月末结转会计分录
月末生产成本结转会计分录
月末生产成本结转会计分录月末生产成本结转会计分录随着企业日益发展壮大，生产成本在企业经营中扮演着至关重要的角色。
而月末生产成本结转会计分录则是在企业会计体系中负责将生产成本正确地记录和结转的重要环节。
本文将对月末生产成本结转会计分录进行全面评估，并从简到繁、由浅入深地进行探讨，帮助读者深入理解这一重要的会计概念。
1. 什么是月末生产成本结转会计分录？月末生产成本结转会计分录是指在企业的会计体系中，将生产过程中发生的各项直接材料、直接人工和制造费用等成本科目记录到相应的会计科目中，并通过结转的方式将这些成本从制造业务成本科目转移到期末制造成本科目的会计过程。
2. 月末生产成本结转会计分录的重要性月末生产成本结转会计分录是企业正常经营的重要一环，它直接关系到企业的成本核算和财务报表的准确性。
只有通过准确地记录和结转生产成本，企业才能真实地反映其生产过程中的成本情况，为企业管理者提供正确的决策依据。
3. 月末生产成本结转会计分录的过程月末生产成本结转会计分录通常包括以下几个步骤：（1）准备计算月末生产成本的材料和数据，包括直接材料、直接人工、制造费用等。
（2）根据生产成本的结构和相关配方，计算各项生产成本的总额。
（3）根据计算结果，编制月末生产成本结转会计分录。
（4）核对分录的准确性，确保各项成本科目和金额正确无误。
（5）录入分录到企业的会计系统中，并进行相应的会计处理。
4. 月末生产成本结转会计分录的实例分析以某家制造企业为例，该企业在月底需要进行生产成本的结转和会计分录。
在生产过程中，他们发生了以下成本：- 直接材料成本：100,000元- 直接人工成本：80,000元- 制造费用：30,000元根据月末结转的要求，他们需要将这些成本记录到相应的会计科目中。
我们需要记录直接材料成本。
在该企业的会计体系中，直接材料成本记录在“原材料”科目中，因此会计分录如下：借：制造业务成本 100,000元贷：原材料 100,000元接下来，我们需要记录直接人工成本。
未需结转的会计分录
一、月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配--未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费;借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：应付职工薪酬3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：应付职工薪酬二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：营业税金及附加贷：应交税金--营业税--城建税--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润-贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转销售费用借：本年利润 .贷：销售费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税费用贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用3、上缴所得税借：所得税费用贷：银行存款或现金。
工业企业月末结转生产成本的会计项目有及会计分录
工业企业月末结转生产成本的会计项目有及会计分录2012-04-28 21:02 顾问1、月末，结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率× 本期制造费用总额借：生产成本贷：制造费用2、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本3、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加4、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加5、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润6、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用7、月末，结转应交增值税1）结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2）结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3）结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税一般可分为三个要结转的成本项目:直接材料、直接人工、制造费用月末结转生产成本1、直接材料借：生产成本——直接材料制造费用管理费用销售费用贷：原材料——某材料2、直接人工借：生产成本——直接人工制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬3、制造费用结转借：生产成本——制造费用贷：制造费用4、结转生产成本借：库存商品-某产品贷：生产成本-直接材料-直接人工-制造费用。
月末结转福利费会计分录
月末结转福利费会计分录
1 福利费会计分录
福利费是企业主给财务人员提供的报酬，用以补偿财务人员日常的劳动和支出，这样的会计分录是在每月末结转的，包括了财务人员的工资、福利费、奖金等。
每月末结转福利费会计分录，有两个主体账户，一个是应付职工薪酬（贷方），一个是社会保险金（借方），每月结转福利费的会计分录是：
（1）借方：社会保险金；
（2）贷方：应付职工薪酬；
（3）备注：本月福利费。
这里的应付职工薪酬，包括了工资、福利费，而社会保险金则包括了社会保险费，医疗保险费，住房公积金等。
福利费包括了很多内容，例如餐费补贴、话费补贴、礼金和活动经费、一次性交通补助、市场活动补贴、住宿补贴等。
每月末结转福利费会计分录，就是根据这样的会计分录来进行结转。
此外，如果企业提供的薪资和福利有出入，会有对应的增加或减少，以及应税或不税的处理，这样才能保证双方的约定，也能更好的保护企业利益。
很显然，每个企业提供给员工的福利费，不同程度影响了企业的生产和运营。
