商业银行财务管理复习要点(1
银行招聘考试--财务管理常考考点知识归纳
财务管理常考考点知识归纳（里面知识点如果不详尽的，大家参考自己的专业书，其中一句话概括的知识点只要求掌握，而比较详细的则要求理解、熟读记忆）举例子（第三节产品成本计算的品种法 一、品种法的基本特点 二、品种法举例 ）这些就不需要熟读第一章财务管理总论第一节财务管理的目标一、企业财务管理的目标（一）企业的目标及其对财务管理的要求企业管理的目标可以概括为生存、发展和获利。
（二）财务管理目标1.利润最大化2.每股盈余最大化3.股东财富最大化二、影响财务管理目标实现的因素（一）投资报酬率（二）风险（三）投资项目（四）资本结构（五）股利政策其中，前两个为直接因素，后三个为间接因素。
在风险相同的情况下，提高投资报酬可以增加股东财富。
三、股东、经营者和债权人的冲突与协调（一）股东和经营者为了防止经营者背离股东的目标，一般有两种方法：监督、激励。
监督成本、激励成本和偏离股东目标的损失之间是此消彼长，相互制约，股东要权衡轻重，力求找出能使三项之和最小的解决办法，它就是最佳的解决办法。
（二）股东和债权人债权人为了防止其利益被伤害，除了寻求立法保护，如破产时优先接管、优先于股东分配剩余财产等外，通常采取以下措施：第一，在借款合同中加入限制性条款，如规定资金的用途、规定不得发行新债或限制发行新债的数额等。
第二，发现公司有剥夺其财产意图时，拒绝进一步合作，不再提供新的借款或提前收回借款。
第二节财务管理的内容一、财务管理的对象财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转。
现金流转不平衡的原因有企业内部的，如盈利、亏损或扩充等；也有企业外部的，如市场变化、经济兴衰、企业间竞争等。
二、财务管理的内容财务管理的主要内容是投资决策（直接投资和间接投资的区别）、筹资决策和股利决策三项。
三、财务管理的职能财务管理的职能包括财务决策（决策的价值标准、准则）、财务计划、财务控制。
财务管理的原则理财原则具有以下特征：（1）理财原则是财务假设、概念和原理的推论。
商业银行管理重要知识点
1.资产流动性的标准：所谓流动性是指资产的变现能力。
衡量资产流动性的标准有两个：一是资产变现的成本，某项资产变现的成本越低，则该项资产的流动性就越强；二是资产变现的速度，某项资产变现的速度越快，即越容易变现，则该项资产的流动性越强。
资产流动性的要求：从保持银行资产流动性要求看，由于库存现金、在中央银行的超额准备金存款和在其他银行的活期存款可以随时用于清偿支付，因此，每家商业银行都必须保持一定比例的这类资产。
另外，由于国库券和其他短期债券的期限短，容易变现，尤其是国库券，有政府信用担保，收益率也比较高，在商业银行需要现金时，可随时在公开市场上卖出国库券，取得现金，所以大多数商业银行也都把这类资产当做第二准备金，作为保持银行支付能力的一种常用方法。
2.商业银行的体系：①按资本所有权划分：私人的、合股的以及国家所有三种；②按业务覆盖地域划分：地方性银行、区域性银行、全国性银行和国际性银行；③按能否从事证券业务划分：德国式全能银行、英国式全能银行和美国式职能银行；④按组织形式划分：单一制银行、分行制银行和持股公司制银行。
PS：在我国的商业银行划分中，还可有专业性（化）和综合性（化）之分。
其中综合性银行的最大特点：混业经营。
3.商业银行流动性供给增加的要素：①直接向中央银行借款；②向中央银行再贴现；③发行可转让存单；④向其他银行借款；⑤利用回购协议4.回购协议：指的是商业银行将其持有的某些资产，如国库券、政府债券等，暂时出售给其他金融机构、政府或企业，并约定在今后某一特定日期，以特定价格再购回其所售出资产的一种协议。
（实质是由卖方提供抵押品给买方，就卖方而言，回购协议即一种抵押贷款形式）5.什么样的商业银行产品可以在货币市场出售也可以获得高额利息？国债、大额存单（CDs）、国债回购、同业拆借6.外汇业务——外汇期货：外汇期货，又称为货币期货，即买卖双方同意在未来的一个时间，按照一定的价格和条件交收一定金额的金融货币。
《商业银行管理学》复习资料整理总结
外源资本：是指外源资本是指银行通过发行股票、债券和出售资产等形式从金融市场获得补充资本的来源。
内源资本：主要是指商业银行通过留存盈余的方式从银行内部筹措的资本金。
大额存单：是指由银行业存款类金融机构面向个人、非金融企业、机关团体等发行的一种大额存款凭证。
