审计工作底稿-存货盘点

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存货盘点实地监盘小结

单位名称：A公司

一、结算日期：2005年12月31日

盘点日期：2006年03月28日

二、盘点仓库名称：A公司内仓库

仓库负责人：×××；

仓库记帐员：×××；

仓库保管员：×××。

仓库概况：（描述仓库共1 间，各仓库的特点）

公司内自设仓库，存货均存放在该仓库内。

三、存货监盘程序实施情况描述：

1、本次审计盘点日：2006年3月28日

2、根据盘点清单，对存货实物进行抽点，并形成盘点书面记录（底

稿索引见A12-18-9）；

3、编制《盘点结果汇总表》（底稿索引见A12-18-8）,进行抽盘差

异分析，如有差异应取证（底稿索引见A12-18-10）；

4、由于06年2月财务对存货出入库已登记入帐，故核对06年2

月财务帐与仓库帐上存货数量，编制《财务帐与仓库帐核对表》（底稿索引见A12-18-4），进行差异分析，如有差异应取证（底稿索引见A12-18-5）；

5、编制《存货抽查情况汇总表》（底稿索引见A12-18-2），将06

年3月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表，并顺推至盘点日账面结存数量，与实际抽盘数量进行汇总比较，汇总分析差异；

6、撰写盘点小结，并形成盘点结论。

四、盘点参加人员：

监盘人员（立信长江事务所）会计师：×××

监盘人员（A公司仓库处）：×××

盘点负责人：×××

盘点人员：×××

上述人员在盘点过程中，自始自终未离开现场。

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六、盘点进行中的工作：

1、盘点从13:00 点开始，共分1 个盘点小组，每个小组2 人，（1）一人点数并报出型号、规格；

（2）人记录《盘点清单》并核对；

2、核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符？仓库存货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符？填制《存货表帐卡核对记录表》；

3、盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。

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七、复盘

1、复盘。盘点结束后，选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。

2、复盘人员为：××××××

复盘记录详见《存货抽查情况表》（附后）。

3、复盘统计：

品种、型号共25种，复盘12种，占48%；

金额共6,913,594.07 元，复盘达4,999,755.75 元，占72.32%。

4、计算复盘正确率：

复盘共12种，其中复盘正确的有12种，占100 %；

复盘金额共4,999,755.75元，其中复盘正确的有4,999,755.75元，占100%。

5、确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响：

存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额：

其中：原材料：0 元；

在产品：0 元；

产成品：0 元；

合计：0 元。

八、盘点结束后的工作：

1、请参加复盘人员在《存货抽查情况表》上签字；

2、索取由仓库人员填写的《复盘差异说明》（请用文字说明，并加盖单位公章）。

九、对盘点及复盘的评价：

1、仓库管理人员对存货很熟悉；

2、盘点工作及复盘工作很认真；

3、对会计师需要的资料很配合；

4、存货复盘结果正确，进而判断A公司存货帐实相符。

监盘人员签名：×××

复核人员签名：×××