现金池业务及账务处理

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浅谈现金池在医院资金管理中的应用

浅谈现金池在医院资金管理中的应用作者：沈旭英来源：《管理观察》2017年第20期摘要：资金是企事业单位得以生存和发展的血液，作为资金管理最有效的利器之一的“现金池”业务，越来越受到集团型企业单位的青睐，国内一些医院集团或具有连锁性质的专科医院管理机构也开始了现金池业务的应用。

但在非集团型的单个医院，“现金池”的运用往往不被认可。

作者从现金池的本质属性入手，结合当前医院资金管理中存在的问题，从“现金池”业务的应用角度提出了一些解决思路。

关键词：现金池医院资金管理资金管理模式中图分类号：R 197.3 文献标识码：A1 现金池的功能特点及在医院资金管理应用现状目前，国内外对“现金池”的定义有多种版本，大体含义是指集团型公司在公司总部设立现金池主账户，通过一定方式将下属成员单位（分子公司）分账户上的资金上收至现金池主账户的一种资金管理模式，一般由银行提供相关产品或服务，各下属成员可以基于其向总部上存的资金额度为限对外支付，也可以在总部授权额度内允许一定的透支支付。

从资金流向上看，现金池业务属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户资金余额物理转移到一个真实的主账户中，当资金归集时由成员账户向总部账户上收资金，当成员单位用款时需从总部主账户向成员账户划拨资金，同时银行会自动实现相关账户的自动计息，并以委托贷款的方式进行帐务处理。

这种资金管理模式的最大特点是对账户资金的集中管理，通过统筹安排各成员单位的资金额度，匹配内部资金计价和利息分配等辅助手段，借助对各成员单位账户权限、关系及交易规则，以现金池方式自动或主动汇总集团内部资金，实现内部成员对资金、信息和相关资源的共享，达到提高资金利用效率的目的。

正是看中了现金池在资金管理中的特殊功效，以民营医院、股份制集团医院为代表的一些国内具有连锁性质的专科医院管理机构也开始了现金池业务的试用。

其主要做法是由医院集团总部选定一家商业银行开立一个主账户，各下属成员医院在同一家商业银行分别开立子账户，设定实时或每隔一定时间周期（如每天20：00）将子公司账户清零上收，并对各家下属医院分别设定一个透支额度以满足其日常支付结算，总账户与分子账户之间实时资金划转。

库存现金核算的账务处理

库存现金核算的账务处理（一）现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢银行存款怎么做账？为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置"银行存款"科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。

企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。

企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。

银行存款的收支业务由出纳员负责办理。

每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

银行存款会计分录1.企业将款项存入银行和其他金融机构时：借：银行存款贷：库存现金2.提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时:借：库存现金贷：银行存款。

