《出纳业务操作》(第三版) 电子课件 电汇结算业务的核算
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出纳实务课件之银行结算业务处理
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签订结算协议
收付双方签订结算协议，明确 结算方式、时间、责任等。
传递凭证
将凭证传递给对方，由对方进 行审核确认。
结清余额
根据账簿记录和结算协议，结 清收付款双方的余额。
03
银行汇兑业务处理
银行汇兑的定义与特点
01
02
银行汇兑定义：银行汇 兑是汇款人委托银行将 其款项支付给收款人的 结算方式，即客户将现 金或票据交付给银行， 并指定银行按客户要求 将其款项支付给特定的 收款人。
注意一
确保委托协议内容完整、准确。
注意二
确保委托收款凭证要素齐全、清晰。
注意三
关注付款人的账户余额是否充足，避免划转失败。
注意四
及时跟进划转进度，确保资金及时到账。
07
银行托收承付业务处理
银行托收承付的定义与特点
01
02
定义：银行托收承付是 指根据购销合同由收款 人发货后委托银行向异 地付款人收取款项，由 付款人向银行承认付款 的一种结算方式。
银行本票的注意事项
注意背书转让问题
银行本票只可以背书转让一次，背书转让后的本票不得再行背书转让。
注意提示付款期限
银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。持票人超过付款期限 提示付款的，代理付款人不予受理。
05
银行支票业务处理
银行支票的定义与特点
总结词
银行支票是一种由银行签发的、用于转账结算的票据， 具有法偿性、无因性、提示性、划线性和可背书性等特 点。
结账与对账
出纳人员需按照规定及时结账和对 账，确保货币资金账实相符。
02
银行结算业务概述
银行结算的定义与特点
《出纳业务操作》(第三版) 电子课件 商业承兑汇票收款业务的核算
承兑
付
款
人
开
承兑人鉴章
户
承兑日期2013年12月5 日
出票人鉴章 行 做
借
方
凭
证
附
件
1
8
8
步骤二：制单人员编制转账凭证，稽核人员审核
原始凭证为发票、 商业承兑汇票的复印件
1
9
9
步骤三：汇票到期办理托收
收款人（持票人）
商业汇票提示付款时，应签发一式五联的托 收凭证； 将托收凭证及商业承兑汇票第二联一并交开 户银行办理托收； 托收程序与委托收款结算程序相同。
1
6
6
商业承兑汇票收款核算示例
1
7
7
步骤一：收到商业承兑汇票
商业承兑汇票
2A 0
B 1
00000000
出票日期 贰零壹叁年壹拾贰月零伍日
（大写）
付全 称
学大培训学校
收全
称
海蓝公司
此 联
款账 号
125-5798430069
款账 号
164-7654
持
人 开户银行
工行太原漪汾街支行
人 开户银行
工行太原千峰路支行
票 人
出 票 金 额 人民币 捌万壹仟玖佰元整 （大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
开 户
￥8 1 9 0 0 0 0 行
汇 票 到 期日 （大写）
贰零壹肆年零贰月零伍日
付款人 行号
随 托
交易合同号码
开户行 地址 漪汾街27号
收 凭
证
本汇票已经承兑，到期无条件支付票款。 本汇票请予以承兑于到期日付款。 寄
金融企业会计(第3版)课件：外汇业务的核算
甲银行编制会计分录如下：
借：库存现金 贷：货币兑换
借：货币兑换 贷：库存现金
US$1000 US$1 000
RMB￥6 274.80 RMB￥6 274.80
金融企业会计
2．售汇业务的核算
第二篇 商业银行会计
售汇 业务
商业银行为客户办理的将人民币兑换 为可自由兑换货币的业务。
商业银行办理售汇，收进人民币，卖出外汇（含外钞）； 汇率：汇卖价（钞卖价）（钞卖价与汇卖价相同）。会计分录 为：
外币的现汇金额。
汇兑钞（汇买钞卖）步骤
◆将买入的外币现汇金额按汇买价折算成人民币； ◆再将该人民币金额按该外币的钞卖价折算为卖出的该
外币的现钞金额。
金融企业会计
第二篇 商业银行会计
【例8-4】外籍教师Linda因回国休假，到甲银行要求 从其在该行的港元现汇账户中支款HK$2 000，兑取港 元现钞携带出境。当日港元钞卖价为HK$100＝ RMB￥81.76，汇买价为HK$100＝RMB￥81.45。
金融企业会计
第3版
金融企业会计
第二篇 商业银行会计
外汇业务的核算
8.1 外汇业务概述 8.2 货币兑换业务的核算 8.3 外汇存款业务的核算 8.4 外汇贷款业务的核算 8.5 国际贸易结算业务的核算
金融企业会计
第二篇 商业银行会计
8.1 外汇业务概述
8.1.1 外汇与汇率的概念
1．外汇的概念
外汇：以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产。 ◆外币现钞（纸币、铸币）； ◆外币支付凭证或支付工具（票据、存款凭证、银行卡等）； ◆外币有价证券（债券、股票等）； ◆特别提款权； ◆其他外汇资产。 特点：以外国货币表示且可自由兑换。