因此，每月末结转福利费会计分录是企业应当合理控制财务成本的重要组成部分。
会计月末结转分录-结转成本的会计分录
会计月末结转分录-结转成本的会计分录会计结转分录结转：1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为借生产成本贷制造费用2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为借库存商品贷生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为借主营业务成本贷库存商品4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润5、再结转费用成本类借本年利润贷主营业务成本其他业务支出营业外支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润，分录为借本年利润贷利润分配－未分配利润工业企业月末结转工资时,若是生产车间的工人工资应结转到生产成本借:生产成本---某车间贷:应付工资若结转生产车间管理人员的工资,则是制造费用增加: 借:制造费用---某车间贷:应付工资若结转厂部人员的工资,则是管理费用增加:借:管理费用---工资贷:应付工资若为商业企业,则直接:借:管理费用---工资贷:应付工资管理人员工资支出属于企业的管理费用的范围，在结转管理人员工资支出时当然是增加管理费用的支出，同时增加企业的应付工资：借：管理费用—管理人员工资12000元贷：应付工资12000元发放工资时：借：应付工资12000元贷：银行存款12000元1、会计期末结转制造费用：借：生产成本贷：制造成本2、之后再结转产成品：借：产成品贷：生产成本生产成本的借方余额表示在产品。
(1)4月30日分配结转本月应付职工工资23000元,其中甲产品生产工人工资9000元,乙产品生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元,企业管理人员工资4000元.(2)4月30日按应付工资的14%计提应付福利费(3)4月30日结转本月制造费用,甲产品生产工时4500 工时,乙产品5500工时.(4)4月30日本月生产完工甲产品150件,单位成本200元,乙产品4000千克,单位成本15元,结转完工产品成本.借：基本生产成本——甲产品9000——乙产品8000制造费用2000管理费用4000贷：应付工资23000借：基本生产成本——甲产品1260 ——乙产品1120制造费用280管理费用560贷：应付福利费3220分配制造费用：/(4500+5500)= (元/工时) 借：基本生产成本——甲产品1026 ——乙产品1254贷：制造费用2280借：产成品——甲产品30000 ——乙产品60000贷：基本生产成本——甲产品30000——乙产品600002查看全部评分会计结转分录结转：1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为借生产成本贷制造费用2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为借库存商品贷生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为借主营业务成本贷库存商品4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润5、再结转费用成本类借本年利润贷主营业务成本其他业务支出营业外支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润，分录为借本年利润贷利润分配－未分配利润工业企业月末结转工资时,若是生产车间的工人工资应结转到生产成本借:生产成本---某车间贷:应付工资若结转生产车间管理人员的工资,则是制造费用增加: 借:制造费用---某车间贷:应付工资若结转厂部人员的工资,则是管理费用增加: 借:管理费用---工资贷:应付工资若为商业企业,则直接:借:管理费用---工资贷:应付工资管理人员工资支出属于企业的管理费用的范围，在结转管理人员工资支出时当然是增加管理费用的支出，同时增加企业的应付工资：借：管理费用—管理人员工资12000元贷：应付工资12000元发放工资时：借：应付工资12000元贷：银行存款12000元1、会计期末结转制造费用：借：生产成本贷：制造成本2、之后再结转产成品：借：产成品贷：生产成本生产成本的借方余额表示在产品。
月末结转会计分录大全
月末结转科目汇总收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税不同行业月末结转的科目及会计处理也有所不同。
为了方便会计人轻松应对月末结转，下面精斗云为大家整理了四大行业月末结转会计处理分录。
工业企业结转本月领用的材料借:生产成本(主要材料)制造费用(辅助材料)贷:原材料结转本月制造费用借:生产成本贷:制造费用结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品结转损益借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用等等费用类科目零售业零售业执行企业会计制度。
结转成本分录如下。
结转售出商品成本：借：主营业务成本贷：库存商品结转本月应交税金和商品成本：借：本年利润贷：应交营业税及附加主营业务成本结转本月销售收入：借：主营业务收入贷：本年利润结转本月费用：借：本年利润贷：管理费用营业费用财务费用盈利时，即本年利润贷方余额，结转利润分配：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润（在资产负债表中反映在“未分配利润”栏目）亏损时，即本年利润借方余额，结转利润分配：借：利润分配—未分配利润贷：本年利润餐饮业取得营业收入时：借：现金银行存款贷：主营业务收入购买材料支付工资以及其他费用时：借：销售费用-二级科目贷：现金月末结转成本费用时：借：本年利润贷：销售费用月末结转营业收入：借：主营业务收入贷：本年利润结转本年利润：盈利时：借：本年利润贷：利润分配亏损时：借：利润分配贷：本年利润下月初去税局报税：以利润相应税率申报缴纳。
