中海地产-财务管理制度

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财务管理制度修改记录表

签发人：

索引

1、目的 (3)

2、范围 (3)

3、参考资料 (3)

4、定义 (3)

5、财务管理

5. 1 财务信息管理 (4)

5. 2 会计核算工作规范 (6)

5. 3 会计工作交接 (8)

5. 4 会计监督和内部会计管理 (9)

5. 5 会计制度 (10)

5. 6 投资及资金管理 (16)

5. 7 现金、银行管理 (18)

5. 8 固定资产管理 (22)

5. 9 各项费用开支标准及审批权限 (28)

5.10 低值易耗品管理 (32)

6、附表

PM03-01 固定资产名称代码表 (33)

PM03-02 固定资产配置申请表 (34)

1.目的：为建立科学有序的财务管理和会计核算体制，特制定本制度。

2.范围：适用于具有产权控股关系和行政隶属关系的企业。

3.参考资料：本制度依据《会计法》等有关会计法规编制。

4.定义：财务管理：是对企业经济效益进行专业管理，是企业整个运行机制

的重要一环，直接受制于企业的经营目标，因此，以最小的资金投

入追求最大的产出效应是企业财务管理最根本的原则。

5.财务管理：

5.1.财务信息管理

5.1.1.出纳信息

a.现金出纳在周末和月末要编制《库存现金盘点表》，帐面现金结存额与库存

现金盘点额要一致。库存额按现金、借据、未入帐单据等分列，严禁白条抵账。月末的《库存现金盘点表》要报部门经理审核。

b.银行出纳每周一和月末报上级公司《银行账户存款明细表》，为编制资金计

划提供资料；按月编制各银行帐户《银行存款余额调节表》。

5.1.2.费用信息

a.费用信息：季末报出《管理费用明细表》，并与本年计划和上年同期实际对

比，写出书面分析资料；按月统计管理费用现金流出数，为编制资金计划提供依据；按领导要求提供有关专项费用开支情况，如交际应酬费等；按月核对内部往来帐，半年、年终编制《内部往来余额调节表》和《帐户余额构成表》。

5.1.3.资产资金信息

a.资产信息：按要求编制《固定资产报表》。

b.资金信息：一月底前汇总编制本年度《年度资金收支平衡计划表》，月初3

日内编制当月《资金收支平衡计划表》；月末5日内编制上月《资金收支统计表》；年末20天内编制《年度资金收支统计表》，反映全年实际现金收支量。

5.1.4.税务信息

年初编制《全年税款缴纳计划表》，年度编制《纳税统计明细表》，包括各税种的期初欠交、本期应交、本期已交、期末未交数等明细资料；按月编制《纳税明细表》，要求帐表相符；按税务部门的要求报送有关税务报表。

5.1.5.收入信息

每月5日内编制《月度监理/咨询收入明细表》。按项目明细填列已收监理/

据监理/咨询合同及其他资料，编制《应收监理/咨询费明细表》，并交项目部一份会签。

5.1.

6.报表统计信息

a.损益报表信息：按上级公司和有关部门的要求及时上报各种会计报表及明细

表，并负责与核数师校对；编写会计报表说明。

b.统计信息：按政府各主管部门、各协会、上级公司的要求填报各种统计报表；

负责收、汇、报所属企业的统计资料；收集整理公司经济统计数据。

5.2.会计核算工作规范

5.2.1.财务主管必须明确公司股权架构关系，严格划分核算对象，正确反映各独立

核算单位的经营成果和其他会计信息资料。

5.2.2.会计核算的一般要求：各单位应遵照中华人民共和国会计法和统一会计制度

的规定建立会计帐册，进行核算，及时提供合法、有效、真实、准确、完整的会计信息。保证会计指标和前后各期的可比性。

5.2.3.会计核算以人民币为记帐本位币。

5.2.4.各单位对政府各主管部门报送的报表须采用财政部统一规定的格式。

5.2.5.会计凭证、帐簿、报表、资料应按国家有关规定建立档案。

5.2.

6.会计凭证的一般要求

a.原始凭证必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位名称、经济

内容、数量、单价、金额等。外部原始凭证应有填制单位公章。原始凭证大小写金额必须相符，原始凭证不得涂改挖补。

b.记帐凭证可分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证，也可使用通用记帐凭证。

记帐凭证必须具备填制凭证日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数、填制人员、记帐人员、稽核人员、主管人员签章。

c.记帐凭证要连续编号，一笔业务需填制两张以上凭证时，可采取分数编号。

记帐凭证除结帐和改错外都应附有原始凭证。记帐凭证发生错误应重新填制，已入帐的可用红笔填写与原内容相同的凭证冲回,如只是金额错误，也可将其差额另编一张记帐凭证。

d.记帐凭证连同其原始凭证，按编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、

年度、月份和起迄日期、凭证种类、起迄号码，由装订人在装订线处盖章。

e.原始凭证不得外借，其他单位因特殊需要经财务部经理同意后，可提供复印

件，并由提供人员和收取人员登记签名。

f.外部原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，注明凭证的金

额、号码、内容等。如无法取得的，由经办人写出详细情况，单位负责人、

5.2.7.登记会计帐簿

a.按国家统一会计制度的规定和业务需求设置会计帐簿，包括总帐、日记帐、

明细帐、辅助帐等。

b.现金帐、银行帐必须采用订帐式帐簿，用计算机打印的帐簿必须连续编号，

并装订成册，由主管会计和具体经办人签章。总帐和明细帐、现金日记帐、银行日记帐应定期打印。

c.会计人员应根据审核无误的记帐凭证登记会计帐簿，做到数字准确、摘要清

楚、登记及时、字迹工整。各种帐簿应按页连续登记，不得跳行隔页，否则应注明“此页（此行）空白”字样。凡需结出余额的帐户，其余额应注明借贷方，没有余额的应作出标记。上下帐页结转时要注明“过次页”或“承前页”，对需要结出本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应为本月初至本页止的发生额的合计数。

d.帐簿记录发生错误时，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不准重新

抄写，应按有关规定进行更正。应将错误文字或数字划线注销，在其上方填写正确文字或数字，并加盖名章。对错误数字必须全部划线更正，不得局部修改。由于记帐凭证错误造成帐簿错误的，可按更正的记帐凭证登记帐簿。

e.各单位应定期核对帐簿，保证帐证之间、帐表之间、帐帐之间、帐实之间相

符。定期结帐，月度需出当月发生额的应在摘要栏中注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线；年结的注明“本年累计”通栏划双红线。年度结转要在摘要栏分别注明“结转下年”和“上年结转”。

5.2.8.编制财务报告

a.各单位应按月、季、年编制财务报告，财务报告包括报表及说明。

b.对外报送的财务报表应按国家规定的统一会计制度和格式编制。

c.会计报表应根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，

做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

d.会计报表之间、各栏目之间凡有对应关系的数字，应相互一致，本期报表与

上期报表之间有关数据应相互衔接。不同会计年度，各项目内容及核算方法发生变化的应在报表中加以说明。

e.会计报表应按有关规定的期限对外报送报告。报表应加具封面，装订成册，

加盖公章。封面应注明单位、地址、报告所属年、季、月、报送日期、单位负责人、会计机构负责人、会计主管、编表人签章等。

f.年度会计报告需要审计的，编制前应先委托会计事物所进行审计，将会计事