同业拆借：或同业拆款、同业拆放、资金拆借，又称同业拆放市场，是金融机构之间进行短期、临时性头寸调剂的市场。
回购协议：广义上指的是有回购条款的协议。
狭义指的是在回购协议市场出售证券等金融资产时签订的协议，约定在一定期限后按原定价格或约定价格购回所卖证券，以获得即时可用资金;协议期满时，再以即时可用资金作相反交易。
回购协议从即时资金供给者的角度来看又称为"反回购协议"。
再贴现：是中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。
现金资产：是指商业银行随时可以用来应付现金需要的资产，是银行资产业务中最富流动性的部分。
包括现金和活期存款。
基础头寸：指的是商业银行随时可用的资金量，是商业银行资金清算的最后支付手段。
表外业务：是指商业银行所从事的，按照通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。
信用证：是银行应进口商要求，开给出口商的一种在一定条件下保证付款的银行保汇文件。
贷款承诺：是指银行承诺在一定时期内或者某一时间按照约定条件提供贷款给借款人的协议，属于银行的表外业务，是一种承诺在未来某时刻进行的直接信贷。
可以分为不可撤消贷款承诺和可撤消贷款承诺两种。
对于在规定的借款额度内银行已经做出承诺但尚未贷出的款项，客户必须支付一定的承诺费。
进出口押汇：是指不同国家的进出口商进行交易时，出口商以其所得的票据、信用证等，连同运货的提单、保险单、发票等全部单据作担保，向金融机构押借款项，由银行凭全部运货单据，转向进口商收取货款的融资方式。
福费廷：就是在延期付款的大型设备贸易中，出口商把经进口商承兑的，或经第三方担保的，期限在半年至五六年的远期汇票，无追索权地售予进口商所在地的银行或大金融公司，提前取得现款的一种资金融通形式，它是出口信贷的一种类型。
商业银行财务管理重点整理
合规和风险合理分摊
遵守法规，合理分摊风险， 确保资金安全。
商业银行的财务报表和指标
1
资产负债表
反映商业银行的资产、负债和净资产状
利润表
2
况。
反映商业银行的收入、费用、盈利和税
前利润状况。
3
现金流量表
反映商业银行的现金流入和流出情况， 以及现金净增加。
商业银行的财务风险管理
信用风险
通过信用评级和风险控制措施， 管理借款人和信用交易的风险。
商业银行财务管理重点整 理
商业银行财务管理的定义、职责、目标、原则和报表与指标。以及财务风险 管理、挑战和趋势。
商业银行财务管理的定义
1 综合金融管理
商业银行财务管理涵盖资 金、风险和利润的综合管 理。
2 资源配置和经营决策
财务管理主要关注资金的 分配、风险的控制，以及 决策支持。
3 监管要求履行
商业银行的财务管理目标
盈利最大化
增加收入、降低成本和风险，以 实现盈利最大化。
风险控制
识别、评估和管理风险，确保业 务安全和稳健。
资产负债平衡
合理匹配资产和负债，以保持良 好的流动性和偿付能力。
商业银行的财务管理原则
风险与回报的平衡
在追求收益的同时，要注意 风险的把控和平衡。
稳健性和可持续性
财务管理应注重业务的稳健 性和长期可持续性。
商业银行需遵循监管要求， 保证资金安全与偿付能力。
商业银行的财务管理职责
1
资金定价和经营决策
商业银行负责制定资金价格和决策，确
风险控制和资本管理
2
保经营的稳健性与盈利性。
商业银行负责识别、评估和管理风险，
并合理配置资本。
商业银行管理复习资料
商业银行管理复习资料一、商业银行概述商业银行是以盈利为目的，通过多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。
其主要业务包括负债业务、资产业务和中间业务。
负债业务是商业银行形成资金来源的业务，包括存款业务和非存款业务。
存款业务是其最主要的资金来源，分为活期存款、定期存款和储蓄存款等。
非存款业务则有同业拆借、向中央银行借款、发行金融债券等。
资产业务是商业银行运用资金的业务，包括现金资产、贷款业务、证券投资业务等。
现金资产是商业银行保持流动性的重要资产，包括库存现金、在中央银行存款、存放同业及托收中的现金等。
贷款业务是商业银行的核心业务，按照不同的标准可以分为多种类型，如信用贷款、担保贷款；短期贷款、中期贷款和长期贷款等。
中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，包括结算业务、代理业务、信托业务、租赁业务等。
