【出纳情境二】往来款项现金收支业务办理【会计实务操作教程】
电子课件-《出纳实务(第二版)》-A08-3498 第三章 现金业务
2．处理程序
（1）直接向顾客和外单位人员收取款项 ①销售产品（商品）收取货款；②按规定预收的定金；③收取的各种赔 款、罚款、押金等。其处理程序如图所示。
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
第三章 现金业务
（2）从银行提取现金 其处理程序如图所示。
从银行提取现金的处理程序
第三章 现金业务
（3）本单位营业员和收款员收款后交给出纳 其处理程序如图所示。
2．库存现金日记账的登记依据——收付款凭证 3．库存现金日记账的登记
（1）启用新账簿时，先登记期初余额。 （2）根据审核无误的现金收付款凭证登记本期发生额。 1）日期。 2）编号。 3）办理“过次页”“承前页”。 4）每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额并结出 余额，将结出的余额与实际库存额核对，做到账款相符。 5）月末，进行月结。 6）年末，进行年结。
向银行存入现金的处理程序
第三章 现金业务
（2）主动支付现金 其处理程序如图所示。
主动支付现金的处理程序
第三章 现金业务
（3）被动支付现金 其处理程序如图所示。
被动支付现金的处理程序
第三章 现金业务
三、现金支付账务处理
1．预借差旅费 2．发放工资 3．现金送存银行 4．业务招待费报销
第四节
库存现金的清查
工资结算汇总表
第三章 现金业务
二、现金支付处理程序
1．操作要领
（1）要按顺序逐笔办理。 （2）先看清、审核凭证后再着手支付现金。 （3）付款点票的操作：①当面点数，一笔一清；②先大后小，先整后零； ③付整找零。 （4）加盖“现金付讫”戳记并签章。
第三章 现金业务
2．处理程序
（1）向银行存入现金 其处理程序如图所示。
业务往来账务处理流程
业务往来账务处理流程一、业务发生前的准备。
在业务往来之前呀，我们得先把基础工作做好。
比如说，要明确双方的身份信息，这就像是交朋友要知道对方是谁一样重要。
对方是公司的话，得知道公司全称、纳税人识别号、注册地址、联系电话这些基本的东西。
如果这些信息搞混了或者不清楚，后面的账务处理就可能会像一团乱麻。
而且，我们得确定好业务的性质，是销售商品呢，还是提供服务呀。
这就好比是确定游戏规则，不同的规则玩法可不一样哦。
二、业务发生时的记录。
当业务真正发生的时候，那就要赶紧把相关的信息记下来。
如果是销售货物，要记录好货物的名称、数量、单价。
这就像在记自己卖出去多少小宝贝一样。
比如说你在摆摊卖小饰品，你得清楚自己卖出去了几个手链，每个手链多少钱，这样才能算出总的收入。
如果是提供服务，那服务的内容、时长、收费标准也要记录得明明白白。
这时候，可能会有发票的开具。
发票可是个很重要的东西，就像是业务往来的小凭证。
要确保发票上的信息准确无误，不然税务那边可能就会来找麻烦啦。
三、账务的登记。
接下来就是账务登记这一环节啦。
这就像是把我们之前收集到的各种小信息都放进一个小盒子里，这个小盒子就是我们的账本。
如果是收入，就要记在收入的账页里，要写清楚是哪一笔业务带来的收入，金额是多少。
如果是支出呢，同样也要详细记录。
就像我们平时花钱记账一样，买了一杯奶茶花了多少钱，在什么地方买的都要记下来。
而且，要按照会计准则来进行分类，是记到管理费用、销售费用还是其他的科目呢。
这可不能瞎记哦，不然账本就会变得乱七八糟的。
四、账务的核对。
账务登记完了可不能就这么不管了，还得核对呢。
这就像是检查自己有没有算错账一样。
要把账本上的数字和实际业务的发生情况进行对比。
看看收入和支出有没有记录错误，有没有漏记或者多记的情况。
有时候可能会发现一些小错误，这时候可不要慌张，就像我们在做数学题做错了一样，改正就好啦。
这个核对的过程可以自己做，也可以和合作伙伴一起核对，这样可以保证双方的账务都是准确无误的。
出纳实务操作
出纳是公司财务部门中非常重要的岗位，负责现金管理、支付和收款等日常资金运作。
以下是出纳实务操作的一般步骤：1. 现金收款：- 接收客户支付的现金或支票，并登记在收款日记账或系统中。
- 对收款进行准确清点和核对，确保金额无误。
- 发放收据或收款凭证给客户，记录相关信息。
2. 银行存款：- 将公司收到的现金或支票存入公司指定的银行账户。
- 填写存款单并注明存入金额、日期等信息。
- 核对银行存款凭证和银行流水账目，确保账目无误。
3. 现金支付：- 根据公司业务需求，从公司账户中支付供应商、员工或其他费用。
- 填写支票或办理电汇等支付方式，并记录到付款日记账或系统中。
- 控制支付的安全性和准确性，确保资金流转合理有效。
4. 备用金管理：- 管理公司备用金的使用和报销，确保备用金账目清晰和流动合理。
- 定期核对备用金金额，避免出现差额或不当使用情况。
5. 报销管理：- 处理员工及其他部门报销单据，包括差旅费、办公费用等。
- 核对报销单据的真实性和合规性，进行审核和支付。
6. 月度结算：- 进行月度现金和银行账户对账，确保账目清晰准确。