银行工作中如何处理现金和财务事务

银行工作中如何处理现金和财务事务在现代社会中，银行是我们生活中不可或缺的一部分。

作为金融机构，银行的主要职责之一就是处理现金和财务事务。

在这篇文章中，我们将探讨银行工作中如何有效地处理现金和财务事务，并保持良好的财务管理。

第一部分：现金处理现金是银行最重要的资产之一，因此，对于银行来说，有效地处理现金非常关键。

以下是一些处理现金的最佳实践：1. 现金计数和验钞：银行工作人员在接收现金时，应该进行仔细的计数和验钞，以确保现金的准确性和真实性。

这可以通过使用现代化的计数机和验钞机来实现。

这些设备可以提高计数的准确性，并检测假钞。

2. 现金存储和保管：银行应该建立安全可靠的现金存储和保管系统。

这些系统应该包括安全的保险库和保险箱，以确保现金的安全和保密性。

只有授权人员才能进入这些区域，并且应该有严格的监控和安全措施，以防止盗窃和损失。

3. 现金清点和记录：银行应该建立清点现金和记录现金的系统。

这可以通过使用现代化的财务管理软件来实现。

每一笔现金交易都应该被清点并记录下来，以确保财务数据的准确性和完整性。

第二部分：财务事务处理除了现金处理，银行还需要处理各种财务事务。

以下是一些处理财务事务的最佳实践：1. 账户管理：银行应该建立有效的账户管理系统，以跟踪客户的存款和取款。

这可以通过使用现代化的银行软件来实现。

每一个账户都应该有一个唯一的标识符，并且应该有严格的安全措施，以防止未经授权的访问和篡改。

2. 贷款和信用管理：银行应该建立有效的贷款和信用管理系统，以管理客户的贷款和信用情况。

这可以通过使用现代化的风险评估工具和贷款管理软件来实现。

每一笔贷款都应该经过仔细的审查和评估，并且应该有严格的还款计划和追踪机制。

3. 财务报告和分析：银行应该定期生成财务报告，并进行财务分析。

这可以通过使用现代化的财务报表软件和分析工具来实现。

财务报告应该包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以帮助银行管理层做出明智的决策。

库存现金的核算内容和账务如何处理

库存现⾦的核算内容和账务如何处理库存现⾦是指存放于企业财会部门、由出纳⼈员经管的货币。

库存现⾦是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现⾦管理制度，正确进⾏现⾦收⽀的核算，监督现⾦使⽤的合法性与合理性。

(1)库存现⾦是指存放在财会部门，随时可以动⽤的那部分库存现⾦，包括⼈民币和外币。

企业应设置“库存现⾦”科⽬，主要核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。

(2)有外币现⾦的业务的企业，应分别按⼈民币和各种外币设置“现⾦⽇记账”进⾏明细核算。

(3)企业应当设置“现⾦⽇记账”，由出纳⼈员根据收付款凭证，按照业务发⽣顺序逐笔登记。

每⽇终了，应当计算当⽇的现⾦收⼊合计额、现⾦⽀出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

(4)库存现⾦的主要账务处理。

①企业从银⾏提取现⾦，根据⽀票存根所记载的提取⾦额，借记本科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬。

企业将现⾦存⼊银⾏时，根据银⾏退回的进账单第⼀联，借记“银⾏存款”科⽬，贷记本科⽬。

②企业因⽀付内部职⼯出差等原因所需的现⾦，按⽀出凭证所记载的⾦额，借记“其他应收款”等科⽬，贷记本科⽬，收到出差⼈员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现⾦，借记本科⽬，按应报销的⾦额，借记“管理费⽤”等科⽬，按实际借出的现⾦，贷记“其他应收款”科⽬。

③企业因其他原因收到的现⾦，借记本科⽬，贷记有关科⽬;⽀出现⾦，借记相关科⽬，贷记本科⽬。

(5)本科⽬期末借⽅余额，反映企业库存的现⾦。

【例】签发现⾦⽀票、提取现⾦3000元备⽤，编制会计分录如下：借：库存现⾦3000贷：银⾏存款3000职⼯王-丽预借差旅费500元，以现⾦⽀付，编制会计分录如下：借：其他应收款——王-丽500贷：库存现⾦500以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

现金池业务和税收(34页)

2014-12-16
现金池两大优点优化利息
改善资金管理
2014-12-16
优化利息
现金池变外源融资变为了内源融资，减少了利息费用的支出。各成员企业在资金管理上各自为政时, 都单独与银行交易，各自的存贷款利息之差会增加企业集团的财务费用，在现金池中，不同账户上的正负
余额可以有效的相互抵消，账户资金盈余的子账户的资金自动地转移到资金不足的其他子账户，这样一来, 企业的资金得到了充分的运用，在集团内部就能够满足融资需求，而无需外部融资，既简化的手续，也大大降低的融资费用。
2014-12-16
现金池业务的税收
子账户向母账户发放委托贷款的利息收入和子账户向母账户获取委托贷款的利息支出是不能轧差结算的。委托贷款的利息收入必须按利息收入的 5%缴纳营业税，由子公司负责申报。同时，委托贷款要按贷款金额的万分之零点五缴纳印花税。
2014-12-16
现金池业务的税收
现金池业务与税收
2014-12-16
现金池业务与税收
一、何为现金池？二、现金池业务的会计处理三、现金池业务的税收处理四、现金池业务政策的缺失
2014-12-16
现金池业务产生的根源
主要是解决企业“三高”问题：高存款、高贷款、高利息同一企业高存款、高利息这不可能，只有具备一定条件的合并（汇总）纳税企业，如中石化等
取1200万元
2014-12-16
_二三种者取其高的三种情况第
实收资本 1000万元未分配利润一50万元所有者权益 950万元
取1000万元石化：取上级拔入资金
2014-12-16
资本弱化关联债资比例=年度各
月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和。其中：各月平均关联债权投资 =（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2 各月平均权益投资 =（权益投资月初账面余额+月末账面余额）/2 不得扣除利息支出 =年度实际支付的全部关联方利息X （1 -标准比例/关联债资比例）=（关联债务一2X权益〉X利率