二、商业银行的风险管理风险管理是商业银行经营管理的重要内容。
风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险和战略风险等。
信用风险是指借款人或交易对手不能按照事先达成的协议履行义务的可能性。
银行需要通过完善的信用评估体系、严格的信贷审批流程和有效的贷后管理来控制信用风险。
市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。
对此，银行需要运用风险价值（VaR）等模型进行监测和管理。
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。
强化内部控制、规范操作流程、加强员工培训是防范操作风险的重要手段。
流动性风险是指商业银行无法及时获得或以合理成本获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险。
银行通常通过流动性比率等指标来衡量和管理流动性风险。
三、商业银行的资本管理资本是商业银行抵御风险的最后防线。
《 财务管理(1) 》 复习资料
供选择。其中甲方案的净现值率为-12%；乙方案的内部收益率为 9%；丙方案
的项目计算期为 10 年，净现值为 960 万元，（P/A，10%，10）=6.1446；丁
方案的项目计算期为 11 年，年等额净回收额为 136.23 万元。最优的投资方
案是（ C ）。
A.甲方案
B.乙方案
C.丙方案
D.丁方案
24.按对外投资形成的产权关系不同，对外投资可以分为（ B ）。
A. 实物投资和证券投资
B. 股权投资和债权投资
C. 直接投资和间接投资
D. 短期投资和长期投资
25.某企业全年需用 A 材料 2400 吨，每次订货成本为 400 元，每吨材料年储
备成本 12 元，则每年最佳订货次数为（ B ）次。
A.12 次
是 4000 乘以（ D ）。
A.复利终值系数
B.年金现值系数
C.单利现值系数
D.年金终值系数
11．在利息不断资本化的条件下，资金时间价值的计算基础应采用( B )。
A.单利
B.复利
C.年金
D.普通年金
12.下列各项财务指标中，能够综合反映企业成长性和投资风险的是（ A ）。
A.市盈率
B.每股收益
A.资产Hale Waihona Puke B.负债C.所有者权益
D.权益
21. 在市场经济条件下，财务管理的核心是 ( C )。
A.财务分析
B.财务控制
C.财务决策
D.财务预测
22.下列各项企业财务管理目标中，能够同时考虑资金的时间价值和投资风
险因素的是（ D）。
A.产值最大化
B.利润最大化
C.每股收益最大化
D.企业价值最大化
商业银行财务管理重点整理版
• •
流动性覆盖率= 优质流动性资产储备/未来30日的资金净流出量≥ 100%
该比例旨在确保商业银行在设定的严重流动性压力情景下，能够保持充 足的、无变现障碍的优质流动性资产，来满足未来30日的流动性需求。
商业银行财务管理重点整理版
第一节 流动性管理概述
2、净稳定融资比率
•
金融危机后巴塞尔委员会提出的另一个流动性监管指
• （2）随着金融创新，金融产品增加和金融体系的复杂程 度提高，存贷比的缺陷就会变得突出，存贷比的高低已经 很难与银行的实际流动性状况存在简单的对应关系。
商业银行财务管理重点整理版
第一节 流动性管理概述
2010.12-2012.6我国商业银行存贷比指标
64.5
64.1
存贷比
65.3
64.9
64.5
第一节 流动性管理概述
• 四、流动性风险的形成机理
内因
资产负债结构的内在不稳定性 银行的信用能力
外因
货币政策 金融市场的发育程度 利率变动
商业银行财务管理重点整理版
第一节 流动性管理概述
• 五、流动性风险的特点
✓ 1、商行流动性面临资金需求方和供给方的双重压力。 ✓ 2、银行的流动性风险具有很强的外生性 ✓ 3、商行资金需求与供给的随机性决定其流动性的随机性 ✓ 4、流动性风险具有极强的传染性 ✓ 5、其他各类风险最终以流动性风险形式爆发
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第一节 流动性管理概述
• 2009-2012我国商业银行流动性比例情况
商业银行财务管理重点整理版
