公司全面预算管理制度
公司全面预算管理制度（三篇）
公司全面预算管理制度一、总则随着企业业务的发展，财务预算成为企业管理的重要组成部分。
为了规范公司的预算管理工作，提高预算的科学性和有效性，特制定本制度。
二、预算编制原则1、科学性原则：财务预算必须以科学的方法、科学的理论和科学的手段进行制定。
2、合理性原则：财务预算必须以事实为依据，根据企业所处的市场环境和经营条件确定预算指标。
3、可行性原则：财务预算必须通过详细、可行的方案和数据支持，确保目标的实现。
4、协调性原则：财务预算必须与各部门的预算相互协调，确保协同工作的顺利进行。
5、弹性原则：财务预算必须具有一定的弹性，以应对外部环境的变化和企业内部条件的调整。
6、综合性原则：财务预算必须对企业的各项活动进行综合考虑和综合分析。
三、预算编制流程1、制定预算编制计划：公司财务部门根据公司业务发展计划和管理要求，制定预算编制计划，明确预算编制的目标、内容、方法和时间节点等。
2、收集基础数据：各部门按照财务部门要求，提供相应的基础数据，包括历史财务数据、各项指标数据等。
3、编制预算方案：财务部门根据各部门提供的基础数据，结合公司的管理要求和市场环境，编制预算方案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
4、部门审核：各部门对预算方案进行审核，提出修改意见和建议。
5、财务审核：财务部门对预算方案进行审核，确保预算的合理性和科学性。
6、管理层审批：公司管理层对预算方案进行审批，最终确定预算。
7、执行控制：各部门按照预算方案制定相应的执行计划，并按照预算进行执行和控制。
8、预算检查与评估：财务部门定期对预算进行检查和评估，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整和改进。
四、预算管理责任1、财务部门负责公司的预算管理工作，负责预算编制和执行的监督和控制。
2、各部门负责按照预算进行经营活动，并按照预算执行情况负责报告和解释。
3、公司管理层负责预算的审批和监督，对预算执行情况进行评估和调整。
五、预算执行监控1、财务部门定期对预算执行情况进行监控和检查，确保预算的执行情况符合预期。
全面预算管理制度范本
全面预算管理制度全面预算管理制度范本企业要制定全面预算管理制度有什么内容?下面请看小编给大家整理收集的全面预算管理制度范本，仅供大家参考。
第一章总则第一条为促进公司实现发展战略，支持公司目标管理和计划管理，为公司各级管理者提供财务管理工具，发挥全面预算管理的作用，特制定本制度。
第二条全面预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。
第三条本制度及相关的流程指引所用术语及定义：1、部门负责人，通常指一个部门的总监或者经理，对本部门业务计划和预算相关工作承担最终责任;2、预算管理委员会，也称预算委员会，是董事会下设的专门委员会，负责预算的组织和审定工作，同时也承担经董事会授权的部分工作;通常由公司总裁任预算委员会主任，常务副总裁、财务副总裁任预算委员会副主任，成员包括其他副总裁、各部门总监及分管领导、相关部门经理等其他指定人员;3、预算管理常务小组，也称预算常务小组或者预算小组，为预算委员会的常设机构，一般设于财务部门，因此在编制预算过程中，不严格区分预算常务小组和财务部门的职责，二者常可通用。
通常财务总监任预算常务小组组长，财务管理部经理、企管信息部经理任副组长，各部门经理、预算协调员任组员。
第四条全面预算管理工作应当建立以战略目标为导向、业务计划为主线、全面预算报告为工具、绩效考核为保证的“四位一体”预算管理总体体系，根据企业经营和市场环境特点，建立、调整预算关键绩效指标(按平衡计分卡体系思想设置)内容。
第五条企业全面预算是指企业一定期间各项生产经营活动的安排，把企业一年内的经营目标、经营计划和经营活动内容用数字化、价值化、表格化的形式表达出来，然后以公司法规制度的形式下达给各级经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经董事会或预算委员会审批。
1、全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法和体系，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。
公司全面预算管理制度(5篇)
公司全面预算管理制度第1章总则第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属分(子)公司。
第三条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第四条全面预算管理的基本任务如下:1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施;2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用;3、合理配置企业各项资源;4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督;5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
第2章全面预算的主要项目第五条全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。
它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。
第六条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。
根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。
