企业所得税知识培训
税法知识培训方案模板
一、培训背景随着我国税收制度的不断完善，税收法律法规的更新迭代，企业对税法知识的掌握程度直接关系到企业的合规经营和经济效益。
为提高公司员工特别是财务人员的税法素养，降低企业税务风险，特制定本培训方案。
二、培训目标1. 提高员工对税收法律法规的认识，增强依法纳税意识；2. 帮助员工掌握税收政策、税收筹划和风险管理等方面的知识；3. 提升企业税务处理能力，降低税务风险，保障企业合法权益。
三、培训对象公司全体员工，特别是财务、审计、法务等部门人员。
四、培训时间根据实际情况确定，一般为期一天。
五、培训内容1. 税收基本概念及法律法规概述2. 增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种政策解读3. 税收筹划及风险管理4. 税务申报及稽查应对5. 税务合规及风险防范六、培训方式1. 理论授课：邀请资深税务专家进行系统讲解；2. 案例分析：结合实际案例，分析税法在实际工作中的运用；3. 互动交流：设置提问环节，解答员工在实际工作中遇到的税法问题；4. 实操演练：模拟税务申报、稽查应对等场景，提高员工实操能力。
七、培训师资1. 邀请具有丰富税务工作经验的资深税务专家；2. 公司内部具有较高税法素养的财务、审计、法务等部门人员。
八、培训组织1. 由公司人力资源部负责培训的组织、协调和实施；2. 各部门负责人负责本部门员工的培训报名和考勤；3. 培训结束后，人力资源部对培训效果进行评估，总结经验，改进不足。
九、培训评估1. 培训结束后，对参训人员进行考核，以检验培训效果；2. 对培训课程、师资、组织等方面进行评估，为今后培训提供改进方向。
十、培训经费根据实际情况，合理预算培训经费，确保培训顺利开展。
十一、注意事项1. 培训期间，参训人员应遵守培训纪律，认真听讲，积极参与互动；2. 培训结束后，参训人员需将所学知识应用于实际工作中，提高企业税务处理能力；3. 公司各部门应积极配合培训工作，确保培训效果。
通过本次税法知识培训，使公司员工全面了解税法知识，提高税务处理能力，降低企业税务风险，为公司的合规经营和高质量发展奠定坚实基础。
企业所得税培训计划
企业所得税培训计划一、前言企业所得税是企业必须缴纳的税费之一，对于企业而言，掌握企业所得税相关知识，合理规划纳税筹划，避免税负过重，是非常重要的。
因此，对企业所得税进行系统的培训，帮助企业员工深入了解企业所得税相关政策和法规，提高企业所得税管理水平，具有非常重要的意义。
二、培训目标通过本次培训，旨在使企业员工全面了解企业所得税的政策及法规，并掌握企业所得税的计税方法和相关减免政策，提高企业员工的纳税意识和纳税水平，避免税收风险，为企业合理规划纳税筹划提供支持。
三、培训内容本次培训内容包括以下部分：1. 企业所得税政策及法规1.1 企业所得税的法定义务和纳税主体1.2 企业所得税的税率及税收政策1.3 企业所得税的征收管理2. 企业所得税的计税方法2.1 企业所得税的税前准备工作2.2 企业所得税的所得额计算方法2.3 企业所得税的纳税期限和申报流程3. 企业所得税的相关减免政策3.1 企业所得税的减免范围和条件3.2 企业所得税的减免申报和审批流程3.3 企业所得税的减免操作实例4. 企业所得税管理实务4.1 企业所得税的会计核算和申报流程4.2 企业所得税的合规风险和应对策略4.3 企业所得税的相关问题答疑四、培训方式本次培训采用线上和线下相结合的方式进行。
线上培训通过网络直播和视频课程的形式进行，线下培训采用讲座和案例分析的形式进行。
同时，针对不同人群的培训需求，设置不同的培训内容和形式，以适应不同人群的学习需求。
五、培训师资本次培训邀请国内知名企业所得税专家和税务专家担任培训讲师，他们将结合自己多年的实战经验和专业知识，为企业员工进行深入浅出的培训。
六、培训时间与地点本次培训时间为3天，具体时间安排根据公司人员安排而定。
培训地点为公司内部指定的培训场所或者线上网络直播。
七、培训效果评估培训结束后，对参训员工进行培训效果的评估,检查是否达到培训目标。
八、总结企业所得税培训是企业内部持续发展的重要组成部分，通过本次培训，帮助企业员工全面了解企业所得税相关政策和法规，提高企业员工的纳税意识和纳税水平，为企业合理规划纳税筹划提供了支撑。
企业所得税培训ppt课件
案例二：企业所得税的优惠政策应用
总结词
企业所得税优惠政策
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的优惠政策，包括小型微利企业的税收优惠、高新技术企业税收优惠等，以及如 何正确应用这些政策为企业减税。
案例三：企业所得税的征收管理
企业所得税的特点
征收对象
企业所得税的征收对象是企业所 得，即企业的经营所得和其他所
得。
计算方式
企业所得税的计算方式是按照企业 应纳税所得额的一定比例征收。
税收优惠
企业所得税有一定的税收优惠政策 ，如对小型微利企业的税收减免等 。
企业所得税的征收对象
居民企业
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业。
总结词
企业所得税征收管理流程
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的征收管理流程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等 环节，以及企业在这些环节中需要注意的事项和合规要求。
THANK YOU
退税政策
退税政策是指国家对某些特定 行业、地区或企业的税收进行 返还或减免。
常见的退税政策包括对出口企 业的出口退税、对高新技术企 业和技术先进型服务企业的退 税等。
退税政策的目的是为了鼓励企 业扩大出口、提高技术水平、 增强国际竞争力等。