[出纳实务]第三版]模块四：汇兑业务处理能力的训练-PPT精选文档
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项目三 银行业务处理能力的训练
模块四 汇兑结算业务处理能力的训练
工作任务一 汇兑结算付款业务处理能力的
训练
【教学目标】 能力目标： 1．能准确填写汇兑结算的业务委托书 2．能准确进行汇兑结算付款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握汇兑结算业务委托书的填写方法 2．掌握汇兑结算付款业务处理程序
【工作流程】汇兑结算付款业务的基本处理程序
收款人汇款已到，收款人办理进账或取款。具体 分四种情况。
情况二：未在银行开立存款账户的收款人，信、 电汇的取款通知为“留行待取”的，在向汇入银 行支取款项时，必须执行如下操作：交验本人的 身份证；在信、电汇凭证上注明证件名称、号码 及发证机关；在“收款人签章”处签章。
【业务处理流程】
• 1．开户行通知收款人收款或进账 情况三：收款人需要转账支付的，
知识百宝箱
——汇兑结算的基本规定
6．退汇的规定。汇款人对汇出银行尚未 汇出的款项可以申请撤销；对汇出银行 已经汇出的款项可以申请退汇。汇入银 行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即 办理退汇。汇入银行对于向收款人发出 收款通知2个月后仍无法交付的汇款，应 主动办理退汇。
【业务处理流程】
• 1．开户行通知收款人收款或进账 收款人开户银行在办理了资金划拨后，通知
开始
填写汇兑结算业务委托书 银行受理并划拨款项 支付手续费、邮电费 编制记账凭证 登记银行存款日记账 结束
【典型业务实例】
杭州恒申有限责任公司2019年4月13 日采用电汇方式支付黄河股份有限责任 公司购货款89500元。黄河股份有限责 任公司开户银行为中国工商银行西安市 太华支行（陕西省），账号为 6987340152019905。未设支付密码。
4．分次支取的规定。若汇出款需要分次支取的， 要向汇入银行说明分次支取的原因和情况，经 汇入银行同意，以收款人名义设立临时存款账 户，该账户只付不收，结清为止，不计利息。
模块四 汇兑结算业务处理能力的训练
工作任务一 汇兑结算付款业务处理能力的
训练
【教学目标】 能力目标： 1．能准确填写汇兑结算的业务委托书 2．能准确进行汇兑结算付款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握汇兑结算业务委托书的填写方法 2．掌握汇兑结算付款业务处理程序
【工作流程】汇兑结算付款业务的基本处理程序
收款人汇款已到，收款人办理进账或取款。具体 分四种情况。
情况二：未在银行开立存款账户的收款人，信、 电汇的取款通知为“留行待取”的，在向汇入银 行支取款项时，必须执行如下操作：交验本人的 身份证；在信、电汇凭证上注明证件名称、号码 及发证机关；在“收款人签章”处签章。
【业务处理流程】
• 1．开户行通知收款人收款或进账 情况三：收款人需要转账支付的，
知识百宝箱
——汇兑结算的基本规定
6．退汇的规定。汇款人对汇出银行尚未 汇出的款项可以申请撤销；对汇出银行 已经汇出的款项可以申请退汇。汇入银 行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即 办理退汇。汇入银行对于向收款人发出 收款通知2个月后仍无法交付的汇款，应 主动办理退汇。
【业务处理流程】
• 1．开户行通知收款人收款或进账 收款人开户银行在办理了资金划拨后，通知
开始
填写汇兑结算业务委托书 银行受理并划拨款项 支付手续费、邮电费 编制记账凭证 登记银行存款日记账 结束
【典型业务实例】
杭州恒申有限责任公司2019年4月13 日采用电汇方式支付黄河股份有限责任 公司购货款89500元。黄河股份有限责 任公司开户银行为中国工商银行西安市 太华支行（陕西省），账号为 6987340152019905。未设支付密码。
4．分次支取的规定。若汇出款需要分次支取的， 要向汇入银行说明分次支取的原因和情况，经 汇入银行同意，以收款人名义设立临时存款账 户，该账户只付不收，结清为止，不计利息。
出纳业务操作(第三版-高翠莲)托收承付收款业务的核算
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风险转移
通过购买保险或与第三方机构合作， 将部分风险转移给其他机构。
风险预警与应急预案
建立风险预警机制，及时发现潜在风 险，并制定应急预案，以便在出现风 险时迅速采取应对措施。
05
托收承付收款业务案例分析
案例一：托收承付收款业务操作失误
总结词
操作不规范，导致收款延迟
详细描述
某公司出纳在处理托收承付收款业务时，未按照规定流程及时核对相关单据和信息，导致款项未能及时到账。
认付款的结算方式。
托收承付是一种基于购销合同， 由卖方向买方提供信用，并委托 银行收取款项的一种结算方式。
托收承付旨在通过银行中介，保 障买卖双方的权益，确保交易的