第一节 流动性管理概述
5、人民币超额备付金比率
超额备付金比率＝（在中国人民银行超额准备金存款＋库存现金） /人民币各项存款余额×100% ≥ 2%。
银行业财务管理要点
银行业财务管理要点银行作为金融机构的重要组成部分，财务管理对于其经营稳定和健康发展至关重要。
本文将介绍银行业财务管理的要点，旨在帮助银行管理层和从业人员更好地掌握银行财务管理的关键内容。
一、风险管理风险管理是银行业财务管理的核心内容之一。
银行作为金融机构，承担着各种风险，如信用风险、市场风险、流动性风险等。
为有效管理这些风险，银行需要建立健全的风险管理体系，包括风险测量和评估模型、风险控制措施和风险预警机制等。
风险管理的关键在于科学、准确地识别和评估风险，并采取适当的措施进行控制和防范。
二、资产负债管理资产负债管理是银行业财务管理的重要环节。
银行作为贷款和储蓄的双头经营机构，需要合理配置资产和负债，以实现风险收益平衡。
在资产负债管理中，银行需要考虑资产的收益性、流动性和风险性，以及负债的成本和可获得性。
通过科学的资产负债管理，银行可以最大限度地实现资金的有效利用和优化，提高资本效率和盈利能力。
三、经营性风险管理经营性风险是指银行在日常经营过程中所面临的各种风险，如业务风险、经营管理风险、市场竞争风险等。
银行需要建立健全的内部控制机制，包括业务合规性管理、内部审计和风险监控等，以规范和监督各项业务活动，保障经营的安全性和稳定性。
此外，银行还应加强对外部环境的分析和研判，及时调整经营策略，降低经营风险。
四、资本管理资本管理是银行业财务管理的重要内容之一。
银行的资本是其偿付能力和抵御外部风险的重要保障。
因此，银行需要合理计量和配置资本，以满足监管要求和业务需求。
资本管理的关键在于确定合适的资本水平和结构，以及科学的资本管理政策和方法。
银行可以通过增资、降低风险资产权重、以及优化内部资本配置等手段，提高资本回报率和风险覆盖率。
五、财务报告与透明度财务报告与透明度是银行业财务管理的重要方面。
银行应按照相关法律法规和会计准则要求，编制真实、准确、完整的财务报告。
同时，银行还需要保持透明度，及时向投资者、监管机构和社会公众披露财务信息和风险情况。
商业银行财务管理复习要点(2)
A该比例没有充分考虑不同存款和贷款的流动性特点及存贷款以外其它 资产和负债的流动性状况。 B随着金融创新，金融产品增加和金融体系的复杂程度提高，存贷比的 缺陷就会变得突出，存贷比的高低已经很难与银行的实际流动性状况存 在简单的对应关系。 （4）流动性比例=流动性资产余额/流动性负债余额≥25% 实践中的难点： A怎样划分资产的流动性。如果贷款能在二级市场上转让，是否贷款也 应算作流动资产? B资产的变现能力也随市场利率、资金供求关系而变化。 C银行可能使用其他方法来满足流动性需求。 （5）超额备付金比率＝（在中国人民银行超额准备金存款＋库存现
（1）、发行普通股，特点：A普通股发行时其交易费用较高；B分 散银行的控制权；C使财务杠杆作用降低。（2）、发行中长期债券， 特点：A有还本付息的压力；B利息抵税；C可能增加每股股票的收益； D不会削弱股东的控制权。（3）内部盈余：1、银行资本内部融资的优 点⑴ 是银行增加资本金最廉价的方式。 ⑵ 留存盈余权益属于普通股 股东。股东免缴纳个人所得税。2、银行资本内部融资的缺点：⑴ 留存 盈余的权益人是普通股股东，但牵扯银行各方所有者的利益，因此比较 复杂、敏感。⑵ 通过留存盈余方式增加资本金，可能会带来银行股价 下跌，从而构成对银行未来发展不利的影响因素。
失准备的计提方法？
银行贷款的监管1、资产负债比例管理（1）资本充足率指标（2） 存贷比例≦75% （3）中长期贷款比例指标（一年期以上贷款/一年期以
上存款≦120%（4）单个贷款比例指标：最大客户贷款不超资本金的 15%，前十大客户贷款不超资本金50%（5）贷款质量指标。
10、 债券的净价交易和全价交易的含义，债券久期的含义及计算 （1）全价交易：债券的报价包含着应计利息的价格。
MC=(5% + 2%) / (1 – 0.24) ×100% ＝ 9.21%
财务管理考试复习资料(1)
财务管理考试复习资料1、填空题：企业财务管理的表象是组织财务活动，其实质是处理财务关系。
财务管理的终极目标和企业目标是股东财富最大化。
成本按习性分类：成本习性，是指成本与业务量之间的依存关系：固定成本、变动成本和混合成本,边际贡献是指销售收入减去变动成本以后的差额。