集团资金池业务会计处理方法

集团资金池业务会计处理方法
随着企业的发展和扩张，集团资金池业务成为越来越受欢迎的资金管理模式。

资金池业务的本质是将企业的所有现金集中起来，通过集中管理的方式实现优化资金使用和降低资金成本的目的。

在集团资金池业务的运作过程中，会涉及到许多会计处理问题。

本文主要介绍集团资金池业务的会计处理方法，包括资金调拨、利息计提、资金池余额的确认、资金池业务的会计核算等方面。

通过深入了解集团资金池业务的会计处理方法，有助于企业更好地管理资金，提高资金使用效率。

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浅谈现金池业务在集团公司资金管理中的作用

属于子公司应享有的收益（如存款利息的取得，委托贷款收
益等）必须得到保障：而对于参股子公司，则不宜纳入现金池中，进行一体化管理。从资金富足或短缺角度：有的子公司资金短缺严重，经营状况不佳，法律诉讼不断，且短期内无法有效改变该局面的，则不宜进入现金池中，不然将对集团公司总账户中的资金归集形成被封冻的法律风险。从各公司银行账户角度：每家公司除允许保留现金池账户、贷款账户、社保账户、纳税账户、基本账户外．其余账户必须限期清理并销户，不然账户越多，每家公司资金越分散，资金归集率也就越差。资金归集率是衡量现金池作用的
而囤积一定量的资金。以２００９年合并年报为例．集团公司贷款总量９．９亿元，期末货币资金总量２．５亿元，而维持月
开支的平均水平则为０．９亿元，换言之，０．９亿元作为资金
安全存量线已经足够，但整个集团多储备了１．６亿元的资金，为的是备９．９亿元贷款的不时之需。另外，各子公司资金富足和盈余状况参差不齐，整个集团公司的资金体现不出使用的效益和效率。因此集团公司实施有效资金管理．有其迫切性和必要性。二、现金池是公司资金管理的有效管控模式之一

现金的科目设置和账务处理？【2017-2018最新会计实务】

现金的科目设置和账务处理？【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结, 如对您有帮助请打赏！不胜感激！】【导读】企业发生现金的收付业务, 必须取得或填制原始凭证, 作为收付款的书面证明。

例如, 企业向银行提取现金, 要签发现金支票, 以支票存根作为提取现金的证明;将现金存入银行, 要填写进账单, 以银行加盖印章后退回的进账单回单作为存入现金的证明;收进零星小额销售款, 应以销售部门开出的发票副本作为收款证明;支付职工差旅费的借款, 要取得经有关领导批准的借款单, 作为付款的证明等等。

所有这些作为收付款证明的原始凭证, 财会部门要进行认真的审核。

审核时应注意每笔款项收支是否符合现金管理制度的规定, 是否符合开支标准, 是否有批准的计划, 原始凭证中规定的项目是否填写齐全, 数字是否正确, 手续是否完备等。

经过审核无误后的原始凭证, 即可据以填制收款凭证或付款凭证, 办理现金收支业务。

出纳人员在收付现金以后, 应在记账凭证或原始凭证上加盖收讫或付讫的戳记表示款项已经收付。

经过审核签证后的收、付款凭证, 即可据以登记账簿。

收款凭证和付款凭证是用于现金和银行存款收付业务核算的依据。

为了避免填制凭证和记账的重复, 在实际工作中, 对于从银行提取现金, 或将现金存入银行时, 应按照收付款业务涉及的贷方科目填制记账凭证。

例如, 从银行提取现金时只填制银行存款付款凭证, 作为借记库存现金科目和贷记银行存款科目的依据, 不再填制现金收款凭证;将现金存入银行时, 只填制现金付款凭证, 作为借记银行存款科目和贷记库存现金科目的依据, 不再填制银行存款收款凭证。