第七条资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。
第八条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。
财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。
公司全面预算管理制度
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高财务管理水平，确保公司战略目标和经营目标的实现，根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门及下属子公司（以下简称“预算单位”）。
预算单位应严格按照本制度执行，确保预算管理工作的顺利进行。
第三条全面预算管理是指公司对一定期间内经营活动、投资活动和财务活动等进行的全面预算编制、执行、控制、分析和考核。
第二章预算编制第四条预算编制应遵循以下原则：（一）预算服从战略原则：预算编制应与公司战略目标和经营目标相一致，确保预算目标的实现。
（二）全面预算原则：预算编制应涵盖公司所有业务领域，实现全面预算管理。
（三）权责明晰原则：预算编制应明确各级管理人员的责任，确保预算执行的顺利进行。
（四）积极稳健原则：预算编制应充分考虑市场风险和经营风险，确保公司财务稳健。
第五条预算编制流程：（一）各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门预算草案。
（二）预算管理委员会对各部门预算草案进行审核，形成公司预算草案。
（三）公司董事会审议通过公司预算草案。
（四）预算办公室负责预算下达和执行。
第三章预算执行与控制第六条预算执行应遵循以下原则：（一）刚性执行原则：预算一经批准，非经法定程序不得随意调整。
（二）动态监控原则：预算执行过程中，对预算执行情况进行动态监控，及时发现和解决问题。
（三）权责一致原则：预算执行过程中，各级管理人员应承担相应的责任。
第七条预算控制措施：（一）建立预算执行跟踪制度，定期分析预算执行情况。
（二）加强预算执行过程中的审批管理，确保各项支出符合预算要求。
（三）强化预算执行责任追究，对预算执行过程中出现的问题，追究相关责任。
第四章预算分析与考核第八条预算分析：（一）定期对预算执行情况进行分析，总结经验，查找不足。
（二）对预算执行过程中出现的问题，提出改进措施。
第九条预算考核：（一）建立预算考核体系，对预算执行情况进行考核。
公司的全面预算管理制度
公司的全面预算管理制度公司的全面预算管理制度一、概述公司全面预算管理制度是公司按照现代企业管理要求制定的管理制度，旨在确保公司预算编制质量、执行效率和控制效果的全面提升，为公司未来发展奠定坚实的基础和保障。
公司全面预算管理制度主要涉及以下几个方面：预算的编制、审核、批准、执行、调整、监控和分析等环节，以及与预算相关的管理制度，如决策分析、采购管理、成本控制、绩效评估等。
二、预算编制1、预算编制原则（1）全面性原则：包括预算所有相关的经济、技术、社会、环境等方面，确保预算编制的全面性，涵盖全局思考。
（2）实事求是原则：预算编制应根据实际情况，真实、客观地反映公司的经营状况，并采用合理、科学、可行的数据分析工具。
（3）灵活性原则：预算编制应具有一定的灵活性和适应性，包括考虑各种可能性和变数，并根据实际情况灵活调整预算方案。
2、预算编制程序（1）确定预算编制的目标和任务，并制定工作计划。
（2）对上年度预算执行情况进行评估，并依据公司战略规划、经济环境和市场前景等情况制定初步预算。
（3）对初步预算进行审核和完善，涉及到各部门的预算计划、预算指标和预算要求等。
（4）将最终预算报送公司领导审批，获得批准后，予以公告并转发各部门。
（5）根据公司实际情况和经济环境的变化，不断地对预算进行监控、调整和分析等。
三、预算执行1. 预算执行原则（1）严格执行原则：对于已经批准的预算计划，各部门和人员应严格按照预算要求执行。
（2）有效管理原则：预算方案执行过程中应建立科学的管理体系，包括分工协作、责任分明、考核追责等。
（3）协调性原则：各部门间应加强沟通协调，共同推动预算目标的实现，协作完成公司目标。
2. 预算执行程序（1）各部门及人员要明确职责，严格执行批准的预算方案，确保预算指标的实现。
（2）各部门要定期将预算执行情况报告给财务部门，并根据实际情况及时调整预算方案。
（3）各人员要根据工作实际，合理使用公司资源，保障预算指标的实现。
公司全面预算管理制度模板
公司全面预算管理制度模板一、总则1. 目的：为加强公司财务管理，提高经济效益，确保公司战略目标的实现，特制定本全面预算管理制度。
2. 适用范围：本制度适用于公司及其下属各部门、分支机构的全面预算管理工作。
3. 预算原则：全面性、合理性、可行性、动态性。
二、组织机构与职责1. 预算管理委员会：负责预算的审批、调整和监督执行。
2. 财务部门：负责预算的编制、汇总、分析和报告。
3. 各部门：负责本部门预算的编制、执行和控制。
三、预算编制1. 编制流程：包括预算准备、预算编制、预算审批和预算下达。
2. 编制依据：包括公司战略规划、历史数据、市场预测、成本分析等。
3. 编制时间：年度预算应在上一财年结束前完成编制。
四、预算审批1. 审批流程：部门预算由部门负责人审核后提交财务部门，由财务部门汇总后提交预算管理委员会审批。
2. 审批标准：预算应符合公司整体战略，合理分配资源，确保预算的可行性。
五、预算执行1. 执行责任：各部门负责人对本部门预算的执行负全责。
2. 执行监控：财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析。
3. 执行调整：如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序报批。
六、预算控制1. 控制原则：严格执行预算，无预算不支出。
2. 控制措施：包括预算执行情况的定期报告、预算差异分析、预算执行奖惩机制等。
