企业所得税业务培训试题

A60% B70% C80% D90%

24.企业从事蔬菜种植的所得，（）企业所得税

A免征B减征C全额征税D减征90%

25.某企业2011年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元，（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过县级政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。该企业2011应纳企业所得税（）万元。

A19.23 B30.17 C26.05 D26.80

26.根据企业所得税法实施条例规定，企业（）的支出，只有在企业整体转让或者清算时，才准予扣除。

A转让资产B外购固定资产C转让无形资产

D外购商誉

27.某软件开发公司，（被认定为重点扶持的高新技术）2010年经税务机关核定的亏损额为30万元，2011年度取得的生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其它应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费60万元）。下列说法正确的是（）。

A该企业可以可以扣除的业务招待费是3万元

B该企业2010年适用20%的税率

C2010年的亏损不得用2011年的所得弥补

D应纳税所得额是41.34万元

２8．某福利企业2011年利润总额200万元，发生工作性支出60万元，其中，残疾职工工资40万元，该企业2011年度应纳所得税额（）万元。

A50 B40 C37.5 D45

29.企业发生下列情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指（）。

A用于市场推广或销售B用于交际应酬

C用于职工奖励或福利D用于股息分配

E将资产用于生产、制造、加工另一产品

30.依据现行企业所得税政策的规定，下列关于享受农产品初加工免征企业所得税范围的说法错误的是（）。

A小麦初加工产品还包括麦麸、麦糠、麦仁

B薯类淀粉生产企业享受免征企业所得税优惠必须达到国家环保标准，且年生产量在5000吨以上

C粮食副产品还包括玉米胚芽，小麦胚芽

D稻米初加工产品还包括稻糠（砻糠、米糠和统糠）

31．某企业属于国家重点扶持的高新技术企业，项目分开核算，2010年应纳税所得额为1200万元，其中600万元为计术转让所得。则2010年应所得税为（）万元

Ａ97.5 B125 C89.5 D102.5

３2．某企业2011年度实现应纳税所得额40万元，年度汇算清缴时发现有58.5万元下脚料销售未入账（增值税税率为17%、城建税税率为7%、教育费附加率3%）。该企业应补缴的企业所得税为（）万元。

A12.5 B14.625 C14.4125 D12.2875

33.纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在（）期内，重新办理企业所得税年度纳税申报。

A汇算清缴B纳税申报C纳税检查D下年度调整

34.某中外合资企业，2011年全年销售收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为200万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费金额为（）万元。

A10 B21 C14 D13

35.某居民企业纳税人2011年财务资料如下：收入合计15万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（）万元。

A0.75 B1.75 C2 D3

36.某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，国家企业所得税法的规定，企业2011年应纳所得税额为（）万元。

A18.75 B13.5 C15 D25

37.某企业2010年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应缴企业所得税为（）万元。

A3.32 Ｂ２.93 C4.03 D4.29

38.加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A60% B40% C50% D70%

39.国家企业所得税法规定，以下收入属于不征税收入的是（）。

A财政拨款

B在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益

C非营利组织从事营利性活动取得的收入

Ｄ国债利息收入

40．企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。

Ａ将半成品用于连续生产成品

Ｂ将资产在总机构及其分支机构之间转移

Ｃ将资产赠送他人

Ｄ改变资产形状、结构或性能

41.根据企业所得税法规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A行政罚款B被没收的财物C赞助支出

D以专项申报的方式向税务机关申报扣除的流动资产盘亏损失

42.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A土地增值税B允许抵扣的增值税

C消费税D营业税

43.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税

所得额时，准予从收入总额中扣除的是（）。

A公益性捐赠支出B软件生产企业的职工培训费

C固定资产减值准备D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

44关于企业所得税涉及发票问题的说法，错误的是（）。

A企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

B加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭证

C房地产开发企业出包的工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高金额不得超过合同金额的30%。

D企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时应补充提供该成本、费用的有效凭证。

45.企业所得税管理的基本要方法是（）。

A分类管理B优化服务C核实税基D强化稽查