进出口贸易一、自营出口方式下结转出口商品成本：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品申报出口退税时：借：应收出口退税（增值税）贷：应交税金——应交增值税（出口退税）进项税额转出时：借：商品销售成本贷：应缴税金——应交增值税（进项税额转出）收到增值税退税款时：借：银行存款贷：应收出口退税（增值税）应退的消费税财务处理：借：应收出口退税——消费税贷：商品销售成本收到消费税税款时：借：银行存款贷：应收出口退税——消费税二、委托出口方式下结转委托出口商品成本：借：商品销售成本贷：库存商品——委托出口商品申报出口应退增值税、消费税（在委托方办理）、转出不予抵扣的增值税的分录同自营出口方式。
月末会计的计提结转分录计提工资社保的账务处理
月末会计的计提结转分录计提工资社保的账务处理月末会计的计提、结转分录 (一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用--福利费贷:应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费用--职工教育费贷:其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:其他应付款--工会经费 (二)提固定资产折旧借:管理费用--折旧费贷:累计折旧(三)摊销费用借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用) (四)计提税金交时:借:营业税金及附加借:应交税金贷:应交税金--城建税贷:银行存款--教育费附加 (五)结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润(六)结转成本、支出、税金 1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:营业税金及附加1(七)结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转营业费用借:本年利润贷:营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借:所得税贷:应交税费--所得税 2、结转所得税借:本年利润贷:所得税3、上缴所得税借:应交税费--所得税贷:银行存款或现金1、计提工资时借:管理费用--工资贷:应付职工薪酬--职工工资2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险借:应付职工薪酬--职工工资贷:其他应付款--社会保险贷:应交税费--个人所得税贷:库存现金3、企业负担保险提取时借:管理费用--劳动保险费贷:应付职工薪酬--社会保险4、上缴保险时借:其他应付款--社会保险(个人) 借: 应付职工薪酬--社会保险(企业) 贷:银行存款工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题1、计提时:借:管理费用营业费用等费用科目贷:应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险(单位承担部分) 2应付职工薪酬——医疗保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——失业保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——生育保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——工伤保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——其他保险(单位承担部分) 2、分配个人承担部分:借:应付职工薪酬——工资贷:应付职工薪酬——养老保险(个人)应付职工薪酬——医疗保险(个人)应付职工薪酬——失业保险(个人)应交税费——个人所得税3、实际支付时:借:应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险(个人)应付职工薪酬——医疗保险(个人)应付职工薪酬——失业保险(个人)应交税费——个人所得税贷:银行存款等借:应付职工薪酬——养老保险(单位)应付职工薪酬——医疗保险(单位)应付职工薪酬——失业保险(单位)应付职工薪酬——生育保险(单位)应付职工薪酬——工伤保险(单位)应付职工薪酬——其他保险(单位)贷:银行存款等1、计提工资时借:管理费用--工资 e 贷:应付职工薪酬——工资 e 2、工资发放(1)扣回个人承担的社保、公积金借:应付职工薪酬——工资 c+d 贷:其他应付款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d(2)发放工资借:应付职工薪酬——工资 e-(c+d)其他应付款——代扣代缴个人所得税 f贷:现金/银行存款 e-(c+d)-f 3、缴纳社保费时借:管理费用——社会保险费(单位承担部分) a——公积金(单位承担部分) b其他付收款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d 贷:现金/银行存款 a+b+c+d 4、代缴个人所得税3借:其他应付款——代扣代缴个人所得税 f 贷:现金/银行存款 f 代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。
会计实务：月末一般做的结转会计分录
月末一般做的结转会计分录
月末一般做的结转会计分录如下所示：
1,结转本月领用的原辅材料,
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
2,结转本月制造费用,
借:生产成本
贷:制造费用
3,结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
4,结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
5,结转损益(收入)
借:主营业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
6,结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:其他业务支出
贷:管理费用
贷:营业费用
贷:财务费用等等