顺利进行。
托收承付的适用范围
1
托收承付主要适用于异地结算，特别是对于买卖 双方互不信任或首次交易的情况更为适用。
2
在托收承付业务中，通常要求买卖双方在合同中 约定使用该结算方式，并明确规定双方的义务和 责任。
承付的准备与审核
承付期限确认
根据合同约定的付款期限，及时 通知对方付款，并确保对方有足 够的承付时间。
承付审核
对对方的付款进行审核，包括付 款金额、付款方式等是否符合合 同和制度要求。
收款账户确认
确认对方付款的账户信息是否准 确，防止出现收款账户错误导致 无法正常收款。
收款的确认与处理
01
收款确认
收到对方付款后，及时进行收款 确认，确保收款金额、收款时间 等信息准确无误。
收款处理
02
03
回单处理
根据收款情况，进行相应的账务 处理，包括核对账目、更新账户 余额等。
将收款回单及时交付相关人员或 部门，以便进行后续的业务处理 或财务结算。
《出纳业务的核算》课件
《出纳业务的核算》PPT课 件
目录
• 出纳业务概述 • 出纳业务流程 • 出纳业务核算方法 • 出纳业务的风险与防范 • 出纳业务案例分析
01
出纳业务概述
出纳的定义与职责
总结词
出纳的定义与职责
出纳的定义
出纳是指负责企业或机构现金和票据收付、保管以及银行结算的人 员。
出纳的职责
出纳的主要职责是确保企业或机构的现金和票据流动的准确性和及 时性，并维护良好的银行关系。
详细描述
出纳人员应定期核对日记账，确保账目准确无误。在核对过程中，应仔细核对每笔交易的金额和日期 ，并与相关凭证进行核对。同时，应采取安全措施，如加密存储、电子备份等，防止账目信息被篡改 或丢失。
05
出纳业务案例分析
案例一：现金收付核算案例
总结词
现金收付核算案例
详细描述
介绍现金收付核算的基本流程，包括现金收入和现金支出的核算，以及如何正确记录现金日记账。
案例二：银行存款收付核算案例
总结词
银行存款收付核算案例
VS
详细描述
介绍银行存款收付核算的基本流程，包括 银行存款收入和银行存款支出的核算，以 及如何正确记录银行存款日记账。
案例三：票据结算核算案例
总结词
票据结算核算案例
详细描述
介绍票据结算核算的基本流程，包括支票、 汇票等票据的核算，以及如何正确处理票据 结算业务。
票据结算风险
总结词
票据结算风险是指出纳人员在处理票据结算业务时面临的风险，包括票据丢失、假票据 等。
详细描述
出纳人员在进行票据结算时，需要仔细核对票据信息，包括金额、日期、印章等，确保 准确无误。同时，应采取安全措施，如加密存储、电子扫描等，防止票据丢失或被篡改
目录
• 出纳业务概述 • 出纳业务流程 • 出纳业务核算方法 • 出纳业务的风险与防范 • 出纳业务案例分析
01
出纳业务概述
出纳的定义与职责
总结词
出纳的定义与职责
出纳的定义
出纳是指负责企业或机构现金和票据收付、保管以及银行结算的人 员。
出纳的职责
出纳的主要职责是确保企业或机构的现金和票据流动的准确性和及 时性，并维护良好的银行关系。
详细描述
出纳人员应定期核对日记账，确保账目准确无误。在核对过程中，应仔细核对每笔交易的金额和日期 ，并与相关凭证进行核对。同时，应采取安全措施，如加密存储、电子备份等，防止账目信息被篡改 或丢失。
05
出纳业务案例分析
案例一：现金收付核算案例
总结词
现金收付核算案例
详细描述
介绍现金收付核算的基本流程，包括现金收入和现金支出的核算，以及如何正确记录现金日记账。
案例二：银行存款收付核算案例
总结词
银行存款收付核算案例
VS
详细描述
介绍银行存款收付核算的基本流程，包括 银行存款收入和银行存款支出的核算，以 及如何正确记录银行存款日记账。
案例三：票据结算核算案例
总结词
票据结算核算案例
详细描述
介绍票据结算核算的基本流程，包括支票、 汇票等票据的核算，以及如何正确处理票据 结算业务。
票据结算风险
总结词
票据结算风险是指出纳人员在处理票据结算业务时面临的风险，包括票据丢失、假票据 等。
详细描述
出纳人员在进行票据结算时，需要仔细核对票据信息，包括金额、日期、印章等，确保 准确无误。同时，应采取安全措施，如加密存储、电子扫描等，防止票据丢失或被篡改
出纳业务操作(第三版-高翠莲)信汇结算业务的核算
信汇结算业务的风险
操作风险
由于人为操作失误或系统故障 ，可能导致信汇结算业务的数 据输入错误、处理延迟等问题
。
欺诈风险
不法分子可能利用信汇结算业 务的漏洞进行欺诈活动，如伪 造票据、篡改信息等。
流动性风险
信汇结算业务涉及的资金量大 ，一旦出现流动性问题，可能 影响业务的正常进行。
法律风险
信汇结算业务涉及的法律关系 复杂，可能存在法律纠纷和合
小额结算
对于一些小额收付款业务， 信汇结算也是一种经济实 惠的选择。
02
信汇结算业务操作流程
信汇凭证的填写与审核
信汇凭证的填写
填写信汇凭证时，应准确、完整 地填写收款人名称、账号、开户 行、汇款用途等信息，并确保书 写清晰、规范。
信汇凭证的审核
在提交信汇凭证前，应仔细核对 各项信息，确保填写无误，并审 查凭证的真实性和合法性，以防 止出现差错或欺诈行为。
信汇结算业务的风险控制
风险评估
