石油石化行业内部控制操作指南
石油石化行业内部控制操作指南
石油石化行业内部控制操作指南Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】一、单选题1、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。
A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制【正确答案】D【您的答案】2、内部控制的五目标不包括（）。
A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高会计利润【正确答案】D【您的答案】3、内部控制的五原则不包括（）。
A、局部性B、重要性C、成本效益D、适应性【正确答案】A【您的答案】4、风险识别的外部因素不包括（）。
A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素B、法律法规、监管要求等法律因素C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D、会计人员的素质提高【正确答案】D【您的答案】5、反舞弊工作的重点不包括（）。
A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、检查会计核算D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权【正确答案】C【您的答案】6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。
A、以内部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础【正确答案】D【您的答案】7、关于分权与集权的说法中，不正确的是（）。
A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核B、在分权的同时企业要注意风险的存在C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核【正确答案】A【您的答案】8、经营环境分析不包括（）。
A、劳动力市场B、资本市场C、供应商D、消费者【正确答案】C【您的答案】9、人力资源管理的主要风险不包括（）。
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B货币资金管理业务流程制度格式
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B 货币资金管理业务流程制度格式Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】货币资金管理业务流程一、业务目标1 经营目标保证资金安全，提高资金利用效率。
2 财务目标保证货币资金核算真实、准确、完整。
3 合规目标符合国家货币资金管理的有关规定和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险资金被非法挪用。
资金存放分散，不能统一集中使用，资金冗余。
2 财务风险货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。
3 合规风险3.1违反国家货币资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处罚。
本流程所称货币资金为现金、银行存款和其他货币资金。
三、业务流程步骤与控制点1 开/销账户按照分级管理的原则，各分（子）公司开/销账户必须报财务部审批，其下属单位开/销账户经分（子）公司财务部门审核后报总会计师或分管副经理审批；经批准后严格按照《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（以下简称账户管理办法）规定在银行和/或中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）开/销账户。
【ERP】主数据维护人员根据财务部门填写的银行主数据维护申请单，在ERP系统中创建或冻结银行主数据。
账户的类型、用途和限额必须符合账户管理办法的规定。
2 现金和银行存款的日常管理各分（子）公司财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，制定本单位关于现金开支范围和库存限额的规定,并报各分（子）公司总会计师或分管副经理审批。
超过库存限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人不定期抽查。
现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库，由财务部门负责人不定期抽查，并签字。
财务部门出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不兼容岗位人员定期和不定期地进行现金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报财务部门负责人。
石油化工 公司 内部控制手册第 部分业务流程 B 资金收 拨款管理业务流程 制度 格式
5.3资金收、拨款管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证资金安全和运行畅通。
1.2 提高资金利用效率，满足股份公司经营和投资活动的合理需求。
2 财务目标2.1 保证货币资金的真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 符合国家资金管理有关规定以及股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 资金未及时安全上收或拨付，导致资金周转不畅。
1.2 资金冗余或短缺。
2 财务风险2.1 货币资金收、拨金额计算错误，货币资金误入账户，造成账实不符。
