记账凭证核算组织程序范文
记账凭证核算程序说课稿
《记账凭证核算程序》说课稿(1、2)尊敬的各位专家，大家上午好！非常荣幸能够得到这个向大家展示的机会，今天我说课的题目是—《记账凭证核算程序》。
下面我将从教材、教法、学法、教学程序四个方面来介绍一下我对本节课的理解和处理，不当之处请大家批评指正。
（3）本节课选用高等教育出版社出版的张玉森、陈伟清两位老师主编的第四版《基础会计》，该课程是整个会计学科体系中的专业入门课，是学好会计的基础。
（4）《记账凭证核算程序》是本书的第八章第二节，它将前面学过的填制凭证，登记账薄以及后面将要学习的编制会计报表有机结合到一起，在本书起到了一个承上启下，贯穿始终的作用，让学生明白会计是一项连续性、系统性、综合性、全面性的工作。
（5）结合学生的专业实际，我把知识目标定位于“理解”和“掌握”两个层次，对记账凭证核算程序的主要特点要充分理解，通过实际操作，要掌握记账凭证核算程序的主要流程。
能力目标确定为：培养学生在记账凭证核算程序下，对实际业务操作的能力。
德育目标确定为：培养学生严谨、细致、规范、认真的职业态度和职业素养以及诚实守信、爱岗敬业、沟通合作的职业素质和职业能力。
（6）账务实际操作是每个会计人员必须掌握的基本技能，所以我把“记账凭证核算程序的流程”定义为本节的重点。
“采用记账凭证核算程序对实际业务进行账务处理”定义为本节的难点。
（7）本节课我主要采用情境教学法，结合职业学校以就业为导向的办学模式，我请来一位10级的实习生，让他亲自给大家放一段在企业实习时会计人员进行账务处理的工作情景，让学生身入其境，充分感受会计人员的工作程序，以此来告诉学生会计工作是最严谨的工作，它的账务处理程序是不能颠倒的，从而引出本堂课新授课题。
同时辅以案例教学法，以本校10级实习生给大家带来的实习业务资料为题材展开教学活动。
另外我还邀请了10位10级学生参与课堂组织，每个老生与3个新生结合为一组，老生带动新生，相互交流，相互启发，共同进步。
记账凭证会计核算程序
记账凭证会计核算程序会计核算程序又称会计核算组织形式，指在会计核算中，账簿组织、记账程序和会计报表有机结合的形式。
下面店铺就为大家解开记账凭证会计核算程序，希望能帮到你。
记账凭证会计核算程序记账凭证核算形式是指直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账的会计核算形式。
是各种会计形式中最基本的会计核算形式。
是各种会计核算形式中最基本的会计核算形式，其他会计核算形式是在该核算形式的基础上发展起来的。
记账凭证会计核算程序的作用会计核算组织程序可以发挥如下作用:(一)可以使会计数据的处理过程有条不紊的进行，确保会计记录正确、完整，会计信息相关、可靠;(二)可以减少不必要的会计核算环节和手续，节约人力、物力和财力，提高会计工作效率;(三)对会计核算工作的分工协作、责任划分，充分发挥会计工作的监督职能，也有重要意义。
我国目前常采用的会计核算程序有:记账凭证核算程序、汇总记账凭证核算程序、科目汇总表核算程序和多栏式日记账核算程序等四种;此外还有日记总账核算程序和分录日记账核算程序等。
记账凭证会计核算程序的方法依据不同的会计凭证、会计账簿、会计报表的种类、格式以及记账程序，产生了不同的会计核算形式。
当前会计核算形式主要有七种，即:记账凭证核算形式、记账凭证汇总表核算形式、多栏式日记账核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、通用日记账核算形式和科目汇总表核算形式。
共同点共同点可以归纳为六个方面:(1)将同类经济业务的原始凭证汇总编制成汇总原始凭证;(2)根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证;(3)根据记账凭证中的收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账;(4)根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账;(5)定期将日记账和明细分类账同总分类账进行核对;(6)定期根据总分类账和明细分类账编制会计报表。
不同点这几种会计核算形式的主要区别是登记总分类账的依据和方法不同。
基础会计(10.2.3)--记账凭证核算组织程序
Unit 2 记账凭证核算组织程序1. 宏远股份公司20××年12月份各总分类账户余额如下表所示：（1）“应收账款——宝成工厂”：46 800元（2）“应付账款——速达工厂”：58 500元。