- 编制现金流量表和银行对账单，反映公司资金状况和流动情况。
7. 会计协作：- 与财务会计部门密切合作，确保出纳操作与会计核算的一致性。
- 提供资金流水和支出数据，支持财务报表的编制和审计工作。
8. 资金预测和管理：- 根据公司的营运需求和支出计划，进行资金预测和管理，确保有足够的资金覆盖公司日常运营。
- 监控资金流动情况，提前识别和解决可能出现的资金短缺或超支情况。
9. 现金流管理：- 确保公司现金流畅，及时偿还应付款项，避免出现资金不足造成的财务风险。
- 分析公司现金流量情况，优化现金管理策略，提高资金利用效率。
10. 财务报表支持：- 协助财务会计部门准备各类财务报表，提供资金流水账目和相关数据支持。
- 参与内部和外部审计工作，配合出示相关资金、账务记录等信息。
11. 合规监管：- 遵守相关法律法规和公司规章制度，确保出纳操作合规。
会计实务：【出纳情境二】往来款项现金收支业务办理
【出纳情境二】往来款项现金收支业务办理【职业判断与业务操作】一、往来款项现金收入业务办理单位在收回往来款项时应向交款单位或个人开具收据。
其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成，如收回职工借款的现金收入业务的操作过程为：（1）职工到财务科要求办理还款；（2）会计人员核对职工借款金额并开具收据；（3）制证会计审核后在收据上加盖财务专用章并编制现金收款凭证；（4）会计审核人员审核上述现金收款凭证，在审核栏签章后交由出纳人员办理收款；（5）出纳人员对原始凭证和记账凭证进行再次审核；（6）出纳人员收回职工款项由出纳人员、经手人签章后交付收据；（7）出纳人员在收款收据记账联上加盖“现金收讫”章；（8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将记账凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账；（9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额；（10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符。
二、往来款项现金支付业务办理现金支付往来款项业务，包括支付借款、应付款、押金等。
单位在用现金支付往来款项时，应由经办人员取得支付款项的收据和其他原始凭证，其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成，如支付职工借款业务的现金支付往来款项业务的工作过程为：（1）出差人员到财务部领取并填制借款单；（2）部门领导、单位负责人审核批准后签章；（3）会计主管审核批准后签章；（4）制证会计审核后编制现金付款凭证；（5）审核会计审核后签章并交由出纳人员准备付款；（6）出纳人员再审核后支付现金；出纳人员付款时应明确收款人，严格按有关依据记载对收款人进行付款，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。
（7）出纳人员在借款单上加盖“现金付讫”章；（8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将会计凭证据交由相关会计人员登记总账和相关明细账；（9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额；（10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
出纳实务操作
出纳实务操作1-提取现金业务流程1、填写并审核现金支票领用登记表2、领用并填写现金支票3、获取支票密码4、审核背书现金支票5、银行取现6、登记账簿7、整理并传递单据给会计人员注意问题：1、出纳提取现金时，首先查询银行余额2、现金支票填写错误需要作废时，应在正莲及存根联标记作废，并且在现金支票领用的及表中登记；如果需要加盖作废章，需要再存根联及正联的骑缝线上盖章。
3、现金支票的起付金额为1000元4、企业每日支取现金金额一般不超过5万元，超过的填写申请表，提供相关资料。
5、现金支票的付款单位可以是个人；出纳实务操作2-现金收入业务流程1、出纳审核出库单2、收取款项3、开具发票4、回执客户单据5、款项送存银行6、登记账簿7、整理并传递原始单据出纳实务操作3-员工借款报销业务流程1、收到并审核借款单据2、支付现金3、登记账簿4、整理并传递单据5、核对员工借款情况6、收到并审核单据款项7、开具收款收据8、登记账簿9、整理并传递给相关会计人员单据注意内容：1、白条抵库，借款单据不符合规定，出纳并没有将借款单据交给相关会计人员进行账务处理，而是等借款人还款后进行销毁。
现金管理的典型的问题。
白条抵库与借款单的流程对比：白条借款的借款流程为支付借款—白条抵库，付款流程：收回借款—退还白条借款单借款：支付借款---传递借款款---账务处理；付款流程：收回借款—核销账务出现白条抵库后，账面上金额大于实际库存金额，可能造成付款不足。
