健全铁路运输企业内部控制制度探析
铁路运输企业内部控制
浅析铁路运输企业内部控制摘要：先进的内部控制制度是治理企业的重要手段，目前内部控制制度建设已成为学术界和实务界研究的热点，一些企业进行了大胆尝试与实践，取得了很好的效果。
现阶段，铁路运输企业也在创新充实内部控制制度，但在建设和执行中还存在一些问题。
本文结合内部控制制度的基本内容，阐述建立健全内部控制制度的必要性，分析了铁路运输企业内部控制制度的现状以及存在的主要问题，就铁路运输企业内部控制制度的建立和完善提出了具体建议。
总之，随着铁路运输企业改革的不断深入和经济全球化进程的加速，要求铁路运输企业的内部控制制度也要随着经营管理环境的变化不断趋于完善。
关键词：铁路运输企业内部控制制度建立与完善内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要的意义。
目前铁路运输企业在内部控制制度建设方面进行了一些研究部署，并取得了一定的成效，但还有许多问题没有解决。
企业需要依据内部控制基本规范的要求，加强和完善内部控制制度建设，规避在复杂经济环境中的各种风险，力求企业内部控制目标的完美实现。
一、企业内部控制的基本内容1、内部控制的涵义2008年6月，财政部等五部委联合制定发布了《企业内部控制基本规范》，规范中明确指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
企业内部控制是人员来实施的一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。
企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证，是用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标，是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制，内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。
2、内部控制的目标企业内部控制要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。
从组织最根本的目标出发，充分考虑投资者、债权人、管理者的要求，以提高企业战略管理和自我引导能力为目的，判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容，及其之间存在的对应关系，这些目标的不同层面，每个层面作用的特定控制要素，相应的配套措施，最终定位于以战略思维方式实现企业发展战略。
关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考
关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考一、内部控制对企业的重要作用根据COSO报告的定义，内部控制是一个为经营目标实现提供合理保证的过程，它主要包含内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素，对于企业来说，它贯穿于经营管理的各个层面和环境，对于企业具有重要意义。
（1）内部控制能够合理保障企业资产的安全完整。
资产安全是企业持续发展的基础，对于铁路运输企业来说，防范国有资产流失是一项重要的管理工作，良好的内部控制能够为企业资产的安全完整提供合理的制度保障。
（2）内部控制能够保证企业财务报告及相关信息的真实可靠。
内部控制对于财会信息的各项管控措施能够保证企业对外披露的信息报告真实、完整，从而为企业的经营管理决策提供有效支持。
（3）内部控制能够促进企业提高经营效率和效果。
内部控制要求企业要结合自身所处的特定的内外部环境，制定相应的经营管控措施，从而来不断提高经营活动的盈利能力和管理效率。
二、铁路运输企业内部控制制度的特殊性铁路运输企业与其他行业生产企业相比，具有其特殊性：旅客和货物的运送过程即为企业产品的生产和销售活动；企业资产主要是线路、通信讯号设施和车站机车配套形成的运输能力；在日常经营管理过程中以调度高度集中、协作性强为主要特征；在财务核算中，具有收支核算比较散乱、企业上下级之间业务来往频繁等特点。
正因为铁路运输企业具有上述这些特性，因此它的内部控制也呈现了与一般生产企业所不同的特点：由于生产和销售过程具有不可分割性，因此在内部控制建设中也必须将其作为一个整体的风险点和控制点；资产是以相应的资产组形式存在，在进行资产管控时，须以整体价值为管控目标；在日常经营中内部控制应当侧重于信息共享与沟通；在财务管理核算中多以集中管控为主，以确保资金安全和会计数据的真实性。