（3）“原材料——A材料”：1 000千克，单价25元，金额25 000元；“原材料——B材料”500千克，单价18元，金额9 000元；“原材料——C材料”：2 000千克，单价10元，金额20 000元。
（4）“库存商品——甲产品”：100件，单位成本200元，金额20 000元。
3.宏远股份公司12月份发生的经济业务如下：（1）12月1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价25元，B材料1 400千克，单价18元。
（2）12月1日，采购员张平出差，预借差旅费3 000元，用现金支付。
（3）12月2日，收到宝成工厂前欠货款46 800元，存入银行。
（4）12月4日，用银行存款支付产品广告费6 032.3元。
（5）12月5日，从银行提取现金50 000元备发工资。
（6）12月5日，用现金50 000元发放工资。
（7）12月6日，用现金支付办公用品费400元，其中生产车间180元，管理部门220元。
（8）12月7日，销售给北风工厂甲产品200件，单价500元，增值税17 000元，款项已收存银行。
（9）12月8日，从西华工厂购入A材料500千克，买价14 500元，增值税2 465元，运杂费500元，款项尚未支付，材料已验收入库。
（材料按实际成本核算。
下同）（10）12月10日，从银行取得期限为两年的借款150 000元，存入银行存款户。
（11）12月12日，收到A企业投入的一台全新设备，投资双方评估确认价值50 000元，设备已投入使用。
（12）12月13日，收到B企业投入的专利权，双方协商作价120 000元。
（13）12月13日，收到国家投入资本200 000元，存入银行。
（14）12月15日，从卫国工厂购入B材料300千克，买价5 400元，增值税918元，材料已验收入库，货款未付。
[记账凭证核算组织程序] 记账凭证核算程序图
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[记账凭证核算组织程序] 记账凭证核算程序图各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢现金流码法是编制现金流量表正表的一种新方法。
采用这种方法编制出来的现金流量表正表数据,根植于汇总记账凭证核算程序的记账凭证。
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记账凭证核算组织程序是指直接根据每张记账凭证逐笔登记总分类账的会计核算形式。
记账凭证核算组织的基本程序是:1.根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证;2.根据原始凭证或原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细分类账;3.根据收、付款记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账;4.根据各种记账凭证逐笔登记总分类账;5.将总分类账与各明细分类账、现金和银行存款日记账进行核对;6.根据总分类账及有关明细分类账编制会计报表。
记账凭证核算组织程序的特点是根据记账凭证逐笔地登记总分类账。
由于记账凭证核算组织程序是根据记账凭证直接登记总分类账，因而容易理解，便于掌握。
但是，当企、事业等单位的业务量较大时，逐笔登记总分类账会增加登记总账的工作量。
这种程序适用于一些规模小、业务量少、凭证不多的单位。
前述第四章的全部例题即为记账凭证核算组织程序。
为了减少登记总分类账的工作量，简化核算手续，可以设置多栏式的现金日记账和银行存款日记账，将其收入和支出栏分别按照对应科目设专栏，登记全部收、付款业务。
月末，再根据多栏式现金日记账和银行存款日记账登记有关的总分类账。
至于转账业务，可以根据转账凭证逐笔登记总分类账。
如果企业的转账业务较多，为了简化核算，除设置多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账以外，还可以设置多栏式材料采购日记账、多栏式制造成本日记账、多栏式销售日记账。
月末，根据各多栏式日记账登记总分类账。
不包括在各多栏式日记账的转账业务，可以根据转账凭证逐笔登记总分类账。
这种根据多栏式日记账登记总分类账的程序称为多栏式日记账核算组织程序。
记账凭证的核算形式记账凭证核算形式的内容一般包括七个方面:将同类经济业务的原始凭证、汇总原始凭证汇成汇总原始凭证;根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证;根据记账凭证中的收款凭证和付款凭证登记日记账和银行存款日记账;根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账;根据各种记账凭证登记总分类账;定期日记账和明细分类账同总分类账进行核对;定期根据总分类账和明细分类账编制会计报表。