七、预算调整1. 调整条件：市场环境、公司战略或业务需求发生重大变化时，可申请预算调整。
2. 调整流程：由需求部门提出申请，财务部门审核，预算管理委员会审批。
八、预算分析与报告1. 分析内容：包括预算执行情况、预算差异原因、预算执行效果等。
2. 报告周期：月度、季度和年度预算执行报告。
九、预算考核1. 考核指标：根据各部门的预算执行情况设定考核指标。
2. 考核方式：定期考核与不定期考核相结合。
十、附则1. 本制度由财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起执行，原有相关预算管理规定同时废止。
3. 本制度如遇国家相关法律法规变更，应及时修订。
全面预算管理制度(精选10篇)
全面预算管理制度一、目的1.1 为确保公司预算的科学、合理、透明、公正、规范管理，提高公司财务管理的科学性和准确性，防范和控制企业风险，制定全面预算管理制度。
二、范围2.1 本制度适用于公司全体员工及相关部门。
2.2 全面预算管理制度包括预算编制、预算执行和预算评估。
三、制度制定程序3.1 制定备忘录，明确制度制定的目的、内容、执行主体等。
3.2 收集有关法律法规及公司内部政策规定，制定前期准备工作的时间表。
3.3 按照时间表，组织起草全面预算管理制度。
3.4 内部审查，形成正式拟定版。
3.5 召开会议进行讨论，对制度进行修改完善。
3.6 制订正式版，经领导审批后施行。
四、制度内容4.1 预算编制4.1.1 编制范围：公司的各项预算。
4.1.2 编制目的：科学、合理、透明和公正地筹划公司每年的预算，保证公司按照预算安排进行运营。
4.1.3 编制程序：详细说明预算编制的流程、时间表，明确到达各个阶段的条件及审批程序，并设置相应的风险提示。
4.1.4 告知义务：预算编制的相关信息应向合适的机构和员工提供，以便全面了解公司的经济状况和预算实现情况。
4.2 预算执行4.2.1 预算执行的目的：确保公司实施预算计划的顺利进行，避免超预算和损失。
4.2.2 责任主体：包括财务部门、业务部门等。
财务部门与业务部门应紧密配合，严格执行预算，避免预算行动不一致或不当行动的风险。
4.2.3预算执行的责任：执行单位应按时、按量、按质执行预算计划，保证资金安相关资金运转的安全性。
4.2.4 预算执行的审批程序：对预算执行情况的可行性进行完整审查，保证财务管理工作的完整性和准确性。
4.3 预算评估4.3.1 预算评估的目的：对公司的预算进行检查、分析和评价，为下一年度的预算制定打好基础。
4.3.2责任主体：财务部门及相关业务部门负责制定预算评估体系，实施未来预算计划。
4.3.3 预算评估的程序：评估方式及期限等。
对超预算支出、成本升高等预算状况进行分析；数据收集、分析程序、评估程序等细节的说明。
公司的全面预算管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，确保公司战略目标的实现，提高公司整体运营效率，防范经营风险，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条全面预算管理是指公司对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等进行的全面、系统的预算编制、执行、控制和考核。
第三条本制度适用于公司各部门及下属子公司（以下简称“预算单位”）。
第二章全面预算管理的原则第四条全面预算管理应遵循以下原则：1. 战略导向原则：预算编制与公司战略目标相一致，确保预算执行与公司发展战略紧密结合。
2. 全面性原则：预算编制应覆盖公司所有经营活动、投资活动和财务活动。
3. 权责明确原则：明确各部门、各岗位在预算管理中的职责和权限。
4. 刚性约束原则：预算一经批准，非经法定程序不得随意调整。
5. 持续改进原则：根据预算执行情况，不断优化预算编制方法，提高预算管理水平。
第三章全面预算管理的组织与职责第五条公司成立全面预算管理委员会，负责全面预算管理的决策、协调和监督。
第六条全面预算管理委员会下设预算办公室，负责全面预算管理的具体工作，包括：1. 组织编制、审核和下达预算；2. 监督预算执行；3. 分析预算执行情况；4. 提出预算调整建议；5. 组织预算考核。
第七条各预算单位应设立预算管理部门，负责本单位预算编制、执行、控制和考核工作。
第四章全面预算的编制与审批第八条全面预算编制应遵循以下程序：1. 制定预算编制方案；2. 收集、整理相关数据；3. 编制预算草案；4. 组织预算评审；5. 审批预算。
第九条预算审批权限：1. 公司年度预算由公司董事会审批；2. 部门年度预算由部门负责人审批；3. 子公司年度预算由子公司董事会审批。
第五章全面预算的执行与控制第十条各预算单位应严格执行预算，确保预算目标的实现。
第十一条全面预算控制措施：1. 加强预算执行过程中的监督检查；2. 建立预算执行分析制度；3. 及时发现和纠正预算执行过程中的偏差；4. 对预算执行过程中出现的问题，及时采取纠正措施。
公司财务预算管理制度(7篇)
公司财务预算管理制度1、目的规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。
2、适用范围本制度适用于____公司所有中心部门及实质控制的子公司。
3、管理职责3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。
负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。
3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制;根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。
根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。
