批发行业税收风险管理制度内容
批发零售企业涉税信息风险分析报告
批发零售企业涉税信息风险分析报告批发零售企业涉税信息风险分析报告一、引言随着经济社会的发展，批发零售企业在我国经济活动中占据了重要地位。
然而，由于其业务的特殊性，该行业涉及的税收风险也相对较高。
本报告旨在分析批发零售企业的涉税信息风险，为企业的健康发展提供参考。
二、批发零售企业的涉税信息风险1.采购环节的风险批发零售企业在采购环节涉及的税种主要包括增值税和所得税。
此环节的风险主要包括未能正确取得增值税专用发票、发票信息不准确或存在虚假发票等问题。
此外，由于商品价格波动大，进项税额与销项税额的差异也易引发税务风险。
2.销售环节的风险批发零售企业的销售环节涉及的税种主要包括增值税和营业税。
此环节的风险主要包括销售收入不准确、未及时申报纳税、未按照规定开具发票等问题。
此外，部分企业在面临激烈的竞争时，可能采取不规范的价格战，导致销售额低于成本，造成税务上的亏损。
3.库存管理环节的风险批发零售企业的库存管理环节涉及的税种主要是财产税和流转税。
此环节的风险主要包括存货账实不符、未能按规定报备和及时缴纳相关税款等问题。
同时，由于商品库存的流动性大，易出现库存损失和滞销等问题，进而引发税务风险。
三、风险应对措施及建议1.提高内部税务风险管理水平批发零售企业应建立完善的内部税务风险管理制度，提高税务人员的业务水平和合规意识。
同时，企业应通过培训等方式增强全体员工的税务风险意识，形成全员参与的税务风险管理文化。
2.强化供应商管理，确保采购发票的合规性批发零售企业应加强对供应商的管理，确保在采购过程中取得合规的增值税专用发票。
对于未能取得合规发票的商品，应进行进项税额转出，避免虚假发票带来的税务风险。
3.加强销售管理，规范开票和申报流程批发零售企业应建立健全的销售管理制度，确保销售收入的准确性。
在开票环节，应按照相关法规规定正确开具发票，避免虚假发票的产生。
同时，企业应及时进行纳税申报，确保按时足额缴纳相关税款。
4.优化库存管理，降低库存损失和滞销风险批发零售企业应建立科学的库存管理制度，确保存货账实相符。
税收风险管理方案
税收风险管理方案1. 引言本文档旨在为企业提供一套有效的税收风险管理方案。
税收风险对企业经营活动具有重要影响，合理的税收风险管理能够减少企业的税务风险，确保企业经营的稳定性和可持续发展。
本文档将介绍税收风险的定义、分类及评估方法，并提出一套全面的税收风险管理方案，以帮助企业有效管理税收风险，提高企业的税务合规水平。
2. 税收风险的定义和分类税收风险是指企业在进行经营活动过程中，由于税收政策和法规的不确定性而带来的可能导致企业面临税务争议、罚款等不利后果的潜在风险。
税收风险可以分为外部风险和内部风险。
2.1 外部风险外部风险是指税务部门对企业申报情况及税收处理方式的审查和监管风险。
外部风险的主要来源包括增值税、所得税、关税、进口税等涉及到税务政策和法规的方面。
2.2 内部风险内部风险是指企业内部管理层面的税务风险，主要包括企业内部税务风险管理制度的不完善、企业内部税务处理流程的失误、企业内部税务人员的错误操作等。
3. 税收风险评估方法为了准确评估税收风险，企业需要建立一套科学的评估方法。
以下是一些常用的税收风险评估方法：3.1 基于统计分析的评估方法该方法通过收集大量的历史数据，并运用统计分析方法来预测未来的税务风险。
该方法的优点是科学性强，但需要大量的数据和专业的统计分析工具支持。
3.2 基于专家判断的评估方法该方法依赖于专家对税务风险的判断和经验。
专家可以根据企业的经营情况、税务政策变动等因素进行评估，但该方法的主观性较大。
3.3 综合评估方法综合评估方法是基于以上两种方法的综合运用，通过结合统计分析和专家判断两种方法的优点，构建一个综合评估模型，得出较为准确的税收风险评估结果。
4. 税收风险管理方案4.1 建立税务风险管理制度企业应根据自身的经营情况和税收风险评估结果，建立完善的税务风险管理制度。
该制度应包括税务风险的识别、评估、监管和纠正等方面的具体规定。
4.2 加强税务团队建设企业应加强税务团队的建设，提高税务人员的专业水平和业务能力。
税收风险管理办法
税收风险管理办法税收作为国家财政收入的重要来源，对于保障国家的经济发展、社会稳定和公共服务的提供具有至关重要的作用。
然而，在税收征管过程中，存在着各种风险，如纳税人的逃税、漏税、骗税等行为，以及税务机关在征管过程中的执法风险等。
为了有效地防范和应对这些风险，提高税收征管的质量和效率，保障税收收入的稳定增长，制定科学合理的税收风险管理办法显得尤为重要。
一、税收风险管理的目标和原则（一）目标税收风险管理的首要目标是确保税收法律法规的正确执行，保障税收收入的足额征收。
同时，通过对税收风险的有效管理，提高纳税人的税法遵从度，优化税收征管流程，降低税收征管成本，提升税务机关的服务水平和执法能力。
（二）原则1、合法性原则税收风险管理的各项措施和方法必须符合国家法律法规的规定，不得超越法律权限。
2、科学性原则运用科学的方法和手段，对税收风险进行识别、评估和应对，确保管理的准确性和有效性。
3、系统性原则将税收风险管理视为一个系统工程，综合考虑税收征管的各个环节和要素，实现全过程、全方位的管理。
4、针对性原则根据不同类型、不同规模、不同行业纳税人的特点和风险状况，采取有针对性的管理措施。
5、动态性原则税收风险是不断变化的，因此风险管理也应是动态的，持续跟踪和评估风险的变化，及时调整管理策略。
二、税收风险的识别（一）内部风险1、税务机关内部管理制度不完善，如岗位职责不清、工作流程不规范等，可能导致执法风险和管理漏洞。
2、税务人员业务素质不高，对税收政策的理解和执行存在偏差，影响税收征管的质量和效率。
3、税收征管信息系统存在缺陷，数据不准确、不完整，无法为风险管理提供有力支持。
（二）外部风险1、纳税人故意隐瞒收入、虚报成本费用等，以达到逃税、漏税的目的。
