金税盘维护费全额抵减报税指南演示教学

2. 第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增 值税应纳税额的金额。本列≤第3列。
（二）填写《增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情 况表）》第1栏第4列，本列≤第3列。
（三）填写《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税 人)》第23栏“应纳税额减征额”。
二、当主表第19栏与第21栏之和小于税控系统专用设备费用以及技
术维护费时，应分次抵减，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵 减（假设主表第19栏与第21栏之和为170元）
（一）填写《增值税减免税申报明细表》
1.“一、减税项目” “减税性质代码及名称”选择
“0001129914《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备
和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税〔2012〕15
增值税税控系统专用设备费用 以及技术维护费全额抵减《增 值税纳税申报表》填报指南
纳税人购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳 的税控专用设备技术维护费，可按照规定在增值 税应纳税额中全额抵减。纳税人在填写《增值税 纳税申报表》时，对可在增值税应纳税额中全额 抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维 护费，应按以下要求填报：
号”。
Байду номын сангаас
2. 第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳
税额的金额。本列≤第3列。
（二）填写《增值税纳税申报表附列资料 四（税额抵减情况表）》第1行第4列，本 列≤第3列。
（三）填写《增值税纳税申报表(适用于增 值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征 额”。
纳税人购买增 值税税控系统专用设备取得的 增值税专用发票不作为抵扣凭证，其进项税额不 得从销项税额中抵扣。
（一）填写《增值税减免税申报明细表》 1.“一、减税项目”“减税性质代码及
名称”选择“0001129914《财政部 国家 税务总局关于增值税税控系统专用设备和 技术维护费用抵减增值税税额有关政策的 通知 》财税〔2012〕15号”。