3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。
各运营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。
3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行情况进行检查和监督。
公司全面预算管理制度范文（二篇）
公司全面预算管理制度范文一、总则（一）为规范公司财务管理，合理分配、利用和监督公司财务资源，提升财务管理水平，制定本全面预算管理制度。
（二）本制度适用于公司所有部门和岗位，涵盖公司经营预算、投资预算、资金预算、成本预算等各个方面。
（三）公司全面预算管理以提高经营效益、降低成本、减少风险为目标，通过科学的预算编制、执行和监督，确保公司财务管理的规范和稳定。
二、预算编制（一）经营预算1. 经营预算由公司营销、生产、财务等部门联合编制，根据公司发展目标和市场预测制定。
2. 经营预算包括销售收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等内容。
3. 经营预算编制要充分考虑市场需求、竞争状况和公司实际情况，确保预算的合理性和可行性。
（二）投资预算1. 投资预算由公司投资部门负责编制，根据公司发展战略和需求，确定投资项目和投资额度。
2. 投资预算包括项目投资计划、投资收益预测、资金筹措计划等内容。
3. 投资预算编制要充分考虑项目的风险和回报，确保投资的可行性和收益性。
（三）资金预算1. 资金预算由公司财务部门负责编制，根据公司经营活动和投资计划，合理安排和利用资金。
2. 资金预算包括资金收入预测、资金支出计划、资金余额管理等内容。
3. 资金预算编制要充分考虑资金的来源和运营成本，确保资金的合理配置和利用。
（四）成本预算1. 成本预算由公司财务和生产部门联合编制，根据公司产品成本和生产计划，制定成本控制目标和措施。
2. 成本预算包括直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等内容。
3. 成本预算编制要充分考虑原材料价格、人工成本和能源成本等因素，确保成本的控制和降低。
三、预算执行（一）预算执行由各部门负责人和岗位责任人共同负责，要按照预算的规定和安排，执行预算指标和控制措施。
（二）预算执行过程中，财务部门要及时提供预算执行情况的数据和报告，进行监督和评估。
（三）预算执行中出现差异的，要及时分析原因，采取相应的措施进行调整和改进。
公司年度全面预算管理制度
公司年度全面预算管理制度为了构建一套高效的年度全面预算管理制度，企业需要从以下几个方面入手：一、确立预算管理的目标与原则预算管理的首要任务是确立明确的管理目标，这些目标应与企业的长期战略及年度经营计划紧密结合。
同时，制定一系列实施原则，如确保预算的合理性、可行性、前瞻性以及灵活性，以适应不断变化的市场环境。
二、构建预算编制体系预算编制是预算管理的基础工作，需要根据企业的业务特点和管理需求，设计合理的预算项目和分类。
这包括但不限于销售预算、生产预算、采购预算、人力资源预算等各个方面。
同时，要注重预算数据的准确性和预算方法的科学性。
三、实行动态预算监控仅有预算编制是不够的，企业还需要建立一套有效的预算执行监控机制。
通过定期的财务报告和分析会议，对实际运营结果与预算目标进行比较，及时发现偏差并采取相应措施予以纠正。
四、完善预算调整机制在实际操作中，由于市场环境和内部条件的变化，原定预算可能需要适时调整。
因此，企业应该设立灵活的预算调整流程，确保在不影响整体战略目标的前提下，对预算进行必要的修正。
五、强化预算考核与激励预算考核是确保预算管理效果的重要环节。
企业应当将预算执行情况纳入绩效考核体系，通过奖惩机制激发员工的积极性，确保预算目标的实现。
六、培养预算管理文化企业应当致力于培养一种全员参与的预算管理文化。
这意味着不仅仅是财务部门，所有员工都应理解预算的重要性，积极参与到预算的制定和执行过程中来。
一份优秀的公司年度全面预算管理制度范本应当包含以上六个核心要素。
通过这些要素的有效实施，企业将能够提升管理水平，实现资源的最优配置，从而在激烈的市场竞争中保持优势，实现可持续发展。
全面财务预算管理制度范例(三篇)
全面财务预算管理制度范例1. 目的和范围1.1 目的：制定全面财务预算管理制度，确保企业财务预算的准确性、合理性和有效性，为企业的决策和经营提供支持。
1.2 范围：本制度适用于企业全面财务预算管理的各个环节。
2. 责任和权限2.1 财务部门负责全面财务预算管理的组织和实施。
2.2 各部门负责按照财务部门的要求提供相关预算数据和信息。
3. 预算编制3.1 预算编制周期为年度，财务部门根据企业的经营计划和目标，编制全面财务预算。
3.2 预算编制包括收入预算、成本预算、费用预算、投资预算和资金预算等。
3.3 预算编制原则：科学性、可操作性、可控性、可比性、可衡量性和可评估性。
4. 预算审核和批准4.1 预算审核：财务部门将编制好的预算经过内部审核，确保其准确性和合理性。
4.2 预算批准：预算审核无误后，由企业高层领导批准。
4.3 预算修改：企业在实施预算过程中，如遇到业务变动或其他情况，需经过预算修改程序。
5. 预算执行和控制5.1 预算执行：各部门按照预算执行计划，按时、按量、按质完成预算项目，并及时上报财务部门。
5.2 预算控制：财务部门对预算执行情况进行监控和控制，及时发现和解决偏差，并对偏差的原因进行分析和调整。
6. 预算考核和评价6.1 预算考核：财务部门定期对预算执行情况进行考核，评估各部门的执行效果和目标达成情况。
6.2 预算评价：财务部门对预算执行结果进行评价，并提出改进意见和建议。
7. 预算报告和分析7.1 预算报告：财务部门定期编制预算执行报告，并向企业高层领导汇报预算执行情况和预算偏差情况。