2、纳税人对税收政策不了解或误解，导致未正确申报纳税。
3、经济环境的变化，如宏观经济政策调整、行业竞争加剧等，可能影响纳税人的纳税能力和意愿。
三、税收风险的评估（一）评估指标体系建立科学合理的税收风险评估指标体系，包括财务指标（如税负率、利润率、资产负债率等）、非财务指标（如纳税信用等级、行业特点、经营规模等）以及税务机关内部管理指标（如征管质量指标、执法规范指标等）。
公司税务风险管理制度
第一章总则第一条为确保本公司在合法经营的前提下，有效防范和降低税务风险，保障公司财务稳健，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有员工及下属单位，旨在规范公司税务管理行为，提高税务风险管理水平。
第二章税务风险管理目标第三条公司税务风险管理的主要目标如下：1. 确保公司依法纳税，合规经营，维护公司合法权益。
2. 及时识别、评估和应对税务风险，降低税务风险对公司经营的影响。
3. 提高税务管理效率，优化税务流程，降低税务成本。
4. 增强公司税务风险防范意识和能力，提高公司整体风险管理水平。
第三章税务管理组织机构、岗位和职责第四条公司设立税务管理部门，负责公司税务风险管理工作。
第五条税务管理部门的主要职责：1. 负责公司税务政策的制定、实施和监督。
2. 组织开展税务风险评估和应对工作。
3. 负责税务申报、缴纳、退税等税务事务。
4. 组织开展税务培训，提高员工税务风险防范意识。
第四章税务风险识别和评估第六条税务管理部门应定期对公司税务风险进行识别和评估。
第七条税务风险识别和评估的主要内容：1. 国家税收政策变化对公司的影响。
2. 公司业务流程中存在的税务风险。
3. 公司内部控制制度在税务管理方面的缺陷。
4. 员工税务风险防范意识。
第八条税务管理部门应建立税务风险评估机制，对识别出的税务风险进行分类、分级，并制定相应的应对措施。
第五章税收风险分类管理制度第九条公司税务风险分为以下类别：1. 税收政策风险：因国家税收政策变化而导致的税务风险。
2. 业务流程风险：因公司业务流程不合理或操作不规范而导致的税务风险。
3. 内部控制风险：因公司内部控制制度不健全或执行不到位而导致的税务风险。
4. 员工行为风险：因员工税务风险防范意识不强或违规操作而导致的税务风险。
第十条公司应根据税务风险类别，制定相应的风险应对措施。
税务风险管理制度模板
税务风险管理制度模板第一章总则第一条为规范税务风险管理行为，确保税收征管工作的顺利进行，根据《税收征管法》等相关法律法规，制定本税务风险管理制度。
第二条本制度适用于税务部门内部所有税务人员在开展税收征管工作中的税务风险管理活动。
第三条税务风险管理的目标是保护国家税收和税收征管利益，避免税务风险带来的财务损失和法律责任。
第四条税务风险管理包括税收政策风险、税收征管风险、税收执法风险等多个层面。
第五条税务人员在开展税务风险管理工作过程中，应遵守诚实信用、严格遵法、保护国家税收等原则。
第六条税务风险管理应注重风险评估、风险防范、风险应对和风险监控，并定期进行评估和调整。
第七条税务风险管理工作应与税收征管工作同步进行，提高税收征管效率和质量。
第八条税务部门应建立健全税务风险管理工作机构和责任制度，明确各岗位职责和权限。
第二章风险评估第九条税务风险评估是税务风险管理的基础，应充分了解和评估各类税务风险。
第十条税务风险评估应根据税收政策、税收征管情况、税收法规等因素进行分析和判断。
第十一条税务风险评估应综合考虑税收政策变化、征管制度不足、大额税款缴纳等因素，确定潜在风险。
第十二条税务部门应建立完善的税务风险评估体系，明确评估流程和指标。
第十三条税务人员应定期对税务风险进行评估，并将评估结果报告给领导部门。
第三章风险防范第十四条税务风险防范是税务风险管理的重要环节，应采取有效措施避免潜在风险的发生。
第十五条税务风险防范应从源头把好风险管控，做好税收政策解读，加强对税收法规的宣传和解释。
第十六条税务风险防范应加强对纳税人的监管和管理，建立健全稽查制度，提高查账查收的效率。
第十七条税务风险防范应加强对税务人员的培训和教育，提高税收征管水平和素质。
第十八条税务风险防范应及时发现和核实税收违法行为，制定有效对策和措施加以处理。
第十九条税务部门应健全风险监控体系，及时掌握纳税人经营状况，确保税收征管工作的顺利进行。
第四章风险应对第二十条税务风险应对是税务风险管理的重要环节，应根据风险评估和风险防范情况及时处理潜在风险。
税务风险管理制度通知
税务风险管理制度通知为了加强公司税务风险管理，保障公司合法合规经营，提高税务管理水平，特制定本税务风险管理制度，现将有关事项通知如下：一、税收基本原则1. 遵守国家税法法规，认真履行纳税义务，依法申报纳税。
2. 强调税务合规经营，防范税务风险，减少税务处罚。
3. 拓展税收收入渠道，创新税收管理模式，完善税收征管制度。
二、税务风险管理体系1. 建立健全税务核算制度，明确职责分工，确保核算准确无误。
2. 加强对税务政策的研究和掌握，及时调整经营策略。
3. 加强内部税务培训，提高员工税务意识，规避税务风险。
4.加强税务合规审计和风险评估，及时发现和解决存在的问题。
5. 建立健全税务合规检查制度，加强对涉税业务的日常监督和管理。
三、税务风险管理措施1. 加强税务政策宣传，提高员工对税收政策的认识和了解。
2. 定期组织税务培训，提高员工税务业务水平和税法遵从意识。
3. 建立完善内部税务风险管理制度，确保税务合规经营。
4. 建立健全内部控制制度，加强对税务风险的评估和管控。
5. 打造高效的税务风险管理团队，及时应对各类税务风险事件。
四、税务风险管理监督1. 设立税务风险管理监督机构，全面监督和检查税务风险管理工作。
2. 加强对税务合规情况的监督和检查，及时发现和解决问题。
3. 加强对税务风险事件的跟踪和分析，确保问题得到及时解决。