定期对信汇结算业务进行风险评估，了 解当前面临的主要风险及其影响程度。
分散投资
通过将资金投向不同的领域和地区， 降低单一信汇结算业务的风险集中度。
限额管理
根据企业的风险承受能力和业务需求， 设定信汇结算业务的限额，控制业务 规模。
定期审计
对信汇结算业务进行内部审计，检查 内部控制的有效性和合规性，及时发 现和纠正问题。
工培训和教育，提高员工的风险意识和业务素质，确保业务安全和稳定。
案例三：某公司信汇结算业务风险控制实践
总结词
分享了某公司在信汇结算业务中实践风险控制的经验 ，包括建立风险评估体系、强化内部审计、优化业务 流程等。
详细描述
某公司在信汇结算业务中注重风险控制，采取了多种措 施。首先，建立完善的风险评估体系，对业务数据和操 作流程进行全面梳理和分析，识别潜在风险点并制定相 应的控制措施。其次，强化内部审计，定期对信汇结算 业务进行审计检查，确保各项制度和措施得到有效执行 。此外，不断优化业务流程，提高工作效率和准确性， 降低人为错误和操作风险。同时，加强与银行的合作与 沟通，共同防范信汇结算业务风险。
[出纳实务]第三版]模块四：汇兑业务处理能力的训练-PPT文档资料
![[出纳实务]第三版]模块四：汇兑业务处理能力的训练-PPT文档资料](https://img.taocdn.com/s3/m/4ad26df03186bceb19e8bb3b.png)
【业务处理流程】
• 1.填写汇兑的业务委托书 汇款人委托开户银行办理汇款，进 行汇兑结算时，应填制一式三联汇兑 结算的业务委托书，并在第一联记账 联上加盖银行预留印签章，交于银行 办理划款手续。其格式和填写要求与 申请银行本票业务委托书的基本相同。
业务委托书
①委托日期：用小写填写汇款当日的日期。 ②业务类型：在选择的电汇方式□内打“√”。 ③普通、加急：在选择的方式□内打“√”。加 急的汇费较高。 ④委托人全称、账号或地址、开户行名称、开户 银行：分别填写委托单位（即汇出单位）的名 称、开户银行账号或地址、开户行名称等相关 信息。
【业务处理流程】
• 1．开户行通知收款人收款或进账 收款人开户银行在办理了资金划拨后，通知 收款人汇款已到，收款人办理进账或取款。具体 分四种情况。 情况二：未在银行开立存款账户的收款人，信、 电汇的取款通知为“留行待取”的，在向汇入银 行支取款项时，必须执行如下操作：交验本人的 身份证；在信、电汇凭证上注明证件名称、号码 及发证机关；在“收款人签章”处签章。
知识百宝箱 ——汇兑结算的基本规定
5．转汇的规定。收款人如需将汇款转到 另一地点，应在汇入银行重新办理汇款 手续，转汇时收款人和用途不得改变， 汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖 “转汇”戳记。
知识百宝箱 ——汇兑结算的基本规定
6．退汇的规定。汇款人对汇出银行尚未 汇出的款项可以申请撤销；对汇出银行 已经汇出的款项可以申请退汇。汇入银 行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即 办理退汇。汇入银行对于向收款人发出 收款通知2个月后仍无法交付的汇款，应 主动办理退汇。
【业务处理流程】
• 1．开户行通知收款人收款或进账 情况三：收款人需要转账支付的， 应按照下列程序进行：原收款人填制支 票凭证；向银行交验本人身份证，办理 转账。值得注意的是，该账户的款项只 能转入单位或个体工商户的存款账户， 严禁转入储蓄和信用卡账户。
出纳业务操作课件
模块一 了解出纳岗位 模块二 掌握出纳技能 模块三 出纳岗位要求
v掌握出纳岗位的基本技能及出纳人员应具备的基本素质。 v熟悉出纳人员的工作权限、职责及工作要求。 v了解出纳岗位的工作内容。
v认识出纳岗位。 v会正确书写会计数字。
Байду номын сангаас
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位 的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存 现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作 的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资 金和有价证券的收付、保管、核算，就都属 于出纳。
《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作， 是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务 的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币 资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务 等账簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收 付业务都登记收入、费用或债权、债务等有关账簿， 如果这些账簿登记工作都由出纳员办理，就会给贪 污舞弊者以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部 档案保管工作由出纳员经管，也难以防止利用抽换 单据，涂改记录等手段进行舞弊的行为，当然，出 纳员不是完全不能记录，只要所记的账不是收入、 费用、债权、债务方面的账目，是可以承担一部分 记账工作的。总之，钱账分管原则是出纳工作的一 项重要原则，各单位都应建立健全这一制度，防止 营私舞弊行为的发生，维护国家和单位财产的安全。
