段和措施，提出具有指导性的税务筹划理论和具有操作性的税务筹划手段，对于我国中小企业的发展，有着举足轻重的意义。
关键词：中小企业；税收筹划；人才；机制一、中小企业及税收筹划的概述1.中小企业的涵义在我国，对于大、中、小型企业的划分，其依据是企业的规模，主要包括企业员工人数、销售额、企业资产等指标。
因为不同的行业具有其特殊性，其指标具有差异性。
2.中小企业在国民经济中的作用我国中小企业数量庞大，涉及行业类别众多，除了国家管制的行业以外，几乎各行各业都有渗透，截止到2015年10月底，中小企业数量超过4200万，99%以上的国内企业都是中小企业，其创造的产品和服务的价值以及上缴的税收均是我国国内生产总值和税收总额的一半以上。
在我国国民经济的发展中起着举足轻重的作用。
同时，因为中小企业数量众多，发展迅速，对于人才的需求十分旺盛，消化了我国绝大多数适龄的就业人群，对社会稳定做出了巨大贡献。
另外，因为中小企业体制灵活，且高学历、高技术创业人群日益增多，已逐渐成长为科技创新的中流砥柱，中小企业的发明专利已占到我国专利的百分之六十以上，成为不可忽视的主导力量。
因此，保证中小企业健康成长，不仅仅是完成“十三五”计划的任务，更是保持我国社会稳定、科技创新和经济发展的客观要求。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析税收是国家的主要财政收入来源之一，对企业而言，税收筹划是一项非常重要的工作。
通过合理的税收筹划，企业可以最大限度地减少税负，提升企业利润，从而提高竞争力。
在税收规则日益严格的环境下，企业税收筹划也面临着许多问题和挑战。
本文将就企业税收筹划存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议。
一、企业税收筹划存在的问题1. 纳税主体复杂性随着企业的发展，其组织形式也愈加复杂，包括有限公司、合伙企业、跨国公司等各种形式。
这些不同的组织形式导致了税收筹划的复杂性，在税收筹划过程中需要考虑的因素众多，需要综合多方面因素进行分析，这给企业税收筹划带来了巨大的挑战。
2. 纳税主体地位不明确在税收筹划过程中，企业往往需要考虑各个纳税主体之间的协调与利益分配。
由于纳税主体地位不明确，不同纳税主体之间的权责不清，容易出现不协调的情况，导致税收筹划困难重重。
3. 税收政策不稳定税收政策一直是困扰企业税收筹划的一个难题。
税收政策的不确定性对企业的税收筹划造成了很大的不利影响，企业需要不断调整筹划方案，以适应不断变化的税收政策。
4. 税法规则复杂税法规则通常较为复杂，企业需要花费大量时间和精力去了解和掌握税法规则，同时需要不断调整筹划方案以适应变化的税法规则，这给企业的税收筹划带来了不小的困难。
5. 税收风险增加随着税收监管日益严格，企业的税收风险也在增加。
一旦被查出存在税收风险，企业将面临罚款、追缴税款等严重后果，对企业的经营造成了不小的压力。
二、企业税收筹划对策分析1. 提高税收筹划的专业化水平企业应加强税收筹划团队的建设，提高团队的专业化水平。
招聘具有税收筹划经验的专业人士，优化企业内部的税收筹划流程，提高筹划的效率和质量。
2. 建立完善的内部管理体系企业应建立完善的内部管理体系，包括完善的财务管理制度、审计制度等，确保企业各项财务活动的合法性和规范性。
通过内部管理体系的规范化，降低税收风险，提高税收筹划的成功率。
税收筹划现状及发展趋势
4.2.1 基本现状
企业一般以自身筹划为主 而聘用专家或委托相关机构进行的税收筹划往往发生在大型企业和跨国公司上 又以事后筹划为主，事前筹划较少 我国企业税收筹划的效果不明显，实施税收筹划的积极性和主动性较差
4.2.2 我国税收筹划发展难度
1. 环境问题。 2. 有限的潜在市场需求难以转化为现实的经济利益，发展客户难。 3. 从事税收筹划的大部分中介机构规模不大，普遍缺乏高水平的人才，中介机构之间的合作不多，跨省区、跨地区开展业务难，阻碍了企业开展税收筹划。
4.2.3 我国发展税收筹划策略
1. 增强宣传力度和广度，让纳税人普遍知悉和接受。 2. 健全税收法制。 3. 建立起税收筹划人才培养、培训渠道，创造税收筹划交流、讨论的文化氛围。 4. 建立一批规模较大、服务水平高、能相互协作的涉税中介机构。 5. 形成一批典型的成功案例。
4.3 未来税收筹划 重要载体：国际互联网
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税收筹划现状及发展趋势
第4章税收筹划现状及发展趋势
4.1 国外税收筹划的现状 4.2 国内企业税收筹划的现状 4.3 未来税收筹划的重要载体： 国际互联网
税务筹划报告范文
税务筹划报告范文一、企业基本情况企业名称成立于成立年份，注册地址位于注册地址，注册资本为注册资本金额。
企业主要从事主要业务范围，在行业内具有一定的知名度和市场份额。