会计核算组织程序
会计核算组织程序一、会计核算组织程序概述（一）会计核算组织程序的含义账簿、会计凭证和会计报表都是会计核算的工具，而会计凭证、账簿和会计报表不是彼此孤立的，它们是相互联系的，它们以一定方式结合在一起，构成一个整体。
编制会计报表的资料主要来源于账簿，会计报表的内容对账簿的种类、格式和记录内容又有制约作用；账簿的登记依据是会计凭证，账簿的格式、种类又决定着会计凭证的种类和格式。
由于这三者之间相互联系，相互制约的关系，说明三者之间以及各种凭证之间、各种账簿之间、报表之间的配合，决定着会计核算资料的全面性、综合性和及时性。
因此每一个单位都应根据实际情况，设计会计凭证、账簿、报表及其传递程序。
这种会计凭证、账簿、会计报表和账务处理程序相互结合的方式被称为会计核算组织程序，也叫记账程序或会计核算组织形式。
为了更好地反映和监督企业的经济活动，为经济管理提供系统的核算资料，必须相互联系地运用会计核算的专门方法，采用一定的组织程序，规定设置会计凭证、账簿及会计报表的种类和格式；规定各种凭证之间、各种账薄之间、各种报表之间的相互关系；规定各种凭证、账簿及各种报表之间的相互关系、填制方法和登记程序，这是会计制度设计的一个重要内容，对于提高会计工作的质量和效率，为正确及时地编制会计报表，提供全面、连续、系统、清晰的会计核算资料，满足企业内外会计信息使用者的需要具有重要意义。
采用一定的会计核算程序，通过规定会计凭证，账簿和会计报表之间的登记、传递程序，将各企业会计核算工作有机地组织成为既有分工又有协作的整体，将各个会计核算岗位的工作连在一起，对于减少会计人员的工作量，节约人力和物力有着重要的意义。
（二）选择会计核算组织程序的基本要求会计主体在选择适合本企业的会计核算程序时，一般应考虑以下三方面的因素：１）要根据本单位经济活动特点、规模的大小和业务的繁简等情况，有利于会计核算的分工，建立岗位责任制。
２）要根据本单位、主管部门以及国家管理经济的需要，全面、系统、及时、正确地提供反映本单位经济活动的会计核算资料。
8.2记账凭证核算程序
●
第二节
记账凭证核算程序
二、记账凭证核算程序的记账程序
收款凭证 原始凭证 ① ② 现金日记账、银行存款日记账 ⑤
付款凭证 根据收款凭证和付款凭 ④ 证登记现金日记账和银行存 款日记账 转账凭证
③
总分类账 ⑥
⑤ 财务会计报告
原始凭证汇总表
明细分类账
图例：“ “
”表示填制或登记 ”表示相互核对
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第二节
记账凭证核算程序
二、记账凭证核算程序的记账程序
收款凭证 原始凭证 ① ② 现金日记账、银行存款日记账 ⑤
付款凭证
转账凭证
④
总分类账 ⑥
⑤ 财务会计报告
原始凭证汇总表
③
明细分类账
根据原始凭证、原始凭 图例：“ ”表示填制或登记 证汇总表和记账凭证登记各 “ ”表示相互核对 种明细分类账
内容讲解
第二节 记账凭证核算程序 一、记账凭证核算程序的特点 二、记账凭证核算程序的记账程序 三、记账凭证核算程序的应用 四、记账凭证核算程序的优缺点
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第二节
记账凭证核算程序
一、记账凭证核算程序的特点 (一)主要特点
记账凭证直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。记 账凭证是最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都 是在此基础上，根据经营管理的要求发展而成。
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第二节
记账凭证核算程序
二、记账凭证核算程序的记账程序
收款凭证 原始凭证 ① ② 现金日记账、银行存款日记账 ⑤
付款凭证
④
总分类账 ⑥
⑤ 财务会计报告
记账凭证会计核算流程
编制记账凭证
每月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证
4
登记现金/银行存款日记账
根据收、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账等
5
明细账
根据记账凭证和原始凭证登记明细分类账
6
总账