04
企业所得税的征收管理
ห้องสมุดไป่ตู้
征收方式
查账征收
企业根据财务报表计算应纳税所得额 ，按照规定的税率计算税额。适用于 财务会计制度健全、能够准确计算应 纳税所得额的企业。
非居民企业
企业所得税相关知识培训(PPT课件)
企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自 开始生产经营的年度，为开始计算企业损 益的年度。企业从事生产经营之前进行筹 办活动期间发生筹办费用支出，不得计算 为当期的亏损，企业可以在开始经营之日 的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊 费用的处理规定处理，但一经选定，不得 改变。
六、征收管理
纳税地点 纳税期限 征收方式 总分机构管理
保险支出和住房公积金
财税〔2006〕10号：根据《住房公积金管理条 例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住 房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金 管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别 在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅 度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应 纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公 积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区 城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按 照各地有关规定执行。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税 年度。
征收方式
企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，
向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预 缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机 关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴， 结清应缴应退税款。 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经 营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企 业所得税汇算清缴。
纳税地点
除税收法律、行政法规另有规定外，居民 企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记 注册地在境外的，以实际管理机构所在地 为纳税地点。
纳税期限
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月 1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活 动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的， 应当以其实际经营期为一个纳税年度。
2023年企业所得税汇算清缴培训课件
2023年企业所得税汇算清缴培训课件第一部分：企业所得税概述一、企业所得税的基本概念和特点企业所得税是指企业按照国家规定按照其应纳税所得额缴纳的税款。
企业所得税特点：（1）属于直接税（2）税率较高（3）税收调节作用明显（4）税基较宽二、企业所得税法规的主要内容《中华人民共和国企业所得税法》是对企业所得税征税的法律依据，其中包括税法的起源、规范、调整、费用扣除、税收优惠等内容。
三、企业所得税的纳税周期企业所得税的纳税周期按照财务年度进行，每年按照一年的算账期限进行纳税。
第二部分：企业所得税的主要计算方法一、企业所得税的计算公式企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率-速算扣除数=应纳税额二、企业所得税的所得额计算企业所得税的所得额计算包括经验调整、费用扣除和税收优惠等环节。
三、企业所得税的税率和速算扣除数企业所得税的税率包括居民企业税率和非居民企业税率，根据纳税人的类型和所得额进行不同的税率调整。
四、企业所得税的减免和退还企业所得税的减免和退还主要包括税收优惠政策、税前扣除和税后补贴等环节。
第三部分：企业所得税的汇算清缴一、汇算清缴的概念和作用汇算清缴是指企业在财务年度结束后对全年企业所得税进行计算、核定、结算和纳税的过程。
二、汇算清缴的申报流程汇算清缴的申报流程包括填报纳税申报表、提交申报材料、办理申报手续和缴纳税款等环节。
三、汇算清缴的注意事项汇算清缴过程中需要注意的事项包括核算正确性、材料准备完整性和所得额抵减等问题。
第四部分：企业所得税的税务风险和应对措施一、企业所得税的税务风险企业所得税的税务风险主要包括税务风险和行为风险两个方面。
二、企业所得税的应对措施企业应采取适当的税务筹划、优化企业结构、合规经营等措施来降低企业所得税的税务风险。
第五部分：企业所得税的案例分析通过实际案例，对企业所得税的计算、申报和汇算清缴过程进行分析和总结，帮助企业了解企业所得税的具体操作方式。
