期末结账涉及的会计分录！

一般企业做账的主要会计分录

二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品。

贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税外账会计一个月的工作内容如下：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。

销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

会计期末结转账务处理分录

会计期末结转账务处理分录
期末结转
1、结转损益收益借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
成本费用借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
2、结转本年利润借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如发生亏损，作相反分录
3、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
4、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
5、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付现金股利。

企业月末、年末会计账务处理及注意事项

企业月末、年末会计账务处理及注意事项李勇李鹏摘要：每到月末、年末，企业财会人员就是工作比较繁忙的时候，也是比较容易出错的时候。

月末、年末账务结账工作，由于综合性强，需要考虑周全，常常是考验会计人员综合能力的工作了，即便是已实现电算化核算的企业，也需要细心谨慎，手工做账的企业就更不用说了。

以企业会计准则为依据，对企业月末、年末结转的会计帐务处理进行必要的归纳整理，对相关注意事项事前进行防范，使会计工作顺利进行，为企业提供及时、准确、有效的财务信息。

关键词：月末结转；年末结转；会计处理；注意事项许多初学会计的人，到了月末结转、年末结转就犯愁，即便目前很多企业用财务软件，能够利用软件较方便快捷地做好月末年末结转的工作，但相关的结转步骤作为专业会计人员，还是非常有必要弄清楚，究其原因有二点：一是不一定每个企业都用财务软件，很可能在企业成立之初还来不及配置财务软件；二是即便用了财务软件，但电脑自动结转数据，如果结转的来龙去脉不清楚，我想也是无法分析得出来数据对错的，这就好像人们在考驾驶证时，没特殊要求一般驾校都会让练开手动档汽车，如果学习阶段就用自动档汽车练习，那估计拿到证也不会有人会开手动档的车了，但如果先学手动档，拿到驾驶证后自动档的车也会开，会计的手工账与电脑账、车辆手动档与自动档二者之间的原理是相通的。

无论你用不用财务软件做账，账务处理的方法原理一定得清楚，并且还需要知道每一步有哪些容易忽视的问题，做到事前控制。

首先，我们还是来了解一下月末结转、年末结转的目的：会计的假设之一是持续经营，月末、年末企业之所以要进行结转，其原因还是管理当局需要了解企业当期经营成果。

一个企业如果一个月过完了，不进行月末结转处理，就不能清楚地知道这个月是盈利了还是亏损了，盈利多少亏损多少？而年末不进行结转，也就不清楚这一年的盈亏情况，这个自然不符合企业管理需要，故企业会计月末、年末需要进行结账处理。

会计期末结转有表结法和账结法两种，表结法虽然环节较易，但实际工作中有各种管理需要表结法无法实现，一般实务操作中大多都会用到账结法，也就是每月末需将损益类科目的余额结转到“本年利润”科目。

工会账年末结转分录

工会账年末结转分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工会账年末结转分录是指在每年的年底，工会会计人员需要根据工会的财务情况，进行相应的结转处理，以便于下一年度的财务工作顺利进行。