出纳实务操作4-存入现金业务流程1、清点并整理库存现金2、填写现金存款凭证3、送存银行4、收回现金存款回单5、登记账簿6、整理并传递单据给相关会计人员注意：1、引发存现业务的原因：第一，日常库存现金超过限额；第二，收到客户交来的现金货款；第三，收到其他现金，如废品收入、保险公司赔偿及罚款等出纳实务操作5-网银收款业务流程1、收到查询通知2、网上银行查询3、到账回执4、领取回单5、登记账簿6、整理并传递数据注意：1、网上银行一般会备有2-3个U-KEY并由不同权限人保管，一般出纳具有账户信息查询及相关交易录入；复核及管理权限一般由财务经理或者会计主管人员拥有。
零起点学出纳 6.2现金收支业务实操
3. 现金支票的填写 现金支票是专门用于支取现金的一种支票，分 为正面和背面两部分。正面是现金支票的主体部分 ，用于记载主要信息；背面是用于填写附加信息。 现金支票的正面分为左右两部分，左部为存根联， 右部为支付联。现金支票专用于企事业单位在银行 的规定下，在所开户银行基本账户中提取现金。现 金支票的常见用途为支付工资、差旅费，提取备用 金等。
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6.2.2 现金收支业务的一般操作流程
1. 现金收入业务的一般操作流程 出纳办理现金收入业务一般会经历受理收款业 务、当面点清现金、开具收据、编制记账凭证、登 记库存现金日记账5个环节。 （1）受理收款业务：该环节主要针对收到的相 关凭证，审核凭证所记录的业务内容是否完整、真 实、准确，相关的手续是否齐全，有关责任人是否 签章等。
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文 化艺术、体育等各种奖金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个 人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点（1 000元）以下的零星支出。 （8）中国人民银行确定需要支付金的其他支 出。
（2）当面点清现金：当确认所受理的凭证准确 无误时，出纳应当面点清所收到的现金，并与付款人 核对，保证收款依据和收款金额一致。
（3）开具收据：与付款人核对所收现金无误后 ，向付款人开具收款凭据，并在凭据上加盖“现金收 讫”章。开具的收据一般有3联，一联交与付款人， 一联存根，一联作为编制记账凭证的依据。
【案例6-1】出纳张姐（张华）在2019年3月22 日收到销售部王松退回的现金200元，已知这笔现金 是没用完的差旅费。当日，张姐在收到现金后让小 江填写一张收据，小江应怎么填写呢？
出纳的账务处理程序【会计实务操作教程】
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登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页 数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。
2.按顺序连续登记 各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、 隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空 白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空 页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的 防范措施。 日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止 的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要 栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只 写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符 （1）在登账的科目后标明记账符号“√”。 （2）在记账人处签章。 （3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。 （4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。 （四）结账、对账 1.每日 （1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账 的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每 日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数， 然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计