结语：企业所得税是企业在税务层面的一项重要义务，企业应严格遵守相关税法法规，认真履行纳税义务，最大限度地减少税务风险，为企业的持续发展提供保障。
培训-企业所得税PPT课件
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4
企业所得税
第二节 纳税义务人、征税对象及税率
纳税义务人
企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入 的组织。 注意：
取得收入的组织也要缴纳企业所得税；包括依法注册、登记的事业单 位和社会团体；
个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
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所得来源地的确定 ✓ 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 ✓ 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 ✓ 转让财产所得。① 不动产转让所得按照不动产所在地确定。② 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。 ③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 ✓ 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 ✓ 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得 的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的 个人的住所地确定 ✓ 其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定
法律：中华人民共和国企业所得税法
✓ 第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过 ✓ 国家主席令，以全国人大党委会公报形式发布 ✓ 自2008年1月1日起施行，共8章，60条
行政法规：中华人民共和国企业所得税法实施条例
✓ 国务院第197次常务会议通过 ✓ 国务院令，以国务院公报方式发布 ✓ 自2008年1月1日起施行，共8章，133条
得税和个人所得税,其他税收具有间接税属性）
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企业所得税
第一节 概述(续)
各国对企业所得税的一般性做法
企业所得税在国外也叫法人所得税或公司所得税，对法人所得税影响较大的 几个因素是：纳税人、税基、税率、税收优惠。
纳税义务人：各国在规定纳税义务人上大致是相同的，政府只对法人 征收；
企业所得税汇算清缴培训课件
纳税申报中发现的常见问题及解决方案
01
总结词
不准确、不完整、不符合规范。
02 03
详细描述
纳税申报是企业所得税汇算清缴的最后环节，常见的问题 包括申报数据不准确、不完整或者不符合规范。例如，企 业为了少缴税款，故意少报应纳税所得额或者漏报关联方 交易；或者为了享受税收优惠政策，故意隐瞒实际盈利情 况。
05
企业所得税汇算清缴案 例分析
案例一：某公司汇算清缴案例分析
总结词
合法合规意识薄弱，汇算清缴重 视不足
详细描述
某公司因对所得税政策了解不足， 导致在汇算清缴时出现违规行为， 被税务部门依法处罚。
教训
企业应加强对所得税政策的学习， 提高对汇算清缴的重视程度，严格 按照政策规定进行申报和缴纳税款 。
原则
企业所得税汇算清缴应遵循真实性、合法性、合理性、完整性及及时性的原则 ，确保汇算清缴结果的准确无误。
汇算清缴的程序与步骤
程序：企业所得税汇算清缴的程序包括准备、核算、审查 及结清等环节。
步骤
1. 准备：企业需整理相关会计资料，包括账簿、凭证等 ，并通知相关人员参加培训。
2. 核算：企业根据税法规定，对当年应纳税所得额进行 计算，并编制企业所得税年度申报表。
详细描述
某金融企业在汇算清缴时 未按规定报备相关资料， 导致面临税务违规风险。
教训
企业应严格按照税务部门 的要求报备相关资料，确 保汇算清缴工作的合规性 和准确性。
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背景
企业所得税是每个企业必须缴纳 的税种，而汇算清缴是确保企业 按照税法规定及时、准确地缴纳 税款的重要环节。
目的与意义
目的
企业所得税知识培训
视同销售收入
税法规定：企业发生非货币性资产交换以及 将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、 集资、广告、样品、职工福利或者利润分配 等用途的应当视同销售货物、转让财产或者 提供劳务但国务院财政、税务主管部门另有 规定的除外
以非货币形式取得的收入应当按照公允价值 确定收入额公允价值：是指按照市场价格确 定的价值
3企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费准予扣 除企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除
利息支出
企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化 的借款费用准予扣除企业为购置、建造固定资产、 无形资产等发生的借款利息支出应当作为资本性支 出计入有关资产的成本