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ根据记账凭证逐笔登记总账
7
核对账目
每期期末，将日记账、明细账分别与总账核对
8
编制会计报表
每期期末根据总账、明细帐和其他有关资料编制会计报表，同时要核查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料需要根据备查登记簿中的记录编制
记账凭证会计核算流程
节点
总经理
财务经理
会计
相关部门
相关规程/表单
1
2
3
4
5
6
7
8
记账凭证会计核算流程说明
流程节点
责任人
工作说明
1
业务发生取得原始凭证
相关部门
业务经办人取得合法的原始凭证，通过特定程序传递给财务部
2
汇总审核原始凭证
会计
首先审核原始凭证，并汇总。一般来说，原始凭证有外来原始凭证，即由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。自制原始凭证，即单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等
审核
财务经理
审核会计报表，同意上报总经理审批，有异议则返回会计处修正
审批
总经理
对会计报表进行查阅审批
9
存档
会计
将有关凭证、资料、报表等存档，以备查用
汇总记账凭证核算组织程序
03
优缺点与 适用范围
（三）优缺点与适用范围
1、优点与缺点
（1）优点：在汇总记账凭证时按会计科目之间的对应关系归类汇总，能 反映会计科目之间的对应关系，便于了解经济业务的来龙去脉，克服了科目 汇总表核算组织程序的缺点。总账按汇总记账凭证登记，减少了登记总账的 工作量，克服了记账凭证核算组织程序的缺点。
定义及特点
目 录
CONTENTS
凭证、账簿 组织与核算 程序 优缺点及适 用范围
01
定义及特点
定期将收款凭证、付款凭证、转账凭证分别汇总填 制成汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证 据以登记总分类账的核算组织程序称为汇总记账凭 证核算组织程序。
主要特点：依据汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇 总转账凭证登记总分类账。
凭证、账簿组 织与核算程序
（一）凭证、账簿组织设置
1、记账凭证
不能设置通用记账凭证，而应设置专用记账凭证即收款凭证、付款凭证、 转账凭证，或设置库存现金收款、银行存款收款、库存现金付款、银行存款 付款、转账五种格式的凭证；还应设置汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总 转账凭证。
（一）凭证、账簿组织设置
（2）缺点：对记账凭证的分录形式要求过于死板，加大了记账凭证的 处理难度和工作量。在汇总转账凭证时不按经济业务的性质归类汇总，而 是按贷方科目硬性设置，按借方科目人为汇总，在转账凭证数量较多时， 既割裂了经济业务的完整性，又加大了转账凭证编制的工作量。
2、适用范围
一般适用于规模大、记账凭证多但转账凭证相对较少（日常收、付款业务较 多）的企业。
2、账簿
账簿格式一般与前述各种核算组织程序相同，即库存现金日记账、银行 存款日记账、总分类账采用三栏式，实物资产明细账采用数量金额式，收入、 费用、成本明细账采用多栏式，其他明细账采用三栏式。
第十一章 会计核算的组织程序
5.根据汇总记账凭证编制总分类账，见表11-98； 6.月末，将现金、银行存款日记账和明细分类账的余 额与总分类账户的有关账户核对； 7.月末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。 P286图11-4 二、适用范围 优点：将大量记账凭证分散在平时整理，通过汇总归 类，月末一次登记记入总分类账，减轻了登记总账 的工作，而且汇总记账凭证能清楚反映账户之间的 对应关系。 缺点：汇总记账凭证按贷方科目归类汇总，没考虑经 济业务的性质，不利于会计核算工作地分工； 使用范围：规模较大、业务量多的企业。
第十一章 会计核算的组织程序
记账凭证核算的组织程序 科目汇总表核算组织程序 汇总记账凭证核算组织程序 分录日记账核算组织程序
第一节 会计核算组织程序概述
一、定义 1.会计核算组织程序：财务处理程序、会计核算 形式，指凭证组织、账簿组织与记账程序有机 结合的方法和步骤。 2.凭证组织：凭证的种类、格式个各种凭证之间 的相互关系。 3.账簿组织：账簿种类、格式和各种账簿之间的 相互关系。 4.记账程序：运用一定的记账方法，从填制审核 会计凭证、登记账簿直至编制会计报表的工作 程序。