三、当前我国铁路运输企业内部控制制度建设存在主要问题内部控制从整体上来说，主要分为企业层面的控制和具体业务层面的控制。
企业层面的控制主要是指对企业的控制目标的实现具有重大影响，它主要与企业的内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督等直接相关，具体体现在组织架构设计、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制等方面；业务层面的控制主要是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制，主要包括生产、销售、采购、成本、资金、资产、合同等具体的经济活动。
浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考.doc
浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考-一、建立健全铁路运输企业运输收入内部控制的重要性第一、规范运输收入管理秩序的客观要求。
铁路运输联劳协作的特点要求运输企业必须遵守统一、规范的运输收入工作标准，保证各运输企业间经济利益的公平、公正，建立健全运输收入内部控制制度是收入管理最为关键的环节。
第二、确保运输收入完整，避免收入流失，提高企业经济效益的重要保证。
运输收入工作渗透到生产经营管理的各个环节，建立一套科学有效的运输收入内部管理控制制度是堵塞漏洞、确保运输收入完整、提高企业经济效益的重要措施。
第三、解决铁路运输收入方面违纪问题的迫切需要。
近年来，铁路企业在加强运输收入检查方面做了大量工作，取得一定成绩，但运输收入违纪事件仍不断发生，要从源头上避免运输收入违法犯罪问题的发生，根本性措施是建立健全科学有效的运输收入内部控制制度，并采取切实措施确保其有效执行。
二、当前铁路运输收入内部控制现状及存在问题(一)内部控制制度有待进一步完善经过多年的积累和完善，铁路运输收入内部控制方面已经建立基本完善的规章制度，能有效的防范风险，但仍然存在着制度不完善，执行不力，监督不到位等问题。
近些年随着铁路改革的推进，铁路运输费用支付方式多样化，银行卡结算、运输费用汇总结算、银行承兑汇票结算等办法陆续出台，与之相适应的收入管理内部控制制度仍处于摸索运行状态。
为了方便旅客购票，车站配置的自动售票机越来越多，车站自动售票机运输收入进款管理及相关内部控制制度仍不健全，需进一步完善。
(二)铁路运输企业基础工作内部控制薄弱当前铁路运输收入管理基础工作存在问题主要在如下方面：1.管理人员内控意识不强，重视程度不够。
部分收入管理人员内部控制意识淡薄，风险意识不强，仍停留在传统运输模式下收入管理，有章不循，违章不纠，人控现象严重，致使控制力度层层递减，控制效果层层弱化。
2.铁路运输企业收入管理人员大部分不是财务出身，缺乏财务管理知识，人员综合素质相对较低，制约了规范化工作进一步开展,导致内控工作落实基础薄弱。
浅析铁路运输企业内部控制
浅析铁路运输企业内部控制摘要：先进的内部控制制度是治理企业的重要手段，目前内部控制制度建设已成为学术界和实务界研究的热点，一些企业进行了大胆尝试与实践，取得了很好的效果。
现阶段，铁路运输企业也在创新充实内部控制制度，但在建设和执行中还存在一些问题。
本文结合内部控制制度的基本内容，阐述建立健全内部控制制度的必要性，分析了铁路运输企业内部控制制度的现状以及存在的主要问题，就铁路运输企业内部控制制度的建立和完善提出了具体建议。
总之，随着铁路运输企业改革的不断深入和经济全球化进程的加速，要求铁路运输企业的内部控制制度也要随着经营管理环境的变化不断趋于完善。
关键词：铁路运输企业内部控制制度建立与完善内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要的意义。
目前铁路运输企业在内部控制制度建设方面进行了一些研究部署，并取得了一定的成效，但还有许多问题没有解决。
企业需要依据内部控制基本规范的要求，加强和完善内部控制制度建设，规避在复杂经济环境中的各种风险，力求企业内部控制目标的完美实现。
一、企业内部控制的基本内容1、内部控制的涵义2008年6月，财政部等五部委联合制定发布了《企业内部控制基本规范》，规范中明确指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
企业内部控制是人员来实施的一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。
企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证，是用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标，是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制，内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。