非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业 的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经 批准发行债券的利息支出准予扣除；
收入的金额能够可靠地计量 相关的经济利益很可能流入企业 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
买一赠一如何处理
根据国家税务总局关于确认企业所得税收入 若干问题的通知国税函〔2008〕875号规定 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品 的不属于捐赠应将总的销售金额按各项商品 的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收 入
二企业所得税税款； 三税收滞纳金； 四罚金、罚款和被没收财物的损失； 五税法规定以外的捐赠支出； 六赞助支出； 七未经核定的准备金支出； 八与取得收入无关的其他支出
工资薪金支出
企业发生的合理的工资薪金准予扣除前款所称工 资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任 职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形 式的劳动报酬包括基本工资、奖金、津贴、补贴、 年终加薪、加班工资以及与员工任职或者受雇有 关的其他支出
.社会保险费 1按照政府规定的范围和标准缴纳的五险一金即基
企业所得税培训讲义说课讲解
企业所得税培训讲义第一讲纳税人纳税人税法第1条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
条例第2条：企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
税法第2条：企业分为居民企业和非居民企业。
条列：第3条企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
税法：第3条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
税法：第4条企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
第二讲国、地税征管范围划分根椐国家税务总局《关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发【2008】120号）规定：（一）以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。
2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。
（二）2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：⑴企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；⑵银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理；⑶外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。
（三）对其他具体问题的规定(5条)（1）境内单位和个人向非居民企业支付《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得的，该项所得应扣缴的企业所得税的征管，分别由支付该项所得的境内单位和个人的所得税主管国家税务局或地方税务局负责；⑵2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致；2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致；⑶按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理；⑷既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整；⑸2009年起新增企业，是指按照《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税〔2006〕1号）及有关规定的新办企业认定标准成立的企业。
新办企业涉税业务知识培训
谢 谢！
二、税务登记变更及注销
❖ （二）变更法定代表人需报送资料 ❖ 1.变更税务登记表1份 ❖ 2.税务登记证件正本原件1份 ❖ 3.税务登记证件副本原件1份 ❖ 4.营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件1份 ❖ 5.核准变更告知书1份 ❖ 6.组织机构代码证书副本原件及其复印件1份 ❖ 7.企业章程复印件1份 ❖ 8.法定代表人（责任人）居民身份证或护照原件及其复印
四、发票开具和保管
1、发票领购。 报送资料：
（1）票种申请核定表2份 （2）身份证复印件1份 2、开具发票应按照要求旳时限、顺序、栏目，全部联次一
次性如实开具，并加盖发票专用章。 3、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 4、已经开具旳发票存根联和发票领购簿，应该保存五年。
四、发票开具和保管
任何单位和个人不得有下列虚开发票旳行为： 一、为别人为自已开具与实际经营业务情况不符旳发票 二、让别人为自已开具与实际经营业务情况不符旳发票 三、简介别人开具与实际经营业务情况不符旳发票。
五、一般纳税人旳认定