在过去的几年里，企业的营业收入呈现出稳步增长的态势，但同时也面临着日益增加的税务负担。
为了实现企业的可持续发展，降低税务风险，提高经济效益，特进行本次税务筹划。
二、税务现状分析（一）增值税企业的增值税应纳税额主要由销项税额和进项税额决定。
目前，企业在增值税方面存在以下问题：1、部分进项发票获取不及时，导致进项税额抵扣不足。
2、销售业务中，对于增值税税率的适用存在混淆，可能导致多缴或少缴增值税。
（二）企业所得税企业所得税是企业的重要税负之一。
在企业所得税方面，主要问题包括：1、成本核算不够精细，部分费用未能准确列支，影响应纳税所得额的计算。
2、税收优惠政策利用不足，如研发费用加计扣除等。
（三）个人所得税企业员工的个人所得税代扣代缴工作存在一定的疏漏，部分员工的奖金、福利等未按照规定缴纳个人所得税。
三、税务筹划目标（一）降低税务成本通过合理的税务筹划，降低企业的增值税、企业所得税和个人所得税等税负，提高企业的净利润。
（二）规避税务风险确保企业的税务处理符合法律法规的要求，避免因税务问题而遭受罚款、滞纳金等损失。
（三）优化税务结构建立合理的税务结构，提高企业的税务管理水平，为企业的长期发展奠定基础。
四、税务筹划方案（一）增值税筹划1、加强与供应商的沟通，确保及时获取进项发票，提高进项税额抵扣比例。
2、对销售业务进行梳理，明确不同产品或服务的增值税税率，避免税率适用错误。
3、合理利用增值税税收优惠政策，如小规模纳税人增值税减免等。
（二）企业所得税筹划1、完善成本核算制度，加强对各项费用的管理和核算，确保成本费用的准确列支。
2、加大研发投入，充分利用研发费用加计扣除政策，降低应纳税所得额。
3、合理安排企业的资产折旧和摊销方法，根据企业的实际情况选择加速折旧或摊销，以提前扣除成本。
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析中小企业在我国经济中占据着重要的地位，他们是经济发展的重要动力和稳定器。
当前中小企业税收筹划的现状并不理想，面临着诸多挑战。
本文将从中小企业税收筹划的现状和对策分析两个方面展开论述，以期为相关政府部门和企业提供参考。
一、中小企业税收筹划的现状1.税收政策不确定性：我国的税收政策对于中小企业来说并不稳定，很多中小企业在税收筹划时往往难以预测政策的变化，这给他们的经营带来了很大的不确定性。
2.税收优惠政策不够完善：尽管我国对于中小企业制定了一系列的税收优惠政策，但是在实际操作中，由于各种原因，很多中小企业并没有享受到这些政策的实际利益，导致了税负过重的问题。
3.中小企业自身筹划能力不足：由于中小企业的实力及资源限制,缺乏专业的财务和税务人员,导致他们在税收筹划方面的能力较弱,往往会导致征税成本增加。
1.完善税收政策，提高可预测性：政府部门应当完善税收政策，提高税收政策的可预测性和稳定性，尽可能减少政策变动对中小企业的影响，让中小企业能够更好地规划自己的税收筹划。
2.加强税收优惠政策的执行力度：政府应当加强对税收优惠政策的宣传力度和执行力度，确保中小企业能够真正享受到相关政策的实际利益，降低中小企业的税负，提高其发展活力。
3.加强中小企业财务与税务人员培训：政府和行业协会可以通过开展培训班、提供专业顾问等方式，加强中小企业内部财务与税务人员的培训，提高中小企业在税收筹划方面的自我管理和规划能力。
4.鼓励中小企业采取合理的税收筹划措施：政府可以鼓励中小企业通过合理的税收筹划措施，如积极申请税收优惠政策、合理规避风险等方式，降低其税负，增强其竞争力和发展活力。
5.加强税收管理，打击偷税漏税行为：在加强税收管理的政府也应当严厉打击中小企业的偷税漏税行为，保障公平竞争，维护税收公平和社会公平。
结语：中小企业税收筹划是一项复杂而又重要的工作，需要政府和企业共同努力。
政府应当完善税收政策，提高税收政策的可预测性，加强税收优惠政策的执行力度，加强中小企业财务与税务人员培训，并鼓励中小企业采取合理的税收筹划措施。
企业税收筹划发展现状及对策
企业税收筹划发展现状及对策随着国家税收政策的越来越严格，企业税收筹划已经成为了企业日常管理中一个非常重要的内容。
税收筹划是企业为实现税收最小化，最大化利润所采取的合法税收规划和控制行动，是企业管理和经营的重要手段之一。
本文将从税收政策发展的角度出发，全面分析企业税收筹划的现状，旨在为企业提供合理的对策和建议。
一、企业税收现状1.税制改革不断深化，税收政策日渐严格自2016年开始，我国税制改革进入了一个快速推进的阶段。
在这一过程中，大量的税收政策不断地调整和更新，使得税收筹划这一领域面临着越来越大的挑战。
例如，2018年新个人所得税法实施，税收的计算方式也发生了重大变革，企业的税收筹划必须及时调整。
此外，近年来税务部门对企业的税务管理要求也越来越高，对企业加强了税务监管力度，大力打击各类税务违法行为，企业税收筹划受到了更加严格的制约。