3 合规风险3.1 违反国家有关资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 分公司及全资子公司资金上收1.1分公司及全资子公司应按《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（简称账户管理办法）规定，将所有收入资金（付款退回除外）及时存入收入户或在中国石化财务有限责任公司（简称财务公司）开设的账户。
1.2分公司及全资子公司应根据股份公司与银行签订的《资金集中管理合作协议》规定，授权银行机构按《资金集中管理合作协议》要求于每日定点将收入户资金向指定的总部账户汇划。
分公司及全资子公司将《资金集中管理合作协议》的附件3、附件4、附件5报财务部备案。
1.3分公司及全资子公司按规定将财务公司账户当天的存款余额主动汇划到总部在财务公司账户。
2 分公司及全资子公司用款下拨2.1 分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。
2.2 财务部相关人员按规定对分公司及全资子公司用款计划进行审核，制作付款建议或付款通知单，报财务部主任或其授权人员审批后办理下拨资金业务。
3 分公司及全资子公司资金清算3.1 财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据，编制月度资金清算单据报财务部主任或其授权人员批准后，进行清算。
《石油石化行业内部控制操作指南》起草说明
附件2《石油石化行业内部控制操作指南》起草说明为推动石油石化行业企业更好地实施企业内部控制规范体系，进一步提高石油石化行业企业经营管理水平和风险防范能力，根据《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）、《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号）和企业内部控制规范体系实施中相关问题解释文件的规定，我们起草了《石油石化行业内部控制操作指南（征求意见稿）》（以下简称操作指南）。
现将有关问题说明如下。
一、起草操作指南的必要性和可行性2008年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,由此开启了我国上市公司建设实施内部控制的步伐。
2010年，五部委又联合颁布了《企业内部控制配套指引》，标志着我国企业内部控制规范体系全面建成，并于2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司。
2012年，国资委、财政部联合下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，要求全部中央企业用两年的时间，按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，建立起规范、完善的内部控制体系，组织开展内部控制年度自我评价与审计工作，进一步规范和加快了企业内部控制规范体系建设实施过程。
五年来，我国企业内部控制的建设与实施工作由点到面，逐步展开，由最初的内部控制星星之火，发展为目前的燎原之势，进一步提升了我国上市公司和国有大中型企业经营管理水平和风险防范能力。
但是，《企业内部控制配套指引》只是对一般生产型工业企业常见的18项业务的内部控制加以规范，而目前执行企业内部控制规范体系的企业数量众多，业务类型多样，《企业内部控制配套指引》难以满足众多企业的个性化需求，尤其是内部控制规范体系的建设方法、控制程序、实施步骤、考核办法等，亟待出台相关的操作指南加以规范和引导。
特别是当前欧债危机引发世界经济持续低迷，我国各类企业的发展受到明显影响，经营风险持续增加，海外投资业务屡屡受挫。
石油化工内控手册(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强石油化工企业的内部控制，提高企业管理水平，防范经营风险，确保企业资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业内部控制基本规范》等法律法规，结合本企业实际情况，特制定本手册。
第二条本手册适用于本企业所有部门、岗位和员工，是规范企业内部管理，加强内部控制的重要依据。
第三条企业内部控制应当遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应当覆盖企业经营管理活动的各个方面。
2. 风险导向原则：内部控制应当针对企业面临的主要风险进行设计。
3. 制度先行原则：内部控制应当以制度为基础，确保制度的有效实施。
4. 分级管理原则：内部控制应当根据企业规模、业务范围和风险程度进行分级管理。
5. 适时更新原则：内部控制应当根据企业内外部环境的变化进行适时更新。
第二章内部控制体系第四条本企业内部控制体系包括以下几个方面：1. 组织架构控制2. 风险评估与控制3. 资产管理控制4. 采购与付款控制5. 销售与收款控制6. 人力资源控制7. 财务报告控制8. 合规性控制第三章组织架构控制第五条企业应当建立健全组织架构，明确各部门、岗位的职责和权限，确保内部控制的有效实施。
第六条企业应当设立内部控制委员会，负责制定、实施和监督内部控制政策，确保内部控制目标的实现。
第七条企业应当建立岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保职责分明，权限明确。
第八条企业应当建立员工行为规范，加强对员工的教育培训，提高员工的内部控制意识和能力。
第四章风险评估与控制第九条企业应当定期进行风险评估，识别、分析和评估企业面临的各种风险。
第十条企业应当针对识别出的风险，制定相应的风险控制措施，确保风险在可接受范围内。
第十一条企业应当建立风险预警机制，及时发现和处理风险。
第五章资产管理控制第十二条企业应当建立健全资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效利用。
第十三条企业应当对资产进行定期盘点，确保账实相符。
第十四条企业应当加强对无形资产的管理，确保无形资产的价值得到充分体现。