2、内部控制的目标企业内部控制要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。
从组织最根本的目标出发，充分考虑投资者、债权人、管理者的要求，以提高企业战略管理和自我引导能力为目的，判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容，及其之间存在的对应关系，这些目标的不同层面，每个层面作用的特定控制要素，相应的配套措施，最终定位于以战略思维方式实现企业发展战略。
建立健全铁路企业内控制度的探讨
建立健全铁路企业内控制度的探讨自《铁路企业内部控制准则》（以下简称“准则”）实施以来，我国铁路企业的内部控制能力得到了明显提升，但有些铁路企业仍然存在内部控制缺失和薄弱环节，严重影响着企业的发展。
为了更有效、更科学地构建和完善铁路企业内部控制制度，我们必须从单位财务责任、内控制责任、预算管理、内部审计、绩效评价、管理信息系统、资金收付、员工考核和培训等方面进行探讨与研究。
首先，要建立健全铁路企业的财务责任制度，要求企业采取有效的内部控制措施，防止财务责任失职、营运责任失职、监督责任失职和决策失职等情况的发生和财务报告虚假和财务会计工作缺失。
此外，还应根据铁路企业实际情况，建立合理的责任追究制度，确保财务责任属实、营运责任合法、监督责任遵守、决策责任完善和财务报告真实。
其次，铁路企业要建立健全内控责任制度，并从涉及经济责任、法律责任、政治责任等多方面考虑到责任的重要性，形成责任的体系，进而对员工的行为进行明确的规范管理，确保员工的行为符合公司的财务和经济目标，责任履行得当，避免发生不当事情的发生。
此外，要建立健全铁路企业的预算管理制度，以确保预算管理的合理性、灵活性、及时性，以及预算执行过程的完整性，使预算管理更有效、更有力。
此外，还可以在每年的预算管理过程中，采取相应的内控措施，加强对财务报表的审计，监督管理及预算的落实情况，以确保预算的有效执行。
此外，还要在内部审计方面建立健全制度，加强铁路企业的内部审计工作，完善其内部审计范围、程序及方法，以确保审计活动的正确性和有效性，确保企业经营活动的合理性。
此外，要建立健全铁路企业的绩效评价制度，把绩效各个环节的内控措施有机结合起来，采取有效的措施，保证有关绩效指标的真实性、准确性、完整性和可靠性，以及绩效考核的公平性、合理性、可操作性和有效性。
同时，要建立健全铁路企业的管理信息系统，实现系统集成和管理信息的有效共享，以及财务会计信息系统的安全和可靠。
探析铁路施工企业内部控制管理
探析铁路施工企业内部控制管理随着铁路改革的不断深入，内部控制越来越成为铁路经营管理的关键环节，建立和完善内部控制制度是加强单位财务管理、规范财务会计行为的重要手段，而不是目的。
要努力解决好有章不循、有法不依的问题，这是有效实施单位内部财务会计控制制度的关键。
所以，只有在各级领导的大力支持下，财会人员在实际工作中认真贯彻执行内部会计控制制度，才能加强企业内部管理，深化铁路运输企业的改革。
一、铁路施工企业实施内部控制的作用1、铁路施工企业可以利用内部控制规范经营行为随着社会经济的高速发展，日益激化的市场竞争，作为铁路的施工企业想要完成自身的经营目标，往往会在经营当中使用一些非正规的手段进行市场竞争，容易导致企业出现经营秩序混乱现象。
因此，构建有效的施工企业内部控制制度，管理人员就能对施工当中的各个流程进行全程的监控，也能对经营中存在的问题及时的进行处理，避免给企业带来不必要的损失。
铁路施工企业进一步的规范经营行为，符合了以国家的法律法规作为基本条件，为企业的施工创造了良好的环境，才能够打下坚实的基础，为铁路施工企业的稳步发展提供保障。
2、铁路施工企业利用内部控制加强企业的经营管理水平在铁路企业经营目标的实现方面，内部的有效控制具有不可磨灭的作用。
但是往往在内部制度的建立当中存在舞弊、职责不明等违规的现象出现，导致不能正常的发挥出内部控制制度的有效作用。
因此，在施工企业的内部管理当中，首先需要提供员工的综合素质，在职业道德规范方面进行培训，明确各级管理的责任与权力，从而全面提高企业的管理水平。
3、铁路施工企业可以利用内部控制有效控制经营风险在实际的经营当中，施工企业也会遇到各种方面带来的风险，因此，对于企业的管理来说，加大风险的预测以及如何将风险控制在一定范围内就成为了重要的目标之一。
对于企业经营的风险预测与控制方面，内部控制就成为首选方式。
内部控制制度的完善不仅能够进行评估风险的工作，还能够发现风险当中的薄弱环节。
健全铁路运输企业内部控制制度探析