1、小规模纳税人旳原则为：（1）、从事货品生产或者提供 给税劳务，以及从事货品生产或者提供给税劳务为主，并 兼营货品批发或者零售，年应征增值税销售额在50万元下 列。（2）除本条第一款第一项要求以外旳纳税人，年应 税销售额在80万元下列旳。
2、有下列情形者，应按销售额根据增值税税率计算应纳税 税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 （1）一般纳税人会计核实不健全，或者不能提供精确税 务资料旳。（2）除《实施细则》第29条要求外，纳税人 超出小规模纳税人原则，未申请办理一般纳税人认定手续 旳。
五、一般纳税人旳认定
❖ 申请认定一般纳税人资料： ❖ 1、《增值税一般纳税人申请认定表》 2份 ❖ 2、《税务登记证》 ❖ 3、财务责任人和办税人员旳身份证明及其复印件 1份 ❖ 4、会计人员旳从业资格证明或者与中介机构签订旳代理
税收培训方案及培训计划
一、培训背景随着我国税收政策的不断更新和完善，税收管理的要求越来越高。
为了提高企业财务人员的税收管理水平和风险防范意识，适应税收改革的新形势，本方案旨在制定一套全面、系统的税收培训计划。
二、培训目标1. 提高企业财务人员的税收法律知识水平，使其能够准确理解和运用税收政策。
2. 增强财务人员的税收风险防范意识，提高企业税务合规性。
3. 提升财务人员的税收筹划能力，为企业创造合理避税空间。
4. 促进企业内部税务管理的规范化和标准化。
三、培训对象1. 企业财务管理人员2. 企业税务会计3. 企业内部审计人员4. 企业相关人员四、培训内容1. 税收法律法规及政策解读2. 税收风险防范与内部控制3. 税收筹划与税务合规4. 税收信息化与大数据应用5. 案例分析与实战演练五、培训方式1. 邀请税务专家进行专题讲座2. 组织内部研讨与交流3. 案例分析与实践操作4. 线上线下相结合，开展远程培训六、培训时间及地点1. 时间：根据企业需求灵活安排，可分批次进行2. 地点：企业内部或合作培训机构七、培训计划1. 第一阶段：基础知识培训（2天）- 税收法律法规及政策解读- 税收风险防范与内部控制2. 第二阶段：实务操作培训（3天）- 税收筹划与税务合规- 税收信息化与大数据应用3. 第三阶段：案例分析与实践操作（2天）- 案例分析与实战演练4. 第四阶段：总结与考核（1天）- 总结培训内容，巩固所学知识- 进行培训考核，检验培训效果八、培训保障1. 制定详细的培训计划，确保培训质量2. 邀请经验丰富的税务专家授课3. 提供丰富的培训资料和案例4. 加强培训过程中的沟通交流，及时解决学员问题5. 建立培训档案，跟踪培训效果九、培训效果评估1. 通过培训考核，评估学员对税收知识的掌握程度2. 收集学员反馈意见，改进培训内容和方式3. 定期对培训效果进行跟踪调查，确保培训目标的实现通过本方案的实施，旨在提高企业财务人员的税收管理能力，为企业创造价值，助力企业健康发展。
企业税务基本知识培训
企业税务基本知识培训一、企业税务基本概念企业税务是指企业按照法律规定，依法缴纳的各项税款。
税务管理是指根据法律及有关规定，对纳税人实施管理、征收税款并审查纳税人纳税行为的一项行政工作。
企业税务管理是对企业税务活动的管理过程，包括了企业利用财务信息和税法知识，按照法律规定，正确、合法地履行纳税义务，采取合理措施，降低税负并提高资金使用效率的过程。
二、企业税收种类企业税收种类主要包括增值税、企业所得税、消费税、关税、房产税、城市维护建设税、资源税和土地增值税等。
增值税是一种以货物和劳务转让环节征税的一种税收方式，适用范围广泛。
企业所得税是企业按照法律规定，根据其经营收入，按比例缴纳的一种税。
消费税是对烟酒等特定商品征收的一种税收。
关税是国家对进口和出口货物征收的一种税种。
房产税是对拥有和占有房屋的个人或单位征收的一种税收。
城市维护建设税是由国家对城市实行及征的一种税收。
资源税和土地增值税是对资源开采和土地使用征收的一种税收。
三、企业税务基本法律规定1.企业税收管理法律规定《企业所得税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据企业所得税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《增值税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据增值税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《消费税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据消费税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
2.企业税收申报法律规定《企业所得税申报管理办法》是依照《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的申报和缴纳方式。
《增值税申报管理办法》是依照《增值税法》制定的税收法规，规定了增值税的申报和缴纳方式。
《消费税申报管理办法》是依照《消费税法》制定的税收法规，规定了消费税的申报和缴纳方式。
3.企业税收优惠政策法律规定《企业所得税优惠管理办法》是根据《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的优惠政策。
企业培训之税务基础知识培训
增值税相关知识
增值税小规模纳税人：年应 税销售额在500万以下的， 并且会计核算不健全，不ห้องสมุดไป่ตู้ 按规定报送有关税务资料 增 值税纳税人。增值税一般纳 税人：核算健全、年应税销 售额超过小规模标准的
二者区别：增值税一般纳税 人进项税额可抵扣，相对税 负率较低；一般纳税人进项 税额不能抵扣，税负率较高。 增值税一般纳税人开开具增 值税专用发票；小规模纳税 人如果要开具增值税专用发 票需要税局代开。