7.2 预算分析：财务部门对预算执行情况进行分析，找出偏差的原因，并提出相应的改进措施。
8. 预算调整8.1 预算调整时机：企业在实施预算过程中，如遇到业务变动或其他情况，需及时对预算进行调整。
8.2 预算调整程序：财务部门负责协调各部门，按照预算调整程序进行预算调整，并报批相关部门。
9. 知识培训和交流9.1 财务部门负责对各部门进行财务预算知识的培训和指导。
全面预算管理制度
定期预算法与滚动预算法
定期预算法
以固定不变的会计期间（如年度、季度、月度）作为预算期间编制预算的方法。定期预算法的缺点是盲目性、滞 后性和间断性。
滚动预算法
在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保 持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。滚动预算法的优点是透明度高、及时性强、连续性好，以 及完整性和稳定性突出。
接受原有的成本费用项目，可能使原来不合理或已经不再适用的费用开
支项目得以继续存在。
固定预算法与弹性预算法
固定预算法
根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量（如 生产量、销售量）水平作为唯一基础来编制预算的方 法。固定预算法存在过于机械呆板和可比性差的缺点 。
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之 间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量（如 生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法。 弹性预算法能够适应不同经营活动情况的变化，扩大了 预算的范围，更好地发挥预算的控制作用，避免了在实 际情况发生变化时，对预算作频繁的修改；能够使预算 对实际执行情况的评价与考核，建立在更加客观可比的 基础上。
激励机制完善
将预算目标与员工个人绩效挂钩，建立多元化的激励机制，激发 员工的积极性和创造力。
07
总结与展望
全面预算管理制度实施效果评估
提升预算管理水平
通过全面预算管理制度的实施，企业能够更加精细化地进行预算编 制和审批，提高预算管理的准确性和科学性。
优化资源配置
全面预算管理制度有助于企业根据战略目标和发展规划，合理配置 资源，确保资源的高效利用。
非财务指标
包括客户满意度、市场份额、内部流程优化等非 财务指标，衡量企业在市场竞争中的地位和持续 发展能力。
公司全面预算费用管理制度
第一章总则第一条为加强公司费用管理，提高费用使用效率，降低成本，确保公司财务健康稳定，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门及员工，包括但不限于行政、财务、销售、研发、生产等。
第三条公司全面预算费用管理制度应遵循以下原则：1. 预算编制原则：科学合理、实事求是、总量平衡、收支平衡。
2. 预算执行原则：严格执行、勤俭节约、控制成本、提高效益。
3. 预算考核原则：公平公正、奖惩分明、责任到人。
第二章预算编制第四条公司预算编制部门为财务部，负责组织各部门编制年度预算。
第五条各部门根据公司年度经营目标和业务发展规划，结合自身实际情况，编制部门预算。
第六条预算编制内容应包括但不限于：1. 各项费用支出预算，如办公费、差旅费、招待费、通讯费等。
2. 固定资产购置、维修、折旧等预算。
3. 人力资源费用预算，包括工资、福利、社保等。
4. 其他必要支出预算。
第七条预算编制过程中，各部门应充分考虑以下因素：1. 历史数据及市场行情。
2. 公司发展战略及业务需求。
3. 费用控制目标。
第三章预算审批与下达第八条预算编制完成后，各部门将预算草案提交财务部进行审核。
第九条财务部对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，形成正式预算。
第十条财务部将正式预算提交公司预算委员会审批。
第十一条预算委员会对正式预算进行审议，形成公司年度预算。
第十二条公司年度预算经公司董事会批准后，由财务部下达各部门执行。
第四章预算执行与调整第十三条各部门按照公司年度预算执行，严格控制费用支出。
第十四条预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算，应按以下程序进行：1. 部门提出预算调整申请，说明原因及调整方案。
2. 财务部对预算调整申请进行审核，提出意见。
3. 预算委员会审议预算调整申请，形成调整方案。
4. 调整方案经公司董事会批准后，由财务部下达执行。
第五章预算考核第十五条公司设立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核。
全面预算管理财务制度
全面预算管理财务制度一、预算编制1. 制定年度预算企业应当根据公司经营的性质和规模制定年度预算，年度预算应当包括收入预算、支出预算、利润预算、资产负债预算等内容。
在编制年度预算时，企业应当考虑市场需求、竞争压力、经济环境等外部因素，同时结合内部资源、成本、资金等情况做出科学、合理的预算安排。
2. 部门预算编制除了年度预算外，企业还应当对各部门进行预算编制。
各部门应当根据企业整体战略目标、市场需求等因素，制定相应的部门预算。
部门预算应当与公司整体预算相衔接，确保各部门预算的一致性和统一性。
3. 预算编制流程预算编制流程应当包括以下环节：确定预算编制责任人、确定预算编制时间表、收集相关数据和信息、制定预算目标和原则、编制预算方案、审核和审批、最终确定预算并发布。
二、预算执行1. 预算执行责任制企业应当建立健全的预算执行责任制度，明确各部门和个人的预算执行责任和权利。
预算执行责任制度应当包括责任分工、责任人员、责任目标、责任考核等内容，确保预算执行的严谨性和有效性。
2. 预算执行监控企业应当建立预算执行监控机制，对预算执行过程进行监控和评估。