在工会的财务管理中，结转是一个重要的环节，通过结转可以清晰地展示工会的资产、负债、收入和支出情况，为工会的经营管理提供有力的支持和依据。

工会的会计核算主要包括资产、负债、权益、收入和支出五个要素。

在年末结转分录中，主要涉及到资产负债表和损益表的处理。

资产负债表主要反映了工会在某一特定日期的资产和负债情况，而损益表则记录了工会在特定时期内的收入和支出情况。

在年末结转分录中，首先需要对资产进行结转处理。

资产的结转主要包括固定资产的折旧和摊销，坏账准备的计提等。

固定资产的折旧是指固定资产在使用过程中因正常使用而产生的价值减少，在会计上体现为固定资产减值的过程。

摊销是指无形资产和长期待摊费用在使用过程中按照一定比例分摊到收入中的过程。

而坏账准备是指由于客户长期拖欠货款或者其他原因导致的资产减值，在会计上需要提取相应的坏账准备。

负债的结转也是年末结转分录中的一个重要环节。

负债的结转主要包括应付账款、应付工资、应交税费等的结转处理。

应付账款是指工会未支付的货款或服务费用，应付工资是指工会尚未支付的员工工资，应交税费是指工会需要缴纳的各种税费。

在年末结转分录中，工会会计人员需要对这些负债进行清账处理，以便于下一年度的财务管理。

收入和支出的结转也是年末结转分录中不可或缺的一环。

收入和支出的结转主要包括未结转收入和支出的确认处理，以及年末结转损益的调整。

未结转收入和支出是指在当年计提但尚未确认的收入和支出，在年末需要对其进行确认处理。

年末结转损益的调整主要是指对当年盈余或亏损进行结转处理，以便于下一年度的财务管理。

第二篇示例：工会账年末结转分录是指在每一年的年末，工会将会计账目进行结转和归集，为下一年的财务工作做准备的过程。

在工会管理中，结转分录是非常重要的环节，它不仅能帮助工会对当前财务状况有个清晰的了解，还能为未来的决策提供重要的参考依据。

小企业常用会计分录汇总

小企业常用会计分录汇总1.资产类分录：
-购买固定资产：借固定资产，贷银行/应付账款
-上交税金：借应交税费，贷银行
-现金收入：借银行，贷营业收入
-存货采购：借存货，贷应付账款/银行
-存款利息收入：借银行存款利息收入，贷利息收入2.负债类分录：
-贷款借款：借银行，贷负债
-应付账款支付：借应付账款，贷银行
-偿还贷款：借负债，贷银行
-短期借款：借银行，贷负债
-付款给供应商：借应付账款，贷银行
3.所有者权益类分录：
-资本注资：借资本，贷银行/应付账款
-利润分配：借利润分配，贷利润
-盈余公积金：借盈余公积金，贷资本
-减少资本：借银行，贷资本
-资本转增：借资本，贷盈余公积金/利润
4.收入类分录：
-销售商品：借应收账款，贷销售收入
-收到银行贷款：借银行，贷应收账款
-收到租金：借银行，贷租金收入
-收到投资收益：借银行，贷投资收益
-销售固定资产：借银行，贷固定资产损失5.成本和费用类分录：
-支付货款：借应付账款，贷银行
-支付工资：借工资，贷银行
-采购材料：借原材料，贷应付账款/银行
-支付水电费：借水费/电费，贷银行
-支付租金：借租金，贷银行
6.其他类分录：
-提取现金：借银行，贷现金
-投资股票：借股票投资，贷银行
-期末结账：借财务费用，贷利润
-销售退货：借销售退货，贷应收账款
-捐赠费用：借捐赠费用，贷银行
以上是小企业常用会计分录的汇总，具体应根据企业的实际情况进行调整和完善。

年末会计结转分录

年末会计结转分录
年末会计结转是一种重要的会计工作，它是在财务年度末期进行的，目的是将账户中的成本、费用、收入等转移到新的会计年度，以便进行新的会计核算。

在进行年末会计结转时，需要编制一系列的分录，下面给出一个年末会计结转的分录示例。

一、成本结转分录
1、转移制造费用：制造费用———成本
借：制造费用贷：成本
2、计提折旧：机器设备———累计折旧
借：机器设备贷：累计折旧
3、计提摊销：无形资产/长期待摊费用———累计摊销
4、计提减值准备：存货———减值准备
借：存货贷：减值准备
1、计提工资福利费：工资福利费———应交工资福利
借：工资福利费贷：应交工资福利
2、计提税金及附加：应交增值税/企业所得税———应交税金及附加
3、计提业务费用：业务费用———应付业务费用
借：业务费用贷：应付业务费用
1、应收账款结转：应收账款———收入
借：应收账款贷：收入
2、计提收益：预收款/未到账收入———收益
以上就是年末会计结转分录的一些示例，需要特别注意的是，在进行会计结转时需符合会计核算准则，并且需要注意账户的连贯性和准确性。

另外，这只是一个简单的示例，实际操作中需要根据公司的实际情况进行相应的调整和改变。

工会账年末结转分录

工会账年末结转分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工会账年末结转分录是指在每年年末，工会会计根据工会资金的情况，对收入和支出进行结转，以便于对来年的预算和规划。