二、分类 1.记账凭证核算组织程序 2.科目汇总表核算组织程序 3.汇总记账凭证核算组织程序 4.分录日记账核算组织程序
第二节 记账凭证核算组织程序
一、记账凭证核算组织程序的工作步骤 1.根据原始凭证编制记账凭证：收款凭证、付款凭 证和转账凭证（会计分录的载体）； 2.根据收付款凭证编制现金、银行存款日记账，一 般采用借、贷、余三栏式； 3.根据原始凭证和记账凭证登记明细分类账； 4.根据各种记账凭证编制总分类账； 5.月末，将现金、银行存款日记账和明细分类账的 余额与总分类账户的有关账户核对； 6.月末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。 P256图11-2
基础会计(10.4.1)--汇总记账凭证核算组织程序
4 000
53 200
3 0
总账页数 借方 贷方
月终合计，记 入有关总分类 账户的借方
按借方科目汇总填列
合计
71 700
2 500
126 000 80 200
注意：会计分录的形式不宜一借多贷或多借多贷
记入“银行存 款”总分类账 户的贷方
按贷方科目设置
贷方科目：原材料
汇总转账凭证
贷方科目
生产成本 制造费用 销售费用 管理费用
① 经济业务发生以后，根据有关的原始凭证或原始凭证汇 总表填制各种专用记账凭证（收款凭证、付款凭证和转 账凭证）。
② 根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银 行存款日记账。
③ 根据记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔 登记各种明细分类账。
④ 根据各种记账凭证分别编制汇总收款凭证、汇总付款凭 证和汇总转账凭证。
4 500
6 000
17 800
注意：会计分录的形式不宜一借多贷或多借多贷
记入“银行存 款”总分类账 户的贷方
四、汇总记账凭证核算组织程 序下账务处理的基本步骤
经济业务 原始凭证 ①
收款记账凭证 付款记账凭证 转账记账凭证
②
日记账
④
汇总记 ⑤ 账凭证
总总 账账⑥
会计报表
⑦
⑥
明细账
③
汇总记账凭证核算组织程序说明
按贷方科目设置
贷方科目：银行存款
汇总付款凭证
贷方科目
应付账款 应交税费 固定资产 短期借款
1--10 日凭证 1 号 --6 号 11 500 4 000
53 200
3 000
金
额
11-20 日凭证 21--30 日凭证
财务会计-04 记账凭证核算组织程序范文
财务会计-04 记账凭证核算组织程序范文
04 记账凭证核算组织程序范文
第一条根据一定时期的所有原始凭证和汇总原始凭证，编制记账凭证(包括收款凭证、付款凭证、转账凭证)。
第二条根据记账凭证中的收、付款凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账。
第三条根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记明细分类账。
第四条根据记账凭证，登记总分类账。
第五条月末，将现金日记账、银行存款日记账、明细分类账与总分类账进行核对，确定各种账簿记录是否相符。
第六条根据核对无误的总分类账和明细分类账记录，编制会计报表。
记账凭证会计核算程序
记账凭证会计核算程序第一步：根据原始凭证编制汇总原始凭证。
第二部：根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。
第三部：根据收、付款凭证逐日逐笔登记特种日记账。
第四部：根据记账凭证分别登记明细分类账和总分类账。
第五部：月末，将特种日记账的余额以及各种明细分类账的余额，分别与总分类账中相应账户的余额核对相符。
第六步：根据经核对无误的总账和有关明细账的记录编制会计报表。
多栏式日记账会计核算程序第一步：编制汇总原始凭证。
第二部：编制记账凭证第三部：根据收、付款凭证逐日逐笔登记多栏式现金、银行存款日记账。
第四部：根据记账凭证登记明细账。
第五部：根据多栏式特种日记账和转账凭证或转账凭证汇总表登记总账。
第六步：月末，将各种明细分类账的余额，与总分类账中相应账户的余额核对相符。
第七部：根据经核对不误的总账和有关明细账的记录编制会计报表。
普通日记账会计核算程序第一步：编制汇总原始凭证。
第二部：审核原始凭证和汇总原始凭证，并根据日记账的设置情况对其分门别类。
第三部：根据相应的原始凭证和汇总原始凭证逐日逐笔登记所需的特种日记账和普通日记账。
第四部：根据特种日记账和普通股日记账登记总分类账。
第五部：根据原始凭证、汇总原始凭证和日记账登记明细分类账。
第六步：月末，将各种明细分类账和余额，与总分类账中相应账户的余额核对相符。