监控内容应当包括实际执行情况与预算的对比分析、异常情况的及时掌握和处理、责任人员的追责等内容，确保预算执行的科学性和合理性。
3. 预算执行调整在预算执行过程中，企业应当根据实际情况对预算进行调整。
预算调整应当根据公司整体战略目标、市场需求、经济环境等因素进行，确保预算的灵活性和适应性。
三、预算监控1. 预算监控指标企业应当建立一套完整的预算监控指标体系，包括财务指标、经营指标、市场指标等内容。
通过监控指标的设定，企业可以及时了解业务的运行状况、发现问题和风险，并做出及时的调整措施。
2. 预算监控报告企业应当定期编制预算监控报告，对预算执行情况进行披露和解读。
监控报告应当包括预算执行情况分析、问题和风险的识别、建议和措施等内容，为企业管理层决策提供参考依据。
3. 预算监控反馈企业应当建立预算监控反馈机制，及时将监控结果反馈给相关部门和责任人员。
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（二）预算管理办公室应加强对预算执行过程的监控，及时发现并解决问题；
（三）对预算执行中的重大偏差，应及时报告预算管理委员会，并提出相应的改进措施。
第二十条预算执行的评估
（一）预算管理办公室应定期对预算执行情况进行评估，分析预算执行效果及存在的问题；
第二章：预算组织机构及职责
第四条预算组织机构
公司设立预算管理委员会，负责全面预算管理的组织、协调和监督工作。预算管理委员会下设预算管理办公室，负责预算管理的日常工作。
第五条预算管理委员会职责
（一）制定和修订全面预算管理制度；
（二）审批公司年度预算方案；
（三）监督和检查预算执行情况；
（四）协调解决预算管理中的重大问题；
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第一章：总则
第一条预算管理的目的
为了加强公司经营管理，规范预算管理行为，提高经营效益，实现公司战略目标，根据《中华人民共和国预算法》及有关法律法规，结合公司实际，制定本制度。
第二条预算管理的定义
全面预算管理是指公司在预测、决策、执行、监控和评价等环节，对各项经济活动进行系统、全面的计划、组织、指导和控制的一种管理方法。
（三）预算执行报告应及时提交给预算管理委员会和公司高层管理人员，为决策提供参考。
第二十二条预算执行的激励与约束
（一）公司应建立预算执行的激励与约束机制，激发各部门及员工积极履行预算职责；
（二）对预算执行效果良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责；
（三）预算执行的激励与约束应遵循公平、公正、公开的原则，确保公司资源的合理分配和有效利用。
（四）预算审批：预算管理委员会审批公司年度预算方案；
国企公司全面预算管理制度
第一条为加强我国国有企业（以下简称“公司”）全面预算管理，提升公司经营管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司战略目标，根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》及国家相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、全资及控股子公司（以下简称“预算单位”）。
第三条全面预算管理是公司为实现战略规划和经营目标，对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等通过预算的形式进行合理规划、预测，并以预算为依据，对预算执行过程和结果进行控制、调整、分析、考核的管理活动。
第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）战略导向原则：预算编制应服从公司发展战略，确保预算目标与战略目标一致。
（二）全面性原则：预算管理应覆盖公司所有业务领域，实现全方位、全过程控制。
（三）权责分明原则：明确各级预算责任，确保预算执行过程中的权责分明。
（四）稳健性原则：预算编制应充分考虑风险因素，确保预算目标的实现。
第二章预算编制第五条公司预算编制应遵循以下程序：（一）预算编制准备：各部门根据公司发展战略和年度经营计划，编制部门预算草案。
（二）预算汇总审核：预算管理部门对各部门预算草案进行汇总审核，形成公司预算草案。
（三）预算审议批准：公司预算管理委员会审议批准公司预算。
第六条预算编制应遵循以下要求：（一）预算目标应与公司发展战略和年度经营计划相一致。
（二）预算编制应科学合理，充分考虑各种因素，确保预算目标的实现。
（三）预算编制应遵循国家相关法律法规和政策。
第三章预算执行第七条公司预算执行应遵循以下要求：（一）预算单位应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。
（二）预算单位应定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施。
（三）预算管理部门应加强对预算执行的监督，确保预算目标的实现。
第八条预算调整：（一）预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算的，应按照规定程序进行。
（二）预算调整应充分考虑各种因素，确保预算目标的实现。
公司全面预算管理制度
公司全面预算管理制度一、目的和范围该预算制度是为了实现公司财务稳健运营和有效资源配置而制定的，适用于整个公司范围内的预算编制、执行和监控等环节。
二、预算编制1.年度预算编制（1）各部门根据公司发展战略和目标，按照公司预算编制模板，编制年度预算计划。
（2）各部门预算计划经审核后，由财务部门审核汇总，形成公司年度预算。
（3）年度预算需要经公司高层管理层审核批准，方可生效。
2.月度预算编制（1）各部门负责人根据年度预算计划和月度经营情况，编制当月预算计划。
（2）月度预算计划需要经财务部门审核汇总后，方可执行。