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B存货管理业务流程制度格式
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B存货管理业务流程制度格式 Final approval draft on November 22, 2020存货管理业务流程一、业务目标1 经营目标确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。
科学保管，保证数量准确、质量合格。
规范存货处置，避免股份公司资产流失。
2 财务目标保证存货账目的真实、准确、完整。
存货成本计价准确。
财务账表与实物核对相符。
3 合规目标存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。
存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。
对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。
保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。
长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。
未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。
发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大损失。
存货处置不规范，造成资产流失。
未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险财务账目记录有误，造成存货数据失真。
存货计价错误，导致成本不准确。
账、实不符造成潜亏（盈）。
3 合规风险违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。
存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 存货入库固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后，【非ERP】及时开具入库单（或凭据）验收入库；入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。
【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。
一般物资采购质量检验参见《一般物资采购供应业务流程》控制点。
液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，【非ERP】办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，入库单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字；【ERP】在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。
石油石化行业内部控制操作指南试题答案
石油石化行业内部控制操作指南试题答案Revised by BETTY on December 25,2020关于参照实施石油石化行业内部控制操作指南的通知策划：和瑞芳编剧：黄小卫一、单选题1、下列关于石油石化行业内部控制的说法中，错误的是（）。
A.石油石化行业内部控制只需要关注重要业务事项和高风险领域B.石油石化行业内部控制应当在全面控制的基础上C.资本支出、工程招标、物资采购、产品销售是石油石化行业必须重点关注的业务流程D.对容易发生舞弊的关键业务流程和岗位，需制定严密的控制措施【您的答案】A[正确]2、内部控制不能为控制而控制，应当注重实用性与可操作性。
这句话体现的是内部控制的原则是（）。
A.实用性原则 B.合规性原则 C.包容性原则 D.制衡性原则【正确答案】A3、下列关于组织架构的管理措施的说法中，错误的是（）。
A.企业应当在公司制的基础上建立管理措施B.企业应当建立统一授权的集团化管理体制C.企业应当建立权责统一的集团化管理体制D.企业应当建立逐级负责的集团化管理体制【您的答案】B[正确]4、下列关于关键管理人员的管理说法中，错误的是（）。
A.企业制定规章制度确保管理人员的技能素质满足要求B.企业通过内部报刊、有线电视、网络等媒体发布公告或召开会议等方式，增加选拔任用的透明度C.企业应当注重对经营管理者的培养，提高管理者素质D.企业只要招聘了符合标准的人才，就不需要对其进行后续培养【您的答案】D[正确]5、下列关于汇报机制的说法中，错误的是（）。
A.企业通过分级管理的组织架构和员工岗位职责描述对汇报关系进行清晰的定义。
任何情况下不得越级请示、报告工作B.企业为员工向管理层反映问题和建议提供多种渠道，如员工代表大会制度、座谈会、接待日C.企业应当注重高层管理人员之间的沟通，建立相应的沟通和交流渠道并确保其畅通D.经营活动的管理人员要有与相关的高级管理人员进行沟通和交流的通畅渠道【您的答案】A[正确]6、下列关于企业确定人员编制的说法中，最准确的是（）。
石油化工 公司 内部控制手册第 部分业务流程 B 石油保值业务流程 制度 格式
10.1石油保值业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 利用境内外石油期货及纸货等套期保值工具，规避实货价格波动风险。
1.2 保证境内外石油保值业务资金的安全。
2 财务目标2.1 保证境内外石油保值业务损益的计算与匹配、保值资金收支核算的真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 保值业务符合国家有关管理部门关于国有企业境内外期货套期保值业务监管及相关外汇管理的规定和股份公司内部规章制度。
3.2 期（纸）货交易合同的订立及执行符合国际法规和国际惯例。
