体系内审员培训内容

体系内审员培训内容

一、内部审计基础知识

1. 内部审计的概念：内部审计是企业自查评价的工具，用来持续确保

企业内部控制的有效和合规，以及协助管理层准确完成业务目标的过程。

2. 内部审计的方法：内部审计应包括审计规划、结论性建议和证据收

集的过程，以及审计总结报告等。

3. 内部审计的作用：内部审计能够发现风险，减少企业因为控制缺失

而闯出的风险，改善内部控制，提高业务绩效，确保法律法规的遵守，及时发现错误，增加资源的效率利用。

4. 内部审计的原则：内部审计需要符合独立性、诚实客观、可靠性、

合法合规、及时效率等5个原则。

二、审计准则及技术知识

1. 重要审计流程：内部审计应当建立一个严谨认真的审计流程，包括

审计计划、证据收集、访谈、建议性意见和实施跟踪等。

2. 理解和识别企业风险：企业内部审计人员要熟悉企业不同业务环节

的风险，识别这些风险所存在的方向和程度，并挖掘其起因及影响，

有效控制或解决这些风险。

3. 内部审计的技术：针对不同的内部审计核查项目，应有效地掌握审计、数据处理、调查分析、假设推断等技术，以有效识别企业的管理

问题和风险。

4. 文书技巧：内部审计人员要掌握文书写作技巧，包括文书结构、书

写格式、公式使用、信息组织和叙述技巧等。

三、内部审计工具

1. 风险控制审计：内部审计把审计实施集中到企业的重要控制环节，

以促进控制设计、实施和管理，对增强企业控制水平起到重要作用。2. 监督审计：监督审计是通过检查管理层的实施情况、结果和及时处

理情况，以评估管理层的能力、采取的行动有效性，结果呈现及处理

等各方面，以检验管理有效性。

3. 众多实践：内部审计应当充分考虑企业特定情况，拟制合理实践方案，以促进审计质量更高，企业管理更有效。

四、审计沟通技能

1. 沟通技巧：内部审计人员在与管理层或者不同岗位人员进行沟通时，要注意语言礼仪，采取清晰、客观、有说服力的表达方式，更好地交

流审计思想。

2. 抗压性：内部审计人员在企业内部沟通过程中，需要具备一定的抗

压能力，能够在批评和尴尬的环境中保持冷静，以便保障审计目标，

同时实现沟通过程的顺利进行。

3. 调节技巧：掌握双向沟通调节技巧，包括如何化解衝突并以平等的

态度与审计对象进行沟通，如何用耐心的态度让审计对象明白审计内

容及目的。