三、预算执行和监控1.成本控制（1）各部门负责人需按照预算计划执行各项支出，并严格控制成本开支。
（2）预算执行情况每月上报财务部门，由财务部门进行成本控制和监督。
2.预算调整（1）如遇经济环境变化或经营需求变动，负责人可提出预算调整申请。
（2）预算调整申请需要经过财务部门审核，并报请高层管理层批准。
3.业绩评估（1）财务部门按照预算执行情况，对各部门业绩进行评估和打分。
（2）业绩评估结果作为绩效考核和薪酬分配的重要依据。
四、预算报告和沟通1.月度预算报告（1）财务部门每月编制当月预算执行情况报告，并向高层管理层汇报。
（2）财务部门需将当月预算执行情况报告发送给各部门负责人，以便部门内部了解和纠正。
2.年度预算报告（1）财务部门每年编制年度预算执行情况报告，并向高层管理层、股东等相关方汇报。
（2）年度预算执行情况报告需要经过审计机构审计确认后方可发布。
3.沟通与协商（1）财务部门需定期与各部门负责人进行预算执行情况的沟通与协商。
五、惩罚措施对于违反公司预算管理制度的行为，公司将采取相应的惩罚措施，包括但不限于口头警告、扣减绩效奖金、降职等。
六、预算管理制度的优势1.有效资源配置：通过全面预算管理制度，公司能够更加有效地配置有限的资源，提高资源利用效率。
2.财务稳健运营：预算管理制度有助于公司财务稳健运营，控制成本，避免财务风险。
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全面预算管理制度导言第一条为推进全面预算管理工作，促进公司发展战略目标的实现，实施科学的精细化管理，提高企业经济运行质量，特制定本办法。
第二条本办法依据《中华人民共和国会计法》等制度，充分体现公司的战略发展目标和集团公司关于推行全面预算管理的指导方针。
第三条本办法适用于公司各单位及所属子公司。
第四条预算期间为每年1月1日至12月31日。
第五条全面预算管理的特征和作用：1、全面预算管理是涉及公司全方位、全过程的一种系统管理工具，具有全面的约束力和控制力，通过全面预算管理对公司的业务流、资金流、信息流和人力资源流进行有效整合，推进公司精细化管理。
2、全面预算管理体现了集权管理下适度分权的思想，以公司内部的管理控制力、决策效率和资金集中管理为保证。
3、全面预算是公司对预算期的人、财、物各方面和供、产、销、储、研诸环节等涉及生产经营管理全过程的事项，以数量、货币等计量形式所反映的全面、系统的计划。
第六条全面预算管理的内容：全面预算管理主要包括六个方面内容：全面预算组织管理；全面预算目标指标管理；全面预算编制管理；全面预算报告管理；全面预算监控管理；全面预算考评管理。
第七条全面预算管理制度体系的制订坚持以下原则：全面性原则；科学合理性原则；精细化原则；重要性原则；可操作性原；激励与约束相结合原则。
第八条公司总经理负责公司全面预算管理的组织和实施工作，并对全面预算工作的结果负责；总会计师负责预算目标分解、编制、汇总等具体协调工作；财务管理部等职能部门负责预算的编制、监控和考评工作；各子公司、职能部门、基层二级单位经营者负责本单位全面预算管理的组织和实施工作，并对本单位预算工作的结果负责。
第九条公司的全面预算管理实行“自上而下、自下而上、上下结合”的预算编制流程，具体安排如下：（一）公司全面预算管理委员会根据集团公司下达的目标指标及公司中长期规划和年度经营目标，提出二级单位一定时期的预算目标，并下达目标指标至各二级单位及子公司。
（二）二级单位及子公司根据本办法要求，结合自身实际情况编制全面预算，上报公司预算管理办公室审查、汇总，经公司预算管理委员会批准通过，报银光集团审批。
（三）各单位的全面预算一经批准，公司全部生产经营活动要按照审批权限、围绕完成全面预算目标组织实施。
（四）二级单位及子公司根据预算年度经营期的实际与预算的差异按要求提交预算执行情况分析，报公司全面预算管理办公室，全面预算管理办公室根据各单位预算执行情况进行分析评价，发布业绩预警通告，并将预算执行情况分析报告上报公司全面预算管理委员会。
（五）在执行过程中，二级单位及子公司如遇重大客观条件改变，导致预算目标无法实现，可向公司全面预算管理办公室提出预算调整申请。
经全面预算管理委员会批准，集团审批进行预算调整。
第一章公司全面预算管理组织体系第一节组织体系第十条为明确各相关机构、单位和部门在预算组织工作中的职责权限、工作流程，保证预算工作的顺利进行，成立公司全面预算管理组织体系。
第十一条公司全面预算管理组织体系包括：（一）预算领导机构——全面预算管理委员会；（二）预算组织机构——全面预算管理办公室；（三）预算执行机构——职能管理部门及二级单位和子公司；（四）预算监控机构——职能管理部门；（五）预算考评机构——绩效考核办公室；第十二条全面预算管理委员会组织全面预算的编制和执行，并向公司总经理办公会汇报工作；全面预算管理办公室在全面预算管理委员会的直接领导下，落实、安排全面预算管理委员会决定的各种预算工作任务，负责公司全面预算编制、执行、监控和考评的组织工作；职能管理部门在公司全面预算管理办公室领导下负责具体业务预算、资本预算及财务预算的编制。
职能管理部门在公司全面预算管理办公室领导下对全面预算的执行情况进行实时监控，并向全面预算管理办公室反馈信息、汇报情况。
全面预算考评机构在公司全面预算管理办公室的协助下，按照公司具体制订的考核评价细则对除公司预算执行情况进行考评和，并向全面预算管理办公室反馈信息、汇报情况。
第二节全面预算管理委员会第十三条为保证全面预算管理目标有效落实、公司设立全面预算管理委员会。
全面预算管理委员会在集团预算工作组领导和公司董事会授权之下，组织公司全面预算的编制和执行，并向集团预算工作组汇报工作，其组织构成为；主任：总经理副主任：总会计师成员：公司班子成员第十四条全面预算管理委员会的工作职责：（一）组织制定本公司全面预算管理实施细则并报集团公司全面预算工作组备案。
（二）根据公司关于全面预算管理目标、业绩合同、时间进度和质量要求，审核公司年度预算目标分解和编制实施方案。