2.税务部门加大税收稽查力度为有效维护国家税收利益，税务部门对企业税务稽查力度也在不断加大。
税务部门通过采取多种税务稽查手段，对企业进行全面的税务审计，从而发现和纠正企业在税收方面的不规范行为。
这些严格的审查过程给企业税收筹划带来了很大的压力，使企业在税收筹划上更加谨慎。
3.企业竞争压力不断加大在当前市场竞争日趋激烈的背景下，企业面临着越来越多的压力。
降低成本、增加利润已经成为企业的重要目标之一，税收筹划成为了企业实现这一目标的重要途径。
税收筹划不仅可以降低企业的税收成本，还可以提高企业的竞争力。
一些竞争对手通过增加税收筹划力度，在销售价格上占据了优势，企业若不加强税收筹划，将会丧失市场优势。
二、税收筹划对策1.合理运用各类税收优惠政策在国家税收政策允许的情况下，企业可以合理运用各类税收优惠政策，增加税前成本，在法定操作范围内减轻税负。
例如，可以利用研发费用抵扣、减免税等税收优惠政策，减少企业在税收方面的支出。
2.严格执行税务合规企业应遵守税法规定，按照税务部门的规定进行纳税申报和缴纳，确保税收合规性。
中小企业税收筹划现状及对策分析
中小企业税收筹划现状及对策分析一、中小企业税收筹划的现状分析中小企业在面临诸多挑战的同时，税收筹划也是其经营活动的重要方面。
然而，中国税法制度复杂，税种繁多，加之财务管理能力相对较弱，导致中小企业在税收筹划方面存在不少问题。
具体来说，主要表现在以下方面：1.缺乏专业的财务管理人员：中小企业在财务管理方面缺乏专业人才，从而无法对税收筹划进行科学合理的安排。
2.缺乏对税法的知识：中小企业在面对多样的税种和繁琐的税法细则时，往往没有足够的专业知识进行分析和应对。
3.对税收政策了解不够：政策的变化可能导致企业的税收负担产生较大变化。
但是中小企业对于一些税收优惠政策了解不够，从而无法主动利用。
二、中小企业税收筹划的对策分析中小企业可以采取以下措施加强税收筹划：1.培养专业人才：中小企业可以通过引进或者培养专业的财会人才，有效规避税收风险和降低税收负担。
同时，拥有专业的财务管理人员更能帮助中小企业了解税收筹划的理论、方法和最新政策，为企业提供科学化、系统化的税务规划建议。
2.加强内部管理：中小企业可以加强内部管理，制定完善的财务制度，提高企业内部的管理水平。
比如建立严格的会计核算制度，及时了解企业经济与税务状况，从而及时发现和解决问题。
3.提高税法水平：中小企业需要加强自身的税法水平，掌握基本的税法知识，及时了解税法政策及最新的税收信息，确保合法合规进行税收申报。
4.积极利用税收优惠政策：中小企业可以通过了解并积极利用税收优惠政策，减少税负并提高竞争力。
比如新设立的高新技术企业享受一定减免或者免征企业所得税的政策等。
5.依托专业机构：中小企业可以依托专业机构，获取税法相关的咨询和指导，以及相关的税收服务，得到更加合理的税务建议，加强税收筹划水平，提高企业的经济效益。
三、中小企业税收筹划案例1.不合理的费用分摊策略导致税负增加某公司采取非自然增长的内幕增长模式，为了掩盖股权分配的真实情况，将公司的费用全部分摊到了所有子公司身上，以此达到降低被侦查的风险。
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析1. 引言1.1 背景介绍中小企业是国民经济的重要组成部分，也是促进经济增长、创造就业机会的重要力量。
由于中小企业税收筹划水平普遍较低，导致税负较重，影响了企业的发展和竞争力。
加强中小企业税收筹划是当前需要解决的问题之一。
中小企业税收筹划的背景主要包括以下几个方面：中小企业是我国经济发展的重要支柱，但由于其规模较小、融资能力有限等特点，往往面临资金紧张、竞争激烈等现实困境。
我国中小企业税收政策相对复杂，涉及的税种较多，且税收立法不完善，容易让企业在纳税过程中出现疑惑和困难。
中小企业管理者对税收法规了解不足，税收筹划意识较弱，往往容易出现偏差或遗漏，影响了企业的税收合规和经营效益。
了解中小企业税收筹划的现状及问题意义，对于提升中小企业的竞争力、促进其可持续发展具有重要意义。
接下来，本文将从中小企业税收筹划现状分析、问题原因分析和对策建议三个方面进行深入探讨，旨在为中小企业税收筹划提供有益的参考和建议。
1.2 问题意义中小企业税收筹划是一个重要的课题，对于促进中小企业的持续健康发展和优化税收政策具有重要意义。
税收筹划能够帮助中小企业合理减少税负，提高经营效益，促进企业的创新和发展。
在实际操作中，中小企业税收筹划存在着一些问题，如缺乏专业知识、对税收政策了解不足、对风险把控能力不足等。
解决中小企业税收筹划问题，不仅有利于促进中小企业的健康发展，更有利于建设税收法治化环境，提高税收征管效率，推进经济可持续增长。
深入探讨中小企业税收筹划的现状及对策分析，对于完善中小企业税收政策、促进我国经济发展具有重要意义。
