2012年7月高等教育自学考试公共政策试题

2016年10月高等教育自学考试《税法原理》试题

课程代码：07946

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

1．将税收分为商品税、所得税和财产税的依据是

A．税负能否转嫁B．征税对象不同

C．税收计征标准不同D．税收与价格的关系

2．下列关于税法基本原则的说法，错误的是

A．税法的基本原则主要是指税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则

B．税法的基本原则是在有关税收的立法、执法、司法等各个环节都必须遵循的基本原则

C．税收法定原则起始于英国

D．税法的基本原则主要是指税收法定原则、税收公平原则、税收效力原则和税收效率原则

3．在各类避免重复征税的方法中，能较为彻底避免重复征税，又不以牺牲居民国的税收利益为代价的方法是

A．抵免法B．免税法

C．减免法D．扣除法

4．提出税权的划分应注意效率、适应、恰当三原则的学者是

A．迪尤B．瓦尔内

C．巴斯太保D．塞利格曼

5．下列关于税权分配模式的选项，错误的是

A．国家税权的分配包括纵向分配和横向分配两个方面。

B．在税权的纵向分配方面，分为集权模式和分权模式。

C．采用集权模式的主要是美国、德国等国家。

D．在税权的横向分配方面，有两种模式，分别为独享模式和共享模式。

6．下列不属于我国增值税的税率的是

A．基本税率17％B．高税率50％

C．低税率13％D．零税率0％

7．下列关于我国营业税的内容，错误的是

A．营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销

售不动产的单位和个人

B．营业税与所得税、增值税相比较，税负相对较重

C．营业税是以应税商品或者劳务的销售收入额为计税依据而征收的一种商品税

D．营业税一般实行较低的比例税率

8．根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是A．M国甲，在华工作6个月

B．N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

C．X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

D．Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

9．下列不属于个人所得税征税范围的是

A．月收入低于3500元的工资B．每次收入不超过4000元的稿酬所得

C．利息所得D．每次收入超过4000元的劳务报酬

10．嘉伟商场向消费者销售电视机10台，分别开出普通发票，单位零售价4212元，其

销项税额为

A．2000元B．3600元

C．36000元D．6120元

11．下列关于纳税主体的权利，错误的是

A．纳税主体有权了解税款的用途

B．纳税主体可依法享有减税、免税等税收优惠

C．纳税主体无权拒绝一切税收义务，即使多纳税，也无权请求退还D．纳税主体有权要求征税主体依法保守其商业秘密

12．在税法中规定的最为普遍的税收优惠措施是

A．税收减免B．出口退税

C．亏损结转D．税收抵免

13．税收对劳动力的影响表现为

A．经济效应和消费效应B．收入效应和消费效应

C．收入效应和替代效应D．生产效应和替代效应

14．对违反税收征管法的一般违法行为，其主要的制裁方式是A．罚金和罚款B．罚款和其他行政处罚

C．罚金和其他行政处罚D．罚款和其他民事处罚

15．下列不需要征收消费税的对象是

A．金银首饰B．高档手表

C．木制一次性筷子D．自行车

16．税务文书最基本的送达方式是

A．留置送达B．邮寄送达

C．委托送达D．直接送达

17．我国分税制改革将税种统一划分为中央税、地方税和

A．中央地方共享税B．中央地方分享税

C．中央地方分散税D．中央地方集中税

18．不属于税收诉讼原则的内容是

A．有限变更原则B．调解原则

C．税收公定原则D．被告举证原则

19．税法的直接目标不包括

A．保障有效获取财政收入

B．保障有效实施宏观调控

C．调控和促进经济与社会的良性运行和协调发展

D．保障经济与社会的稳定

20．狭义税权中最大量、最经常行使的税权是

A．税收分配权B．税收征管权

C．税收立法权D．税收收益权

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

21．下列属于税收职能的有

A．分配收入B．满足需求C．配置资源

D．交换利益E．保障稳定

22．税法的适用范围主要包括

A．税法的客体效力B．税法的时间效力C．税法的空间效力D．税法的主体效力E．税法的对物效力

23．所得税的征税对象包括

A．经营所得B．财产C．劳务所得

D．投资所得E．财产所得

24．在我国形式意义上的《税收征管法》中，主要规定的制度有

A．税务管理制度B．税收复议制度C．税权分配制度

D．税务检查制度E．税款征收制度

25．下列属于资源税征税范围的有

A．煤炭B．盐C．天然气

D．黑色金属矿原矿E．化妆品

三、判断题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

判断下列各题正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。

26．税法的基本特征体现为经济性和规制性。

27．文义解释是税法解释的唯一方法。

28．节税行为不是利用税法上的漏洞去实现税款节省的效果，是属于国家鼓励的行为。

29．纳税申报时使用的纳税申报表没有统一格式。

30．基于税收公平和税收效率等因素，增值税起征点制度的适用范围限于个人。

四、名词解释题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)

31．课税要素

32．重复征税

33．增值税

34．个人所得税

35．税收复议

五、简答题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)

36．税收的特征有哪些?

37．征税主体的权利包括哪些内容?

38．税法解释的重要价值有哪些?

39．国际避税的主要方式有哪些?

40．征税机关行使税款征收权最基本的要求有哪些?

六、论述题(本大题共1小题，共15分)

41．论述税法的概念及其与税收之间的关系。