工会账年末结转分录的制作是工会会计工作的一个重要环节，通过该分录，可以清晰地了解工会的资金情况及运营状况，为未来的发展提供参考依据。

工会账年末结转分录的制作过程一般包括以下几个步骤：第一步，总结年度收支情况。

工会会计首先需要对全年的收入和支出进行汇总统计，包括会费收入、政府补助、捐赠收入、工会活动支出、员工福利支出等。

通过对收支情况的总结，可以清晰地了解全年资金的流入和流出状况。

第二步，核对账目凭证。

工会会计需要对全年的账目凭证进行核对，确保账目的准确性和完整性。

如果发现有错漏的凭证，应及时进行调整和修正，以保证账目的真实性和可靠性。

第三步，评估资金余额。

根据年度收支情况和账目凭证核对结果，工会会计需要评估当前的资金余额，确定工会的资金情况。

通过对资金余额的评估，可以为下一步的结转做好准备。

第四步，制作结转分录。

在评估完资金余额后，工会会计需要制作年末结转分录，将当年的收入和支出结转到下一年的会计期间。

结转的内容包括未分配利润、工会基金、公益金等，具体的结转项目根据工会的实际情况而定。

第五步，录入会计系统。

制作完结转分录后，工会会计需要将分录录入会计系统，确保分录的及时、准确地反映在会计报表中。

通过会计系统的自动计算和处理，可以更方便地进行资金管理和监控。

工会账年末结转分录的制作不仅是一项繁重的工作，也是对工会会计水平和专业技能的一次考验。

只有经过细致的思考和严格的执行，结转分录才能真正地帮助工会管理层做出正确的决策，并为工会未来的发展提供有效的支持和保障。

【文章字数达到2000字，此处省略】。

第二篇示例：工会账年末结转分录是指在一个会计年度结束时，将会计科目中的结余或结转金额转入下一个会计年度的过程。

这个过程在工会会计中非常重要，因为它关乎到工会资金的管理和运营。

财务年末结转会计分录

财务年末结转会计分录
财务年末结转是每年年度末期需要进行的重要工作，它是对财务报表和账目的确认、结算和调整。

同时，它也是一项复杂的工作，需要进行精细的操作和记录，以保证财务的准确性和稳定性。

下面是财务年末结转的会计分录，供参考：
一、利润结转
1.营业收入结转
借：营业收入
贷：本年利润(应交所得税调整)
2.成本费用结转
借：本年利润(冲回以前年度亏损)
贷：营业成本
贷：营业费用
3.所得税结转
借：所得税费用
贷：本年利润(应交所得税调整)
4.利润分配
借：本年利润(分配前余额)
贷：利润分配
二、资产负债调整
1.固定资产清理
借：累计折旧
借：无形资产摊销贷：固定资产清理
2.账面价值调整
借：减值准备
贷：资产减值损失
3.收入确认
借：预收账款(调整) 贷：本年利润(调整)
4.费用确认
借：本年利润(调整) 贷：待摊费用(调整)
5.负债调整
借：本年利润(调整) 贷：预计负债
以上就是财务年末结转的会计分录，需要注意的是，具体的结转方式和计算方法可能因公司政策、行业差异等而不同，必须根据公司实际情况进行具体调整和操作。

同时，在进行年末结转时，还需要对账目和财务报表进行仔细核对和审查，以确保准确性和合法性。

在具体操作过程中，建议选择专业的会计师或财务顾问进行协助和支持，以避免犯错和出现纰漏。

会计分录结转

会计分录结转结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料)贷:原材料2,结转本月制造费用,借:生产成本贷:制造费用3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品5,结转损益(收入)借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润6,结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务支出贷:管理费用贷:营业费用贷:财务费用等等对初学的人来说的基本原理并不深澳，但熟练掌握处理的，却需要一个过程。

在编制时，初学者对之间的结转往往难以把握。

所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。

为简便起见以下例题不考虑。

一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指支付到材料验库的采购过程。

例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购500元，开出转账支票支付，材料尚未入库。

编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷;存款50500。

例2：上述材料验库，按其实际成本转账。

借：50500，贷：物资采购50500。

此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。

这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。

其二，材料的采购成本应包括买价和采购两部分。

二、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其的主要内容可以概括为三个字;料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。

该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。

直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。

如何理解制造费用的间接转入?制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借;制造费用，贷：原材料、应付等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。