本文旨在通过对中小企业税收筹划现状和问题的分析，提出相关对策建议，为中小企业的税收筹划提供指导，促进中小企业的持续稳健发展。
2. 正文2.1 中小企业税收筹划现状分析中小企业在税收筹划方面面临诸多挑战和困难。
中小企业主要由初创阶段和成长阶段的企业组成，其经营规模和财务实力有限，对税收政策了解不全面，缺乏专业税务人才，难以进行有效的税收筹划。
浅析我国中小企业税收筹划问题
浅析我国中小企业税收筹划问题在我国经济发展的大潮中，中小企业如繁星般璀璨，成为了推动经济增长、促进就业、激发创新的重要力量。
然而，在面对税收这一重要经济环节时，许多中小企业却面临着诸多问题与挑战。
税收筹划作为一种合法且有效的财务管理手段，对于中小企业的发展具有重要意义，但在实际操作中，仍存在一些亟待解决的问题。
一、我国中小企业税收筹划的现状1、税收筹划意识淡薄许多中小企业的管理者对税收筹划的重要性认识不足，将其简单地等同于偷税、漏税，或者认为税收筹划只是大型企业的专属。
这种错误的观念导致中小企业在税收方面缺乏主动规划和管理，往往只是被动地按照税法规定缴纳税款，错失了通过合理筹划减轻税负、提高经济效益的机会。
2、缺乏专业人才税收筹划是一项综合性的工作，需要具备财务、税务、法律等多方面的专业知识和丰富的实践经验。
然而，中小企业由于规模和资源的限制，往往难以吸引和留住高素质的税收筹划专业人才。
内部财务人员通常忙于日常的会计核算和财务报表编制，缺乏对税收政策的深入研究和筹划能力，无法为企业提供有效的税收筹划方案。
3、信息不对称税收政策的变化频繁且复杂，中小企业由于获取信息的渠道有限，难以及时、全面地掌握最新的税收政策和法规。
这就导致企业在进行税收筹划时，可能依据的是过时的政策，从而引发税务风险。
同时，中小企业与税务机关之间的沟通不畅，也使得企业无法准确理解税务机关的要求和政策意图，影响了税收筹划的效果。
4、筹划成本较高中小企业的资金相对紧张，而进行税收筹划往往需要投入一定的人力、物力和财力。
例如，聘请专业的税务顾问、进行税务咨询、开展税务培训等都需要费用支出。
对于一些规模较小、利润微薄的中小企业来说，这些成本可能会成为他们进行税收筹划的障碍。
二、中小企业税收筹划存在问题的原因1、企业自身因素中小企业的经营管理水平相对较低，缺乏科学的财务管理制度和完善的内部控制体系。
这使得企业在财务管理和税务处理上存在诸多漏洞，难以有效地进行税收筹划。
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析近年来，中小企业税收筹划逐渐受到各级政府和企业的关注与重视，税务政策、税务管理和税务法规的不断变化以及税收税负的不断上升，都给企业的税务处理带来了新的挑战。
本文将对中小企业税收筹划的现状及对策进行分析。
1、税收环境变化不断随着我国税收体制的改革不断深化，税收政策和制度的改变频繁而复杂，各级政府对中小企业的税收政策也在不断的调整和优化。
这些变化使得中小企业税收筹划难以实现，企业需要不断适应变化的税收环境，经营成本逐渐上升。
2、缺乏税收知识大部分中小企业经营者对税收政策和制度的认识都比较浅显，很难利用税收政策进行优化。
一些中小企业的税收筹划只是停留在“少缴税”的层面上，缺乏避免税务纠纷的实际效益。
3、缺乏专业人才中小企业税收筹划需要高水平的专业技能和经验，但是缺乏专业人才成为了企业进行税收筹划的一个难点。
中小企业税收筹划机构虽然越来越多，但绝大多数机构的规模偏小，实力不足，尤其是缺乏在税务调查、税务上诉等方面的经验和专业知识。
1、学习掌握税收知识中小企业应当认真学习掌握税收政策和制度，以便更好地理解税收政策的变化趋势，及时调整企业管理和策略规划。
同时，企业可以通过建立全面、系统的税务档案，探索市场捕捉税收筹划机会，提高企业自身的优势。
2、合规经营遵守税法法规，加强税收管理和内部控制，定期开展自查和纠正违规行为，这是企业进行税收筹划必须遵守的基本规定。
企业应当通过自查、公开、披露等措施弥补专业人才的不足，通过合规经营降低税务风险。
3、专业机构支持中小企业应当积极寻求专业机构的支持，以提高税务合规的水平，优化企业税务成本；同时，通过拓展多种合规商业模式，避免不必要的税收风险，实现企业长期稳健发展。
4、多层次、多元化的税收筹划企业在遵守税法法规的前提下，可以通过多渠道、多角度开展税收筹划，并考虑多种税收筹划方式的组合。
企业可以通过降低税率，提高抵扣率，进行减免或免税，巧妙运用税收政策，合理规避税负，实现税收筹划多元化。
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析中小企业税收筹划是指企业在合法、合规的前提下，通过合理利用税收政策和法律规定，以最小限度地缴纳税款，从而降低企业成本、提高竞争力的一种策略。
现状分析：中小企业税收筹划在我国已逐渐受到重视，但仍存在以下几个主要问题。