后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此, 要求我们首先要熟悉基本会计准则, 正确理解会计核算的一般原则, 并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习, 必须力求总结和应用相关技巧, 使之更加便于理解和掌握。

现金池(Cash Pooling)

目录∙ 1 现金池概述∙ 2 现金池的主要作用∙ 3 运作现金池需关注的几个具体问题∙ 4 现金池实例∙ 5 对国企资金管理的思考现金池（Cash Pooling）也称现金总库。

最早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手开发的资金管理模式，以统一调拨集团的全球资金，最大限度地降低集团持有的净头寸。

现金池业务主要包括的事项有成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。

不同的银行对现金池有具体不同的表述。

花旗银行对现金池的定义是：现金池结构是用于企业间资金管理的自动调拨工具，其主要功能是实现资金的集中控制。

现金池结构包含一个主账户和一个或几个子账户。

现金池资金的自动调拨通常在日终发生，调拨的金额取决于各子账户的日终金额和目标金额，即日终时各子账户余额为所设定的“目标余额”，而所有的剩余资金将全部集中在主账户。

汇丰银行在2006年亚太区现金管理指南中对现金池的定义是：现金池也称利息合计，将多个账户余额进行抵消，并计算净余额的利息。

这是将多个账户余额通过转账机制，使资金在账户间进行实质性转移和集中安排。

资金集合类别包括零余额账户（ZBA）、目标余额账户（TBA）及自动投资账户。

目前我国不少商业银行如招商银行推出的现金池管理，就是以没有贸易背景资金转移调度、利息需要对冲、账户余额仍然可以分开、账户余额集中的形式来实现资金的集中运作，这是将委托贷款最大限度的灵活应用。

在集团与银行双方合作中，银行是放款人，集团公司和其子公司是委托借款人和借款人，然后通过电子银行来实现一揽子委托贷款协议，使得原来需要逐笔单笔办理的业务，变成集约化的业务和流程，实现了集团资金的统一营运和集中管理。

我国一些大型企业集团的资金集中管理模式有收支两条线、内部银行、资金结算中心、财务公司等，而且又以结算中心和财务公司两种方式居多。

资金结算中心通常是在企业集团内部设立的、办理集团内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构，它通常设立于财务部门内，是一个进行独立资金运作运行的职能部门。

现金池业务及账务处理

现金池业务介绍及账务处理一、现金池业务现状及运作模式依据：《关于印发江苏省小额贷款公司资金头寸调剂暂行办法的通知》（苏金融办发【2011】2号）目前已开通现金池服务的银行有中国银行、农业银行、建设银行、工商银行、交通银行、信用社，小贷公司可自愿加入一家银行或多家银行提供的现金池。

各家银行的开办流程请参见内网论坛的通知栏目。

中国银行的运作模式为定时归集，目前是每日下午5：20开始系统自动归集资金，归集后小贷公司账户实际余额为零，小贷公司不能对外支付款项；次日8：00前系统自动将前一日归集的资金全部返还至小贷公司账户，小贷公司可正常使用自有资金。

农业银行、建设银行、工商银行、交通银行和信用社的运作模式为实时归集，小贷公司账户的资金会实时归集到主账户，因此小贷公司的账户实际余额为零，但有可使用额度，在可使用额度范围内可正常使用资金。

二、会计科目（一）金农公司涉及的会计科目1、资金归集和下划：其他应付款/小贷公司往来/XX小贷公司2、资金调剂划出资金：其他应收款/小贷公司往来/XX小贷公司3、现金池资金产生的收益（1）存款利息收入：其他应付款/小贷公司往来/已实现未结算收益/银行利息（2）资金调剂利息收入：其他应付款/小贷公司往来/已实现未结算收益/调剂利息（3）购买理财产品收益：其他应付款/小贷公司往来/已实现未结算收益/理财产品增值4、现金池应用产生的支出：其他应收款/小贷公司往来/代垫费用（二）小贷公司涉及的会计科目1、借入资金：其他应付款/单位往来/江苏金农信息股份有限公司说明：《关于印发江苏省小额贷款公司资金头寸调剂暂行办法的通知》第十五条规定：除长期稳定余额向小贷公司的融资外，小贷公司使用的资金头寸不纳入融资规模管理。