对初学的人来说的基本原理并不深澳，但熟练掌握处理的，却需要一个过程。
在编制时，初学者对之间的结转往往难以把握。
所谓的结转，指的是期末结账的时候将某一账户的余额或者差额转入另一账户。
这里涉及到两个账户，前者是转出账户，后者则是转入账户，一般来说，结转完之后，转出账户将是没有余额的。
会计实务：月末结转会计分录
月末结转会计分录月末结转会计分录如下所示： 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费 二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费贷：累计折旧 三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） 四、计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收 借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润贷：主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润贷：营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借：所得税贷：应交税金--所得税 2、结转所得税 借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金 目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。
售价金额核算法的具体账务处理程序如下： (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。
(2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下： 进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％ 具体计算时也可按以下方法计算： 进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％ (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下： 本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或，=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 (4)调整本期已销商品的销售成本。
月末结转出售配件的成本会计分录
月末结转出售配件的成本会计分录每个月的月末，对于企业来说都是非常重要的日子。
这一天，不
仅是财务工作的总结和结算的日子，也是企业核算成本的重要时间节点。
具体来说，对于销售企业来说，每个月需要结转出售配件的成本，以便计算实际利润和税额，并为未来的经营规划提供参考。
那么，下
面就一起来了解一下月末结转出售配件的成本会计分录吧。
首先，我们要明确的是，在销售企业中，出售的配件都是存在成
本的。
而这些成本主要包括：采购成本、运输成本、仓储成本、人工
成本等。
因此，为了正确计算实际利润和税额，我们需要进行月末结转。
结转的会计分录如下：
借：销售成本
贷：原材料、商品、周转材料等（根据实际情况而定）
这里的销售成本是指企业出售配件所产生的成本。
而原材料、商品、周转材料等则是指企业因为采购和运输而产生的各种成本。
这些
成本需要在月末进行核算，并通过会计分录的形式进行结转。
通过这
样的方式，企业才能更准确地计算实际利润和税额，更好地为未来的
经营规划提供参考。
当然，以上的会计分录只是一个例子，具体的分录会根据每个企
业的实际情况而定。
因此，在进行月末结转之前，企业还需要根据各
自的情况，进行成本核算和预算，确定出真正的成本和应结转的金额，再进行会计分录的处理。
最后，需要指出的是，月末结转出售配件的成本并不是一件简单
的事情，需要企业专业的财务人员和会计师配合进行处理。
只有在精
细的管理和完善的流程下，企业才能更加科学地进行财务管理，为经
营决策提供真实的数据支持。
记账实操月末结转税金的会计处理
记账实操-月末结转税金的会计处理企业在日常经营活动中，需要缴纳相关的税费，一般通过"应交税费"科目核算，那么在月末结转时，相关的会计分录怎么做？应交税费月末结转的会计分录1、结转进项税额：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2、结转应缴纳增值税:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税3、实际缴纳税费：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款什么是应交税费？按照税法规定，应交税费科目核算的是企业计算得出应该交纳的各种税费，主要包括：企业所得税、消费税、增值税、资源税、房产税、土地使用税、教育费附加、城市维护建设税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税。
应交税费二级明细科目包括：应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税、应交教育费附加等。
应交税费借方登记减少数，登记实际缴纳的税金；贷方登记增加数，登记应缴扣的税金。
期末余额在贷方，表示应缴纳的税金；期末余额在借方，表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。
借方代表交纳数和可抵减数，贷方代表计提数和应交增税增加数。
每月月末应对"应交税金一应交增值税"的各项三级科目明细怎样结转？答：1、一般纳税人上交增值税的会计处理借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。
2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金——应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。