中小企业普遍缺乏税务专业人才和相关知识。
税收筹划涉及复杂的法律、政策和财务知识，需要专业人员进行规划和实施。
许多中小企业没有足够的财务、税务人员来进行税收筹划，导致他们无法充分利用税收政策和规定。
税收政策不够完善和透明。
我国税收政策繁杂，税收制度不够完善，相关法律法规不够透明，导致中小企业难以理解和应用相关政策。
政策的变动也较为频繁，中小企业往往难以及时了解到最新的政策信息，使得他们无法及时调整筹划方案。
部分中小企业缺乏诚信意识，存在违规操作。
有些中小企业通过虚假报账、偷逃税款等手段来减少缴税的也增加了税务风险和企业声誉风险。
这种不良行为不仅影响了企业自身的发展，也损害了整个中小企业群体的形象和信誉。
对策分析：针对以上问题，可以从以下几个方面进行对策。
加强税务专业人才培养和知识普及。
政府和相关机构可以通过设立专业课程、组织培训班等方式，提供税务专业知识的培训和普及，帮助中小企业提高税务筹划能力。
完善税收政策和提高透明度。
政府可以加强与中小企业的沟通，及时向他们发布最新的政策信息。
还可以简化税收申报和缴纳程序，减少中小企业的负担，提高透明度，降低企业的误导和违规风险。
加强税务监管和执法力度。
政府应加大对中小企业的税务监管和执法力度，严厉打击违法行为，维护税收秩序和公平竞争环境。
也可以建立中小企业税收筹划的咨询和指导机构，为企业提供合规的筹划意见和支持。
加强中小企业的诚信教育和培养。
政府可以通过设立宣传活动、开展诚信考评等方式，强化中小企业的诚信意识，增强企业依法纳税的自觉性和责任感。
中小企业税收筹划是一项复杂而又重要的工作。
只有加强税务人才培养，完善税收政策，加强监管力度，同时也加强企业自身的诚信教育和培养，才能够有效地推动中小企业的税收筹划工作，为其可持续发展提供支撑。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是企业通过合法手段最大限度地降低税收负担的一种管理行为。
由于税法规定的复杂性和灵活性，企业税收筹划也会带来一些问题。
本文将分析企业税收筹划存在的问题，并提出相应的对策。
企业税收筹划可能存在合规风险。
企业为了降低税收负担，可能会利用税法的漏洞或模糊地带进行操作，可能会触犯相关的税法规定，给企业带来法律风险和声誉风险。
对于这个问题，企业应该加强对税法的研究和了解，确保自己的操作合法合规，并与专业税务律师合作，规避风险。
企业税收筹划可能带来不必要的成本和复杂性。
企业为了降低税收负担，可能需要进行多个复杂的交易和结构调整，这会造成不必要的成本和时间成本。
对于这个问题，企业应该进行全面的成本效益分析，权衡税收优惠和操作成本的关系，确保税收筹划的效益超过成本。
企业税收筹划可能会对公共财政造成负面影响。
企业通过降低税收负担，可能会减少纳税额度，进而减少了可用于公共事业和社会福利的财政收入。
对于这个问题，企业应该积极履行社会责任，确保自身合理减税的也为社会贡献一份力量，如积极参与慈善捐赠和社会项目建设。
企业税收筹划可能会导致税收分配的不公平。
一些大型企业通过税收筹划可以轻松减少税负，相比之下，中小微企业由于缺乏筹划能力和资源，往往无法享受到相同的税收优惠。
对于这个问题，政府应该进一步完善税收政策和法律框架，推动税收公平和公正，并简化税收政策，提高中小微企业享受税收优惠的门槛。
企业税收筹划存在合规风险、成本和复杂性、财政影响以及税收公平问题。
针对这些问题，企业应加强合规风险管理、进行成本效益分析、履行社会责任，政府应完善税收政策和法律框架，推动税收公平和公正。
只有通过合理的税收筹划和政策改革，才能实现企业税收和社会发展的双赢。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是指企业通过合理的税收安排和筹划，合法地减少纳税负担的行为。
在实践中，企业税收筹划已成为企业管理的重要一环。
随着税法改革的不断深化和税收管理的加强，企业税收筹划存在一些问题，需要进行深入的分析，并提出相应的对策。
一、问题分析：1. 避税规避难度增大：税务管理机构不断加强对企业的税务监管力度，加大了企业避税规避的难度。
一些传统的避税手段已经不能适应目前法律法规的要求，企业税收筹划难度增大。
2. 不合规避税现象存在：一些企业通过不合规的方式进行避税，给国家财政造成了一定的负担，违背了税收公平原则。
虚构交易、价格虚报等方式进行的避税行为。
3. 筹划手段单一：一些企业在税收筹划过程中，只使用简单的手段，如利用税收优惠政策等，而没有深入探索更多的筹划手段，导致筹划效果有限。
4. 筹划精算能力不足：一些企业对税收筹划的理论知识了解不足，缺乏精确的财务分析和预测能力，导致筹划方案的选择和实施不够科学。
二、对策分析：1. 加强法律法规的学习和培训：企业应及时了解最新的税法、税收政策等，加强对税法法规的学习和培训，提高自身的法律意识和合规意识。