4. 加强税务风险管理制度的落实和执行情况的监督。
五、税务风险管理宣传1. 加强公司税收政策宣传，提高员工对税收政策的认识和了解。
2. 加强税收政策法规宣传，提高员工遵守税法的意识和能力。
3. 加强税务风险管理经验分享，促进公司税务风险管理水平的提升。
综上所述，公司税务风险管理制度的建立和完善，是公司稳健经营和可持续发展的重要保障。
希望各位同事认真执行本制度，积极配合税务管理工作，共同维护公司的税务合规和税收稳定。
如有任何疑问或建议，请及时与税务管理部门联系，谢谢！衷心祝愿公司税务风险管理工作顺利、高效，取得丰硕成果！谨启日期：XXX年XX月XX日（以上仅为范文，可根据实际情况进行调整和完善）.。
税务风险控制制度范本
税务风险控制制度范本第一章总则第一条为了加强税务风险管理，预防和控制税务风险，保护企业合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业税务风险识别、评估、控制、监测和应对等活动，旨在确保企业依法纳税，维护企业税收合法权益，降低税务风险。
第三条企业应建立健全税务风险管理制度，明确税务风险管理职责，规范税务风险管理程序，确保税务风险得到有效控制。
第四条企业应遵循预防为主、全面控制、协同配合、持续改进的原则，对税务风险进行识别、评估、控制、监测和应对。
第二章税务风险识别与评估第五条企业应通过以下方式识别税务风险：（一）对税收法律法规、政策变化进行及时关注和解读，评估其对企业税务状况的影响；（二）分析企业经营活动中的纳税环节，查找潜在的税务风险点；（三）对税务申报、计税依据、优惠政策等事项进行梳理，确保合规性；（四）了解同行业税务风险案例，借鉴其经验教训。
第六条企业应采用定性和定量相结合的方法，对税务风险进行评估，确定税务风险等级，并提出相应的应对措施。
第七条企业应建立税务风险评估机制，定期进行税务风险评估，根据企业经营状况、税收政策变化等因素，适时调整税务风险评估等级。
第三章税务风险控制与监测第八条企业应制定税务风险控制措施，确保税务风险在可接受范围内：（一）加强税务内部控制，明确税务申报、计税、核算、支付等环节的职责和权限；（二）建立健全财务报表和税务报表的审核制度，确保报表真实、准确、完整；（三）规范税收筹划，确保税收筹划合法合规，避免陷入税务风险；（四）加强税务信息管理，及时收集、整理、分析税务信息，为税务风险控制提供依据。
第九条企业应建立税务风险监测机制，对税务风险进行持续监测，及时发现异常情况，采取措施予以化解。
第十条企业应加强税务档案管理，妥善保管税务申报资料、税收筹划方案、税务咨询意见等资料，以备查阅。
第四章税务风险应对与改进第十一条企业应制定税务风险应对措施，对税务风险进行有效应对：（一）对已识别的税务风险，制定针对性的应对方案，明确责任人、实施时间和预期效果；（二）对重大税务风险，组织专项应对，必要时可聘请专业税务顾问协助；（三）建立税务风险应急预案，确保在税务风险发生时能够迅速响应、有效应对。
商贸企业 税务管理制度
商贸企业税务管理制度第一章总则第一条为规范商贸企业税务管理，做好税收工作，保证税收收入的安全、准确、完整和及时，制定本管理制度。
第二条商贸企业税务管理制度适用于商贸企业纳税人，包括企业所得税、增值税、消费税、个人所得税和其他相关税收。
第三条商贸企业税务管理应遵守相关的国家税收法律法规和税收政策，规范税收的管理和使用，提高税收的合规性和透明度。
第四条商贸企业应加强税务管理队伍建设，完善税收管理制度，规范税收管理行为，确保税收管理工作的正常运转和实施。
第五条商贸企业应建立健全税务管理档案，对税收相关材料进行严格管理，并按要求定期备案和归档。
第六条商贸企业应加强税收知识培训，提高税收管理人员的业务水平和素质，做到熟悉税收法规和政策，规范操作程序。
第七条商贸企业应建立健全税收风险防范机制，合理规避税收风险，保护企业合法权益。
第八条商贸企业应积极配合税务机关的税收监督检查，提供真实、准确、完整的税收相关资料。
第二章税务登记和认定第九条商贸企业应依法进行税务登记，按照国家有关法律法规和税收政策规定完成税务认定手续，取得税务登记证书。
第十条商贸企业发生税收相关事项后，应及时向税务机关申请变更税务登记事项，并办理相关手续。
第十一条商贸企业应按照国家有关法律法规和税收政策规定，按时足额缴纳企业所得税、增值税、消费税等税收。
第十二条商贸企业应及时将相关税收资料和报表报送至税务机关，做到真实、准确、完整和及时。
第十三条商贸企业应按照国家有关法律法规和税收政策规定，向税务机关申请享受税收优惠政策，并提交相关证明材料和申请表格。
第三章税务合规管理第十四条商贸企业应严格遵守国家税收法律法规和税收政策，履行纳税义务，主动向税务机关报送真实、准确、完整的税收相关资料。
第十五条商贸企业应加强税收风险防范，规避税收风险，保护企业合法权益，提高税收合规性和透明度。
第十六条商贸企业应加强税收管理和内部控制，建立健全税收管理制度和操作规程，规范税收操作程序，防范税收违法行为。
服装批发零售税收风险管理讲解
服装批发零售税收风险管理讲解在当今的商业环境中，服装批发零售行业作为一个充满活力和竞争的领域，面临着诸多的管理挑战，其中税收风险管理是不可忽视的重要环节。
对于服装批发零售企业而言，理解和有效管理税收风险，不仅有助于确保企业的合规运营，还能为企业的可持续发展提供坚实的保障。
一、服装批发零售行业的税收特点服装批发零售行业的税收具有一定的复杂性和多样性。
首先，在增值税方面，由于涉及到采购、批发和零售等多个环节，增值税的计算和申报需要准确把握进项税额和销项税额。
其次，企业所得税也是重要的税收项目，需要对企业的收入、成本、费用等进行准确核算。
此外，还有城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费，这些税费的计算和缴纳也需要严格遵循相关规定。