因此小贷公司取得的短期调剂资金不计入“短期借款”科目。

2、支付应付利息时：利息支出三、账务处理（一）资金归集（小贷公司收款1000元，资金即时划入金农公司开立的现金池）1、金农公司账务处理借：银行存款 1000贷：其他应付款/小贷公司往来/A小贷公司 10002、小贷公司账务处理：仅需做资金到账的会计分录，出账的账务不需处理如小贷公司收回贷款1000元借：银行存款 1000贷：贷款 1000（二）小贷公司付款（在可用额度内对外支付400元）小贷公司发起对外支付指令，系统自动将金农公司资金实时转入下属公司账户；小贷公司账户收到资金后，系统自动将该笔资金划出其账户。

现金池业务详解

“现金为王”的理念在当前企业资金管理中倍受关注。

随着•企业集团全球化业务的不断拓展，企业对于内部资金的集中化管理和流动性管理的需求变得日益迫切。

企业资金管理正逐渐从成本中心向利润中心转换。

管理好企业的现金流已经不单单拘泥于管理好库存现金的层面，更多的指的是营运资金。

如何强化企业的现金流管理，提升企业价值成为了越来越多资金管理人的工作重点。

近年来，随着我国监管体系的不断放宽，一种基于委托贷款模式的创新型资金管理技术—“现金池”正逐渐兴起，成为了集团企业实现资产流动性、集中化管理的首选工具。

什么是企业的现金池？现金池是建立在委托贷款模式下的集团企业内部的资金融通。

在现金池结构中有一个母帐户和若干个子帐户。

以公司总部的名义设立集团现金池母帐户，通过子帐户向母帐户以委托贷款的方式，每日定时将子帐户的资金余额上划到母帐户中。

资金上划后，子公司账户上保持零余额或目标余额。

这个限额的设定通常是由企业根据自身资金管理的需求和现金存量的额度与银行协商确定。

在现金池结构中，子账户资金上划一般是在固定的时点，一天一次。

但是企业也可以根据实际需求向银行要求一天多次的子账户余额上划。

日间，若子公司对外付款时账户余额不足，银行可以根据以其上存母账户的资金头寸额度为限进行透支支付。

一般而言，为企业提供现金池业务的银行都会为其子账户提供日间透支服务，以确保子账户日间对外的正常支付。

当然，银行为成员单位提供日间透支服务，是基于企业集团自身良好的信誉和相应的资产担保，必要时企业还需事先和银行签订相关的法律文书。

银行规定，集团企业为其下属子账户提供担保的必须要大于或者等于其所有子账户日间透支额度的总和。

子账户的日间透支会由现金池的母账户在日终自动向子账户划拨相应的款项来结清欠款。

企业集团还可以根据每个子账户的资金需求情况合理分配他们的日间透支额度。

只要子帐户的日间透支额度不超过企业集团担保的额度，银行是不会就这一透支来征收利息的。

但是在实际操作中，往往会有突发情况的发生，子账户对外支付金额可能要超过其日间可透支额度。

现金会计岗位职责

现金会计岗位职责
现金会计是财务岗位中的一种，主要负责与公司的现金流有关
的工作。

现金会计的职责包括以下方面：
1. 管理现金流水账：现金会计需要根据资金出入情况记录现金
流水账，保证所有的财务操作都有足够的凭证和记录，以备审计或
者其他需要的情况。