会计首先对原始凭证、记账凭证以及账薄记录进行了仔细的核对，发现
自己的记录准确无误。随后检查出纳员的现金日记账，将现金日记账的
记录与现金收付款凭证逐一进行核对，发现出纳员将一笔零星销售收入
300元现金漏记现金日记账，主管会计立即责问出纳员，账薄少记收入
300元，库存应该多出300元金，为什么库存现金的实有数会和你的现金
出内业务操作课件：电汇结算业务的核算
对 前 账 记
照 期 簿 录
收款 单位 是否 填写 正确
汇 用 金 是 正
款 途 额 否 确
银 行 是 否 加 盖 转 讫 印 章
3
电汇收款业务核算
1
未在银行 开立存款 账户的收 款人操作 事项
凭电汇的取款通知或留行待取的，向汇入银行支取款项， 必须交验本人的身份证件，并签章； 银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时 存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。 支取现金的，电汇凭证上必须有按规定填明的现金字样。 未填明现金字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国 家现金管理规定审查支付。 收款人持收款通知，并携带有关身份证件到汇入银行取 款，汇入银行审核无误后一次性办理现金支付手续。 收款人需要委托他人支取款项的，应在取款通知上签章， 注明本人身份证件和代理字样以及代理人姓名。 代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身 份证件，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。
协议，于2013年11月15日通过电
汇结算方式预付货款65 000元。
2
电汇付款业务核算
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
表明电汇 字样 汇入地点 汇入行名称
委托日期
无条件支付 的委托
电汇凭证必须 记载事项
确定的金额
汇出地点 汇出行名称
收款、汇款人 名称
汇款人签章
欠 缺 其 中 之 一 银 行 不 予 受 理
采用电汇结算方式，汇入行接到汇 出行发来的电报，审核无误后，编 制三联电划贷方补充报单。 第一联代联行来账卡片； 第二联代贷方凭证； 第三联加盖转讫章代收账通知交给 收款人。
电汇结算，收账通知为 “电划贷方补充报单” 第三联
3
《出纳业务操作》电子教案 项目五-任务二pptx
任务2 银行存款清查业务
三、账实不符的原因
记账差错
未达账项
任务2 银行存款清查业务
四、未达账项
未达 账项
企业与银行之间，由于凭证传递 时间的不同，导致记账时间的不 一致，对于同一笔款项，一方已 经接到有关结算凭证并已登记入 账，另一方由于没有接到有关结 算凭证而尚未登记入账的款项。
任务2 银行存款清查业务
项目5期末及其他业务 Nhomakorabea任务2 银行存款清查业务
一、银行存款清查的概念
银行存款清查亦称银行对账，是指将企业银行存款 日记账的账面余额与开户银行提供的银行对账单记录逐 日逐笔进行核对，以查明账实是否相符。
任务2 银行存款清查业务
二、银行存款清查的方法
清查方法：与开户银行核对账目 核对：将本单位银行存款日记账与开户银行对账单逐笔核对 工作要求：一般月末进行，每月至少要同银行核对一次 清查记录：银行存款余额调节表
出纳业务操作
辽宁农业职业技术学院 农业经济管理系
项目1 出纳必备基础技能
目
项目2 库存现金结算业务
录
项目3 银行存款结算业务
项目4 日记账的登记
项目5 期末及其他业务
➢ 任务1 库存现金清查业务 ➢ 任务2 银行存款清查业务 ➢ 任务3 工资发放业务及员工个人
所得税的计算 ➢ 任务4 出纳工作交接
四、未达账项
未达 账项
未达账项主要有以下４ 种类型: (１) 企业已收款记账，银行未收款未记账 (２) 企业已付款记账， 银行未付款未记账 (３) 银行已收款记账，企业未收款未记账 (４) 银行已付款记账，企业未付款未记账
任务2 银行存款清查业务
五、编制银行存款余额调节表
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相关主题
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5 途。 ➢原汇入银行必须在信汇凭证上加盖“转汇”戳记。 ➢汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样的，汇入银行 不予办理转汇。