在这个行业中，税收的特点还体现在以下几个方面。
一是季节性因素的影响。
服装销售往往有明显的季节性，旺季和淡季的销售额差异较大，这会对税收的均衡缴纳产生影响。
二是促销活动的频繁开展。
诸如打折、满减、赠品等促销方式，可能会对销售收入的确认和税收计算带来一定的复杂性。
三是库存管理的难度。
库存的积压、损耗以及退货等情况，都会影响到成本的核算和税收的计算。
二、服装批发零售行业常见的税收风险1、发票管理风险发票是税收管理的重要凭证，但在服装批发零售行业中，发票管理不善的情况时有发生。
例如，开具虚假发票、发票内容填写不规范、未按规定取得发票等，这些行为都可能导致企业面临税务处罚。
2、销售收入确认风险由于服装销售的方式多样，包括现金销售、赊销、线上销售等，销售收入的确认时间和金额容易出现偏差。
比如，对于线上销售，可能存在未及时确认收入或者将收入计入错误会计期间的情况。
3、成本核算风险服装行业的成本构成较为复杂，包括采购成本、运输成本、仓储成本、人工成本等。
如果成本核算不准确，可能会导致企业所得税计算错误，从而引发税收风险。
4、税收优惠政策运用风险国家为了鼓励某些行业的发展，会出台相应的税收优惠政策。
企业税务风险管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范企业税务风险管理，提高企业税务合规水平，降低税务风险，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于我国境内依法设立的企业，包括各类公司、合伙企业、个人独资企业等。
第三条企业税务风险管理应当遵循以下原则：（一）合规经营原则：企业应当遵守国家税收法律法规，依法纳税。
（二）预防为主原则：企业应当建立健全税务风险管理体系，采取预防措施，避免税务风险的发生。
（三）风险管理原则：企业应当对税务风险进行识别、评估、控制和监控，确保税务风险在可控范围内。
（四）持续改进原则：企业应当根据税务风险管理的实际情况，不断改进和完善税务风险管理体系。
第二章税务风险管理体系第四条企业税务风险管理体系包括以下内容：（一）组织架构：企业应当设立税务风险管理机构，明确税务风险管理职责，确保税务风险管理工作的顺利开展。
（二）制度保障：企业应当制定税务风险管理相关制度，明确税务风险管理的目标和要求，确保税务风险管理工作的规范化。
（三）风险评估：企业应当建立健全税务风险评估机制，定期对税务风险进行识别、评估和分析。
（四）风险控制：企业应当根据风险评估结果，采取有效措施控制税务风险，确保税务合规。
（五）风险监控：企业应当对税务风险进行持续监控，及时发现和处理税务风险。
（六）沟通协调：企业应当加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保税务合规。
第三章税务风险识别第五条企业税务风险识别应当包括以下内容：（一）法律法规风险：企业应当关注税收法律法规的变化，确保税务合规。
（二）税务申报风险：企业应当关注税务申报过程中的风险，如申报错误、申报遗漏等。
（三）税务筹划风险：企业应当关注税务筹划过程中的风险，如税务筹划方案不符合法律法规要求等。
（四）税务检查风险：企业应当关注税务检查过程中的风险，如被税务机关认定为偷税、逃税等。
贸易公司税务风控管理制度
一、总则为加强公司税务风险管理，防范和降低税务风险，确保公司合法经营、诚信纳税，根据国家相关税收法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、税务风险管理目标1. 确保公司依法纳税，降低税务风险，维护公司利益。
2. 优化税务管理体系，提高税务管理效率，提升公司税务管理水平。
3. 加强税务信息沟通，提高员工税务风险意识，共同维护公司税务安全。
三、税务风险管理组织1. 成立税务风险管理领导小组，负责公司税务风险管理工作的统筹规划和组织实施。
2. 设立税务风险管理办公室，负责具体实施税务风险管理日常工作。
四、税务风险识别与评估1. 定期对公司的税务风险进行全面评估，包括但不限于：（1）税收政策变化风险；（2）税务筹划风险；（3）税务申报风险；（4）税务处罚风险；（5）税务信息泄露风险。
2. 对识别出的税务风险，按照风险等级进行分类，制定相应的应对措施。
五、税务风险应对措施1. 针对税收政策变化风险，及时关注国家税收政策动态，确保公司依法纳税。
2. 针对税务筹划风险，合理运用税收优惠政策，降低税负。
3. 针对税务申报风险，加强税务申报管理，确保申报准确无误。
4. 针对税务处罚风险，加强税务合规管理，避免违规操作。
5. 针对税务信息泄露风险，加强税务信息安全，防止信息泄露。
六、税务风险管理培训1. 定期组织员工进行税务风险管理培训，提高员工税务风险意识。
2. 对新入职员工进行税务风险管理培训，确保其了解公司税务管理制度。
七、税务风险管理考核1. 将税务风险管理纳入公司绩效考核体系，对各部门和员工的税务风险管理绩效进行考核。
2. 对考核不合格的部门和员工，进行培训和整改，确保其达到要求。
八、附则1. 本制度自发布之日起实施。
2. 本制度由公司税务风险管理办公室负责解释。
3. 本制度如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充和完善。
公司税务风险管理制度
公司税务风险管理制度公司税务风险管理制度1. 编制目的本制度的编制旨在规范公司税务风险管理工作，提高公司对税务风险的防范能力和处理能力，确保公司税务工作的合规性和稳定性。
2. 适用范围本制度适用于公司所有经营单位和部门，包括总部、分支机构和生产经营单位。
3. 管理机构和职责公司的税务管理工作由税务管理部门牵头，公司领导班子全面负责税务风险管理工作。