增值税初步认识
增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值 额作为征税对象而征收的一种流转税。按照我国 增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货 物，提供加工修理修配劳务（以下简称应税劳 务），销售服务、无形资产及不动产（以下简称 发生应税行为），以及进口货物的企业、单位和 个人，就其销售货物、提供应税劳务、发生应税 行为的增值额和货物进口额为计税依据而可证的 一种流转税。
即委托方提供原料及主要材料，受托方按 照委托方的要求，制造货物并收取加工费 的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失 功能的货物进行修复，使其恢复原状和功 能的业务。提供应税劳务是指有偿提供加 工修理修配劳务，不包括本单位员工为本 单位提供的加工修理修配劳务。 思考：汽 车4S店那些活动可以按“提供劳务指是指 加工、修理修配劳务”征收增值税？
增值税相关知识
关于增值税税负率的计算
示例：某4S店整车毛利率5%，月均销售额(不含税)2000万；售后毛利率40%，月均产值（不含税）150万；增值业 务月均毛利30万（假定税率6%）。如何推定合理税负率范围？
整车 售后 增值 合计 税负率
产值 2000 150
30 2180 1.26%
毛利率 5% 40%
增值税相关知识
企业税务知识培训
企业税务知识培训1. 引言企业在日常运营中面临许多税务事务，包括税收申报、税务合规、税收优惠等。
因此，为了提高企业员工对税务知识的理解和掌握，加强企业税务管理，提高企业的税务合规性，进行企业税务知识培训变得至关重要。
本文将详细介绍企业税务知识培训的目的和好处，以及一些有效的培训方法。
2. 目的和好处企业税务知识培训的目的是增强员工对税收制度和税务政策的理解，提高其税务合规意识和能力。
通过培训，企业可以使员工了解税收制度的基本概念、税种和税率、税收申报和纳税义务等方面的知识。
这将有助于企业员工正确申报和缴纳税款，降低企业发生税务风险的可能性。
此外，企业税务知识培训还可以使员工对税收优惠政策有更深入的理解，帮助企业合理利用税收优惠，降低税负，提高竞争力。
另外，税务知识培训还可以提高企业内部税务管理水平。
通过培训，企业可以建立健全的税务管理制度，明确员工职责和纳税程序，规范企业的税务活动。
这有助于提高税务合规性，降低企业因税务风险带来的经济损失。
此外，企业税务知识培训还可以增强员工的团队合作意识和责任感，促进企业的整体发展。
3. 培训方法企业可以采用多种方式进行税务知识培训，下面是一些有效的培训方法：3.1 内部培训内部培训是指由企业内部专业人员进行的培训。
企业可以组织专门人员或邀请外部税务专家开展内部培训。
内部培训的好处是可以更好地满足企业内部的实际需求，针对企业的具体情况进行培训，提高培训的针对性和实效性。
3.2 外部培训外部培训是指企业邀请专业机构或税务咨询公司进行培训。
外部培训的好处是可以引入外部专业知识和经验，提供更全面和深入的税务知识培训。
企业可以选择邀请多家专业机构进行培训，以获取不同的观点和意见，有助于培养员工的全面税务能力。
3.3 在线培训随着网络技术的发展，企业可以利用在线培训平台开展税务知识培训。
在线培训可以根据员工的实际情况进行自主学习，弥补培训时间和空间的限制。
此外，企业还可以利用在线培训平台进行考试评估，提供学习证书，激励员工学习和参与。
税收基础知识培训
税收基础知识培训一、概览亲爱的朋友们，欢迎来到《税收基础知识培训》的学习之旅。
税收听起来好像是一个高大上、与我们普通人似乎不太相关的词汇。
但实际上税收与我们的生活息息相关，它无处不在，是我们生活中不可或缺的一部分。
今天让我们一起来揭开税收的神秘面纱，了解一下它究竟是怎么回事。
首先我们要明白什么是税收，简单来说税收就是国家为了提供公共服务和设施，如公路、医疗等，向我们征收的资金。
这就像我们家里要维护一个家园，需要大家一起出钱出力一样。
国家也需要资金来建设更好的社会环境和公共设施，这时候就会向我们征收税收。
听起来是不是没那么复杂了？接下来我们将更深入地了解税收的基础知识，让我们一起走进这个充满知识的世界吧！1. 税收的重要性税收每个人或多或少都与之有所接触，说到税收可能有的人会觉得是与自己口袋里的钱息息相关的话题。
没错税收的重要性，就像是我们生活中的重要组成部分，是我们国家繁荣和稳定的重要支柱。
那么税收究竟有多重要呢？接下来就让我来为您揭示其中的奥妙。
首先税收是社会公正的体现，我们每一个人在社会中生活和工作，都会从中得到许多便利和好处。
这些便利和好处并不是凭空而来的，背后是无数人的辛勤付出和劳动成果。
税收就如同一种分配机制，确保了社会资源的公平分配。
富人缴纳更多的税，为社会建设贡献力量；政府用这些税款去投资基础设施建设、提供公共服务和社会保障，造福大家。
这不就是“大家共享、共建”的社会和谐理念吗？其次税收是国家发展的动力源泉，一个国家的建设和发展离不开资金的支持。
税收作为政府的主要收入来源之一，为国家的各项事业提供了坚实的经济基础。
无论是国防建设、科技创新、教育投入还是基础设施建设，都需要大量的资金投入。
这些资金很大一部分都来源于税收，因此可以说，每一笔税收都是国家发展的推动力。
再者税收也是调控经济的有效工具，通过调整税收政策，政府可以引导社会资源的合理配置，促进经济发展和社会稳定。
例如对某些行业实行税收优惠，可以鼓励这些行业的发展；对某些高污染、高耗能的企业提高税率，可以促使他们改进技术、减少污染。
所得税培训简报
所得税培训简报篇一所得税培训简报“哎呀，这所得税的问题可真让人头疼！”在培训开始前，小张就忍不住发起了牢骚。