健全铁路运输企业内部控制制度探析一、内部控制的定义及基本原则内部控制是指企业为实现经营目标、有效管理风险而建立的一系列制度、方法和措施，通过明确任务、职责、权限以及内部监督和管理等手段，控制和规范企业运行。
其基本原则包括合理性原则、有效性原则和经济性原则。
合理性原则要求内部控制制度要符合企业的实际情况和需要，体现科学的管理理念和方法，确保企业高效运作。
有效性原则要求内部控制制度要能够有效地防范和控制风险，包括内部和外部风险，确保企业的稳定经营。
经济性原则要求内部控制制度要能够在投入和产出之间取得平衡，不仅要达到预期的效果，还要尽可能降低成本，提高效益。
二、铁路运输企业内部控制制度的设计1.明确组织结构和职责分工：制定合理的组织结构和职责分工，明确各级管理人员和员工的权责，确保各个部门之间的协调与配合。
2.完善内部管理制度：建立规范的企业管理制度，包括招聘、培训、激励、考核、晋升等方面的制度，确保管理人员和员工按规定履行职责，提高管理效能。
3.健全操作与管理流程：对于企业的各项运营和管理流程进行规范，明确标准和要求，确保各个环节的顺畅和高效。
4.建立风险识别和评估机制：及时发现并评估企业存在的风险，建立风险管理机制，采取相应措施加以防范和控制，降低风险的发生可能。
5.加强内部监督和审计：建立内部监督和审计机构，对企业各项活动进行监督和审计，及时发现问题并采取相应措施进行纠正，确保企业运行的规范与合规。
三、健全铁路运输企业内部控制制度的意义1.提升企业管理水平：健全的内部控制制度可以使企业的管理更加规范、高效，提升企业管理人员和员工的管理水平，使其更好地履行职责。
2.降低风险：通过内部控制制度，可以及时发现并及时控制各类风险，减少企业面临的内部和外部风险，保障企业的稳定运行。
3.提高运作效率：内部控制制度可以规范企业各项运作流程，提高工作效率，减少重复劳动和资源浪费，实现资源的最优配置。
4.增强合规性：健全的内部控制制度可以使企业遵循法律法规和相关规定，增强企业的合规性，降低违规风险和罚款等不利后果。
完善铁路运输企业内部控制制度的思考
完善铁路运输企业内部控制制度的思考一、铁路运输企业内控现状及存在的问题（一）铁路运输企业内控建设现状我国当前铁路运输企业依然由国务院直接管理，其内控建设主要以审计署、银监会、证监会以及财政部所发布的企业内控配套指引》作为主要依据。
近年来为了能够提高现有的企业管理效率，降低企业经营风险，铁总内部各部门又相继出台了相关的管理规定。
不过由于现有多个部门的共同管理，造成了企业现有内部管理存在诸多冲突。
同时，传统国有企业的管理制度中的不足也逐步凸显，特别是企业自身效益与所承担的许多无法量化的沉重社会责任之间的矛盾以及重安全轻效益等问题始终无法得到有效地解决。
企业的员工以及管理人员没有切实有效地重视企业整体利益，从而制约了我国当下铁路运输企业的整体发展。
（二）铁路运输企业内控存在的问题1.内部环境方面的问题我国当下铁路运输企业在内控环境方面主要存在的问题包括以下几方面：一是国有产权制度导致良性的控制环境缺失。
由于当下铁路企业其管理依然是国有产权制度，从而造成了内部多层次的代理，过多的行政手段的干预以及缺乏良好的监督和制约制度，由此无法形成有效的委托--代理关系和有效的激励约束机制，无疑造成企业内部管理效率的不足。
二是公司治理架构不健全。
当下大部分的铁路运输企业均没有真正形成有效的股东大会、董事会、经理层之间的权责分配，一家独大，权利没有得到有效的制衡。
三是人力资源管理缺乏活力。
人力资源管理方面一直是国企的痼疾。
目前铁路运输企业人员是能进不能出，人浮于事，同时又结构性缺员（即好的岗位超员、急需的一线工种缺员）；招不进和留不住优秀人才；干好干差一个样，分配方面吃大锅饭，平均主义；并且激励机制缺失；同时，全员内控尚属一纸空白。
2.经营风险评估系统建设的问题当前铁路的安全风险控制几乎是面面俱到，各系统、各专业的安全管理措施非常全面和细致与具体，甚至细化和具体到各工种的每一步作業程序，但经营管理方面的风险控制十分缺失，各运输企业基本上都没有单独设立独立的内控部门，更谈不上内控评价。
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考随着信息化时代的到来，铁路运输企业面临着前所未有的机遇和挑战。
信息化背景下，如何完善铁路运输企业内部控制制度，提高运输流程的效率和安全性，成为了铁路运输行业亟需解决的问题。
本文将围绕这一话题展开思考，探讨在信息化背景下完善铁路运输企业内部控制制度的重要性、必要性以及具体措施。
一、信息化背景下完善内部控制制度的重要性信息化的发展给铁路运输企业带来了新的机遇和挑战，传统的铁路运输模式已经无法满足现代社会对于高效、安全、便捷的需求。
在这样的背景下，完善内部控制制度显得尤为重要。
信息化背景下的铁路运输需要更高的安全保障。