二、业务风险1 经营风险1.1 未经授权或超越授权范围进行交易，瞒报或不报交易结果，导致交易损失。
1.2 委托未经批准的期货经纪公司或纸货交易对手进行交易，发生损失。
1.3 未严格按照套期保值方案交易，导致实货保值效果不能达到预期甚至形成损失。
1.4 未按照规定进行持仓预警报告及按照交易止损机制交易，引致敞口风险的增加甚至发生损失。
1.5 交易指令未能准确、及时、有序地记录和传递，导致丧失交易机会或发生交易损失。
1.6 未按照风险分散原则交易，导致交易风险增加甚至发生损失。
1.7 未按照规定程序进行期货保证金及纸货清算资金的收支，发生资金损失。
2 财务风险2.1 套期保值匹配错误，导致实货及运输成本失真。
2.2 未能真实、准确、及时、完整地进行保值业务及资金收支的会计核算，导致财务信息失真。
3 合规风险3.1 保值业务不符合股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
3.2 未按照国家规定开展境内外期货套期保值业务，受到处罚。
3.3 期（纸）货交易不符合国际法规和国际惯例，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 制定套期保值方案1.1 根据股份公司年度资源配置计划及成品油(含燃料油)进出口计划，中国国际石油化工联合有限责任公司（简称联合石化）拟定年度原(料)油、成品油套期保值计划，按规定权限审批后下达。
1.2 联合石化根据经审批的年度套期保值计划和期（纸）货市场情况，制定套期保值短期实施方案，按规定权限审批后组织实施。
石油石化行业内部控制操作指南
石油石化行业内部控制操作指南石油石化行业内部控制操作指南Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】一、单选题1、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。
A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制【正确答案】D【您的答案】2、内部控制的五目标不包括（）。
A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高会计利润【正确答案】D【您的答案】3、内部控制的五原则不包括（）。
A、局部性B、重要性C、成本效益D、适应性【正确答案】A【您的答案】4、风险识别的外部因素不包括（）。
A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素B、法律法规、监管要求等法律因素C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D、会计人员的素质提高【正确答案】D【您的答案】5、反舞弊工作的重点不包括（）。
A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、检查会计核算D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权【正确答案】C【您的答案】6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。
A、以内部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础【正确答案】D【您的答案】7、关于分权与集权的说法中，不正确的是（）。
A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核B、在分权的同时企业要注意风险的存在C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核【正确答案】A【您的答案】8、经营环境分析不包括（）。
A、劳动力市场B、资本市场C、供应商D、消费者【正确答案】C【您的答案】9、人力资源管理的主要风险不包括（）。
财政部关于印发《石油石化行业内部控制操作指南》的通知
财政部关于印发《石油石化行业内部控制操作指南》
的通知
文章属性
•【制定机关】财政部
•【公布日期】2013.12.28
•【文号】财会[2013]31号
•【施行日期】2013.12.28
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】财政
正文
财政部关于印发《石油石化行业内部控制操作指南》的通知
（财会[2013]31号）
中共中央直属机关事务管理局，国家机关事务管理局，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关企业：
为推动石油石化行业企业有效实施企业内部控制规范体系，进一步提高石油石化行业企业经营管理水平和风险防范能力，根据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号）等相关规定，财政部制定了《石油石化行业内部控制操作指南》，现予印发。
《石油石化行业内部控制操作指南》属于参考性文件，并非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同产业链中的石油石化行业企业，开展企业内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各石油石化行业企业应根据内外部环境、发展阶
段、业务规模等因素，建立符合企业实际的内控操作手册。
相关行业如天然气、加油站等可以根据本行业特点参考执行本指南。
对于外商投资企业在华投资的公司，也可以比照本指南建立健全有效的内部控制体系。
对于涉及境外油气合作项目及境外投资的，还应满足所在国或地区法律法规及有关监管要求。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：石油石化行业内部控制操作指南
财政部
2013年12月28日。
石油化工有限公司内部控制手册第部分业务流程B,一般产品销售业务流程制度范本格式