最近，为了让大家更清楚地了解所得税相关知识，公司专门组织了一场所得税培训。
这次培训可是相当重要，涵盖了所得税的方方面面。
从基本概念到复杂的计算方法，从税收政策的解读到实际案例的分析，那叫一个全面！就拿计算方法来说吧，讲师详细地讲解了各种收入的计税方式。
“你们想想，工资、奖金、劳务报酬，这些可都不一样啊！”讲师提高了音量强调着。
比如，小王这个月工资 8000 元，扣除五险一金 1500 元，专项附加扣除 1000 元，那他应纳税所得额是多少？这可把大家给难住了，一个个皱着眉头开始计算。
最后讲师公布答案，“应纳税所得额是 5500 元！”大家恍然大悟。
在税收政策方面，讲师着重解读了最新的优惠政策。
“这就好比给大家发福利啦，能让咱少交点税！”小李兴奋地说道。
比如说，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这对于很多小企业来说，可是节省了一大笔开支呢！培训过程中，大家互动频繁。
“老师，那我这种情况该怎么算？”“我这个收入算不算应税收入呀？”各种各样的问题层出不穷。
通过这次培训，大家收获满满。
接下来，每个人都要把学到的知识运用到实际工作中。
“可不能白学了，得让咱们的税务处理更规范、更准确！”老张认真地说道。
我觉得呀，这次所得税培训就像一场及时雨，解决了大家的困惑，也为工作的顺利开展打下了坚实的基础！篇二所得税培训简报“这所得税到底是咋回事啊？”小赵一脸迷茫地问道。
为了提升大家对所得税的认识和理解，公司举办了一场别开生面的所得税培训。
培训一开始，讲师就直入主题：“所得税可不是个小问题，它关系到咱们每个人的钱包！”这话一下子就吸引了大家的注意力。
讲师先给大家讲解了所得税的基本概念，“简单来说，所得税就是对个人或企业所得征收的一种税。
企业纳税人员培训计划
企业纳税人员培训计划一、培训目标本培训计划旨在提高企业纳税人员的税务知识和能力，使其能够更好地了解税法法规、掌握纳税筹划技巧，熟悉税收政策和纳税申报流程，确保企业遵纳税法法规，减少税务风险，提高税务合规水平，为企业更好地做好财务管理和税务筹划提供支持。
二、培训内容1. 税法基础知识（1）税收制度与税种（2）税法基本原则（3）纳税人的范围和义务（4）税收管理、征管和执法2. 税收政策和优惠（1）企业所得税政策（2）增值税政策（3）个人所得税政策（4）其他税收政策及优惠3. 税务筹划技巧（1）合理利用税收政策（2）避免税务风险（3）优化税收结构4. 纳税申报流程（1）企业所得税申报（2）增值税申报（3）个人所得税申报（4）其他税种申报流程5. 税务合规管理（1）税务风险防范（2）税务合规审计（3）税务异常处理6. 税务实务案例分析（1）企业税收筹划实例（2）税务风险案例分析（3）税收政策应用案例三、培训方式1. 理论讲解采用专业税务讲师讲解，结合案例分析、适当引用相关税收法规和政策文件，让学员了解和掌握税收基本知识和政策。
2. 实践演练通过制定实际情况下的税务筹划案例，让学员亲自操作，独立筹划并进行税务申报，加深对理论知识的理解和运用。
3. 讨论交流开展小组讨论、学员互动及答疑环节，促进学员之间的经验交流和税务筹划能力的提升。
4. 现场参访组织学员到税务机关、相关税务征管部门，了解实际的税务征管工作，加深对税收政策和征管流程的了解。
四、培训计划1. 培训时间为期3个月，每周组织2次培训，每次培训2小时。
2. 培训内容（1）第一周：税法基础知识讲解（2）第二周：税收政策和优惠介绍（3）第三周：税务筹划技巧讲解（4）第四周：纳税申报流程（5）第五周：税务合规管理方法（6）第六周：税务实务案例分析（7）第七周：实践演练及讨论交流（8）第八周：税务实务案例分析及实践演练（9）第九周：现场参访及总结交流3. 培训要求（1）学员均为企业财务人员或从事财务管理工作的员工，对税法法规和纳税申报有一定了解和实践经验。
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•资产所有权属未改变不视同
根据企业所得税的有关规定，企业发生的 下列情形，应当视同销售确认收入的是（ ）。
A.将自产水泥用于本企业不动产在建工程 B.将外购毛巾奖励给职工 C.将钢铁移送至境内分公司 D.将自建商品房转为自用
答案：B
《国家税务总局关于企业处置资产所得税 处理问题的通知》（国税函【2008】828号 ）规定：企业发生按规定视同销售情形时 ，属于企业自制的资产，应按企业同类资 产同期对外销售价格确定销售收入；属于 外购的资产，可按购入时的价格确定销售 收入。
权益性投资收 溢余收入、逾期未退包装
益
物押金收入、确实无法偿
付的应付款项、已作坏账
利息收入
损失处理后又收回的应收
租金收入
款项、债务重组收入、补 贴收入、违约金收入、汇
接受捐赠收入 兑收益等
收入确定原则（税法与会计趋同 ）
企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移 给购货方
企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管 理权，也没有对已售出的商品实施有效控制
减按20% 符合条件的小型微利企业
两档优惠税
率
减按l5% 国家重点扶持的高新技术企业
低税率
1.非居民企业在中国境内未设立机构、场 适用税率 所的。 为20%， 2.非居民企业虽然在中国境内设立机构场 减按10% 所，但取得的所得与其所设机构场所无
实际联系的。
1个重要原则
税法优先原则 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企 业、合伙企业不适用企业所得税法。
一人有限责任公司？
•纳税人
•居民企业 •非居民企业