其计算公式：M=S - V=(p-b) x = m x式中：M —边际贡献总额S —销售收入总额V —变动成本总额P —销售单价b —单位变动成本x —业务量m —单位边际贡献资本成本包括筹资费用和使用费用两方面的内容。
企业的负债资本一般是通过银行信贷资本、非银行金融机构资本、其他企业资本、民间资本、外资资本等筹资渠道，采用银行借款、发行债券、商业信用等筹资方式。
银行信贷资本是各类企业重要的资金来源。
我国的银行包括商业银行、政策性银行和中央银行。
风险的分类：系统风险和非系统风险经营杠杆的计量:最常用的指标是经营杠杆系数或经营杠杆度经营杠杆系数，是指息税前利润变动率相当于产销量变动率的倍数。
经营杠杆系数=息税前利润变动率/产销量变动率DOL = ( EBIT/EBIT)/( X/X)= ( EBIT/EBIT)/( S/S)EBIT —变动前的息税前利润EBIT —息税前利润的变动额X —变动前的产销量X —产销量的变动额股票的推销方式:自销和委托承销证券组合投资只能削减非系统性风险。
2、单选题：【例·单选题】（2010考题）某上市公司针对经常出现中小股东质询管理层的情况，拟采取措施协调所有者与经营者的矛盾。
下列各项中，不能实现上述目的的是（A）。
A.强化内部人控制B.解聘总经理C.加强对经营者的监督D.将经营者的报酬与其绩效挂钩【例·单选题】（2008考题）下列各项中，能够用于协调企业所有者与企业债权人矛盾的方法是（D）。
A.解聘B.监督C.激励D.停止借款总结相关系数系数先付年金终值系数与普通年金终值系数1）先付年金终值系数＝普通年金终值系数×（1＋i）（2）期数加1，系数减1先付年金现值系数与普通年金现值系数1）先付年金现值系数＝普通年金现值系数×（1＋i）（2）期数减1，系数加1最佳资本结构：最佳资本结构是指在一定时期内的特定条件下企业加权平均资本成本最低而企业价值最大的资本结构。
商业银行管理期末复习资料
商业银行管理期末复习资料商业银行作为金融体系中的重要组成部分，发挥着资金中介和信用中介的重要作用。
在金融市场中，商业银行是最为常见的金融机构，其经营范围广泛，包括吸收储蓄、发放贷款、结算支付、信用卡业务等多方面。
一、商业银行的基本职能1. 吸收储蓄：商业银行以吸收各类储户存款为主要经营活动之一，通过存款的吸收来筹集资金。
这些存款的来源可以是个人储蓄、企业盈余等。
商业银行还可以根据市场的需求推出不同类型的存款产品，以满足储户的不同需求。
2. 发放贷款：商业银行是金融市场中主要的贷款提供方，通过发放贷款来为企业和个人提供资金支持。
贷款的种类多样，包括信用贷款、抵押贷款、担保贷款等。
商业银行在发放贷款时需要进行风险评估，并按照一定的利率进行利息的收取。
3. 结算支付：商业银行提供结算支付服务，为客户的交易提供便捷的资金流转渠道。
商业银行通过建立网络系统，可以实现即时清算和资金划转。
同时，商业银行还提供票据承兑、转账等多种结算方式。
4. 信用卡业务：商业银行是信用卡的发行机构，通过发放信用卡来为客户提供便捷的消费和支付方式。
信用卡是一种以卡片为媒介的无形信用贷款，持卡人可以在特定时期内使用发卡行提供的资金，再根据约定的时间进行还款。
二、商业银行的组织结构商业银行的组织结构通常分为董事会、监事会和管理层三个层级。
1. 董事会：商业银行的最高决策层，由股东选举产生。
董事会的成员主要负责确定银行的发展战略、业务规划和管理政策。
董事会还负责任命行政层的高级管理人员。
2. 监事会：监事会是商业银行的监督机构，由股东选举产生。
监事会的成员负责对董事会及行政层的工作进行监督，并保障银行的合规运营。
监事会还可以对银行内部的各项决策进行审议和监察。
3. 管理层：商业银行的管理层由行长、副行长和各部门经理等组成，负责银行的日常管理和业务运营。
管理层需要制定并执行各项经营决策，确保银行的稳定运转和健康发展。
三、商业银行的风险管理商业银行面临着各种风险，如信用风险、市场风险、流动性风险等。
商业银行管理复习重点
商业银行管理复习重点商业银行是现代经济中不可或缺的金融机构，其在国民经济发展中发挥着重要作用。
商业银行管理是保障银行正常运营、提高盈利能力和风险控制能力的核心要素。
为了复习商业银行管理的重点内容，本文将围绕商业银行的组织结构、经营管理、风险控制及创新发展等方面展开论述。