4.3一般产品销售业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 获取经营利润。
1.2 扩大市场份额。
1.3 保证资产安全，降低货款回笼风险。
2 财务目标2.1 核算规范，保证销售收入及应收账款的真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 产品销售符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。
3.2 产品销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 随意降价导致收入减少。
1.2 擅自提价导致市场丢失。
①本流程适用于除原油、天然气、成品油、燃料油、润滑油以外的各类产品的国内销售业务。
1.3 赊销不当导致坏账或货款不能及时回笼。
1.4 未经审核，变更产品销售合同示范文本中涉及权利、义务的条款导致的风险。
2 财务风险2.1 虚增或截留收入，多记或少记应收账款，导致财务数据失真。
2.2 核算不正确，造成财务数据不准确。
3 合规风险3.1 产品销售不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。
3.2 产品销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 接受客户订单与编制销售计划1.1 分（子）公司营销部门承接客户订单，所有订单须由相关责任人核准；对于集中销售的化工产品，须衔接相关化工销售区域分公司提出的采购订单。
1.2 分（子）公司计划部门依据订单情况和生产计划，编制月度产品销售计划，经营销部门负责人审核后按规定权限报批。
年度产品销售计划由分(子)公司经理审批。
2 客户主数据维护和信用审核2.1 主数据维护员按审核后的客户信息在ERP系统中维护客户主数据。
系统默认信用主数据应为高风险级别或零信用。
2.2 分（子）公司营销和财务等部门共同建立客户信用动态档案，并至少每年更新一次，由不相容岗位人员提出划分、调整客户信用等级的方案；根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户信用具体的限额和时限，经营销及财务部门负责人审核后，报分（子）公司经理或信用管理领导小组审批。
石油石化行业内部控制操作指南
附件石油石化行业内部控制操作指南2013年12月目录第一章总论 (1)第一节石油石化行业内外部环境分析 (1)第二节石油石化行业内部控制体系建设原则及方法 (7)第二章内部环境建设 (14)第一节组织架构 (14)第二节发展战略 (18)第三节人力资源 (22)第四节社会责任 (26)第五节企业文化 (30)第六节反舞弊 (35)第三章风险评估 (40)第一节对风险和风险管理的认识 (40)第二节风险评估的方法及步骤 (45)第四章主要业务控制活动 (57)第一节原油天然气勘探与开发 (57)第二节原油天然气储运与销售 (66)第三节原油天然气炼制与加工 (77)第四节成品油销售 (86)第五节化工产品销售 (96)第六节生产调度运行 (104)第七节统计管理 (111)第八节筹资管理 (117)第九节货币资金管理 (124)第十节油品衍生业务 (131)第十一节物资采购 (140)第十二节资产管理 (150)第十三节境外资产管理 (160)第十四节研究与开发 (170)第十五节资本支出 (180)第十六节工程项目管理 (194)第十七节担保业务管理 (207)第十八节业务外包 (215)第十九节财务报告 (242)第二十节全面预算管理 (248)第二十一节成本费用 (256)第二十二节税收管理 (261)第二十三节合同管理 (269)第二十四节重大法律纠纷管理 (276)第五章信息系统内控控制的应用与保障 (282)第一节信息系统的开发与应用 (282)第二节信息系统的安全与保障 (290)第六章信息与沟通 (296)第一节信息传递风险及控制 (296)第二节信息披露风险及控制 (301)第七章内部控制的检查与评价 (308)第一节内部控制自查与评价 (308)第二节内部控制审计 (350)第一章总论第一节石油石化行业内外部环境分析石油又称原油，主要成分为各种烷烃、环烷烃、芳香烃等混合物，由古代海洋或湖泊中的生物遗体经过沉淀、演化而最终形成，属于化石燃料。
石油化工有限公司内部控制手册第部分业务流程B,原油销售业务流程制度范本格式
4.1原油销售业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 按照生产经营计划安排原油销售，保证油田分（子）公司原油全产全销，保证炼化分（子）公司生产需要，获取经营利润。
2 财务目标2.1 核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 原油销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
3.2 销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 原油销售超、欠计划执行，影响油田和炼化分（子）公司生产。
1.2 擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅。
1.3 未经审核，变更销售合同示范文本和交接计量、结算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险。
1.4 不按规定与用户结算货款，导致坏账或货款不能及时回笼。
2 财务风险2.1 核算不规范，造成销售收入及应收账款不实。
3 合规风险3.1 原油销售不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。
3.2 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 编制原油销售计划1.1 生产经营管理部按照油田分(子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量，落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分(子)公司。