（二）填制记账凭证 1.编制记账凭证 出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制 记账凭证，并在记账凭证上签章。 （1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。 （2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次 内容。 （3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填 涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证 （三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行 存款日记账 1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据
会计出纳操作流程
会计出纳操作流程会计出纳是一个负责公司资金管理和财务记录的重要岗位。
他们的工作包括记录和管理公司的现金流，处理各种支付事务，发布付款，处理收款，负责现金流量的管理，并确保公司的账目准确无误。
下面是一个典型的会计出纳操作流程，帮助您了解这一过程：1.接收款项：公司的业务部门或客户会向会计出纳支付现金或支票作为产品销售，服务提供或其他交易的付款。
出纳需要准确记录并存入这些款项到公司的账户。
2.记账：出纳需要将收到的所有款项记录在公司的账簿中，并更新公司的财务记录。
这涉及到将款项分配到适当的账户和科目中，以确保公司的财务报表正确无误。
3.处理付款：一旦公司需要支付账单或采购产品/服务，出纳将准备付款，并根据公司的政策和程序进行支付。
这可能包括准备支票，电汇，信用卡付款等。
4.确认和记录付款：出纳需要确认公司付款，并确保支付账单的准确性和完整性。
他们还需要将所有支付记录在公司的财务账簿中，并更新公司的账户余额。
5.管理现金流：出纳需要监督公司的现金流，确保公司有足够的资金来支付所有的账单和支出。
他们需要及时预测和计划公司的资金需求，以确保公司的正常运作。
6.处理银行和财务机构事务：7.审计与财务报表：出纳需要参与公司的审计工作，并协助准备公司的财务报表。
他们需要提供准确的财务数据，并协助审计人员审计公司的账目。
8.税务申报：出纳需要参与公司的税务工作，并协助准备和提交税务申报。
他们需要确保公司遵守税法规定，并提供准确的财务信息。
9.保持财务记录的机密性：出纳需要保护公司的财务记录和账户信息的机密性，确保财务数据不被泄露给未经授权的人员。
总结：会计出纳的工作是一个细致且需要高度准确性的工作。
他们需要密切监督公司的现金流，确保公司的账目准确无误，并协助准备公司的财务报表和税务申报。
一个高效的会计出纳可以帮助公司有效管理资金，确保公司的正常运作。
出纳现金各类业务的流程
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在开展出纳现金业务之前，要做好充分准备。
出纳资格考试知识：现金收入的操作流程
出纳资格考试知识：现金收入的操作流程出纳资格考试知识：现金收入的操作流程出纳（cashier）是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
下面是小编收集整理的出纳资格考试知识：现金收入的操作流程，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
出纳资格考试知识：现金收入的操作流程11、现金收入管理的原则出纳人员在进行现金收入管理时，应掌握一定的方法，按照基本的规定办理现金收款业务，主要原则包括：(1)单位任何人员不得瞒报、满报、少报、误报收入，采取的主要防范措施有：①部门经理负责制，即销售或劳务收入由业务部负责人统一监控，非经营性收入由各部门负责人监控。
②收入凭证由专人保管开具。
凡是涉及到现金收入的凭证，如发票、内部收据、财务专用章及发票专用章等，一律由出纳人员或专人专门负责开具及保管，定期盘点核时，保证收款与开出凭证的金额一致，严禁开具太头小尾的收入凭证。
③账实核对。
凡涉及商品销售的，所有库存商品的发出必须与相应的收入或其他用途相对应;凡涉及实物增减的，也应与相应的去向相符合。
(2)出纳工作一般按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳人员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。
2、严格办理收入手续发生现金收人后，出纳人员应及时办理收入手续，做到手续完备，一笔一清，具体内容如下：(1)审查收入的合法性。
在处理日常业务收入现空时，必须严格遵守国家现金收入范围的规定，不得在出售商品的金额超过结算起点时，拒收银行结算凭证而收取现金，或按一定比例搭配收取现金等。
(2)现金收入要一笔一清。