3 电汇收款业务核算
28
步骤二：制单会计编制收款凭证，稽核人员审核
3 电汇收款业务核算
29
步骤三：出纳人员登记日记账
2 电汇收款业务核算
30
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
电汇结算，收账通知为 “电划贷方补充报单”
第三联
3 电汇收款业务核算
25
步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知 出纳审查汇入行转来收账通知
对照 前期 账簿 记录
收款 单位 是否 填写 正确
汇款 用途 金额 是否 正确
银行 是否 加盖 转讫 印章
3 电汇收款业务核算
26
未在银行 开立存款 账户的收 款人操作
2 电汇付款业务核算
19
步骤六：出纳登记日记账
2 电汇付款业务核算
20
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
21
电汇收款业务核算
3.1 汇兑结算收款业务工作过程及岗位对照图
3 电汇收款业务核算
22
3.2 电汇收款业务办理流程
电划贷方补充
目的地的分行或代理行（汇入行），
指示汇入行向收款人支付一定金额
的一种汇款方式。
1 电汇结算知识准备
4
电汇结算的特点
单位、个人各种款项的结算均可使 用电汇结算方式
电汇速度快 汇款人负担较高的电报、电传费用 汇出行在电报上加注双方约定密码
在紧急情况或 金额较大时 使用
1 电汇结算知识准备
5
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
如果电汇凭证
汇
不符合条件， 汇出银行做退
出
票处理
行
审
查
内
容
填写事项是否齐全、正确
账户内是否有足够的资金
签章是否与预留银行签章 相符
支取现金，汇款人、收款 人是否均为个人
2 电汇付款业务核算
17
步骤四：汇出银行向汇入银行办理汇款
汇出银行受理 汇款的依据
2 电汇付款业务核算
18
步骤五：制单人员编制付款凭证，稽核人员审核
12
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
2 电汇付款业务核算
13
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
➢汇出行根据第三联电汇凭证编 制三联电划贷方报单凭以向汇入 行拍发电报。 ➢电汇凭证上填明“现金”字样 的，应在电报的金额前加拍“现 金”字样。
2 电汇付款业务核算
14
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
3 ➢收款人需要委托他人支取款项的，应在取款通知上签章， 注明本人身份证件和代理字样以及代理人姓名。 ➢代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身 份证件，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。
3 电汇收款业务核算
27
步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知
未在银行 开立存款 账户的收 款人操作
31
电汇结算和信汇结算的区别
电汇结算
VS
信汇结算
汇款速度 速度较快
速度较慢
汇款费用
电汇汇款人要负担较高的电报电 传费用，而且汇款金额越大，手 续费和电报费就越高
信汇费用较低，而且在有些商业银行办理信汇的 可以免手续费
保密程度 结算凭证
汇出行在电报上加注双方约定的 密码
收款人为个人 留行待取汇款
不得转汇
收款人需支取 现金
电汇凭证注明 “留行待取”字样
指定单位收款人 领取，注明收款人
单位名称
电汇凭证注明 “不得转汇”字样
金额大写栏先填写 “现金”字样，后
填写金额
2 电汇付款业务核算
15
步骤二：在电汇凭证第二联加盖银行预留印鉴
2 电汇付款业务核算
16
步骤三：出纳向开户银行提交电汇凭证
事项
➢凭电汇的取款通知或留行待取的，向汇入银行支取款项， 必须交验本人的身份证件，并签章；
1 ➢银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时 存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。
➢支取现金的，电汇凭证上必须有按规定填明的现金字样。 ➢未填明现金字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国
2 家现金管理规定审查支付。 ➢收款人持收款通知，并携带有关身份证件到汇入银行取 款，汇入银行审核无误后一次性办理现金支付手续。
2 电汇付款业务核算
10
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
欠
委托日期