2. 处理现金收支：现金会计需要监控现金收支情况，包括现金
的归集、支付，银行存款、现金支票等。

并及时处理现金款项，将
公司的各项费用支付到位，确保公司的正常运行。

3. 现金资金池管理：现金会计需要负责企业现金资金池的管理，包括现金闲置利用和资金支付安排。

需要考虑到企业的现金需求和
预算，合理安排现金资金池的使用。

4. 现金审核与报销：现金会计需要负责现金报销流程的审核、
及时支付到位、分析费用构成和管理预算。

审核及处理现金报销单据，保证所有支出符合企业政策和内部管理规定。

5. 现金流预测和现金管理：现金会计需要负责现金流预测和现
金管理，包括现金流量预算、现金预测、规划现金使用、现金预警
及风险管理等。

避免现金流出现不足、紧张等情况。

6. 现金清点：现金会计需要定期对现金余额进行清点和核对，
确保现金账面和实际现金余额一致，保证企业现金的安全性和准确性。

以上是现金会计的岗位职责，作为企业财务中一个重要的职位，现金会计需要认真负责地履行自己的职责，并在业务上不断提升自
己的水平，为企业的发展做出贡献。

银行会计学讲座9- 现金资产业务

再比如：商业银行向中央银行借款商业银行向人民银行提交“贷款申请书”和借款凭证，经人民银行审核同意后，待收到人民银行收账通知，办理转帐。会计分录为：借：存放中央银行款项贷：向中央银行借款——××借款
到期归还商业银行向人民银行归还借款时，应填写还款凭证，办理转帐，会计分录为：借：向中央银行借款——××借款户金融企业往来支出贷：存放中央银行款项
拆借时的核算：拆出行：借：拆放同业——××行贷款户贷：存放中央银行款项拆入行：借：存放中央银行款项贷：同业拆入——××行户中央银行：借：××银行存款——拆出行贷：××银行存款——拆入行
拆入行归还拆借本息：借：同业拆入——××行户金融企业往来支出贷：存放中央银行款项拆出行收到本息：借：存放中央银行款项贷：拆放同业——××行户金融企业往来收入中央银行办理转帐：借：××银行存款——拆入行贷：××银行存款——拆出行
银行定期结转汇兑损益
某外贸公司经批准购买10 000美元支付进出口货款。美元汇卖价为830％，银行的会计分录为：借：活期存款 ——某外贸公司 ¥ 83 000 贷：货币兑换——汇卖价830％ ¥ 83 000 借：货币兑换——汇卖价830％ US$10 000 贷：汇出汇款（或其他科目） US$10 000
1、交易结束以后，将外币“货币兑换”科目余额折成人民币（乘以中间价或者决算价）。 2、把折成的人民币与人民币“货币兑换”科目余额有一个差额，如是贷方余额，称“外汇买卖收益”，如是借方余额，称有外汇买卖损失。
结转收益: 借:货币兑换贷：汇兑收益结转损失：借：汇兑损失贷：货币兑换
4、银行存款（业务周转金）、银行存款（业务周转金）
人民银行的处理。人民银行收到商业银行还款凭证，经审核无误后，办理转帐，会计分录为：借：××银行存款——××行户贷：××银行贷款——××贷款户金融企业往来收入

现金池介绍及要点解析-v

Ruby 主讲老师随着企业并购、收购、重组、兼并越来越频繁，尤其是中央管辖的国有企业。

企业规模越做越强，资产越来越多，资金量越来越大，资金运动越来越频繁。

中外实践证明，实行“主业突出，资金集中”是企业立于不败之地的两个主要方面。

资金集中管理不仅可以大大降低企业财务费用，减少资金运行成本，而且可以强化企业内部控制的职能，防范企业资金风险，同时还可以集中企业资金，用于主业延伸发展的投资，增强企业后劲，获取根大的投资效果所谓资金集中是由企业集团实行资金集中管理。

通过企业集团实行资金集中管理，集中所有下属成员单位的往来资金，实行资金既全面控制，又合理流动，高效快捷的管理。

现金池(cash pool)管理是以一种账户余额集中的形式来实现资金的集中管理，这种形式主要用于利息需要对冲，但账户余额仍然必须分开的情况主要做法–集团设立母公司账户，即现金池主账户–每个子公司设立子账户，并虚拟透支额–每天定点，银行系统对子公司划扫，将子公司账户清零–若子公司透支，从母账户划拨填平透支金额，记作向集团的借款，并支付利息–若子账户结余，则全部划扫到母账户，记作向集团的贷款，向集团收取利息。