随着信息系统的广泛应用，运输企业的数据安全问题成为了重中之重。
数据泄露、数据篡改、数据丢失等问题可能对企业的运营造成严重影响，因此建立健全的内部控制制度，加强对数据系统的保护和监管显得尤为必要。
信息系统的应用使得铁路运输企业的运营更加便捷高效，但也伴随着风险的增加。
信息系统的错误操作、系统故障等问题可能导致运输流程的中断和混乱，因此铁路运输企业需要建立相应的内部控制制度，提高运营流程的精细化管理和监控。
信息化背景下，客户对于服务的要求也日益提高，铁路运输企业需要提供更加高质量的服务。
健全的内部控制制度可以帮助企业更好地规范和管理内部流程，提高服务的水平，满足客户的需求。
信息化背景下完善内部控制制度对于铁路运输企业来说是至关重要的。
只有建立健全的内部控制制度，才能更好地应对信息化时代的挑战，提高企业的竞争力和稳定性。
在信息化背景下完善铁路运输企业内部控制制度的必要性主要表现在以下几个方面。
完善内部控制制度可以提高企业的运营效率。
随着信息化的发展，企业内部的各项业务活动变得更加复杂，运营效率成为了企业是否能够持续发展的重要因素。
完善内部控制制度可以规范运营流程，提高资源的利用率，减少资源的浪费和损失，从而提高企业的运营效率。
完善内部控制制度可以提高企业的风险防范能力。
铁路运输企业内控管理制度完善措施分析
情况，制定风险管理制度，识别经营管理业务流程和风险，建立 风险数据库，建立起科学的风险评估制度体系对存在的风险进行 评估，采取恰当有效的风险应对策略化解、降低或回避风险，同 时还要加强风险的监控，注意风险变化。
（2）优化和完善内部控制环境。良好的企业内部环境是 建立和实施有效内部控制的前提和重要基础。首先，要完善法 人治理结构并确保其有效性。应当规范企业法人治理结构和内 设机构，明确各管理层级的职责权限，保证法人治理结构和内 设机构的有效性，保证信息通畅流动，提升管理效能，要充分 发挥监事会的再监督作用。其次，设立专门的内部控制部门。 在董事会下设立专门的内部控制部门负责建立和完善企业内部 控制体系，组织企业各部门和全体人员执行，向董事会负责。 第三，完善用工和分配政策市场化管理机制。建立完善的用工 管理机制，通过社会公开招聘、内部竞争上岗等多种方式选聘 优秀人才，体现能者上、庸者下的良好用人机制；建立和完善 考核分配机制，体现多劳多得、能者高薪；建立全员非正常退 出机制，明确退出的条件和程序，打破工作终身制，让职工产 生忧患意识。第四，树立良好的企业文化氛围。
2 铁路运输企业强化内部控制的改进措施
（1）强化认识，建立完善的内部控制制度。内控制度是现 代企业规避风险的重要手段，也是规范企业经营管理的基础。铁 路运输企业全体员工特别是管理者要改变观念，要深刻认识建立 内部控制的目的和意义，正确理解内部控制内涵和外延，要摒弃 内部控制与企业发展对立的错误思想，消除误解和片面思想。为 了实现企业发展战略，促进企业规范、健康、长远发展，就必须 结合实际情况，建立和完善企业内部控制制度体系，不断规范企 业的风险管理，提升企业内部管理水平和风险防范能力。铁路 运输企业管理人员应增强风险意识，应当建立统一的风险管理理 念—形成在做任何决策决定时都要考虑风险的管理理念，建立统 一的风险识别、风险评估、风险应对、风险监控的风险管理制度 和措施。铁路运输企业应当根据自身行业发展、市场环境等实际
浅谈铁路运输企业内部控制制度
浅谈铁路运输企业内部控制制度摘要：随着我国现代化社会经济的不断发展进步，在我国铁路运输企业中的铁路体制也在不断的深化改革。
在现阶段，我国现代化的社会经济在不断的发展进步，同时铁路运输企业内部面临着最佳的发展机遇以及挑战，因此，为了确保铁路运输企业的长远发展，对企业内部的结构体系进行有效的改革控制时非常有必要的，需要通过不断的改革创新，深化体制改革，有效的降低企业的生产生产成本，为铁路运输企业赢得更好的经济效益以及社会效益。
关键词：发展机遇；深化改革；挑战引言：在我国铁路运输企业发展的过程中，为了更好的确保企业的健康发展，赢得更好的经济效益以及社会效益，对铁路运输企业的内部进行改革也是不断提升企业自身在市场经济中核心竞争力的有力保证，通过不断优化铁路运输企业内部的结构，完善企业人才管理机制，建立健全企业内部的相关法律法规，有利于为企业在市场经济的发展过程中赢得更好的竞争力，实现铁路运输企业的良好发展。
1 铁路运输企业内部控制制度现状1.1 铁路运输企业内部控制环境缺失在我国铁路运输企业的发展过程中，由于铁路企业长期的国有化导致了铁路运输企业内部的混乱，首先，铁路运输企业实行的是国有产权制度，但是随着我国现代化社会经济的不断发展，国有产权制度在铁路运输企业中存在的一些问题也在日益暴露，因此由于国有产权制度的缺陷性，对整个铁路运输企业的权责不明确，在其内部的一些监管制度不够完善，不利于铁路运输企业内部的发展要求。