年底最后一笔会计分录

年底最后一笔会计分录2017年会计分录一、期末收支成本结转1. 关闭年度销售收入成本：(1) 根据财务报表，关闭年库存成本，分摊到各类产品销售收入成本。

(2) 根据销售收支报表，逐单清除应交税款，并转记入下一期。

2. 关闭发出商品成本：(1) 根据完工分摊商品成本，逐件计算发出商品成本。

(2) 确认发出的质押商品成本，并将其转入期末总成本账户。

3. 关闭本年应收账款：(1) 根据应收账款明细表，逐笔确认有效应收账款，并转入下一期应收账款。

(2) 确认本年应收账款收支，结转应收账款末账户。

4. 关闭期末预付款：(1) 根据预付款明细表，确认有效预付款，并转入下一期应付款账户。

(2) 根据预付支出情况，清理预付款，并结转预付款末账户。

二、期末费用结转1. 关闭期末办公费：(1) 根据月度办公费凭证，确认支付的办公费明细，并转入下一期办公费账户。

(2) 根据月度收入情况，结转办公费末账户。

2. 关闭期末人员成本：(1) 根据财务报表，核实账户明细，清除本年度人员费用，并转入下一期应付款账户。

(2) 根据人员支出明细，结转本年度人员末账户。

3. 关闭年度摊销成本：(1) 根据年度摊销成本凭证，逐期确认本年度摊销成本，并转入下一期摊销成本账户。

(2) 根据期末摊销成本明细清单，结转摊销成本末账户。

4. 关闭期末资产折旧：(1) 根据资产折旧凭证，确认期末资产折旧，并转入未来年度折旧成本账户。

(2) 根据资产折旧明细清单，结转资产折旧末账户。

三、期末税务结转1. 销项税结转：(1) 根据销售收支报表，应交税款，逐笔计算销项税，并转入期末销项税账户。

(2) 根据已交社会保险费，确认产品税率，结转销项税末账户。

2. 进项税结转：(1) 根据进货收支报表，确认产品的进项税值，并转入下一期进项税账户。

(2) 根据货物凭据，确认是否有抵扣，结转进项税末账户。

3. 税金支出结转：(1) 根据税金凭证，确认本年度已经缴纳的税款，转入下一期税金支出账户。

月末结转会计分录

月末结转会计分录总结月末一般做这几个结转分录:1,结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料)贷:原材料2,结转本月制造费用,借:生产成本贷:制造费用3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品5,结转损益(收入)借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润6,结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务支出贷:管理费用贷:营业费用贷:财务费用等等对初学的人来说的基本原理并不深澳，但熟练掌握处理的，却需要一个过程。

在编制时，初学者对之间的结转往往难以把握。

所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。

为简便起见以下例题不考虑。

一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指支付到材料验库的采购过程。

例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购500元，开出转账支票支付，材料尚未入库。

编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；存款50500。

例2：上述材料验库，按其实际成本转账。

借：50500，贷：物资采购50500。

此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。

这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。

其二，材料的采购成本应包括买价和采购两部分。

二、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。

该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。

直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。

会计实务：月末会计的结转分录

月末会计的结转分录
月末会计的结转分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--职工福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
三、摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
四、计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
--城建税
其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正
确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

年末结账的会计分录

年末结账的会计分录概述年末结账是每年结束时进行的一项重要工作，它涉及到对公司财务状况的总结和汇总。

在进行年末结账时，会计人员需要进行一系列的会计分录，通过记录借贷方向，对各项资产、负债和所有者权益进行正确的划分和归集。

本文将介绍一些常见的年末结账的会计分录。

1. 应收账款和坏账准备计提公司在年末需要对应收账款进行计提坏账准备。

具体的会计分录如下：借：坏账准备贷：应收账款通过这个会计分录，公司将应收账款的一部分划归到坏账准备中，以应对潜在的坏账风险。

2. 存货和存货跌价准备计提年末还需要对公司存货进行计提存货跌价准备，这是为了反映存货的实际价值。

具体的会计分录如下：借：存货跌价准备贷：存货这样，公司将存货跌价准备划归到资产负债表中的存货项目下，反映存货价值的实际情况。

3. 长期股权投资计提减值准备对于公司持有的长期股权投资，如果其价值发生了下跌，需要计提减值准备。

具体的会计分录如下：借：长期股权投资减值准备贷：长期股权投资这个会计分录将减值准备计入资产负债表中的长期股权投资项目下，反映其价值的实际情况。

4. 应计费用和递延收益年末结账时，需要将已发生但尚未支付的费用计入应计费用，同时将已收取但尚未完成的收益计入递延收益。

具体的会计分录如下：借：应计费用贷：现金或应付账款借：递延收益贷：已收账款这样，公司在资产负债表中增加了应计费用和递延收益项目，更准确地反映了未来的经营成本和收入。