•依法在中国境内成立的企业
•依照外国(地区)法律成立 •但实际管理机构
•在中国境内的企业。
•依照外国（地区）法律成立 •且实际管理机构不在
•中国境内，但在中国境内 •设立机构、场所的企业
企业所得税知识培训
目录
一、基本概念 二、收入的确认 三、成本费用扣除标准 四、税收优惠 五、亏损弥补 六、征收管理
一、基本概念
企业所得税纳税人 企业所得税征税范围 企业所得税计税依据 企业所得税税率 1个原则
企业所得税纳税人
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收 入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳 税人，依照《企业所得税法》的规定缴纳企 业所得税。
应纳税额的计算
应纳税所得额＝收入总额 －不征税收入 －免税收入 －各项扣除 －允许弥补的以前年度亏损
实务中应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税 调减-允许弥补的以前年度亏损
企业所得税税率
种类
税率
适用范围
基本税率 25%
（1）居民企业 （2）非居民企业在中国境内设立机构、 场所的，且其取得的所得（包括境内与 境外所得）与其所设机构场所有实际联 系的
收入的金额能够可靠地计量 相关的经济利益很可能流入企业 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
买一赠一如何处理？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收 入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875 号）规定，企业以买一赠一等方式组合销售 本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售 金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确 认各项的销售收入。
•资产所有权属改变视同
•视同销售的判定
•其他改变资产所有权属的用途 •用于对外捐赠 •用于股息分配
•用于职工奖励或福利 •用于交际应酬
•用于市场推广或销售
•其他不改变资产所有权属的用途 •上述两种或两种以上情形的混合 •在总机构及其分支机构之间转移
•改变用途 •改变形状、结构或性能 •用于生产、制造、加工另一产品
（包括工资薪金、福利费、业务招待费、 广告费、准备金等）
可扣除的项目
项目 成本 费用 税金 损失
内容
销售成本、销货成本、业务支出、其 他耗费 销售费用、管理费用、财务费用
除所得税和可以抵扣的增值税以外所 有税金和附加 生产经营过程中的各类损失
不得扣除的支出项目
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收 益款项；
业
答案：C
企业所得税征税范围
•居民企业
•就其来源于中国境内、境外的所得。
•非居民企业
•机构场所
•1、就其来源于中国境内的所得
•2、发生在中国境外但与其所设机构 、场所有实际联系的所得
•无机构场所 •就其来源于中国境内的所得
企业所得税计税依据
对所得征税。
所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转 让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利 息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受 捐赠所得和其他所得。
办法与税收法律、行政法规的规定不一致的， 应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（ 企业所得法第21条）
二、收入的确认
1、收入类型 2、收入确定原则 3、视同销售收入
收入类型
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入
销售货物收入
提供劳务收入 转让财产收入 特许权使用费 收入
股息、红利等 其他收入ห้องสมุดไป่ตู้包括企业资产
视同销售税会差异
业务类型
非货币性交换
偿债、利润分 配、职工福利
捐赠、广告、
赞助、推广样 品
在建工程、管 理部门、分支 机构等内部转 移（不得转移 至国外）
税收规定
确认收入
确认收入
确认收入
不确认收入
会计准则
确认收入
确认收入
不确认收入 不确认收入
三、成本费用等扣除标准
可扣除的成本费用项目 不得扣除的支出项目 税法有特殊扣除标准要求的成本支出项目
视同销售收入
税法规定：企业发生非货币性资产交换，以 及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞 助、集资、广告、样品、职工福利或者利润 分配等用途的，应当视同销售货物、转让财 产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管 部门另有规定的除外。
以非货币形式取得的收入，应当按照公允价 值确定收入额。公允价值：是指按照市场价 格确定的价值。
•在中国境内未设立 •机构、场所，但有来源于
•中国境内所得的企业
按照企业所得税法和实施条例规定，下列 各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。
A.在江阴工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在江阴的外
资独资企业 C.在美国注册的企业设在南京的办事处 D.在无锡注册但在中东开展工程承包的企