税务管理部门具体职责如下：（1）负责编制、修订和实施税务风险防范计划；（2）针对公司经营活动中的各种税务风险，编制预警信息，并及时上报公司领导班子；（3）建立健全税务工作档案，加强内部控制；（4）定期开展税务风险检查和评估，建立风险排查和预警制度；（5）加强税务监督管理、协同协作与信息分享。
4. 税务风险管理措施为切实加强税务风险管理工作，依据相关法律法规和公司实际情况，本制度制定了以下措施：（1）关注税收政策的变化，及时了解政策变化对公司的影响；（2）定期召开税务工作会议，交流税务工作经验，加强团队协作；（3）加强内部控制，做好各项税务凭证管理工作；（4）定期对涉及税务风险的业务开展风险评估，深入分析具体的风险问题；（5）建立健全税务师法律服务和咨询机制，及时解决税务纠纷和诉讼问题。
5. 文件管理本制度的编制、修订、发布和废止经公司领导班子审定。
制定、修订和废止本制度由税务管理部门负责。
本制度相关文件及记录包括：制度原件、制度修订原件、制度有效期的备案材料等。
6. 附件清单所涉及的附件如下：（1）税收政策文件（2）税务管理工作汇报材料（3）各项税务凭证复印件（4）税务风险评估报告（5）税务师法律服务和咨询机制文件7. 法律名词及注释（1）税务风险：公司因税务工作获得的潜在损失，或者发生税务违法行为所产生的罚款、赔偿、利息等经济损失。
（2）税收政策：国家或地方政府为规范税收收入和经济发展而制定的税收相关政策。
（3）税务凭证：公司提交给税务机关的各种税务证明材料，如发票、账单等。
税务风险管理制度：风险评估与防范措施
税务风险管理制度：风险评估与防范措施摘要税务风险管理制度是企业为了评估、预防和应对税务风险而建立的一系列制度和流程。
税务风险本身是指企业在进行税务活动过程中可能面临的各种不确定性因素，包括法律法规变化、税收政策调整、税务机关执法风险等。
本文将介绍税务风险的评估方法和防范措施，并提出一套完善的税务风险管理制度。
1. 引言税务风险是每个企业都可能面临的一个重要问题。
如果企业未能妥善评估、预防和应对税务风险，可能会面临税务处罚、税务纠纷乃至税务诉讼等严重后果。
因此，建立一套完善的税务风险管理制度对于企业来说是至关重要的。
2. 税务风险评估方法法律法规分析：对于企业所在的行业和经营范围，仔细研究相关的税收法律法规，分析潜在的风险点和可能的影响。
可以借助政府发布的税收政策、税务通知等信息，及时了解最新的法规变化。
风险排查与分析：对企业的税务活动进行全面的排查和分析，发现潜在的风险隐患。
可以通过税务部门的对外公示信息、税务检查记录等渠道获取相关数据，结合企业自身实际情况进行风险评估。
对外环境评估：考虑外部环境因素对企业税务风险的影响，包括税务政策的变动、行业竞争格局的变化、国际税收合作的影响等。
及时分析这些因素，对企业的税务风险进行定期评估。
3. 税务风险防范措施建立内部控制体系：制定并完善税务风险防范的相关流程和制度，明确责任和权限，实施内部审计和风险控制措施，确保税务活动的合规性和稳定性。
合理规避税务风险：在符合法律法规的前提下，通过合理的税务筹划和合规操作，降低税务风险的发生概率和风险程度。
可以借助专业税务顾问的指导，制定合理的税务策略。
加强与税务机关的沟通：与税务机关建立良好的沟通和协作关系，及时了解税务政策变化和监管要求，主动配合税务检查和审计工作。
当发现问题时，积极与税务机关沟通解决，避免可能的风险和纠纷。
4. 税务风险管理制度的建立与完善组织架构与职责划分：明确税务风险管理部门的职责和组织架构，确保风险管理工作的有序进行。
服装批发零售税收风险管理
服装批发零售税收风险管理随着互联网的发展，越来越多的服装批发和零售商开始在网上进行业务，公司和个体商户都可以通过在线销售服装来赚取利润。
虽然这种商业模式在很大程度上能够带来便利，但是同时也带来了一些税收风险。
税收管理对于任何企业来说都是至关重要的，因为不能合理地管理税务，将会影响到整个公司的运营成本。
服装批发零售商务必重视税收风险管理，并采取一定的预防措施来规避不必要的税务风险。
如何进行税收风险管理？首先，服装批发零售商必须了解国家税收政策和法律法规。
在了解税法条款方面，常常是比较复杂和繁琐的，因此建议雇佣专业领域的会计和税务顾问。
根据税法规定和政策，公司和个体商户需要确定服装批发和零售业务的纳税方式和计税标准，确保税收合规。
特别是在跨境电商方面，由于政策和法律法规变化较大，服装批发和零售商必须密切关注新政策的制定和实施，以便及时调整自己的经营方式。
其次，建立健全的税务管理体系。
建立一个科学的纳税主体档案，包括从业人员档案、货物运输记录、财务帐记账簿等资料，记录公司生产、销售情况，规范员工行为，以此来预防可能出现的税收风险。
此外，推行员工培训，加强对税收政策的宣传和贯彻，使员工理解和遵守相关法规和政策。
最后，由会计人员每季度对税务情况进行审核，并且每年对账簿等有关税务资料进行清理和归纳，以确保税务处理的正确性和稳定性。
再次，注意避免税务风险。
如何规避不必要的税务风险？首先，服装批发和零售商应该做好准备工作，包括将税务管理体系建立在健康、规范的基础上，确保财务数据的真实性和可靠性。
其次，需要注意产品价格的设置，不要以过低的价格进行销售，以此规避潜在的涉税风险。
最后，进行税务筹划，通过合理的税务规避和优化，降低税收开支和税收成本，从而保证经营的长期稳定性和可持续性。
综上所述，服装批发和零售商要重视税收风险管理，根据国家税收政策和法律法规，建立健全的税务管理体系，多掌握税务知识，了解税收优惠政策，遵守税法规则，注意纳税主体档案的建立和维护，从而提高公司经营管理质量，保证企业的持续稳定发展。
公司税收风险管理制度
第一章总则第一条为规范公司税收风险管理，确保公司依法纳税，防范和降低税收风险，促进公司健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及分公司、子公司等所有分支机构，以及公司内部所有涉及税收业务的部门和个人。
第三条本制度遵循以下原则：1. 合法性原则：严格遵守国家税收法律法规，确保公司纳税行为合法合规。