2. 积极与税务机关合作：企业应与税务机关保持良好的沟通与合作关系，主动接受税务机关的监管，积极配合税务机关的审计工作，避免产生反避税的风险。
3. 多元化筹划手段：企业应积极探索多元化的税收筹划手段，结合企业自身的经营特点和税收政策，制定适合企业实际情况的筹划方案。
除了利用税收优惠政策外，还可以通过重组、转让定价等手段进行筹划。
4. 加强财务分析和预测能力：企业应加强对财务分析和预测的培训和实践，提高财务人员的专业能力，有利于更加科学地选择和实施税收筹划方案。
5. 强化内部控制和风险管理意识：企业应建立健全内部控制体系，加强对税收筹划过程中的风险管理和内部审计工作，确保筹划行为的合法性和规范性。
企业税收筹划是企业管理过程中重要的一环，在合规的前提下，通过合理的税收筹划可以有效减少企业的税收负担，为企业发展提供保障。
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)文库搜索文档全部 DOC PDF PPT XLS TXT> >我国企业税收筹划的现状分析及发展对策我国企业税收筹划的现状分析及发展对策2004 年 11 月 山东行政学院山东省经济管理干部学院学报 Nov. 2004 Journal of Shandong Administration Institute & Shandong Economic Management Personnel Institute . 6 Ser. No . 64 第 6 期 ( 总第 64 期) No 我国企业税收筹划的现状分析及发展对策孔祥玲 ( 山东轻工业学院 ,济南 250100) ( Shandong Institute of Light Industry , Ji' 250100 , China) nan Abstract : Relative to t he developed countries , t he tax planning of China develops slowly. The countermeasures are mainly fol2 lowing : perfecting t he laws of tax , administrating t he tax by law , strengt hening t he legal propaganda and t he guidance to tax plan2 ning. And we should pay attention to t he interests of t he long - term and whole and develop of tax agency. Key words : Tax Planning ; Present Status ; Countermeasures , 一 税收筹划的内涵 税收筹划是指纳税人在法律许可的 范围内 ,通过对经营 , 投资 , 理财等事项 的谋划和安排 , 以充分利用税法提供的 优惠政策及可选择条款 , 从而获得最大 节税利益的一种理财行为 .也就是说 , 当存在着多种纳税方案可供选择时 , 企 业采用税收负担最低或能获得最大利益 的方法来处理财务 , 经营 , 交易等事项 . 税收筹划具有以下特征 : ( 1) 合法性 .即 税收筹划只能在法律许可的范围内进行 .( 2) 超前性 .企业要在纳税义务发生前进行事先规划 , 设计和安排 ,而不是在纳税义务发生后才想方设法规避纳税义务 .( 3 ) 目的性 .税收筹划的目的是实现税后利润最大化 ,它包括两个方面 : 一是选择低税负 , 二是创造条件滞延纳税时间 .( 4 ) 综合性 .企业税收筹划应着眼于自身资本总收益长期稳定的增长 ,着眼于企业的长远发展与规模扩大 , 而不是只盯着个别税种税负的高低 . ( 一) 税收筹划与偷税的区别税收筹划与偷税的区别主要表现在 : ( 1) 从法律角度看 , 税收筹划是合法的 ,而偷税则是违法的行为 ,必将受到法律的惩罚 .( 2) 从目的上看 ,偷税的目的是为了直接减少税负 , 而税收筹划则是以纳税人的整体经济利益最大化为目收稿日期 :2004 - 08 - 31 作者简介 : 孔祥玲 (1963 - ) ,女 ,山东曹县人 ,山东轻工业学院金融职业学院副教授 ,研究方向为财务会计 . 财务与金融 1994-2009 China Academic Journal Electronic Publishing House. All rights reserved. : 相对于发达国家 ,我国税收筹划发展缓慢 .我国税收筹划的发展对策应该是完善税收法制 ,以法摘要治税 ;加强法制宣传和税收筹划指导 .企业税收筹划要注意长远和整体利益 ,大力发展税务代理机构 . 