一、组织结构和内部管理商业银行的组织结构包括总行和分支机构，总行负责整体战略规划和决策，分支机构则承担具体业务运营。
商业银行内部管理主要包括人员管理、资金管理和信息管理。
人员管理是确保银行员工能够胜任工作的基础，要重视员工培训和激励机制。
资金管理是保证银行资金流动的关键，要合理配置资金，提高运营效率。
信息管理是构建银行信息系统的关键，需要注重信息安全和业务信息的集中管理。
二、经营管理和盈利能力商业银行的经营管理涉及到业务开展、产品设计、市场营销和客户关系等方面。
业务开展是银行盈利的基础，要合理设计产品和服务，满足客户需求。
同时要加强市场营销工作，提高品牌影响力和市场份额。
客户关系管理是保持客户忠诚度的关键，要建立健全的客户关系管理体系，提高客户满意度和忠诚度。
三、风险控制和合规管理商业银行涉及到的风险主要包括信用风险、流动性风险、利率风险和市场风险等。
为了控制风险，商业银行需要建立健全的风险管理体系，加强风险监测和评估，确保风险可控。
此外，合规管理也是商业银行的重要职责，要遵守法律法规和监管要求，规范经营行为，防范相关法律风险。
四、创新发展和数字化转型随着科技的不断进步，商业银行也需要进行创新发展和数字化转型。
创新发展涉及到金融产品和服务创新、业务模式创新和技术创新等方面。
商业银行可以通过创新提供更好的金融服务，提高盈利能力。
数字化转型是适应时代发展的必然要求，商业银行要加强信息技术建设，提升数字化能力，在核心系统和渠道建设上进行升级和改造，实现数字化运营。
综上所述，商业银行管理涉及到组织结构、内部管理、经营管理、风险控制和创新发展等多个方面的内容。
商业银行财务管理要点分析
商业银行财务管理要点分析商业银行财务管理是指商业银行内部对财务活动的计划、组织、指挥和控制以及对财务决策的制定和执行的过程。
它旨在确保商业银行能够合理、有效地运用资金，实现稳定收益和持续发展。
本文将分点分析商业银行财务管理的要点，包括财务计划、资金运营、风险管理和财务监督。
一、财务计划1. 制定财务预算：商业银行应根据自身经营情况，制定年度财务预算，明确收入、支出和利润目标，为后续决策提供依据。
2. 控制成本：商业银行要通过合理控制各项成本，包括人力成本、运营成本和资金成本，以降低整体风险和提高盈利能力。
3. 优化资产配置：商业银行要根据市场环境和风险偏好，合理配置资产组合，平衡风险和收益，提高资产的效益和回报率。
二、资金运营1. 合理融资策略：商业银行应制定明确的融资策略，并根据市场需求和利率水平选择适当的融资工具，以降低融资成本和风险。
2. 管理流动性风险：商业银行应根据市场环境和经营规模，制定合理的流动性管理策略，确保随时满足资金需求，避免因流动性不足而导致的风险。
3. 管理信用风险：商业银行要加强对贷款和债券投资的风险管理，建立科学的信用评级体系和风险分散机制，确保贷款回收率和债券偿付能力。
三、风险管理1. 健全资本管理：商业银行要根据自身风险承受能力和监管要求，合理配置和管理资本金，确保资本充足度，并提高资本回报率。
2. 强化市场风险管理：商业银行应建立健全的市场风险管理体系，包括市场风险测量、监控和限制，以及有效的市场风险对冲策略。
3. 完善操作风险管理：商业银行要加强对操作风险的预防和控制，包括人员培训、内部控制、业务流程再造等措施，减少操作风险带来的损失。
四、财务监督1. 内部控制体系：商业银行应建立健全的内部控制制度，包括风险管理、信息披露、审计监督等，确保财务活动的合法性和规范性。
2. 外部监管要求：商业银行要深入了解监管政策和要求，积极配合监管部门的检查和审计工作，确保财务活动符合法规和监管要求。
商业银行财务管理重点整理版共90页文档
花费在负债方面、除利息之外的一切开支
包括利息在内花费在吸收负债上的一切开支
可用资金指可以实际用于贷款和投资的资金， 资金成本与可用资金的比值为可用资金成本。
风险成本：因负债增加引起银行风险增加而付 出的代价
连锁反应成本：银行对新吸收负债增加服务和 利息支出而引起对银行原有负债增加的开支
总资本-对应资本扣减项 风险加权资产
100%
≧8%
储备资本要求为风险加权资产的2.5%，逆周期资本要求为风险加权资产的02.5%，均由核心一级资本来满足 。
第二节 商业银行资本充足率
案例：资本充率计算案例：
（1）IRB法覆盖风险暴露的风险加权资产 55亿 （2）IRB法未覆盖风险暴露的风险加权资产 5亿 （3）市场风险加权资产 10亿 （4）操作风险加权资产 5亿 （5）核心资本和二级资本的扣除项 2亿 （6）超额减值准备 0.2亿