借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税3、当月上交上月应交未交的增值税时借：应交税全——未交增值税贷：银行存款增值税的月末结转总说明：一般情况下，月末时，"应交税金——应交增值税"和"应交税金——未交增值税”在月末处理时的思路是：①"应交税金——应交增值税"反映的是"留抵"数，即留待以后月份抵顶销项的数额，不能用来抵扣以前月份未交的增值税,该明细科目期末无贷方余额，因为如果有贷方余额要借记"转出未交增值税"、贷记"应交税金——未交增值税"；该明细科目如果月末是借方余额，则不需要进行账务处理,即表示留待以后月份抵扣销项的数额。
月末结转会计分录【最新版】
月末结转会计分录月末结转会计分录1月末，结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率= 该产品消耗材料/ 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用= 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额账务处理：借：生产成本贷：制造费用2月末，结转完工入库产品账务处理：借：库存商品贷：生产成本3月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)账务处理：借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加4计提固定资产折旧（办公）账务处理：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧5结转营业收入账务处理：借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润6结转利得账务处理：借：营业外收入贷：本年利润7结转销售成本账务处理：借：主营业务成本贷：库存商品财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？8结转营业成本账务处理：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本9结转损失账务处理：借：本年利润贷：营业外支出10结转费用账务处理：借：本年利润贷：销售费用财务费用管理费用11结转税金账务处理：借：本年利润贷：税金及附加12计提所得税账务处理：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税13结转所得税账务处理：借：本年利润贷：所得税费用14月末，结转应交增值税1)结转进项税额：账务处理：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—应交增值税(进项税额)2)结转销项税额：账务处理：借：应交税费—应交增值税(销项税额)贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3)结转应缴纳增值税账务处理：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—未交增值税工业企业月末结转分录1结转本月领用的材料借：生产成本(主要材料)制造费用(辅助材料)贷：原材料2结转本月制造费用借：生产成本贷：制造费用3结转本月完工产品成本借：库存商品贷：生产成本4结转本月销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品年终本年利润的结转1如果盈利借：本年利润贷：利润分配--未分配利润2如果亏损借：利润分配--未分配利润贷：本年利润总结要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙。
月末结转成本的会计分录
月末结转成本的会计分录
成本结转会计分录是会计收入核算中一个必不可少的环节，它指期末应结转上期未结
转之成本，为下一期期初成本的会计处理。
成本结转的会计处理是指期末把本期的直接和间接成本结转到成品、半成品、待处理
物上。
按照会计原则，对于本期需要但未形成价值的成本，若不能在本期取得收益，则应
在此期末形成成本结转。
一、直接成本：
(1)如果本期直接成本未被销售，则期末结转到相应原料、半成品账户，会计分录为：
原料或半成品口账户 xx
直接成本口账户 xx
总之，成本结转会计分录是会计收入核算中最重要的会计处理之一，将未结转的成本
结转到下一期，有助于确保会计政策的正确执行，准确记录各项成本的实际发生情况。
月末损益结转会计分录
月末损益结转会计分录
哎呀，我是个小学生，这“月末损益结转会计分录”对我来说简直像外星人的语言一样难懂！我都不知道从哪儿说起。
我就想问，这东西难道不是大人们在办公室里头疼的问题吗？怎么会出现在我的世界里？就好像让一只小猫咪去开飞机，完全不着边嘛！
我想象中的会计，可能就是戴着厚厚的眼镜，坐在堆满文件的桌子前，不停地写写算算。
可这损益结转会计分录到底是啥呀？难道是把赚的钱和花的钱像搭积木一样堆在一起，然后算个总数？
老师说要搞清楚这个，得先明白什么是收入，什么是费用。
可我就想，收入不就是我过年收到的红包，费用不就是我买糖果花出去的零花钱吗？但好像又没这么简单。
有一次我问爸爸，爸爸说：“孩子，这可复杂着呢，等你长大了就懂。
”我心里就不服气，哼，为什么现在不能懂？
比如说，一个商店，这个月卖了好多东西，赚了钱，这就是收入。
然后为了进货、付房租、给员工发工资，花了钱，这就是费用。
那月末的时候，是不是就得把这些都算清楚，看看是赚得多还是花得多？
可这算来算去的，怎么用那些奇怪的数字和符号表示出来呢？我觉得这就像解一道超级难的数学谜题，而且还没有提示！
我真希望有一天，我能像孙悟空一样，一下子就搞明白这让人头疼的月末损益结转会计分录，到时候我就能在同学们面前炫耀啦！不过现在，我还是觉得它太难太难啦！
总之，这月末损益结转会计分录对我来说，就像一座难以攀登的高山，我还在山脚下努力往上爬呢！。
月末结转发出材料计划成本的会计分录
月末结转发出材料计划成本的会计分录下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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月末进项销项结转会计分录
月末进项销项结转会计分录
说明：