收取现金时，要清点完一笔之后再清点另一笔，几笔收款不能混在一起办理，以免互相混淆或调换。
一笔款项未办理妥当，出纳员不得离开座位;收款过程应在同一时间内完成，不准收款后过一段时间再开发票或收据;对已完成收款的收据应加盖“现金收讫”字样。
会计操作技能教案如何处理现金收支记录
会计操作技能教案如何处理现金收支记录一、引言会计是一个重要的职业，负责记录和管理企业的财务信息。
在进行会计操作时，准确地处理现金收支记录至关重要。
本文将介绍如何有效地处理现金收支记录，帮助学生掌握这一关键的会计操作技能。
二、概述现金收支记录是指记录和跟踪企业的现金流量，包括现金收入和现金支出。
通过准确记录现金流量，企业可以更好地了解财务状况并做出合理的决策。
因此，处理现金收支记录是会计操作中不可或缺的一部分。
三、处理现金收支记录的步骤1. 确定收入和支出的分类在处理现金收支记录之前，需要首先明确不同类型的收入和支出。
一般来说，收入可以分为主营业务收入、其他业务收入和其他收入，支出可以分为业务成本、销售费用、管理费用和财务费用等。
通过精确分类，可以更好地呈现企业的财务状况。
2. 记录收入和支出的日期和金额在处理现金收支记录时，需要将每笔收入和支出的日期和金额记录下来。
确保准确无误地记录收入和支出的日期，这有助于跟踪企业的现金流量以及日常的资金运作。
3. 使用专业的会计软件或工具为了更高效地处理现金收支记录，建议使用专业的会计软件或工具。
这些软件和工具可以帮助自动计算合计金额，并生成准确的报表和财务数据。
此外，这些工具还可以提供数据备份和安全保护功能，确保现金收支记录的可靠性和安全性。
4. 定期对账和调整在处理现金收支记录过程中，需要定期对账和调整。
这意味着与银行对账单和其他财务文件进行核对，确保现金流量的准确性和一致性。
如果发现错误或遗漏，应及时进行调整和纠正，以保证记录的准确性和真实性。
5. 学会分析现金流量表处理现金收支记录不仅仅是记录收入和支出的数字，还需要学会分析现金流量表。
通过对现金流量表的分析，可以更好地了解企业的现金状况，评估企业的盈利能力和财务稳定性，并做出相应的决策。
四、案例分析为了更好地理解如何处理现金收支记录，以下是一个简单的案例分析：假设某企业在2021年1月份的现金收支记录如下：- 1月1日，现金存入银行账户2000元，作为主营业务收入。
出纳操作实务现金
出纳操作实务现金1. 简介现金是企业日常经营中最常用的支付工具之一，而出纳是负责企业现金收付的重要岗位之一。
出纳操作实务现金是指出纳员通过操作现金进行日常资金收付的流程和规范。
本文将从收款、付款、资金结存以及出纳操作中的注意事项等方面介绍出纳操作实务现金的相关内容。
2. 收款操作2.1 收款凭证收款凭证是记录企业收到现金的证明文件。
通常包括收据、收款单、销售单据等形式。
出纳员在收到现金后，应及时填写相关信息，包括收款日期、金额、来源、收款人等，并将凭证归档妥善保存。
在接收现金时，出纳员应仔细核对收款金额是否与应收金额一致。
如有差异，应及时与经办人员核对并记录，在解决差异后，再进行入账。
2.3 入账与登记出纳员在验证收款金额无误后，应及时将现金入账，并在相关会计记录中进行登记，以确保现金流的规范和透明。
3. 付款操作3.1 付款凭证付款凭证是记录企业支付现金的证明文件。
通常包括支票、现金支付凭证、付款单等形式。
出纳员在支付现金时，应填写相关信息，并将凭证归档妥善保存。
在支付现金之前，出纳员应仔细核对付款金额是否与应付金额一致。
如有差异，应及时与经办人员核对并记录，在解决差异后，再进行出账。
3.3 出账与登记出纳员在审核付款金额无误后，应及时将现金出账，并在相关会计记录中进行登记，以确保现金流的规范和透明。
4. 资金结存4.1 现金清点出纳员应定期对现金进行清点，并与会计核对现金余额的准确性。
如有差异，应及时调查原因并进行核实。
4.2 银行对账出纳员应与银行对账单进行核对，确保企业现金与银行存款的一致性。
如有差异，应及时与银行核对并调查原因，以防止现金流失或数据错误。
5. 出纳操作注意事项5.1 安全防范出纳员在进行现金操作时，应加强安全意识，确保现金的安全。
避免将现金暴露在他人视线范围之外，并定期检查现金保管处的锁具是否完好。
5.2 保密原则出纳员应严格遵守保密原则，不得将与现金操作有关的信息泄露给他人。
出纳理论与实务-现金结算业务办理与应用
支出； (5) 向个人收购农副产品和其他物资的价款； (6) 出差人员必须随身携带的差旅费； (7) 结算起点以下的零星支出； (8) 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
现金结算业务办理与应用
二、现金的管理原则与基本规定 ( 一 ) 现金管理原则 ( 二 ) 现金管理基本规定
现金结算业务办理与应用
(4) 企业取回的现金应当清点无误后才能发放使用，切 忌一边清点一边发放，否则一旦发生差错将无法核对清楚。
(5) 在清点现金时，尤其是回企业后清点现金时，如果 发现确有差错，应当将所取款项保持原状，通知银行工作人 员，妥善进行处理。