表明Hale Waihona Puke 汇 字样汇入地点 汇入行名称
缺 其
中
之
无条件支付
电汇凭证必须
确定的金额
一
的委托
记载事项
银
行
不
汇出地点
汇出行名称
收款、汇款人 名称
汇款人签章
予 受
理
2 电汇付款业务核算
11
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
2 电汇付款业务核算
事项
➢转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并
4 由本人交验其身份证件办理支付款项。 ➢该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户， 严禁转入储蓄和信用卡账户。
➢收款人在汇入地因故需要转汇的，应由原收款人向银 行填制信汇凭证，并由本人交验其身份证件。 ➢转汇的收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用
收到汇入行转来收账通知 报单第三联 编制、审核收款凭证 出纳登记银行存款日记账
3 电汇收款业务核算
23
3.3 电汇收款业务核算示例
海蓝公司于2013年11月20日，收 到哈尔滨康宝公司汇来的前欠货 款80 000元。
3 电汇收款业务核算
24
步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知
采用电汇结算方式，汇入行接到汇 出行发来的电报，审核无误后，编 制三联电划贷方补充报单。 第一联代联行来账卡片； 第二联代贷方凭证； 第三联加盖转讫章代收账通知交给 收款人。
电汇结算 业务的 核算
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
3
电汇结算的概念、特点
电汇是汇款人将一定款项交存汇款 银行，汇款银行通过电报或电传给
6
电汇付款业务核算
2.1 汇兑结算付款业务工作过程及岗位对照图
2 电汇付款业务核算
7
2.2 电汇结算程序图
2 电汇付款业务核算
8
2.3 电汇付款业务办理流程
2 电汇付款业务核算
9
2.4 电汇付款业务核算示例
海蓝公司根据与实业公司签订的 协议，于2013年11月15日通过电 汇结算方式预付货款65 000元。
3 电汇收款业务核算
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步骤二：制单会计编制收款凭证，稽核人员审核
3 电汇收款业务核算
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步骤三：出纳人员登记日记账
2 电汇收款业务核算
30
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
电汇结算，收账通知为 “电划贷方补充报单”
第三联
3 电汇收款业务核算
25
步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知 出纳审查汇入行转来收账通知
对照 前期 账簿 记录
收款 单位 是否 填写 正确
汇款 用途 金额 是否 正确
银行 是否 加盖 转讫 印章
3 电汇收款业务核算
26
未在银行 开立存款 账户的收 款人操作
2 电汇付款业务核算
19
步骤六：出纳登记日记账
2 电汇付款业务核算
20
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
21
电汇收款业务核算
3.1 汇兑结算收款业务工作过程及岗位对照图
3 电汇收款业务核算
22
3.2 电汇收款业务办理流程
电划贷方补充
目的地的分行或代理行（汇入行），
指示汇入行向收款人支付一定金额
的一种汇款方式。
1 电汇结算知识准备
4
电汇结算的特点
单位、个人各种款项的结算均可使 用电汇结算方式
电汇速度快 汇款人负担较高的电报、电传费用 汇出行在电报上加注双方约定密码
在紧急情况或 金额较大时 使用
1 电汇结算知识准备
5
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
如果电汇凭证
汇
不符合条件， 汇出银行做退
出
票处理
行
审
查
内
容
填写事项是否齐全、正确
账户内是否有足够的资金
签章是否与预留银行签章 相符
支取现金，汇款人、收款 人是否均为个人
2 电汇付款业务核算
17
步骤四：汇出银行向汇入银行办理汇款
汇出银行受理 汇款的依据
2 电汇付款业务核算
18
步骤五：制单人员编制付款凭证，稽核人员审核
12
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
2 电汇付款业务核算
13
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
➢汇出行根据第三联电汇凭证编 制三联电划贷方报单凭以向汇入 行拍发电报。 ➢电汇凭证上填明“现金”字样 的，应在电报的金额前加拍“现 金”字样。