该比例旨在确保商业银行在设定的严重流动性压力情景下，能够保持充 足的、无变现障碍的优质流动性资产，来满足未来30日的流动性需求。
第一节 流动性管理概述
2、净稳定融资比率
•
金融危机后巴塞尔委员会提出的另一个流动性监管指
标，用于度量银行较长期限内可使用的稳定资金来源对其
表内外资产业务发展的支持能力。
•
超额备付金比率＝（在中国人民银行超额准备金存款＋库存现金） /人民币各项存款余额×100% ≥ 2%。
3.20%
3.00%
人民币超额备付金率 3.10% 3.10%
2.80%
3.00%
2.70%
2010.12 2011.3 2011.6 2011.9 2011.12 2012.3 2012.6
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商业银行财务管理复习要点
1、我国商业银行利润表和资产负债表的特点
答：（1）我国商业银行利润表的特点：
○12007—2010年，16家上市银行利息净收入占营业收入的比重，最低为70%，最高甚至达到101%；中间业务普遍在20%以下，大部分都在10%以下。
○2过去20年间,美国商业银行业的投资银行、资产服务、资产证券化、保险业
务和其他运营性收入的增长使得非利息收入在营业净收入的占比增加。
大型商业银行的非利息收入在行业中的占比增加到93.0%（2008年）。
○32011年，商业银行净利润超过万亿元大关，达到10412亿元，中国银行业利
润占全球银行业总利润20%以上. 2007～2011年，银行业金融机构的净利润年均复合增长率高达29.4%（制造业18.43%）。
○42011年民营企业500强利润之和为4387.31亿元工、农、中、建、交五大行
的净利润总额达6808.49亿元
（2）我国商业银行资产负债表的特点：
银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产，占比很小。
与总资产的比值一般不足2％。
、
商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自有资金一般不足10%，大大低于工商业平均水平。
我国商业银行对存款依存度高，存款占负债的90%，活期存款占50%以上。
资产配置中贷款占比50%，流动性差。
2、商业银行的主要风险有哪些？流动性预测（教材例题），引发我国商业银行流
动性风险的因素是哪些？
答：（1）信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、市场风险、操作风险、国家风险、合规风险。
（2）流动性预测（课本P80）
（3）流动性风险的因素：a、内因：○1资产负债结构的内在不稳定；○2银行的信用能力b、外因：○1货币政策；○2金融市场的发育程度；○3利率变动
3、银监会对商业银行要求的多个监管指标的计算公式和上下限，掌握反映流动
性的指标的计算：流动性覆盖率、净稳定融资比率、存货比、流动性比率、超额备付金比率
答：流动性覆盖率= 优质流动性资产储备/未来30日的资金净流出量≥100%
净稳定融资比率=可用的稳定资金/所需的稳定资金≥ 100%
存贷款比率＝各项贷款总额/各项存款总额X100%≦ 75%
流动性比例=流动性资产余额/流动性负债余额≥25%
超额备付金比率＝（在中国人民银行超额准备金存款＋库存现金）/人民币各项存款余额×100% ≥ 2%。
4、商业银行各种资金来源资金成本（利息成本）的计算和比较，信贷资金的主
要来源？
答：计算和比较（p151-163）信贷资金来源主要是：各种形式的存款（财政性存款、企业存款、城乡居民储蓄存款等）以及银行自有资金。
5、定期存款和活期存款优缺点？(p98.99)存款加权平均资金成本、边际成本的计
算
答：
6、核心一级、一级资本、二级资本的含义，次级债如何计入二级资本？资本充
足率指标的计算。
我国商业银行资本构成存在的问题。
答：（1）含义：
（2）次级债券计入附属资本的条件是不超过核心资本的50%，原始发行期限5年以上。
次级长期债券兼有债务和股权的特征，可用来补充资本金。
作为银行资本有机组成部分，发行次级债还可降低资本金平均成本，提高股东回报率等。
（3）资本充足率的计算