（三）对公司全面预算编制草案进行审核，并报公司董事会审批，组织实施公司全面预算。
（四）监督和协调公司全面预算工作的贯彻、落实情况，关注预算执行情况存在的主要问题，提出解决措施。
（五）审批公司预算调整、修正方案的申请报告，并向公司董事会提出预算调整申请报告。
（六）组织制定公司预算期的预算考核奖惩方案。
（七）仲裁有关预算纠纷。
第三节全面预算管理办公室第十五条公司全面预算管理办公室是非常设机构，在全面预算管理委员会直接领导下负责全面预算初审、资源平衡、指标测算、预算目标分解、组织预算编制、监控和考评等工作。
按照要求向全面预算管理委员会报告工作。
其组织构成为：主任：总会计师副主任：财务管理部部长成员：公司办公室、财务管理部、企业管理部、人力资源部、精益生产部、审计监察部、科技质量部、安全环保部、市场开发部、党委工作部等单位的主要负责人。
公司全面预算管理办公室设在财务管理部，负责全面预算管理的日常工作。
第十六条对公司全面预算管理办公室成员的要求：应当熟悉公司内部管理体制、业务特征和财务状况等总体情况，对公司的生产经营、生产工艺、市场变动、政策走势等具有一定的分析预测能力。
第十七条公司全面预算管理办公室的工作职责：（一）编写公司预算工作实施细则，并报全面预算管理委员会审批。
（二）制订公司年度全面预算目标分解方案，报全面预算管理委员会审批；并组织公司各相关部门、子公司具体编制各类经营业务预算、资本预算及财务预算。
（三）在预算执行过程中，按规定向公司全面预算管理委员会提供各种动态分析报告，在授权范围内处理相关问题。
（四）对预算编制执行提出的预算修改、调整方案作具体调研并提出初步判断意见供全面预算管理委员会参考。
（五）组织公司预算培训工作并为基层单位和子公司的预算编制工作提供技术支持。
第四节公司预算编制执行机构第十八条预算编制执行常设机构为预算管理办公室，负责全面预算管理的日常工作。
主任：财务管理部门成员：公司职能部门、各子公司。
第十九条预算编制执行机构的主要职责：（一）市场开发部负责编制产品销售预算、物资采购预算等。
（二）精益生产部负责编制生产预算、能源消耗总量及各单位、各产品的能源消耗预算，零星固定资产购置预算。
（三）人力资源部负责编制劳动用工、工资及福利费预算、产品定额工时预算、各类社会保险及公积金的预算等，并负责考核兑现。
（四）科技质量部负责编制产品的原材料消耗预算等，编制产品质量成本预算等。
（五）企业管理部1、负责汇编公司年度生产经营预算；2、负责编制公司资本性支出（含零星固定资产购置）预算；3、负责编制公司投资收益预算：4、负责编制公司固定资产折旧、保险预算：5、负责编制公司资产处置预算：6、负责对预算期的主要经营指标进行总体分解；7、负责预算执行过程中的考核等工作。
（六）财务管理部1、负责编制主营业务收入预算；产品贡献毛益预算;2、负责汇编公司产品制造成本预算；3、负责汇编公司管理费用预算；4、负责编制财务费用预算：5、负责编制筹资预算：6、负责编制税金预算；7、负责编制其他业务利润预算；8、负责编制营业外收支预算；9、负责编制公司现金流预算10、负责编制公司损益预算；11、负责编制公司资产负债预算；12、负责对预算期的主要经营指标进行分解、下达、落实；13、负责全面预算方案（草案）的汇总和上报；14、负责预算执行过程中财务指标的考核等工作。
（八）安全环保部负责编制排污费、绿化费、安全费用等预算。
（九）公司办公室负责编制管理费用预算中的办公用品、差旅费、运输费、业务招待费、保密费用，对外捐赠等预算；（十）各职能部负责本单位其他预算。
第二十条各基层单位预算编制执行机构的主要职责：（一）根据公司预算管理指导性意见和年度经营预算指标要求，编制本单位预算方案，并分解落实；（二）定期检查本单位预算执行情况，针对问题及时采取纠正措施，确保公司预算指标的完成；（三）定期向预算管理办公室报送本单位预算完成情况及分析报告；（四）负责本单位预算分解及考核奖惩方案的制定，并报公司预算委员会审定。
第五节公司预算监控机构第二十一条公司预算监控机构设置：组长：全面预算管理委员会副组长：全面预算管理办公室成员：公司办公室、财务管理部、企业管理部、人力资源部、精益生产部、审计监察部、科技质量部等单位。
第二十二条公司各职能部门在预算监控中的职责：职能部门应按各自分工，借助于全面预算管理报告体系，对全面预算的执行进行实时监控：一、全面预算管理办公室在预算监控中的职责：（一）密切监控预算执行过程中的突发重大事件和重大责任事故，并向全面预算管理委员会提出解决预案。
（二）了解、督促、检查公司行政职能处室的预算执行情况、在授权范围内协调各处室预算工作之间的冲突和纠纷。
（三）对各二级单位的全面预算执行情况和管理状况进行综合评价。
二、企业管理部在预算监控中的职责：（一）监控公司重大项目的投资收益率，以预算目标为标杆对项目承担单位的工作进度、完成质量进行监督检查；并对项目的管理情况进行评价、总结和调整。
（二）负责监控公司建设工程监督工作；会同审计部门和工程管理部门组织处理重大建设工程事项。
（三）监控公司经营工作的进度和运行质量。
三、人力资源部在预算监控中的职责：（一）对公司管理层人员在贯彻落实集团全面预算管理制度，积极推进本单位全面预算管理，实际完成预算编制、执行等工作当中所体现的态度和努力程度作综合评价。
（二）在预算实施过程中，对预算调整建议中有关人事、劳资等方面的情况提出建议。
（三）监控公司的薪酬、社会保险等的实际发生情况。
四、财务管理部在预算监控中的职责：（一）负责公司资金预算执行情况监控，按月进行资金滚动预算执行情况的监控分析。
（二）对全面预算管理委员会提出的预算编制、预算执行报告中的重大事项或有关特定问题组织调查，对各责任中心编制的预算初稿的合理性进行审核。
（三）负责公司内部预算资料处理、反馈，负责监控公司内部管理报告信息和会计信息的真实性。
（四）对公司重大项目的投资决策过程进行财务监控；对基建技改项目、其他重大对外投资项目的收益情况实施监控。
其他各职能部门应按各自负责的预算执行进行实时监控。