(6) 企业取回现金后，应当及时将现金放入保险柜内。
现金结算业务办理与应用
二、签发现金支票的基本要求 金支票的具体填制要求如下： 1. 现金支票的要素 2. 现金支票日期写法 3. 现金支票金额写法 4. 现金支票的印鉴章 5. 现金支票背面的填写
现金结算业务办理与应用
三、编制记账凭证并登记日记账 1. 编制记账凭证 企业通过现金支票办理现金提取业务时，出纳人员应当
2. 登记日记账 企业根据现金收入业务的原始单据编制记账凭证后，要 根据审核无误的记账凭证登记现金日记账，反映库存现金的 增加。
现金结算业务办理与应用 二、现金收入业务训练
现金结算业务办理与应用
【例 3-5】 2022 年 2 月 21 日，WXR 公司收到职工小 王因违反管理制度规定交来的现金罚款 600 元。 根据收款收据等凭据，WXR 公司编制如下会计分录： 借：库存现金 600
四、现金提取业务训练 【例 3-1】 2022 年 2 月 1 日，WXR 公司签发现金支票
财会实操-银行往来款的账务处理.pptx
1.企业内部银行账户发生往来款项时：
借：银行存款一某银行账户
贷：银行存款一某银行账户
2、企业与其他企业间发生往来款时，以企业收到未付货款为例，具体分录如下：
借：银行存款
贷：应收账款
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括 应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下， 还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
往来款是什么意思？
往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额， 一般在会计科目和资产负债表中的应收账款，应付账款，其他应收款，其他应付款等数据上反映。
往来款项的清查方法
往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对，主要分以下三个步骤：
1、将本单位的往来账款核对清楚，确认总分类账与明细分类账的余额相等。 2、向对方单位填发对账单。 3、收到对方单位的回单联后，应据以编制〃往来款项清查表〃。
出纳岗位现金收付工作流程
出纳岗位现金收付工作流程一、收款流程：1.接受收款指令：根据销售部门或其他相关部门的指令，了解需要收取款项的时间、金额、支付方式等信息。
2.准备收款单据：根据收款指令，准备收款单据，并填写相关信息，包括收款单位、收款日期、金额、收款人等。
3.收款操作：根据收款单据，与客户进行现金或刷卡等收款操作，并将收款额正确计算并记录。
4.发放收款凭证：将收款单据签字并盖章，给予客户一份收款凭证。
5.登记收款信息：将收款信息录入系统或记录在出纳日报表中，包括收款日期、金额、收款单位等信息。
6.存储收款单据：将收款单据妥善保管，并按照公司规定进行归档。
二、付款流程：1.接受付款指令：根据采购部门或其他相关部门的指令，了解需要支付款项的时间、金额、收款方信息等。
2.准备付款单据：根据付款指令，准备付款单据，并填写相关信息，包括付款日期、金额、收款方等。
3.支付操作：根据付款单据，进行现金支付或电汇等付款操作，并正确计算付款额度。
4.填写付款凭证：将付款单据填写完整，并与收款人进行核对，确保准确无误。
5.登记付款信息：将付款信息录入系统或记录在出纳日报表中，包括付款日期、金额、收款方等信息。
6.存储付款单据：将付款单据妥善保管，并按照公司规定进行归档。
三、日常运营：1.确保现金安全：合理妥善地管理现金资金，包括保管好现金、防止盗窃和故意损毁等。
2.现金清点：进行日常现金盘点，确保与系统账目的一致性，并及时发现和纠正差异。
3.汇总和报告：根据需要，定期汇总和报告现金收付情况，包括出纳日报表、现金流量表、银行对账单等。
4.银行业务办理：负责与银行进行日常的资金往来，包括存款、取款、办理支票等业务，并按时与银行对账确认。
5.协助审计工作：提供相关的出纳工作数据和资料，协助内部和外部审计的进行。
以上是一个出纳岗位现金收付工作流程的示例，具体的工作流程还需要根据企业的运营情况和内部控制的要求进行调整和完善。
现金的收支业务处理
（3）出纳员将“差旅费报销单”传给往来核算会计吴静填制记 账凭证。
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（4）出纳员根据财务负责人审核无误 后的记账凭证，登记库存现金日记账。
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现金支付业务
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1、现金支出处理程序
•
• 现金支出 •
主动支付：如发工资、奖金 直接支付
被动支付：如报销单据 向银行送存现金
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2、现金支付业务的处理原则