其次，在铁路运输企业中，一些铁路运输员工对于运输知识的缺乏，同时缺少对内部控制的一些重视，无法认识到铁路运输企业内部控制的一些重要性。
再次，一些铁路运输企业内部缺乏一定的控制企业文化，对于内部控制制度还没有完善和健全相关的制度，使铁路内部的控制制度没有起到应有的作用。
1.2 铁路运输企业缺乏严格的风险管理制度由于我国铁路运输企业一直在铁路部门的干预下进行业务的处理，因此，在运行的过程中的一些风险全部由铁路部门进行承担，由此使铁路运输企业内部缺乏一定的风险控制和管理意识，同时没有形成一定的风险管理控制体系。
对健全铁路运输企业内部控制制度的几点思考
对健全铁路运输企业内部控制制度的几点思考一、中国铁路运输企业内部控制现状及存在的问题（一）铁路运输企业内控建设现状铁路运输企业的内部控制建设主要是以财政部、证监会、银监会、保监会及审计署等五部委联合签发的《企业内部控制基木规范》、《企业内部控制配套指引》（2021年4月26日）及上市公司内控实践作为指导，以铁路运输企业大秦公司等上市单位内控要求为基本标准。
为加强铁路运输企业的经营管理，降低经营风险，铁道部、各铁路局及三个专业公司制定了许多规章制度，但并未形成完整的、相互协调的内部控制体系，各个部门从部门利益出发制定的相关制度存在不协调甚至矛盾的地方，部分制度存在缺失。
铁路运输企业作为国有企业, 普遍存在重安全、轻效益，考虑更多的是社会责任，各级铁路干部、职工中牢固树立了•安全第一”的理念，但也同时形成了轻经营管理的思想，许多干部职工、尤其是业务部门管理人员，经营意识、风险意识不足，制约了铁路运输企业经营管理水平的提高。
（二）铁路运输企业内部控制存在的问题1.内部环境方面问题。
在内部环境方面主要有三个问题。
一是国有产权制度导致良性的控制环境缺失。
铁路运输企业实行的是国有产权制度，这是既定历史条件下的产物，并在特定时期发挥过重要作用，但随着社会和经济的发展，国有产权制度的种种缺陷逐渐暴露出来。
国有产权的多层次代理造成了产权责任不明，监督机制不力，行政干预严重，而由于这种产权制度造成的。
所有者缺位”，使铁路运输企业的治理结构难以形成经济性的委托一代理关系和有效的激励约束机制，对企业高层缺乏监督，“内部人控制现象”严重。
二是公司治理架构不健全。
各铁路局不是真正意义上的公司制企业，不能像公司制企业形成股东大会、董事会、监事会、经理层之间的权责分配、激励与约束、权力制衡关系。
三是企业文化缺失。
企业文化是一种无形的力量，影响企业成员的思维方法和行为方式。
各铁路局普遍没有自己的企业品牌标识，也就是企业的商标，没有自己独特的文化和企业精神。
铁路运输企业收入管理的内部控制探析
铁路运输企业收入管理的内部控制探析铁路运输企业收入管理的内部控制制度是强化企业经营管理，实现资源优化配置，提高市场竞争力的重要保障。
但是随着市场环境的不断变化，以往的铁路运输企业收入管理的内部控制制度已经不能够满足现代化市场经济的需求，因此。
如何加强铁路运输收入管理，制定完善的内部控制制度是铁路运输企业乃至社会重点讨论的话题之一。
就当前铁路运输企业收入管理的内控制度现状而言，尚且存在许多可以提高的地方，诸如铁路运输企业的领导者缺乏内控意识，企业内部缺乏现代化的内控管理手段，同时没有掌握收入管理的内控要点，就盲目制定内控管理流程等都是影响铁路运输企业发挥收入管理内控制度效率的因素。
因此，领导者应该积极组织管理层人员探求解决措施，优化企业内部管理结构，提高铁路运输企业的综合影响力，使得企业能够在市场中长久占据优势地位。
一、强化铁路运输企业收入管理内控制度建设的重要意义（一）明确岗位分工，提高铁路运输企业的管理效率通过强化铁路运输企业收入管理的内控制度组织体系建设，能够保障企业运营的稳定性，同时也有利于在内控制度的实行过程中及时发现企业管理机制存在的不足之处，并做出有效的完善和补充。
良好的内控管理制度能够解决企业内部有章不循，有法不依的问题，同时也能够将具体的岗位责任落实到相关的部门和人员身上，使得企业内部能够安稳运行。
此外，完善的内部控制制度有利于对管理者以及员工起到一定的约束作用，规范员工的工作标准，使其能够在工作的同时意识到自身的责任，提高对工作的热情，从而推动铁路运输企业收入管理的整体管理实力的上升。
（二）完善铁路运输企业的管理制度，推动企业现代化发展进程通过提高铁路运输企业收入管理内控制度的管理效率，能够及时纠正企业在运输管理过程中存在的不足之处。
与此同时，完善的管理机制能够有效地响应铁路运输部门的相关规定，并有效结合站段工作需求，不断完善自身的管理框架，形成与直管站段体制和生产力布局相适应的组织体系，从而推动铁路运输企业收入管理内部控制制度的进一步完善，提高企业在市场竞争中的影响力度，推动企业现代化发展进程。
加强铁路运输企业内部控制的思考
