《出纳业务操作》(第三版) 电子课件 电汇结算业务的核算

2 电汇付款业务核算
10
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
欠
委托日期
表明电汇 字样
汇入地点 汇入行名称
缺 其
中
之
无条件支付
电汇凭证必须
确定的金额
一
的委托
记载事项
银
行
不
汇出地点
汇出行名称
收款、汇款人 名称
汇款人签章
予 受
理
2 电汇付款业务核算
11
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
2 电汇付款业务核算
事项
➢转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并
4 由本人交验其身份证件办理支付款项。 ➢该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户， 严禁转入储蓄和信用卡账户。
➢收款人在汇入地因故需要转汇的，应由原收款人向银 行填制信汇凭证，并由本人交验其身份证件。 ➢转汇的收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用
2 电汇付款业务核算
19
步骤六：出纳登记日记账
2 电汇付款业务核算
20
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
21
电汇收款业务核算
3.1 汇兑结算收款业务工作过程及岗位对照图
3 电汇收款业务核算
22
3.2 电汇收款业务办理流程
电划贷方补充
3 ➢收款人需要委托他人支取款项的，应在取款通知上签章， 注明本人身份证件和代理字样以及代理人姓名。 ➢代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身 份证件，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。
3 电汇收款业务核算
27
步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知
未在银行 开立存款 账户的收 款人操作
如果电汇凭证
汇
不符合条件， 汇出银行做退
出
ห้องสมุดไป่ตู้
票处理
行
审
查
内
容
填写事项是否齐全、正确
账户内是否有足够的资金
签章是否与预留银行签章 相符
支取现金，汇款人、收款 人是否均为个人
2 电汇付款业务核算
17
步骤四：汇出银行向汇入银行办理汇款
汇出银行受理 汇款的依据
2 电汇付款业务核算
18
步骤五：制单人员编制付款凭证，稽核人员审核
事项
➢凭电汇的取款通知或留行待取的，向汇入银行支取款项， 必须交验本人的身份证件，并签章；
1 ➢银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时 存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。
➢支取现金的，电汇凭证上必须有按规定填明的现金字样。 ➢未填明现金字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国
2 家现金管理规定审查支付。 ➢收款人持收款通知，并携带有关身份证件到汇入银行取 款，汇入银行审核无误后一次性办理现金支付手续。
目的地的分行或代理行（汇入行），
指示汇入行向收款人支付一定金额
的一种汇款方式。
1 电汇结算知识准备
4
电汇结算的特点
单位、个人各种款项的结算均可使 用电汇结算方式
电汇速度快 汇款人负担较高的电报、电传费用 汇出行在电报上加注双方约定密码
在紧急情况或 金额较大时 使用
1 电汇结算知识准备
5
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
收到汇入行转来收账通知 报单第三联 编制、审核收款凭证 出纳登记银行存款日记账
3 电汇收款业务核算
23
3.3 电汇收款业务核算示例
海蓝公司于2013年11月20日，收 到哈尔滨康宝公司汇来的前欠货 款80 000元。
3 电汇收款业务核算
24
步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知
采用电汇结算方式，汇入行接到汇 出行发来的电报，审核无误后，编 制三联电划贷方补充报单。 第一联代联行来账卡片； 第二联代贷方凭证； 第三联加盖转讫章代收账通知交给 收款人。
5 途。 ➢原汇入银行必须在信汇凭证上加盖“转汇”戳记。 ➢汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样的，汇入银行 不予办理转汇。
3 电汇收款业务核算
28
步骤二：制单会计编制收款凭证，稽核人员审核
3 电汇收款业务核算
29
步骤三：出纳人员登记日记账
2 电汇收款业务核算
30
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
电汇结算 业务的 核算
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
1 电汇结算的概念、特点 2 电汇付款业务核算 3 电汇收款业务核算 4 电汇结算和信汇结算的区别
3
电汇结算的概念、特点
电汇是汇款人将一定款项交存汇款 银行，汇款银行通过电报或电传给
电汇结算，收账通知为 “电划贷方补充报单”
第三联
3 电汇收款业务核算
25
步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知 出纳审查汇入行转来收账通知
对照 前期 账簿 记录
收款 单位 是否 填写 正确
汇款 用途 金额 是否 正确
银行 是否 加盖 转讫 印章
3 电汇收款业务核算
26
未在银行 开立存款 账户的收 款人操作
6
电汇付款业务核算
2.1 汇兑结算付款业务工作过程及岗位对照图
2 电汇付款业务核算
7
2.2 电汇结算程序图
2 电汇付款业务核算
8
2.3 电汇付款业务办理流程
2 电汇付款业务核算
9
2.4 电汇付款业务核算示例
海蓝公司根据与实业公司签订的 协议，于2013年11月15日通过电 汇结算方式预付货款65 000元。
12
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
2 电汇付款业务核算
13
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
➢汇出行根据第三联电汇凭证编 制三联电划贷方报单凭以向汇入 行拍发电报。 ➢电汇凭证上填明“现金”字样 的，应在电报的金额前加拍“现 金”字样。
2 电汇付款业务核算
14
步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证
31
电汇结算和信汇结算的区别
电汇结算
VS
信汇结算
汇款速度 速度较快
速度较慢
汇款费用
电汇汇款人要负担较高的电报电 传费用，而且汇款金额越大，手 续费和电报费就越高
信汇费用较低，而且在有些商业银行办理信汇的 可以免手续费
保密程度 结算凭证
汇出行在电报上加注双方约定的 密码
收款人为个人 留行待取汇款
不得转汇
收款人需支取 现金
电汇凭证注明 “留行待取”字样
指定单位收款人 领取，注明收款人
单位名称
电汇凭证注明 “不得转汇”字样
金额大写栏先填写 “现金”字样，后
填写金额
2 电汇付款业务核算
15
步骤二：在电汇凭证第二联加盖银行预留印鉴
2 电汇付款业务核算
16
步骤三：出纳向开户银行提交电汇凭证