2 电汇付款业务核算
14
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
3 ➢收款人需要委托他人支取款项的，应在取款通知上签章， 注明本人身份证件和代理字样以及代理人姓名。 ➢代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身 份证件，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。
3 电汇收款业务核算
27
步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知
未在银行 开立存款 账户的收 款人操作
31
电汇结算和信汇结算的区别
电汇结算
VS
信汇结算
汇款速度 速度较快
速度较慢
汇款费用
电汇汇款人要负担较高的电报电 传费用，而且汇款金额越大，手 续费和电报费就越高
信汇费用较低，而且在有些商业银行办理信汇的 可以免手续费
保密程度 结算凭证
汇出行在电报上加注双方约定的 密码
收款人为个人 留行待取汇款
不得转汇
收款人需支取 现金
电汇凭证注明 “留行待取”字样
指定单位收款人 领取，注明收款人
单位名称
电汇凭证注明 “不得转汇”字样
金额大写栏先填写 “现金”字样，后
填写金额
2 电汇付款业务核算
15
步骤二：在电汇凭证第二联加盖银行预留印鉴
2 电汇付款业务核算
16
步骤三：出纳向开户银行提交电汇凭证
事项
➢凭电汇的取款通知或留行待取的，向汇入银行支取款项， 必须交验本人的身份证件，并签章；
1 ➢银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时 存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。
➢支取现金的，电汇凭证上必须有按规定填明的现金字样。 ➢未填明现金字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国
2 家现金管理规定审查支付。 ➢收款人持收款通知，并携带有关身份证件到汇入银行取 款，汇入银行审核无误后一次性办理现金支付手续。
2 电汇付款业务核算
10
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
欠
委托日期
表明Hale Waihona Puke 汇 字样汇入地点 汇入行名称
缺 其
中
之
无条件支付
电汇凭证必须
确定的金额
一
的委托
记载事项
银
行
不
汇出地点
汇出行名称
收款、汇款人 名称
汇款人签章
予 受
理
2 电汇付款业务核算
11
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
2 电汇付款业务核算
事项
➢转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并
4 由本人交验其身份证件办理支付款项。 ➢该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户， 严禁转入储蓄和信用卡账户。
➢收款人在汇入地因故需要转汇的，应由原收款人向银 行填制信汇凭证，并由本人交验其身份证件。 ➢转汇的收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用
收到汇入行转来收账通知 报单第三联 编制、审核收款凭证 出纳登记银行存款日记账
3 电汇收款业务核算
23
3.3 电汇收款业务核算示例
海蓝公司于2013年11月20日，收 到哈尔滨康宝公司汇来的前欠货 款80 000元。
3 电汇收款业务核算
24
步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知
采用电汇结算方式，汇入行接到汇 出行发来的电报，审核无误后，编 制三联电划贷方补充报单。 第一联代联行来账卡片； 第二联代贷方凭证； 第三联加盖转讫章代收账通知交给 收款人。
电汇结算 业务的 核算
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
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电汇结算的概念、特点
电汇是汇款人将一定款项交存汇款 银行，汇款银行通过电报或电传给
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电汇付款业务核算
2.1 汇兑结算付款业务工作过程及岗位对照图
2 电汇付款业务核算
7
2.2 电汇结算程序图
2 电汇付款业务核算
8
2.3 电汇付款业务办理流程
2 电汇付款业务核算
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2.4 电汇付款业务核算示例
海蓝公司根据与实业公司签订的 协议，于2013年11月15日通过电 汇结算方式预付货款65 000元。