内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对于保障企业正 常运营、提高经营效率、防止舞弊行为具有重要作用。
铁路运输企业内部控制的意义
保障企业运营安全
铁路运输企业作为国家重要的交通运输企业，其运营安全直接关系到国家经济和人民生活 的正常运转。内部控制可以确保企业运营的合规性和安全性，防止企业内部出现违规操作 和舞弊行为。
增强决策科学性
内部控制体系可以为企业管理层 提供更加准确、全面的数据和信 息，帮助其做出更加科学、合理 的决策，进一步提高企业的运营 效益。
增强企业竞争力与可持续发展能力
提高企业核心竞争力
通过加强内部控制，企业可以进一步提高自 身的核心竞争力，包括提高产品质量、降低 成本、优化服务等。
增强企业可持续发展能力
信息化与智能化
随着信息化和智能化的发展，铁路运输企业的内 部控制体系需要不断适应新的技术手段，提高内 部控制的效率和准确性。
人员素质与意识
内部控制的执行需要具备高素质和专业素养的人 员，同时需要加强人员的内部控制意识培训，提 高整体执行水平。
03
加强铁路运输企业内部控制的 策略思考
完善内部控制体系，提高制度执行力
增强社会责任感
企业通过加强内部控制可以更好地履行自身的社会责任，提高社会形Байду номын сангаас和信誉度。
推动社会经济发展
铁路运输企业作为国民经济的重要支柱之一，加强内部控制可以更好地服务于社会经济 发展大局，为国家的繁荣稳定做出积极贡献。
06
结论与展望
总结本次研究的成果与贡献
成果
本研究通过对铁路运输企业内部控制的现状进行深入调查和分析，提出了针对性 的改进措施和建议，有助于提高铁路运输企业的内部控制水平和风险防范能力。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业作为国家重要的基础设施，其内部控制体制的完善对于保障铁路运输安全、提升运营效率和促进企业健康发展具有重要意义。
当前铁路企业内部控制体制存在一些问题，如信息不对称、监管不足、风险管理不完善等，需要进一步加强和优化。
本文将就铁路企业内部控制体制发展现状进行分析，并提出优化建议。
一、铁路企业内部控制体制发展现状分析1.信息不对称严重铁路企业是复杂的大型组织，信息流动和管理存在较大难度，造成了信息不对称现象。
一方面，部分管理层和决策者掌握了较多信息，而下属员工对企业整体经营状况、风险情况等了解不足；外部监管部门也存在信息获取不足的问题，难以全面监督和管理铁路企业。
2.监管不足导致风险隐患当前铁路企业监管存在一定的漏洞，导致企业内部风险未能得到有效控制。
一些铁路企业在工程建设、安全生产等方面存在违规行为，但监管不够到位，风险隐患难以有效识别和处理。
3.风险管理不完善铁路企业作为重要基础设施，其风险管理工作至关重要，但目前存在一些问题。
一方面，企业风险管理意识不足，对潜在风险的预防和控制能力有待提高；风险管理工具和方法不够完善，防范措施缺乏科学性和系统性。
二、优化建议1.加强内部信息披露与管理铁路企业应加强内部信息的披露和管理，建立健全的信息采集、传递和反馈机制，确保各级管理层和员工了解企业整体情况和风险状况。
应加强对外部监管部门的信息披露，提高企业的透明度和监管效果。
2.完善内部监管制度铁路企业应建立健全的内部监管制度，明确监管责任、权限和流程，加强对各项工作的监督和审核，确保企业各项行为符合法规和规章制度。
应提高监管部门的专业化水平，加强对铁路企业的监督力度，对违规行为及时处罚。
铁路企业应加强风险管理能力建设，建立完善的风险管理体系和流程，强化风险管理意识，对各类风险进行科学分析和评估，制定相应的风险防范和处置措施。
应加强风险管理工具和方法的研究和应用，提高风险管理的科学性和有效性。
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对于新形势下可能面临的财务风险 问题估计 不足 ， 一 些企业 的
领 导认识偏差 ， 在投 资过程 中一味追 求速度和规 模 ， 导致 积累
了巨大 的财务风险 。另外 ， 铁路运输企业在投 资过程 中很少进
行全面的投资分析和风险评估， 对于可能发生的市场风险缺乏
防范机制。
３ 、 铁 路 运 输 企 业缺 乏 完善 的 预 算 管理 体 制
题没有足够 的认识 ， 缺乏 严格 的风险管理制度 。铁路运输 企业
我 国的铁路运输企业在近年来得到 了飞速 的发展 ， 对于铁路运
输企业的经营和管理也提 出了越来越高 的要求。随着铁道部的 撤销和专 门的国家铁路公司的成立 ， 我国铁路运输企业经营和 发展所面临的内外部环境也在发生着 巨大的变化。虽然我国的 大 部分铁路运输 企业在市场化进程 中取 得了很大的成就 ， 但 是 由于铁路运输企业 国有化 的性质没 有发生根本性变化 ， 铁路 运 输 企业在经营 管理中仍然受 到过 去计 划经济体制 时代很 多积 弊 的影 响 ， 已经不适应市场经济发展的要求 。随着我 国铁路 运 输 企业市场化呼声越来越高 ， 企业的经营管理 的复 杂程 度也越