2. 预防性原则：未雨绸缪，预防为主，及时发现和消除潜在的税收风险。
3. 风险管理原则：建立风险识别、评估、控制和监督机制，降低税收风险。
4. 持续改进原则：不断优化税收风险管理流程，提高风险管理水平。
第二章税收风险管理组织第四条公司成立税收风险管理领导小组，负责公司税收风险管理的总体决策和协调。
第五条税收风险管理领导小组下设税收风险管理办公室，负责具体实施税收风险管理措施。
第六条各部门、子公司应设立税收风险管理联络员，负责本部门、子公司税收风险管理的日常工作和信息沟通。
第三章税收风险管理流程第七条风险识别1. 收集国家税收政策、法律法规、行业规定等信息，了解税收风险点。
2. 分析公司经营情况、财务状况、业务流程等，识别潜在的税收风险。
3. 对识别出的税收风险进行分类，明确风险等级。
第八条风险评估1. 根据风险识别结果，对税收风险进行定量和定性分析，评估风险发生的可能性和影响程度。
2. 根据风险等级，制定相应的风险应对措施。
第九条风险控制1. 针对评估出的风险，制定风险应对措施，包括但不限于：- 完善税收管理制度；- 加强税务培训；- 优化业务流程；- 提高税务申报准确性；- 加强与税务机关的沟通与合作。
2. 定期对风险应对措施进行跟踪和评估，确保其有效性。
第十条风险监督1. 公司内部审计部门定期对公司税收风险管理情况进行审计，确保风险管理措施得到有效执行。
2. 公司管理层定期对公司税收风险管理情况进行检查，及时发现和解决问题。
第四章税收风险管理责任第十一条公司董事长、总经理对本公司的税收风险管理负总责。
税务风险管理制度
税务风险管理制度第一章总则第一条为了加强税务风险管理，规范税务风险识别、评估、控制和应对程序，降低税务风险对公司的影响，确保公司合规经营，根据国家相关法律法规和税收政策，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所属子公司的税务风险管理。
第三条公司应当树立合规经营理念，建立健全税务风险管理体系，确保税务合规，提高税收筹划水平，降低税务风险。
第四条公司税务风险管理应遵循以下原则：（一）全面性：对公司所有税务事项进行风险评估和控制；（二）预防性：提前识别和评估税务风险，采取措施防范和控制风险；（三）及时性：对税务风险事项及时反应，及时处理；（四）协同性：加强税务部门与其他部门的沟通与协作，共同应对税务风险。
第二章税务风险识别与评估第五条公司应当设立税务风险识别与评估机制，对以下税务风险进行识别和评估：（一）税收法律法规变化：关注国家税收法律法规的修订和调整，评估对公司税务合规的影响；（二）税务筹划风险：评估税务筹划方案的合规性，确保税务筹划的合法性、合理性；（三）税务申报风险：审查税务申报资料的完整性、准确性，确保申报的真实性；（四）税务核算风险：审查税务核算的合规性，确保税务核算的准确性；（五）税收优惠政策风险：评估税收优惠政策的适用性，确保公司充分享受税收优惠政策；（六）其他税务风险：包括税务审计、反避税调查等可能对公司造成影响的税务事项。
第六条公司应当建立税务风险数据库，对识别和评估的税务风险进行分类、归档，便于查询和管理。
第七条公司应当定期进行税务风险评估，根据税收法律法规变化、公司经营状况等因素，调整税务风险等级，并提出相应的应对措施。
第三章税务风险控制与应对第八条公司应当设立税务风险控制机制，对税务风险进行有效控制，确保税务合规。
第九条公司应当加强税务内部控制，明确各部门的税务职责，建立健全税务管理制度，确保税务管理的规范运行。
第十条公司应当加强税务培训，提高员工税务合规意识，提升税务管理水平。
税务风险管理制度模板
税务风险管理制度模板第一章总则第一条为了加强税务风险管理，规范企业税务行为，降低税务风险，确保企业合法经营，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称税务风险管理，是指企业在经营活动中，对税务风险进行识别、评估、控制和应对的一系列措施，以防范和减少税务风险对企业经营活动的影响。
第三条企业应建立健全税务风险管理制度，明确税务风险管理组织机构、岗位和职责，制定税务风险识别和评估机制，建立税务风险控制和应对措施，完善税务信息管理体系和沟通机制，加强税务风险管理的监督和改进。
第二章税务风险管理组织机构、岗位和职责第四条企业应设立税务风险管理组织机构，负责税务风险管理的组织和实施。
税务风险管理组织机构应包括税务风险管理委员会和税务风险管理部。
第五条税务风险管理委员会负责制定税务风险管理策略和政策，监督税务风险管理工作的实施，研究决定税务风险管理重大事项。
第六条税务风险管理部负责组织实施税务风险识别、评估、控制和应对工作，协调税务风险管理与其他部门的关系，提供税务风险管理所需的业务支持。
第七条企业各业务部门应积极参与税务风险管理工作，及时提供税务风险信息，配合税务风险管理部的各项工作。
第三章税务风险识别和评估第八条企业应建立税务风险识别和评估机制，定期进行税务风险识别和评估。
第九条税务风险识别应包括对税收法律法规的变化、税务政策、税务执法实践等方面的关注，以及对企业经营活动中的税务风险点的识别。
第十条税务风险评估应包括对税务风险的可能性、影响程度、紧急程度等方面的评估，以及对税务风险的优先级进行排序。
第十一条企业应根据税务风险识别和评估结果，制定税务风险应对策略和措施。
第四章税务风险控制和应对第十二条企业应建立税务风险控制和应对机制，对税务风险进行有效控制和应对。
第十三条税务风险控制应包括对税务风险的监测、预警、防范和控制等方面的措施。
税收风险管理制度办法范文
税收风险管理制度办法范文税收风险管理制度办法第一章总则第一条为了规范税收风险管理工作，确保国家税收的合法性与稳定性，维护纳税人合法权益，提高税收征管效率，促进税收征管改革，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和其他相关法律法规的规定，制定本办法。
