出纳银行结算业务处理(ppt 37页)

工作任务四 商业汇票结算业务
【业务办理】 1. 出票：出纳填制一式三联银行承兑汇票，并将汇票 的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制一式 三联“隐含承兑协议”，加盖公章后将银行承兑汇票和 “银行承兑协议”及交易合同一并提交开户银行申请承 兑。
工作任务四 商业汇票结算业务
3. 出纳将经过银行承兑的银行承兑汇票第二联、第三 联复印后，交有关人员交收款单位，将“银行承兑协议” 第二联交会计入账。会计依据“银行承兑协议”第二联、 增值税专用发票及收料单等编制记账凭证，并交凭证境一 签发银行承兑汇票
签发银行承兑汇票流程： （1）审核购销协议； （2）持银行承兑汇票及购销协议向开户银行申请承兑； （3）银行审查同意后，与企业签订承兑协议； （4）银行办理相关手续后，取回银行承兑汇票； （5）复印银行承兑汇票，并将银行承兑汇票交与有关人员； （6）出纳在票据备查簿上进行备查登记。
情境一 签发 银行承兑汇票
情境二 银行承兑汇 票到期缴存票据款
工作任务四 商业汇票结
算业务
情境八 商业汇票到 期办理托收
情境七收到商业汇票业务
情境六 商业承兑汇 票到期无款支付
情境五 商业承兑 汇票到期兑付款项
情境三 银行承兑汇票到 期无款支付
情境四 签发并承兑商 业承兑汇票
熟悉商业汇票结算的业务流程；能正确填写银 行承兑汇票和银行承兑协议；能进行银行承兑 汇票到期，付款和无款支付的会计处理；能正 确签发并承兑商业承兑汇票；能进行商业承兑 汇票到期，付款和无款支付的会计处理；能进 行商业汇票的背书；能正确填写委托收款凭证， 到开户行办理委托收款手续；能正确填写贴现 凭证；能进行商业汇票结算收款、贴现业务的 会计处理。
【业务办理】 1. 收到银行转来的两证“特种转账凭证”，其中一张注 明已支付款项80000元，另一张注明未付部分2485元转入逾 期贷款户。 2. 会计审核凭证无误后编制记账凭证，并交凭证审核人 员审核。 3. 会计依据审核无误的记账凭证，登记“应付票据”和 “短期借款”明细账。 4． 会计依据审核无误的记账凭证、科目汇总表或汇总记 账凭证会计登记“应付票据”、“短 期借款”和“银行存款”总账。 5． 会计依据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账， 并在“应付票据备查簿”上登记 到期的日起和金金额，并在注销栏内予以注销。
工作任务四 商业汇票结算业务
工作任务四 商业汇票结算业务
情境三 银行承兑汇票到期无款支付
【活动设计】 承接情境一，到5月25日，唐山黎明股份有限公司银行 账户无足够支付，收到开户银行的 两证“特种转账凭证”，其中一张显示支付了80000元， 另一张显示2485元转入逾期贷款户。
工作任务四 商业汇票结算业务
工作任务四 商业汇票结算业务
【知识准备】 1.商业汇票是由收款人、付款人或承兑申请人签发，由承兑人 承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 按承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 由银行承兑的汇票为银行承兑汇票，属于银行信用；由银行以 外的企事业单位等承兑的汇票为商业承兑汇票，属于商业信用。 2.商业汇票的使用范围：开立存款账户的法人及其他组织之间， 必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票， 即签发商业汇票是以正式合法的商品交易为基础。
出纳岗位实务
项目四 出纳银行结算业务处理
授课教师：程琳
工作任务一 支票结算业务 工作任务二 银行汇票结算业务 工作任务三 银行本票结算业务 工作任务四 商业汇票结算业务 工作任务五 汇兑结算业务 工作任务六 委托收款结算业务
工作任务七 银行存款清查的核算
情境九 商业汇票贴现
情境十 商业汇票背 书转让
工作任务四 商业汇票结算业务
3.商业汇票的特点： （1）同城或异地的货款结算均可使用。 （2）商业汇票一律记名，允许背书转让或贴现。商业承兑汇票可 以不通过银行签发并在银行办理贴现的难度比银行承兑汇票高。 （3）已承兑的商业汇票丢失的，可由失票人通知付款人挂失止付 （4）商业承兑汇票既可由收款人出票、付款人承兑，也可由付款 人出票并承兑，付款期限最长不超过6个月。 （5）商业汇票到期日前，收款人或被背书人应将其送交开户银行， 向付款人提示付款。提示付款期限，自汇票到期日起10天。 （6）对逾期超过10天的商业汇票，银行不予受理。 （7）每张银行承兑汇票的金额最高不得超过1000万元。 （8） 银行承兑汇票的承兑银行按票面金额的千分之五向申请人计 收承兑手续费。
4. 会计依据审核无误后的记账凭证登记“应付票据”、 “应交税费”、和“原材料”明细账。
5.会计依据审核无误的记账凭证、科目汇总表或总记 账凭证登记“应付票据”、“应交税费”
和“原材料”总账。 6.出纳登记“应付票据备查簿”。
工作任务四 商业汇票结算业务
情境二 银行承兑汇票到期缴存票据款
【活动设计】 2011年5月25日，唐山黎明股份有限公司在开户银行存 足上述票据款82485元，以便银行到期止付宏大公司票据 款。5月26日，唐山黎明股份有限公司收到银行转来的付 款通知，通知已付款。
工作任务四 商业汇票结算业务
【业务办理】
1.制证会计依据银行转来的付款通知（即对方企业发 出的委托收款通知）编制记账凭证，并交凭证审核人 员审核。
2. 会计依据审核无误的记账凭证登记“应付票据” 明细账。
3. 会计依据审核无误的记账凭证、科目汇总表或汇 总记账凭证登记“应付票据”和“银行
存款”总账。 4. 出纳依据审核无误的记账凭证登记银行存款日记 账，并在“应付票据备查簿”上登记到 期的日期和金额，并在注销栏内予以注销。
重点 难点
熟悉商业汇票结算的业务流程；能正确填写银 行承兑汇票和银行承兑协议；能进行银行承兑 汇票到期，付款和无款支付的会计处理；能正 确签发并承兑商业承兑汇票；能进行商业承兑 汇票到期，付款和无款支付的会计处理；能进 行商业汇票的背书；能正确填写委托收款凭证， 到开户行办理委托收款手续；能正确填写贴现 凭证；能进行商业汇票结算收款、贴现业务的 会计处理。
工作任务四 商业汇票结算业务
【活动设计】 2011年2月25日，唐山黎明股份有限公司向宏大公司 购入A材料400千克，单价105元，价款42000元。增 值税7140元；B材料570千克，单价50元，价款28500 元，增值税4845元，开出付款期限3个月的银行承兑 汇票，并依据增值税专用发票填制一式三联“银行承 兑协议”。