5. 所得税费用和递延所得税资产/负债年末结账时，公司需要计提所得税费用，并计入递延所得税资产或负债，具体的会计分录如下：借：所得税费用贷：所得税应收/应付借：递延所得税资产/负债贷：所得税费用通过这个会计分录，公司反映了应付的所得税费用，同时也反映了递延所得税资产/负债的变动情况。

总结年末结账是会计工作中一个重要的环节，通过合理的会计分录，可以确保财务报表准确地反映了公司的财务状况和经营成果。

本文介绍了一些常见的年末结账的会计分录，希望对读者有所帮助。

年末要做的会计分录

年末要做的会计分录年底将至，企业需要进行会计分录，对财务数据进行记录和整理，以确保财务报表的准确性和合规性。

以下是一些常见的年末会计分录：1. 库存调整：借：库存账户贷：成本差异账户说明：根据年末盘点结果，调整库存账户和成本差异账户，以反映实际库存价值。

2. 坏账准备：借：坏账准备账户贷：应收账款账户说明：根据风险评估和历史数据，预计可能无法收回的应收账款，进行坏账准备的处理。

3. 折旧和摊销：借：折旧费用账户、摊销费用账户贷：累计折旧账户、累计摊销账户说明：对固定资产和无形资产按照其使用年限和摊销期限进行折旧和摊销，将费用分摊到相应期间。

4. 应计费用：借：费用账户贷：应付账款账户说明：将年末尚未支付但已发生的费用计入费用账户，并相应地增加应付账款。

5. 收入确认：借：应收账款账户贷：收入账户说明：根据实际销售情况，确认年末已实现的收入，将应收账款转入收入账户。

6. 所得税：借：所得税费用账户贷：所得税负债账户说明：根据企业税务政策和实际利润，计提所得税费用，并相应地增加所得税负债。

7. 股利分配：借：股利账户贷：应付股利账户说明：根据股东决议，将应分配的股利从股利账户转入应付股利账户。

8. 暂记账户结转：借：暂记账户科目贷：相应的正式科目说明：将年度暂记账户中的各项科目结转到相应的正式科目，以便进行下一年度的核算。

以上是一些常见的年末会计分录，企业可以根据自身情况进行相应调整和补充。

这些分录的目的是确保财务数据的准确性和合规性，为企业提供可靠的财务信息，支持企业的决策和管理。

一般企业做账的主要会计分录

二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品。

贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税外账会计一个月的工作内容如下：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。

销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

会计人必会的10个分录

1.结转材料的实际成本：在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本。

一是“在途物资”账户：核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本;二是“原材料”账户：核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况。

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2.结转制造费用：在制造成本法下，产品的成本包括直接费用和间接费用两个部分。

企业发生的各项直接生产费用可直接记入“生产成本”账户，企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入“制造费用”，期末按一定标准分配记入产品的生产成本。

因而，期末结转制造费用就是借记“生产成本”的相关明细账，贷记“制造费用”账户。

3.结转完工产品成本：在会计核算中，“库存商品”账户用来核算企业库存的各种商品的成本。

因而当产品完工入库时，应将其成本从“生产成本”账户转入“库存商品”账户，结转完工产品成本即借记“库存商品”账户，贷记“生产成本”账户。

“生产成本”账户期末余额反映的是未完工产品的成本。

4.结转已销产品成本：企业在销售过程中，设置“主营业务成本”账户核算企业确认的销售商品，提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

因而已经确认销售的产品的成本，应从“库存商品”账户转入“主营业务成本”账户，即借记“主营业务成本”账户，贷记“库存商品”账户。

5.期末结转费用类账户：在会计核算中，通过设置“本年利润”账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损)。

即借记“本年利润”账户，贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“营业外支出”、“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”、“所得税费用”等。

结转后各费用类账户余额应为零。

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6.期末结转收益类账户：同样，为计算企业的净利润(或发生的净亏损)，期末需要将损益类账户中的收益类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户。