第二条填写该办法的具体适用范围：国家税务局、地方税务局和纳税人作为风险管理的主体，具体负责税收风险管理工作。
第三条在税收风险管理工作中，应遵循的原则为：依法公正、客观公开、风险可控、有效实施。
第四条税收风险管理工作主要内容包括风险预警、风险评估、风险防控和风险处置。
第二章风险预警第五条国家税务局、地方税务局应建立税收风险预警机制，定期发布税收风险预警信息，提醒纳税人注意风险。
第六条纳税人也可通过手机APP、网站等途径获取税收风险预警信息，及时了解风险动态。
第七条国家税务局、地方税务局应加强与其他相关部门的信息共享，提高风险预警的准确性和及时性。
第三章风险评估第八条国家税务局、地方税务局应建立全面、科学、动态的风险评估体系，对纳税人进行风险评估。
第九条风险评估主要包括纳税人税收合规性评估、纳税人风险等级评估等内容。
第十条国家税务局、地方税务局应根据纳税人风险等级，进行分类管理，采取不同的风险防控措施。
第四章风险防控第十一条国家税务局、地方税务局应加强纳税人教育培训工作，提高纳税人税收合规意识。
第十二条国家税务局、地方税务局应加强纳税申报管理，推动使用和完善电子纳税申报系统，提高申报数据的准确性和时效性。
第十三条国家税务局、地方税务局应加强税务稽查工作，发现和查处违法行为，防范和化解税收风险。
第十四条国家税务局、地方税务局应加强对大企业和高风险行业的重点监管，建立稳定的纳税人关系。
第五章风险处置第十五条国家税务局、地方税务局应建立健全风险处置机制，及时处理税收风险。
第十六条风险处置主要包括罚款、查封、冻结资产等措施，以及涉嫌犯罪的情况，应移交司法机关处理。
第六章监督检查第十七条国家税务局、地方税务局应建立监督检查制度，定期对税收风险管理工作进行检查评估，确保工作的有效实施。
税务信息风险管理制度范本
税务信息风险管理制度范本第一章总则第一条为了加强税务信息风险管理，保护国家税收利益，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称税务信息风险管理，是指税务机关在税收征收管理过程中，对纳税人提供的税务信息进行风险识别、评估、控制和应对的一系列措施。
第三条税务信息风险管理应当遵循合法、公正、公开、便民的原则，确保税收征收管理的顺利进行。
第二章税务信息风险识别与评估第四条税务机关应当根据税收法律法规、税收政策、税收征管制度和纳税人提供的税务信息，对纳税人的税收合规性进行风险识别。
第五条税务机关应当运用风险评估方法，对识别出的税务信息风险进行评估，确定风险等级。
第六条税务机关应当建立税务信息风险评估模型，包括历史数据、行业数据、纳税人特性等因素，确保评估结果的科学性和准确性。
第三章税务信息风险控制与应对第七条税务机关应当根据税务信息风险评估结果，制定税务信息风险控制措施，明确责任人和风险管理流程。
第八条税务机关应当建立健全税务信息风险应对机制，对高风险纳税人实施重点监控，确保税收征收管理的有效性。
第九条税务机关应当加强对税务信息风险控制与应对的培训和宣传，提高税务人员对税务信息风险管理的认识和能力。
第四章税务信息风险管理内部监督与评价第十条税务机关应当建立税务信息风险管理内部监督机制，对税务信息风险管理的执行情况进行监督，确保税务信息风险管理措施的落实。
第十一条税务机关应当定期对税务信息风险管理进行评价，对税务信息风险管理的有效性进行评估，不断优化税务信息风险管理措施。
第五章法律责任与纠纷处理第十二条税务机关违反本制度的，由上级税务机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
第十三条纳税人、扣缴义务人提供虚假税务信息的，由税务机关依法予以处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。
第十四条税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税务信息风险管理发生纠纷的，可以协商解决；协商不成的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
批发行业税收风险管理制度内容
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
批发行业税收风险管理内容
一、批发行业涉税风险点
（一）会计核算与符合《企业会计制度》相关规定，如《企业会计制度》第十一条第八款、第九款、第十一款、第十二款明确企业在会计核算时应当遵循的基本原则：
第八款、企业的会计核算应当以权责发生制为基础。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
第九款、企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
第十一款、企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。
第十二款、企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得计提秘密准备。
（二）增值税方面
1、销售确认方面
①不开或少开发票隐瞒销售收入。
企业商品在销售给个体商贩或者不需要、不索取发票的非增值税应税行业纳税人的时候，往往通过
不开具专用发票或普通发票的形式，刻意隐瞒销售收入，达到少缴税款的目的。
有些企业日常发生的零星销售以及下脚料销售收入也不计入其他业务收入核算，直接冲减费用，减少应税销售收入。
②“体外循环”隐瞒销售收入。
部分企业存在“进销两头在外”经营方式，实际经营中采取“体外循环”，将销售时不需开具增值税专用发票的购销业务，均不进行财务核算或另设一套账核算，主动放弃一部分进项税抵扣权达到偷税的目的，在购进、销售两个环节不抵扣和不开具发票，造成“滞留票”出现。