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（三）现金付款凭证的复核
1、对于涉及现金和银行存款直接的收付款业务，只填制付款 凭证，不填制收款凭证；
2、发生销货退回时，如果数量较少，且退款金额在转账起点 以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据；
3、从外单位取得的原始凭证遗失，应取得原单位盖有单位印 章的证明，并注明原始凭证的内容；
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700
金100元
库存现金
100
贷：其他应收款-备用金（行政）
50
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（四）常见的现金付款业务及账务处理
经济业务
账务处理
C单位行政科如果实际购买办公用品880元，行 政科曾华垫付了80元
D单位用现金支付本单位李亮医药费300元
借：管理费用
880
贷：其他应收款-备用金（行政科） 800
库存现金
80
借：应付职工薪酬 贷：库存现金
一、现金收入业务的处理 现金收入业务包括两种： 1、直接收款 2、间接收款
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（一）出纳部门直接收款的程序
直接收款是指交款人直接持现金到出纳部门交款，出纳 人员根据有关收款凭证办理收款适宜。
受理收款业务
审核现金来源
当面清点现金
登记现金日记账
编制记账凭证 、 开具收款凭证，加盖戳记
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仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
相符。
二、往来款项现金支付业务办理 现金支付往来款项业务，包括支付借款、应付款、押金等。单位在用 现金支付往来款项时，应由经办人员取得支付款项的收据和其他原始凭
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证，其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成，如支付职工借款业 务的现金支付往来款项业务的工作过程为： （1）出差人员到财务部领取并填制借款单； （2）部门领导、单位负责人审核批准后签章； （3）会计主管审核批准后签章； （4）制证会计审核后编制现金付款凭证； （5）审核会计审核后签章并交由出纳人员准备付款； （6）出纳人员再审核后支付现金；出纳人员付款时应明确收款人，严 格按有关依据记载对收款人进行付款，对于不合法、不合理的付款应当 坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。 （7）出纳人员在借款单上加盖“现金付讫”章； （8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将 会计凭证据交由相关会计人员登记总账和相关明细账； （9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额； （10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实 相符 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
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【出纳情境二】往来款项现金收支业务办理【会计实务操作教程】 【职业判断与业务操作】 一、往来款项现金收入业务办理 单位在收回往来款项时应向交款单位或个人开具收据。其业务办理需 由会计人员和出纳人员配合完成，如收回职工借款的现金收入业务的操 作过程为： （1）职工到财务科要求办理还款； （2）会计人员核对职工借款金额并开具收据； （3）制证会计审核后在收据上加盖财务专用章并编制现金收款凭证； （4）会计审核人员审核上述现金收款凭证，在审核栏签章后交由出纳 人员办理收款； （5）出纳人员对原始凭证和记账凭证进行再次审核； （6）出纳人员收回职工款项由出纳人员、 经手人签章后交付收据； （7）出纳人员在收款收据记账联上加盖“现金收讫”章； （8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将 记账凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相 关明细账； （9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额； （10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