关键词 : 税收筹划 ; 避税 ; 税收法制 ; 税务代理中图分类号 : F275 文献标识码 :A 文章编号 :100823154 ( 2004) 0620093 - 02 Analysis about Present Status of Tax Planning of Enterprises and the Countermeasures KON G Xiang - ling 标 ,税收利益只是其中的一个因素而已 . ( 3) 从过程看 ,偷税是在纳税义务已经发生后进行的 , 其手段带有欺诈性和隐瞒性 ,而税收筹划则是在纳税义务尚未发生时进行的 , 是通过对生产经营活动的事前选择 , 安排实现的 . ( 二) 税收筹划与避税的区别关于避税 , 世界各国的法律界观点不一 ,我国对避税的概念在法律上也未作精辟表述 ,但普遍的看法是 : 避税是纳税人利用税法的漏洞和措辞上的不严密 ,通过人为地安排和操作来达到规避税款的行为 , 即将现行税法难以明确判断的介于应税和非应税之间的行为 , 确认为非应税行为 ,说白了 ,就是钻法律的空子 .笔者认为 , 尽管避税在形式上不违法 ,但实质上有悖于国家的税收政策和立法意图 .从主观上 , 它利用税收的漏洞来谋取不正当税收利益 .从后果上 ,它直接损害了国家的税收利益 .所以 ,它与税收筹划是不同的 ,在实践中不应提倡鼓励 , 应通过立法的完善加以规范, 约束和禁止 . 二, 我国企业税收筹划的现状分析 (一) 税收法制不完善 ,政府人治 , 权治观念严重 1, 税收法制不完善 , 税收筹划缺乏法制环境 .依法治税是企业进行税收筹划的前提 .在一个税收法制环境中 , 企业要获得税收利益 ,只有靠税收筹划 ,而我国许多重要税收法律如税收基本法 , 税收违章处罚法 , 税收支出法 , 税务代理法, 纳税人权利保护法等尚未出台 ,财政部, 国家税务总局及各地方政府大量的诸如 "补充规定" 修订条款" 通知" , " , " 等 ,整体效率不高 ,且各法律内容上存在着矛盾 ,税种设置不合理 ,影响了税法应有的严肃性 , 权威性和可约束程度 . 2, 政府越权干预税收 , 极大地影响了企业税收筹划的积极性和主动性 .长期以来 ,一些地方政府 , 党政干部甚至税务工作者 ,或者出于地方保护主义 ,或者出于个人私利 ,置税收法律于不顾 ,滥用职权 ,包庇 , 纵容偷税犯罪分子 , 甚至相互勾结 ,成为偷税犯罪分子的策划者 , 组织者 .这种偷税的社会风气 , 使一部分纳税人因税收的不公正而不愿据实纳税 ,极大地影响了纳税人税收筹划的主动性和积极性 . 另外 ,我国长期的税收征管实践是下达税收指标 , 税务部门征税不是以法律为准绳而是以完成任务为标准 , 指标完成情况是政府对税务部门工作考核的主要依据 .在此压力下 , 税务部门不惜践踏法律 ,无视纳税人的正当权益 ,对企业的税收筹划不认可 , 不支持 , 横加指— 93 — XU EBAO 2004 年 11 月山东行政学院山东省经济管理干部学院学报 Nov. 2004 Journal of Shandong Administration Institute & Shandong Economic Management Personnel Institute . 6 Ser. No . 64 第 6 期 ( 总第64 期) No 责 ,强行收税 ,在一定程度上打击了企业税收筹划的积极性 . (二) 纳税人纳税意识淡薄 , 企业管理水平不高 1, 一些企业法律意识和纳税意识淡薄 ,只强调自身的权利 ,而忽视了自己应尽的义务 ,只看重自身的经济利益 ,而意识不到税收对整个国民经济收入和分配的调节作用 , 更谈不上深层意义的税收筹划 . 2, 在实际经济活动中 , 更有一些不法企业无视法律规定 ,恶意作假 ,隐匿实际收入 ,虚增成本开支 , 能偷则偷 , 能逃则逃 ,根本没有税收筹划的意识 . (三) 企业注重短期行为 , 对税收筹划认识不足在传统的经济体制下 , 企业缺乏自身独立的经济利益和生产经营自主权 , 不具备税收筹划的前提条件 .在由计划经济体制向市场经济体制的过渡阶段 , 部分企业对税收筹划的认识不足 , 存在短期行为 .主要表现在 : 一是将税收筹划与偷税 , 漏税混为一谈 ; 二是无法真正认识税收筹划与避税的根本区别 , 认为利用法律漏洞钻法律的空子就是税收筹划 ; 三是对税收筹划进行片面理解 ,只注重局部的 , 某一具体步骤或环节的操作 , 追求某一税种税负的直接降低 , 而忽视了税收筹划要从企业整体利益出发 , 以获得长期的 , 稳定的最大节税利益为目的. (四) 税务执法不严 , 企业偷税成本低目前 ,我国除了税收法制不健全外 , 还存在着有法不依 , 执法不严的现状 . 许多企业屡屡偷税逃税 , 却没有受到相应的处罚 , 或者只是简单罚款了事 .如此低廉的偷税成本 ,使一些企业存在侥幸心理 ,根本不想费神费力 , 投入成本去进行税收筹划 . ( 五) 税务代理发展缓慢目前 ,我国存在许多税务代理咨询机构 ,国家每年组织税务代理从业资格考试 ,不少人已获得从业资格证书 .