1.2 油田分(子)公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。
1.3 由于市场变化或生产等因素的影响，油田分(子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议，由生产经营管理部综合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子)公司和有关受油单位。
1.4 油田分（子）公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在ERP系统中维护原油销售配置计划。
2 销售用户审核2.1 油田分(子)公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。
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陕西省会计人员继续教育考核试卷内容：《石油石化行业内部控制操作指南》单位：姓名：分数：一、单选题1、第一次石油危机爆发于（）年，持续时间三年。
A、1978B、1949C、1973D、19902、不属于石油石化行业内部控制体系基本要素的是（）。
A风险评估 B控制手段 C信息与沟通D控制活动3、石油石化行业内部控制体系设计的原则不包括（）。
A、全面性原则B、制衡性原则C、实用性原则D、谨慎性原则4、内部控制是实现的（）必要条件，但不是充分条件。
A内部控制程序 B内部控制原则 C内部控制要素 D内部控制目标5、（）是把风险分析的结果与风险准则相比较，以决定风险及其大小是否可以接受或可容忍的过程，风险评估的输出是风险应对的输入。
A、风险评估B、风险分析C、风险识别D、风险准则6、( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制7、（）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
A、重要缺陷B、重大缺陷C、一般缺陷D、严重缺陷8、石油又称原油，由古代海洋或湖泊中的生物遗体经过沉淀、演化而最终形成，属于（）。
A、核燃料B、化石燃料C、生物燃料D、液体燃料9、（）是石油石化企业开展生产运营、实现企业可持续发展的基本前提和准则。
A、组织架构B、人力资源C、履行社会责任D、企业文化10、石油石化行业的海外业务应予以关注和考虑的风险不包括（）。
A、经营风险B、技术风险C、安全风险D、法律风险11、下列关于石油石化行业内部控制的说法中，错误的是（）。
A.石油石化行业内部控制只需要关注重要业务事项和高风险领域B.石油石化行业内部控制应当在全面控制的基础上C.资本支出、工程招标、物资采购、产品销售是石油石化行业必须重点关注的业务流程D.对容易发生舞弊的关键业务流程和岗位，需制定严密的控制措施12、内部控制不能为控制而控制，应当注重实用性与可操作性。
这句话体现的是内部控制的原则是（）。
A.实用性原则B.合规性原则C.包容性原则D.制衡性原则13、下列关于组织架构的管理措施的说法中，错误的是（）。
A.企业应当在公司制的基础上建立管理措施B.企业应当建立统一授权的集团化管理体制C.企业应当建立权责统一的集团化管理体制D.企业应当建立逐级负责的集团化管理体制14、下列关于关键管理人员的管理说法中，错误的是（）。
A.企业制定规章制度确保管理人员的技能素质满足要求B.企业通过内部报刊、有线电视、网络等媒体发布公告或召开会议等方式，增加选拔任用的透明度C.企业应当注重对经营管理者的培养，提高管理者素质D.企业只要招聘了符合标准的人才，就不需要对其进行后续培养15、下列关于汇报机制的说法中，错误的是（）。
A.企业通过分级管理的组织架构和员工岗位职责描述对汇报关系进行清晰的定义。
任何情况下不得越级请示、报告工作B.企业为员工向管理层反映问题和建议提供多种渠道，如员工代表大会制度、座谈会、接待日C.企业应当注重高层管理人员之间的沟通，建立相应的沟通和交流渠道并确保其畅通D.经营活动的管理人员要有与相关的高级管理人员进行沟通和交流的通畅渠道16、下列关于企业确定人员编制的说法中，最准确的是（）。
A.应当先定任务、定职责、定岗位，后定编制B.应当先定编制，再定任务、定职责、定岗位C.应当限定岗位，再定任务、定职责、定编制D.应当限定职责，再定岗位、定任务、定编制17、下列关于企业编制企业发展战略的说法中，错误的是（）。
A.企业通过对内外部环境、内部条件和发展前景的估量和分析，编制中长期业务发展规划B.企业编制年度预算，对预算经营年度的经营目标及相应管理措施做出预期安排C.年度计划和预算由相关部门汇总并综合平衡后，报董事长审批D.企业应当通过内部各层级会议将发展规划和计划及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工18、下列不属于产品质量控制方面的措施的是（）。
A.增强产品质量意识B.规范操作流程C.加强售后服务D.坚持实施HSE管理体系19、下列关于企业文化建设与评估的说法中，错误的是（）。
A.企业应建立具有风险意识的企业文化，将风险管理文化建设融入企业文化建设全过程B.企业高级管理人员在建立良好的企业文化中发挥主导和表率作用C.企业普通员工应当在企业文化建设中发挥主导和模范作用D.企业文化评估，应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况20、下列不属于舞弊三角理论中的要素的是（）。
A.压力B.机会C.自我合理化D.利益二、多选题1、内部控制的参与者包括（）。
A.企业董事会B.监事会C.经理层D.全体员工2、下列关于石油石化行业内部控制的说法中，正确的有（）。
A.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督B.石油石化行业必须遵守内部控制的要求，机构间互相牵制C.石油石化行业可以由某个机构或个人单独决定重大决策D.石油石化行业必须事权统一3、我国石油石化行业形成了以（）三大石油公司为主体经营的行业格局。