应交税费-应交增值税（进项税额）：借方记录本月累计的进项税额，表示企业已支付的增值税。
应交税费-应交增值税（销项税额）：贷方记录本月累计的销项税额，表示企业应收取的增值税。
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）：当销项税额大于进项税额时，表示企业有未交的增值税，此时需要在该科目进行结转，借方和贷方均记录差额部分。
应交税费-未交增值税：当存在未交增值税时，贷方记录该金额，表示企业应缴纳的增值税。
应交税费-应交增值税（进项税额转出）：如有不符合抵扣条件的进项税额，需要在此科目进行转出处理。
主营业务收入/其他业务收入：在特定情况下，如销售收入与销项税额不匹配，可能需要对收入进行调整。
月末结转会计分录
月末结转会计分录总结月末一般做这几个结转分录:1,结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料)贷:原材料2,结转本月制造费用,借:生产成本贷:制造费用3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品5,结转损益(收入)借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润6,结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务支出贷:管理费用贷:营业费用贷:财务费用等等对初学的人来说的基本原理并不深澳，但熟练掌握处理的，却需要一个过程。
在编制时，初学者对之间的结转往往难以把握。
所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑。
一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指支付到材料验库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购500元，开出转账支票支付，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；存款50500。
例2：上述材料验库，按其实际成本转账。
借：50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。
其二，材料的采购成本应包括买价和采购两部分。
二、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。
该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。
直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。
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一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额 14% 提取职工福利费借：管理费用 --福利费贷：应付福利费
2 、按工资总额 1.5% 提取职工教育费借：管理费用 --职工教育费贷：其他应付款 --职工教育费 3、按工资总额2% 提取工会经费借：管理费用 --工会经费贷：其他应付款 --工会经费
二、提固定资产折旧借：管理费用 --折旧费贷：累计折旧
三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）
四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金 --营业税贷：应交税金 -- 城建税贷：其他应交款 --教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润
2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润
3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出
3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出
4 、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金 --所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税借：应交税金 --所得税贷：银行存款或现金目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。
售价金额核算法的具体账务处理程序如下：
(1) 平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。
(2) 期末，计算进销差价率，其计算公式如下：
进销差价率 =( 期初库存商品进销差价 +本期发生的商品进销差价 )／ (期初库存商品售价 +本期发生的商品售价) ×100 ％
具体计算时也可按以下方法计算：
进销差价率 =月末分摊前 [ “商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额 +月末“受托代销商品”账户余额 +本月“主营业务收入”账户贷方发生额)] ×l00 ％
(3) 根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下：本期已销商品应分摊的进销差价 =本期商品销售收入×进销差价率或，
=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率
(4) 调整本期已销商品的销售成本。
本期已销商品实际成本 =本期商品销售收入－本期已销商品应分摊的进销差价
【例 2】接例 1，本期购销业务及有关的计算程序，在“售价金额核算法”下的会计处理如下 (有关增值税的分录略 )：
(1) 结转入库商品成本：借：库存商品 80 600 贷：材料采购 620 000 商品进销差价 l86 090
(2) 本期销售商品：借：银行存款 820 000 贷：主营业务收入 820 000
(3) 平时结转商品销售成本：借：主营业务成本 820 000 贷：库存商品 820 000