我国商业银行资本构成存在的问题：1、资本总额的增加对实收资本的依赖性很强；2、资本的内部融资能力不强；3、资本构成中基本没有附属资本，这必然影响了资银行资本相应减少，而又没有补充的渠道。
案例：2013年始实行新办法，我国商业银行资本充足率计算
2013年一季度末2003年二季度
末
资本净额（亿）8585587450
一级资本净额（亿）6884770366
核心一级资本净额（亿）6884770366
信用风险加权资产（亿）643351658238
市场风险加权资产（亿）62546658
操作风险加权资产（亿）4949249625
一季度末：
资本充足率=85855/（643351+6254+49492）=12.28%
一级资本充足率=68847/（643351+6254+49492）=9.85%
核心一级资本充足率=68847/（643351+6254+49492）=9.85%
二季度末：
资本充足率=12.24%
一级资本充足率=9.85%
核心一级资本充足率=9.85%
7、如何提高资本充足率，以股票、债券、内部盈余等补充资本金的优缺点？答：
一、发行普通股
特点：普通股发行时其交易费用较高；
分散银行的控制权；
使财务杠杆作用降低。
二、发行中长期债券
特点：有还本付息的压力
利息抵税
可能增加每股股票的收益；
不会削弱股东的控制权。
三、发行内部盈余
1、银行资本内部融资的优点
⑴是银行增加资本金最廉价的方式。
⑵留存盈余权益属于普通股股东。
股东免缴纳个人所得税
2、银行资本内部融资的缺点
⑴留存盈余的权益人是普通股股东，但牵扯银行各方所有者的利益，因此比
较复杂、敏感。
⑵通过留存盈余方式增加资本金，可能会带来银行股价下跌，从而构成对银
行未来发展不利的影响因素。
3、限制银行资本内部融资增长的因素
⑴银行
以及金融监管当局所确定的适度资本金的数额；
⑵银行所能够创造的收人数额；
⑶银行的净收入总额中，能够提留的数额。
近年来，在银行融资压力之下，一些银行已降低了分红率，比如工商银行2007-2011年分红率分别为55.4%、50%、44.7%、38.3%、
33.8%。
8、有补偿性余额和承诺费的情况，商行贷款的收益（或贷款企业的成本）的计
算
答：
9、制约贷款规模的指标有哪些？贷款拨备率指标的计算？贷款损失准备的计提
方法？
银行贷款的监管1、资产负债比例管理（1）资本充足率指标（2）存贷比例≦75% （3）中长期贷款比例指标（一年期以上贷款/一年期以上存款≦120%（4）单个贷款比例指标：最大客户贷款不超资本金的15%，前十大客户贷款不超资本金50%（5）贷款质量指标。
10、债券的净价交易和全价交易的含义，债券久期的含义及计算
11、建立存款保险制度和贷款证券化的意义是什么？
贷款证券化的意义：通过贷款资产证券化可提前收回贷款本金，随着债券的转让，借款者违约和利率波动的风险也一同转让给了证券化资产的持有者。
产生：20世纪60年代末的美国，由于贷款的流动性差，所以银行不愿发放抵押贷款。
为鼓励发行MBS(即住房抵押贷款证券化）
发展：是指除住房抵押贷款证券化之外的一切资产支持的证券化。
例如，汽车贷款,信用卡贷款为抵押的证券化。
存款保险制度一种金融保障制度，是指由符合条件的各类存款性金融机构集中起来建立一个保险机构，各存款机构作为投保人按一定存款比例向其缴纳保险费，建立存款保险准备金，当成员机构发生经营危机或面临破产倒闭时，存款保险机构向其提供财务救助或直接向存款人支付部分或全部存款，从而保护存款人利益，维护银行信用，稳定金融秩序的一种制度
存款保险制度的基本特征：1、关系的有偿性和互助性；2、时期的有限性；3、结果的损益性；4、机构的垄断性
存款保险制度的作用：1、保护存款人的利益，提高社会公众对银行体系的信心。
2、可
有效提高金融体系的稳定性，维持正常的金融秩序。
3、促进银行业适度竞争，为公众提供质优价廉的服务。
4、存款保险机构可通过对有问题银行提供担保，补贴或融资支持，或促使其被实力较强的银行兼并，减少社会震荡，有助于社会的安定。
12、表外业务的种类，对商行的意义
13、货币互换和利率互换的操作过程和对交易双方的意义,重点利率互换方
案的设计
14、利率敏感性衡量的二个指标：利率敏感性缺口和利率敏感性比率的计算，
利率敏感性缺口与净利息收入变动的关系
答：
15、资产负债的久期（持续期）缺口的计算，利率变化导致银行净值变动的
计算、持续期缺口与市场利率变动之间的关系。
答：。