但是 ,由于代理人员对企业的经营情况和财务状况缺乏整体认识和深度关注 , 代理工作只局限于报税 , 纳税手续的办理 , 税收筹划工作开展得并不活跃 , 筹划的内容也很有限 , 服务质量和层次较低 . 操作中大多打打 "擦边球" 不仅效益不 , 够显著 ,也不利于税收筹划的健康发展 . 三, 我国企业税收筹划的发展对策 (一) 完善税收法制 ,以法治税 ,为企业税收筹划营造有利环境必须尽快制定《税收基本法》税收《 , 违章处罚法》纳税人权利保护法》《 , 等相关法律 ,对各级政府的税收管理职权 , 纳税人的权利义务等明确加以法定 , 做到有法可依 .政府应大力破除人治 , 权治观念 ,牢固树立以法治税 , 依法行政的思想 ,在法律规定的职权范围内进行税务活动 . 同时 ,税收评价工作要打破传统的评价标准 , 应当以税法是否被准确执行作为主要的考核内容 , 而不是以完成任务为依据 .为此 , 政府应建立一套科学的, 以税收征管质量为主的考核体系 ,正确评价税收征管工作和税法执行情况 , 不征 "任务税" 过头税"对企业税收筹 " , , 划给予认可和支持 , 提高企业税收筹划的积极性 . (二) 加强法制宣传 , 提高征纳双方素质针对我国纳税人纳税意识淡薄 , 企业管理人员素质相对较低的现状 , 要进一步加强法制宣传 , 定期进行普法教育或培训 ,使其树立法制观念 ,提高纳税意识 .对企业管理人员和财务人员要进行业务指导 ,使其熟悉财务 , 税务的各项政策 ,树立现代企业管理理念 . 对征税机关而言 ,要加强法制学习 , 更新观念 ,改变长期以来 "税务部门说了算" 的征税观念和工作作风 ,消除以人治税, 以权治税 , 正视纳税人的权利 , 以法治税 ,对企业依法进行的税收筹划给予正确的评价和支持 . (三) 加强税收筹划指导 , 树立税收筹划意识 1, 加强税收筹划的理论研究 .借鉴国外税收筹划的研究成果 , 结合我国税法和经济环境 , 建立有中国特色的税收筹划理论体系 . 2, 正确评价税收筹划对国家税收和国民经济宏观调控的影响 , 鼓励企业依法进行税收筹划 . 3, 在税收实践中 ,严厉打击偷税 , 逃税等违法行为 ,提高偷税成本 ,引导企业树立税收筹划意识 , 运用税收筹划合法降低税负 ,增加企业经济利益 . ( 四) 企业税收筹划要注重长远和整体利益 1, 要事前筹划 .在税收关系形成以前 ,根据国家法律政策的差异性 ,对企业投资 , 经营等进行事前安排 ,尽可能地减少应税行为的发生 ,否则 ,税务关系一旦形成 ,纳税义务一经产生 ,再想减轻税负就非常艰难 . 2, 要长远规划 .税收筹划不能只看到眼前利益 ,而是要通盘考虑 ,兼顾短中长期利益 .某一税收筹划方案可能在短期内降低税负 , 但从中长期考察却无利甚至有害 ,应坚决摒弃 ; 相反 , 一些方案短期利益不明显 , 但从中长期分析却是有利的 ,则应保留采用 . 3, 要注重整体利益 .税收筹划不能只考虑一种产品 , 一个税种 , 一个环节 ,一个局部 , 而是要综合考虑 .一个税种或一个环节税负降低了 , 也可能会引起未来其他税种或环节税负的增加 . 4, 要兼顾局部和全局的利益 .税收筹划不仅考虑本公司 ,本部门的税收利益 ,还要兼顾公司集团的整体利益 . ( 五) 企业税收筹划要具体问题具体对待 ,及时变革筹划方法税收筹划不是僵硬的条款 , 而是有着极强的适应性 .经济环境的纷繁复杂, 国家财税法律政策的不断调整 ,决定了筹划方法的变化多端 .在筹划时 , 既不能生搬硬套别人的方案 , 也不能停留在现有的模式上 , 而应根据变化了的法律政策和客观条件 , 对筹划方案进行及时修正和完善 .具体问题具体对待 , 及时变革筹划方法 . ( 六) 大力发展税务代理机构税务代理机构的发展 , 不仅可以提升税收筹划的档次和层次 , 降低税收筹划的风险和办税成本 , 而且还可以充分发挥代理机构的专业优势 , 提高税收筹划的规模效益 , 使税收筹划逐步走向理性和成熟 .其作用主要表现为 : 一是维护企业的合法权益 .代理机构凭借自己的专业优势 , 可以帮助企业正确行使权利 ,用足用好税收优惠政策 ,维护企业的合法权益 ; 二是帮助企业降低纳税成本 . 税收代理业务可以使企业节约人力 , 物力和时间 ,降低企业办税成本 . 参考文献 : [ 1 ] 边智群 , 杨耀峰 . 浅论政府与企业税务筹划 [J ] . 财政与税务 ,2004 , ( 1) . [ 2 ] 漆婷娟 . 税收筹划的三个理论问题探讨 [J ] . 财政与税务 ,2004 , ( 2) . — 94 —XU EBAO 1994-2009 China Academic Journal Electronic Publishing House. All rights reserved. 财务与金融 。