第七部：根据经核对无误的总账和有关明细账的记录编制会计报表。
要点解读：1、企业的经营决策和经营计划关系着企业发展前途，它是由企业最高领导层承担的两项紧密相连的管理职能。
经营决策是对企业总体活动和各种重要经营活动的目标、方针、策略进行抉择的工作，它决定的经营方案对企业重大经营活动及其所需各种资源从时间和空间上做出具体统筹安排的工作。
2、企业经营决策和经营计划工作的目的，从总体上看，是谋取企业外部环境、企业内部条件、企业经营目标三者的动态平衡。
这三个综合因素互相促进，互相制约，互为因果，而且他们是经常变化的。
会计学基础(第4版)会计核算组织程序
第二节 记账凭证核算组织程序
一、记账凭证核算组织程序的基本内容
（一） 记账凭证核算组织程序的定义 记账凭证核算组织程序是指根据经济业务发生以后
所填制的各种原始凭证（或原始凭证汇总表）填 制记账凭证，根据记账凭证直接逐笔地登记总分 类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程 序。 记账凭证核算组织程序是一种最基本的核算组织程 序，其他核算组织程序都是在此基础上演变发展 而形成的。
在科目汇总表核算组织程序下采用的记账凭证与记账凭证 核算组织程序、汇总记账凭证核算组织程序相比，存在着较 大的差别。其独特的做法是要设置“科目汇总表”这种具有 汇总性质的记账凭证。使用的会计账簿与记账凭证核算组织 程序、汇总记账凭证核算组织程序基本相同。
（二） 科目汇总表的编制方法
科目汇总表也是根据专用记账凭证汇总编制而成的。基本的编制 方法是：根据一定时期内的全部记账凭证，按照相同会计科目进 行归类，定期（每10天或15天，或每月一次）分别汇总每一个账 户的借、贷双方的发生额,并将其填列在科目汇总表的相应栏内, 借以反映全部账户的借、贷方发生额。根据科目汇总表登记总分 类账时,只需要将该表中汇总的各科目的本期借、贷方发生额的 合计数,分次或月末一次记入相应总分类账的借方或贷方即可。
汇总记账凭证是对日常会计核算过程中所填制的专用记账凭证, 按照凭证的种类,采用一定的方法定期进行汇总而重新填制的一种 记账凭证。在采用汇总记账凭证核算组织程序的情况下,可以不必 再根据各种专用记账凭证逐笔登记总分类账户,而是根据汇总记账 凭证上的汇总数字登记有关的总分类账户,这样可以减少登记总分 类账户的工作量。由此可见,汇总记账凭证核算组织程序是在记账 凭证核算组织程序的基础上发展演变而来的一种会计核算组织程 序。
（2） 编制汇总转账凭证的注意事项
基础会计(10.4.4)--汇总记账凭证核算组织程序
Unit 4 汇总记账凭证核算组织程序案例：华生化工有限公司主要业务处理程序规范有序华生化工有限公司基本情况行业：化工公司性质：有限责任公司公司规模：大型企业一、货币资金业务会计处理程序企业中的货币资金包括库存现金、银行存款、银行汇票、银行本票存款和在途货币资金等。
为了加强对货币资金收入业务的管理，华生化工有限公司实行以下的内部控制：其一，实行钱账分管。
其二，发生货币资金收入和支出，立即入账，不得拖延。
其三，收入的现金应及时存入银行，不得坐支。
其四，银行存款每日对账。
其五，出纳员每天工作结束后清点总现金，核对账目。
其六，支票签发要有主管厂长签字。
其七，款项支付后，收款凭证及时盖上“付讫”章。
其八，一切付款都需批准等等。
华生化工有限公司有关货币资金的业务处理程序如下：1．门市部收视程序。
由营业员开出一式三联发票，随收取货款交收款员，收款员收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联送回营业员，营业员将发票第一联交送顾客，并附提单，第二联暂存，然后每日营业结束时，营业员根据第二联编制销售日报表1份，并将第二联和销售日报表1份送交会计科进行销售收入核算。
收款员根据第三联和货款编制收款日报1份并将第三联、货款和收款日报送出纳部门，最后将销售日报和收款日报进行核对。
若客户以现金、汇票、本票支付，则可以直接提货，即当即可以开具发票；若以支票支付，必须确认后方可开票，并在6天内才可提货。
注意现金不可以坐支。
财务部门在审核后，将所收现金、支票、本票、汇票借入银行，并取得进账单或借款单，据以登记入账。
在与客户有赊销协议时，销售日开具发票无“收讫”章，在客户将款项交来时，是现金则列具收款收据，汇票则列具进账单；据以入账，冲销应收账款。
2．货币资金支出程序。
货币资金的支出包括工资的发放、现金报销、银行转账支付等。
（1）工资发放。
填写好工资手册后，由负责人审核后向银行提出申请，银行核准后调拨现金。
（2）现金报销。