该部分收入不入账，少申报销售收入。
③滞后申报销售收入。
批发企业为缓解自身资金不足的问题，同时也为达到缓缴当期税款的目的，可能将已实现销售的收入挂在其预收账款、应付账款或其他应付款等往来账上，或者不记往来账，直接冲减库存，待货款收讫时才申报收入，人为滞后申报应纳税款。
④受票人与实际购货方不符，购货方不需要发票，为了保证账面库存与实际库存相符，把发票开具给其他单位并收取手续费，属于虚开发票的行为。
⑤价外费用未并计销售，比较典型的是延期收款购货方支付的利息，没有计提销项税额。
⑥库存账实不符。
批发企业由于其自身经营特点，存货数量金额较大，不易盘点，可以随意进行账面库存的调节。
易出现迟报、瞒报销售收入现象，对已售出商品，不申报销售收入，不结转成本，造成库存账实不符。
⑦视同销售货物行为涉税风险。
企业发生将货物用于赞助、捐赠、
无偿赠送、“以物易物”、“以货抵债”等行为，存在未按规定计提销项税额，少缴增值税的风险。
2、进项税金抵扣方面
①运输发票的抵扣随意性大，部分经营大宗商品企业运输成本较高，运输方式有水路运输、公路运输、铁路运输、混合运输等，其运费的合理性难以准确判断，运费抵扣不规范，如运输发票品名与购销发票品名不符，或运输发票上面的商品数量超过库存商品合计数，以及虚开运输发票多抵进项。
②用于集体福利和个人消费的进项税金抵扣问题。
企业将用于赠送客户或集体福利、内部消费的外购实物礼品在“业务宣传费”“业务招待费”“业务及管理费”“佣金和手续费支出”等会计科目中核算，对于其中可能存在的增值税纳税风险。
即纳税人用于个人消费的进项税额不得抵扣，“用于个人消费”行为包括纳税人的交际应酬消费；纳税人外购礼品赠送客户应视同销售，同时可以抵扣进项税额。
③固定资产进项税额抵扣风险。
企业购进固定资产不按规定抵扣进项税额，部分不动产进项税额认证抵扣，存在造成少缴增值税的风险。
④隐瞒销售返利。
批发企业在与厂家或供货商签订供货协议时，往往会注明供货方按照批发企业在一定时期内的销售数量给予销货方一定比例的销售返利，与销售额或者销售数量挂钩。
企业实际购销中往往将取得的销售返利在应付账款等往来科目长期挂账，不作进项税转出。
（三）企业所得税方面
1、关联企业问题：关联企业业务定价明显不公允、固定资产销售未申报纳税等。
2、多列成本问题
①因存在延迟确认销售收入的问题，企业在成本结转时存在收入和成本不匹配的问题，主营业务成本大于主营业务收入且没有合理解释；
②虚列工资虚增成本现象。
3、企业之间资金拆借财务费用风险
①企业将银行借款等无偿让渡他人使用，多列利息支出或不计利息收入；
②关联企业间互相融通资金，不按独立交易原则进行税务处理；
③利息费用列支不规范，多列与经营无关借款利息。
4、其他财务核算不规范问题：个人费用到公司报销，虚列差旅费，计账金额与所附发票金额不一致、报销的发票不规范，重复列支相关费用等。
二、案例启示
（一）在账簿上不列少列收入
1、匿报网上销售收入。
X公司2013年1月至2014年8月经营期间，在淘宝网上销售灯具，取得销售款由支付宝转入个人卡，纳税申报时仅申报三分之一的销售收入，匿报了三分之二的销售收入，少列销售收入、少缴增值税和企业所得税。
2、匿报收入。
X公司于2011年2月—2013年5月期间，将粉
煤灰销售给客户后，用个人储蓄卡收取部分货款或直接收取现金，在账薄上不列、少列收入，隐匿销售额、少缴增值税。
3、账外经营。
X公司于X期间：
①通过五个外地办事处取得货款收入35万元（含税），未入公司账，少缴增值税5万元；
②通过四张农行借记卡取得销售收入853万元（含税），其中同期已开具统一收款收据并入账的金额为769万元（含税），差额84万元（含税），少申报缴纳增值税12万元；
③向个体户等销售产品1370万元（含税），货款大部分汇入个人卡号，小部分收取现金，企业未按规定入账，匿报销售收入1370万元（含税），少申报缴纳增值税199万元；
④利用销售软件设置两套账，分离一部分销售收入不申报纳税，匿报销售收入256万元，少缴增值税44万元。
（二）扩大专业发票或增值税专用发票开具范围
X公司将办公用房、仓库出租给浙江XX纸业有限公司等五家企业，2013年1月起填开44份增值税专用发票，发票上列明的应税服务名称为“仓储费”，税率6%。
而2013年“不动产租赁”属营业税应税服务，当事人开具的增值税专用发票扩大了发票使用范围。
（三）在账簿上多列支出
1、取得假的进口增值税专用缴款书抵扣。
X公司X期间，外购四色双面印刷机，却取得由香港人陈某提供的假的“浦东海关进口增值税专用缴款书”1份，货物名称为四色双面印刷机，金额103万元，进项税额17万元，已于当期申报抵扣，应追缴增值税17万元。
2、虚列成本费用。
X公司X期间，将银行贷款长期无偿转借给其他单位和个人（非关联企业），支付给银行的利息55万元在税前列支，应调增当年度年应纳税所得额。
（四）未按规定取得发票—非恶意取得虚开运输发票。
X公司于X期间，从xx进出口公司购入煤炭，提货地点为河北曹妃甸港。
公司经理委托自称是福州A船务有限公司、福州B航运有限公司在天津的代理人钱某联系船只，并与钱某签订五份船务航次租船合同，煤炭卸货在镇海港，港杂费等与煤炭数量相符。
运费都通过银行转账支付给开票企业，金额相符。
经福州市税务局证实，上述五份运输发票为虚开。
涉及运费金额477万元，增值税进项税额33万元，分别于取得当期申报抵扣，少缴增值税33万元。
（五）关联企业特别纳税调整—利息收入
X公司于X期间，将公司资金无偿划拨给四个股东使用，长期在“其他应收款”的科目中挂账，未收取利息。
对当事人实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
按银行同期基准利率进行计算，计102万元，应调增当年度应纳税所得额102万元。