(4) 计算进销差价率：
进销差价率 =(70 520+186 000) ／(360 000+806 000 )×l00%=22% 已销商品应分摊的进销差价=820 000× 22%=180 400( 元)
(5) 根据已销商品应分摊的进销差价冲转销售成本：借：商品进销差价 180 400 贷：主营业务成本 180 400
经过调整，本期商品销售成本调整为实际成本 639 600(=820 000 — 180 400) 元；“库存商品”的期末借方
余额为 346 000 元，“商品进销差价”账户的贷方余额为 76 120 元。
企业在会计期末编制资产负债表时，存货项目中的商品存货部分，应根据上两个账户的期末余额的差额列出。
上述两个账户期末余额的差额为 269 880
（=346 000 －76 120）元，该项数额与按存货成本率计算的期末存货成本完全一致。
商业会计科
目表
2007-10-24 14:11
资产类负债类损益类
编号科目名称编号科目名称 1. 收入类
101 现金 201 短期借款
102 银行存款 203 应付票据
103 其他货币资金 204 应付账款编号科目名称
111 短期投资 206 预收账款 501 商品销售收入
121 应收票据 209 代销商品款 541 其他业务收入
122 应收账款 211 其他应付款 571 营业外收入
125 坏账准备（贷） 215 应付工资 561 投资收益
126 预付账款 216 应付福利费增加：贷减少：借余额：贷
129 其他应收款 221 应交税金
131 商品采购 229 其他应交款
131 库存商品 231 预提费用 2. 支出类
141 受托代销商品 245 应付利润
143 商品进销差价（贷）251 长期借款编号科目名称
144 商品削价准备（贷）增加：贷减少：借余额：贷 511 商品销售成本
145 加工商品 521 商品销售税金及附加
149 分期收款发出商品 517 经营费用
155 包装物所有者权益 551 管理费用
157 低值易耗品 555 财务费用
159 待摊费用 545 其他业务支出
161 长期投资编号科目名称 579 营业外支出
171 固定资产 301 实收资本 550 所得税
175 累计折旧（贷） 311 资本公积增加：借减少：贷余额：借
176 固定资产清理 313 盈余公积
179 在建工程 321 本年利润
185 递延资产（长期待摊费用） 341 利润分配损益类科目平时的余额在月末都要转入到“本年利润”科目中月末无余额
191 待处理财产损益增加：贷减少：借余额：贷
增加：借减少：贷余额：借根据小企业会计制度，我也就没有分管理费用和销售费用（原营业费用），就直接把除财务费用以外的所有费用记入营业费用。
销售费用和营业务成本是两个平等的概念。
所以，到月末：
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业务税金及附加
销售费用
财务费用
1、销售费用，企业在销售商品过程中发生的费用，包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费 ,以及为销售本企业商品而专设的销售网点的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。
2、管理费用，指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
3、财务费用，指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损失以及相关手续费
不管什么行业，只要发生的经济业务涉及到管理费用、营业费用内容的，都要按照会计核算要求设置会计科目。
但是，对于一些小单位，业务量不多的企业，可以不单独设置“营业费用”科目，税务部门不会干涉的。
增值税是属于价外税，而“商品销售税金及附加”科目核算的是商品销售时候的费用性税金，所以这科目下不包括增值税的核算。
税金及附加包括城建税，营业税，关税，消费税，教育费附加月末会计的结转分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额 14% 提取职工福利费借：管理费用 --福利费贷：应付福利费
2 、按工资总额 1.5% 提取职工教育费借：管理费用 --职工教育费贷：其他应付款 --职工教育费 3、按工资总额2% 提取工会经费借：管理费用 --工会经费贷：其他应付款 --工会经费
二、提固定资产折旧借：管理费用 --折旧费贷：累计折旧
三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）
四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金 --营业税贷：应交税金 -- 城建税贷：其他应交款 --教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润
2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润
3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出
3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出
4 、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
八、季度计提所得税
1、提取时借：所得税贷：应交税金 --所得税
2、结转所得税借：本年利润贷：所得税
3、上缴所得税借：应交税金 --所得税贷：银行存款或现金问题补充：每月一定得计提职工福利费、职工教育费、工会经费吗？所得税按季计提吗？固定资产折旧按什么标准计提，具体怎样做分录？
1、按照会计制度规定，福利费、职工教育费、工会经费要计提的，提取的费用可以列入成本费用中。
如果你不提取的话，成本费用少列支，加大利润，出现利润要缴纳所得税的。
2 、固定资产折旧标准，会计制度上有相关的规定，不同的固定资产使用年限不一样，而且固定资产折旧的方法有
很多种，所以，每项固定资产计提折旧的额是不同的。
3、所得税，一般都是季度计提预缴，年终汇算清缴。
如果季度没有利润或收入的话（所得税征收方式：查账征收、核定征收），就不用计提所得税。