A中石化 B中航油 C中石油 D中海油4、内部控制的五要素包括（）。
A. 风险分析B. 内部环境C. 控制活动D.信息与沟通和内部监督5、影响公司发展战略制定的因素包括（）。
A.国内外市场需求变化B.行业及竞争对手状况C.可利用的资源水平D.自身优势与劣势6、下列属于不相容职务的有（）。
A.可行性研究与决策审批B.决策审批与执行C.执行与监督检查D.现金收支与登记库存现金明细账7、人力资源管理部门定期对相关人力资源政策进行全面的检查，评价政策是否与公司职业道德规范相符。
下列相关说法中，正确的有（）。
A.有德有才、破格重用B.有德无才、培养使用C.有才无德、限制录用D.无德无才、坚决不用8、核查候选人的背景，特别要考虑公司不能接受的行为或活动，包括但不限于（）。
A.对频繁更换工作和职业背景相差很大的候选人要仔细核查B.招聘制度要包括对犯罪记录的调查C.候选人的工作经验D.候选人的家庭背景9、下列属于企业社会责任的关注要点的有（）。
A.安全生产方面B.产品质量控制方面C.环境保护与资源节约方面D.促进就业和员工权益保护方面10、下列属于环境保护与资源节约方面的管理措施的有（）。
A.主动与政府部门沟通，了解国家能源政策B.与项目所在地政府、社区、员工、业务合作伙伴等开展多层次多角度交流C.深入了解利益相关方的关注点和诉求D.积极履行对各利益相关方的责任11、内部控制制度应包容企业原有管理制度，并将业务制度加以流程化、信息化、规范化。
下列相关说法中，正确的有（）。
A.优良的做法制度化B.科学的制度流程化C.合理的流程信息化D.企业管理的规范化12、企业发展战略可以分为（）和（）两个层次。
A、发展远景B、发展目标C、战略规划D、战略措施13、一般来说，风险具有（）特征。
A、主观性B、突发性C、相对性D、多变性14、石油石化行业的海外业务应予以关注和考虑的风险包括（）。
A、海外政治风险B、资金风险C、技术风险D、经营风险15、《石油石化行业内部控制操作指南》编制依据是（）等。
A、《公司法》B、《会计法》C、《企业内部控制基本规范》D、《企业内部控制配套指引》16、按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为（）和（）。
A、财务报告内部控制缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、非财务报告内部控制缺陷17、从内部控制的业务流程节点分析内部控制产生原因，其形成具体原因可分为（）。
A、风险评估机制不健全B、控制措施设计不足C、整改措施不到位D、内部制度运行不规范18、按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括（）。
A、重大缺陷B、设计缺陷C、运行缺陷D、重要缺陷19、石油石化行业的业务外包主要包括（）等。
A、钻井工程外包B、IT 研发外包C、项目可研评估外包D、矿区服务外包20、建立良好的组织架构，关注的要点是（）。
A、组织结构适应信息沟通和权力集中程度B、关键管理人员的知识和经验C、汇报机制的适当性D、组织结构多变化三、判断题1、内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
（）2、《石油石化行业内部控制操作指南》属于参考性文件，并非强制性要求。
3、内部控制的灵魂是制度，内部控制的依据是牵制。
（）4、内部控制是一个静态的过程。
（）5、内控管理机构应加强宣传培训督导工作，从高层领导到基层员工，都要树立内部控制意识。
（）6、能够保证管理人员获得与其责任和权限有关的信息，说明确立的汇报机制是有效的。
（）7、企业对发现的员工的违规行为及时进行制止，并按有关规章制度要求进行处理。
（）8、人力资源政策与相应的道德标准一致，应将职业道德规范的遵从纳入员工评价标准。
9、企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当直接将其辞退。
（）10、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和模范作用。
11、风险是指未来对企业实现其经营目标的影响。
（）12、企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。
对内部控制缺陷进行分类分析。
内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。
（）13、内部控制中的关键的控制点是指业务流程和企业经营活动中容易产生风险的环节，要想找到关键控制点首先要对各个业务流程进行风险评估，经过风险排序后确定关键点。
（）14、非财务报告内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞、或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能有效地防范财务报告错报。
（）15、内部控制设计运行有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计合理、恰当。
（）16、企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。
（）17、企业所有长短期借款、内外借款，都实行集中管理，分级办理借款、还款手续。
（）18、企业所有重大合同或需要以公司名义签订的合同，实行统一授权、分级管理。
（）19、公司制定涉及油气资产及固定资产、资金、存货等资产的管理规定，明确资产安全管理办法，并注重对财务信息和无形资产的保护。
（）20、注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，不用在内部控制审计报告中予以披露。
（）四、不定项选择题1、某集团成立于 90年代初，二十余年间发展迅猛，成为旗下拥有 8家上市公司，业务横跨纺织产业、农业机械制造行业、医药行业以及能源开采行业的大型企业集团。
该集团高度依赖银行贷款支撑，长期以来以短贷长投支撑其快速扩张。