来 越高 ， 健全铁路运输 企业内部控 制制度 ， 从而更好 地提高 企
业 管理 工作的效率 ， 成 为铁路运输企业改革 的重要 组成 部分。
一
、
铁 路 运输 企 业 内部 控 制 制 度现 状
企业的预算管理 ， 对于企业的经营和管理活动 的监督和 控
１ 、 铁 路 运 输 企 业 内部 控 制 环 境 缺 失
内部控制制度建设缺乏成熟的环境。许多企业 的领导对于内部
业随着规模 的扩大和企业经营活动 的 日益复杂化 ， 企业 的资金 来源和管理也越来越复杂 ，由于缺乏全 面的预算管理制度 ， 导
致企业的经营和管理缺乏计ｊ ２ Ｕ １ 生和科学 ｌ 生。
４ 、 铁 路 运 输 企 业 内部 控 制 的 监 督 机 制 不健 全
运 输 企 业 的 内部 控 制 制度 暴露 出越 来 越 多的 问题 。本 文基 于这
铁路运输 企业长期 以来一直 是在铁道 部门的性 质干预 下
背景 ， 从 铁 路 运 输 企 业 的 内部控 制 制 度 的 现 状 出发 ， 探 析 如
何 健 全铁 路 运 输 企 业 的 内部 控 制 制 度 。
铁 路运输企业长期 的国有化 性质导致 了企业 的内部控 制 环境的缺失 。首先 ， 铁路运输企业实行 的是国有产权 制度 ， 随 着
社 会主 义市 场经 济的发展 ， 这种制度使得铁路运输 企业 的内部
控制制 度仍 然具 有很深 的计划经 济时代 的烙印 ， 在市场 经济环
境 下暴露 出很多漏洞和不足 。国有产权制度使得铁路运输企业 的内部存在权责 不明 、 监督机制缺 失等众多 问题 ， 存在着严 重 的“ 内部人控制” 现象 。其次 ， 铁路运输企业的管理 层往 往都 是 铁路运输企业 的基层 员工 出身 ， 大多数对于企业 内部控 制方 面 的知识缺乏 了解 ， 因此 ， 企业往往对于 内部控制缺乏重视 ， 导致
企 业 经 爨
——■ｒ１ ０ Ｅ
【 摘 要 】 随 着 我 国社 会 主 义 市场 经 济 的 不 断 深 化 ， 铁 路 运
输 企 业也 面 临 着越 来 越 多的 改 革 要 求 。２ ０ １ ３年 ３月 ， 国务 院撤
销 铁道部 ， 并 成 立 专 门的 国 家铁 路 总 公 司 ， 这 使 得 铁 路 运 输 企
开展业 务的 ， 因此其风险全 部由铁路部进 行承担 ， 缺 乏风险 控
制和管理意识 ， 没有形成严格的风险管理制度 。近 些年来 ， 随着
【 关键词】铁路运输企业 内部控制 现状
对策
国家大规模的铁路投资项 目的实施 ， 在给铁路运输企业带来 飞
内部控制是企业经营管理 中的重要 组成 部分 ， 对于 企业 的 经营和 发展起着至关重要的作用 。随着我 国经济的快速发展 ，
企业 内部控制的执行和实施 ， 需要有健全 的监督机 制来进 行约束 ， 从而保障其有效 地发挥作用 。我 国的铁路运输 企业的 内部控制监督机制都不健全 ， 很多企业虽然制 定了一套内部控
控制的理解还停 留在财务会计部 门的管理 层面 ， 对于全方位 的
内部控制的重要性 以及应用认识不足 。其次 ， 一些制定 了内部
２６ 《 当代经济） ） ２ ０ １ ３ 年第 ２ ２ 期
企 业 经 鼹
：
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速发展的同时 ， 也给很 多企业 带来了潜在的财务风险隐患。很 多铁路运输企业积累了巨额的银行贷款和债 务 ， 随着我 国经济 增长速度的放缓 ， 这 些问题逐 渐暴露出来 。虽然我 国铁路运输
企业在市场化改革中取得了很大的成就 ， 但是 由于企业 国有 化 的性质没有发生根本 ｌ 生的改变 ， 其经营管理的理念还受 到过 去 计划经济体制很深的影响 ， 导致铁 路运输企业对于财务风 险问
制 的作 用非常重要 ，是企业 内部 控制制度 的一个 重要组成 部
分 。通过对于企业经营活动进行全面的预算管理 ， 可 以对企业 掌握的各种资源进行优化配置 ， 以更好地对企业的经营 和发展 进行有效 的管理和监控 。但是 ， 我国的许 多铁路运输 企业没有 建 立严格 的预算管理制度 ， 对于预算的编制很 多情 况下仅仅是 停 留在表面工作 ， 预算标 准缺乏科学性和合理性 。铁路 运输企
控制制度的铁路运输 企业 ， 由于领 导的重视 不足以及企业的 内 部控制文化没有形成 ， 导致一些规 章制 度达 不到很好的执行和 落实 ， 内部控制制度形同虚设。
２ 、 铁路 运输 企业 缺 乏 严 格 的 风 险 管理 制 度
业 的 经 营 管 理模 式发 生 了很 大 的 变 化 。 在 这 种 新 形 势 下 ， 铁 路