由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后，送交会计部门，经会计主管审核同意后交出纳员付款，随后将报销单送交会计部门据此登账。
会计基础案例——会计核算组织程序
第二节 记账凭证账务处理程序
第四章 会计核算组织程序
三、记账凭证账务处理程序举例
(一)资料
1.方兴公司2011年9月份各有 关账户的月初余额见表10—1如下：
第二节 记账凭证账务处理程序
第四章 会计核算组织程序
三、记账凭证账务处理程序举例
表10—1
会计科目 库存现金 银行存款 其他应收款 预付账款
业务业务26：9月30日，根据有关损益类账户余额，结转各损益类账户。各 有关账户的期末余额见表10—3如下： 表1用 财务费用 营业外收入
1 587 500元(贷)
37 500元(借) 1 000元(借) 10 500元(贷)
主营业务成本
管理费用 投资收益 营业外支出
合
计
540公斤
405 000元
751.43公斤545 000元
950 000元
业务7：9月12 日，向洋流厂购入A材料和B材料均已到达企业并已验收入库，
结转其采购成本 业务8：9月13日，以银行存款支付技工学校日常经费7 500元
第二节 记账凭证账务处理程序
第四章 会计核算组织程序
三、记账凭证账务处理程序举例
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根据记账凭证逐笔登记总分类账
月末，将库存现金日记账、银行存款日记账 和明细分类账与有关总分类账核对相符账户 月末，根据总分类账和明细分类账的记录 以及其他有关资料编制各种会计报表账户
第四章 会计核算组织程序 第二节 记账凭证账务处理程序
一、记账凭证账务处理程序的主要特点 库存 银行 现金 存款 日记账 收 付 款 款 转 账 总分类账
有利于通过井然 有序账务处理程 序，提高会计管 理水平，保证会 计信息及时性。
二、账务处理程序的基本要求
简述记账凭证核算账务处理程序的步骤
简述记账凭证核算账务处理程序的步骤记账凭证核算账务处理程序是财务会计系统中的一个重要环节，它用于记录和核算企业的财务交易。
该程序的步骤可以分为以下几个层次：凭证录入、凭证审核、凭证过账、科目余额调整和报表生成。
一、凭证录入1. 凭证来源：根据企业的实际情况，凭证可以来自日常业务活动、银行对账单、收款单据等。
2. 凭证编制：根据财务会计制度和相关法规，编制凭证需要填写日期、摘要、借方金额和贷方金额等信息。
3. 凭证分类：根据会计科目的分类，将凭证进行归类，如资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目等。
二、凭证审核1. 内部审核：由内部审计部门或财务人员对录入的凭证进行审核，确保其合规性和正确性。
2. 外部审核：由外部审计机构对企业的财务状况进行独立审计，确认其真实性和可靠性。
三、凭证过账1. 选择过账时间点：根据企业的实际情况，可以选择每天过账或每月过账。
2. 过账操作：将审核通过的凭证录入到总账系统中，更新会计科目的余额和发生额。
四、科目余额调整1. 期末调整：根据财务会计制度和相关法规，对年末或月末的会计科目进行调整，确保财务报表的准确性。
2. 调整操作：根据需要，对相应的会计科目进行借方或贷方调整，确保科目余额正确反映企业的经营状况。
五、报表生成1. 财务报表：根据企业的需求和相关法规，生成资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
2. 报表分析：根据财务报表进行分析，评估企业的经营状况和财务风险。
记账凭证核算账务处理程序的步骤包括凭证录入、凭证审核、凭证过账、科目余额调整和报表生成。
这些步骤在财务会计系统中起到了重要作用，帮助企业记录和核算财务交易，并生成相应的财务报表用于分析和决策。
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04记账凭证核算组织程序范文
第一条根据一定时期的所有原始凭证和汇总原始凭证，编制记账凭证(包括收款凭证、付款凭证、转账凭证)。
第二条根据记账凭证中的收、付款凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账。
第三条根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记明细分类账。
第四条根据记账凭证，登记总分类账。
第五条月末，将现金日记账、银行存款日记账、明细分类账与总分类账进行核对，确定各种账簿记录是否相符。
第六条根据核对无误的总分类账和明细分类账记录，编制会计报表。