母账户子账户现金池日间余额A 50公司 B 40公司 C -20公司 D -16余额 +35 日终归集-40+20-50+16公司 A 0公司 B 0公司 C 0公司 D 0东京大阪名古屋广岛东京大阪名古屋广岛集团公司主账户集团公司主账户如何实现？在日终, 资金的流动补充日间借款后向主账户归集集团内部各账户借款余额:公司 A: 借给主账户人民币50万公司 B: 借给主账户人民币40万公司 C: 向主账户借款人民币20万公司 D: 向主账户借款人民币16万适用于？有集中的资金管理部门，希望集团资金状况非常透明且可管理的集团假设A，B，C同属于一个集团公司，A日均盈余400,000，B日均盈余200,000，而C日均透支300,000。

现金池业务

一、现金池业务所谓集团“现金池”业务，就是指属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。

这种形式主要用于利息需要对冲。

“现金池”业务是一种大中型企业集团进行资金集中管理的高端现金管理产品。

企业集团母公司通过“现金池”，可以在不影响子公司日常业务的情况下，以委托贷款的方式，将所有本地区及跨地区子公司的资金进行统一调配，实现同城及跨地区的自动化资金集中管理。

具体而言，通过依托银行先进的网上银行平台，集资金自动划转、目标余额管理、委托贷款计价、网上利率维护、利息自动拨付、账户透支设置、大额双向调拨、日终多次回收、网上信息查询、标准数据接口等功能于一身，通过精心设计的账户结构和功能安排，使企业集团在不影响子公司正常业务的情况下，实现同城及跨地区的资金集中管理。

如某企业集团拥有6家成员企业，该企业集团开设了一个母公司账户，每个成员企业在母公司账户下开设了子账户，每个成员企业有一定的透支额，每天在固定的时间（一般为下午4点），银行自动对子公司账户进行扫描，并将所有子公司账户清零，即当子公司账户有结余时，划归母公司账户，作为企业集团的贷款并收取利息，子公司账户透支时，母公司账户划拨归还，作为企业集团的借款并支付利息，母公司账户即为“现金池”。

也就是说以公司总部的名义设立集团现金池账户，通过子公司向总部委托贷款的方式，每日定时将子公司资金上划现金池账户。

日间，若子公司对外付款时账户余额不足，银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的透支支付；日终，以总部向子公司归还委托贷款的方式，系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额。

根据事先约定，在固定期间内结算委托贷款利息，并通过银行进行利息划拨。

二、现金池业务的税收处理现金池的建立导致了不同法人实体账户间资金的转移，而这种转移基本上没有实际的贸易背景，形成公司间的借贷。

现金运作的方式——现金池

现金运作的方式——现金池作为现代经济主要组织形式的企业集团如何选择适当的资金管理模式，是一个值得认真考虑的热点问题，建立科学合理的资金管理模式不仅是集团企业完善财务管理运行集中的客观要求，而且对企业集团整体管理进入良性循环，实现价值最大化和可持续发展将起到举足轻重的作用。

货币资金有六种管理模式，分别是统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式和现金池模式。

在这六种资金集中控制模式中，统收统支模式体现高度集权制；拨付备用金模式体现一定范围内灵活的集权制；结算中心模式和内部银行模式体现了集权和分权相结合制度；财务公司则倾向于分权制；而现金池则是企业间资金管理的自动调拨工具。

什么是现金池现金池（Cash Pooling）也称现金总库。

是继统收统支、内部银行、结算中心、财务公司等之后出现的一种新型资金集中管理模式，最早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手开发的资金管理模式，以统一调拨集团的全球资金，最大限度地降低集团持有的净头寸。

现金池业务主要包括的事项有成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以与成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。

不同的银行对现金池有具体不同的表述。

现金池模式是指集团公司的总部在银行开设一个现金池账户，同时各下属成员单位分别在该银行开立子账户，并且虚拟各下属单位的统一透支额，在每个下午的某个时点，银行系统自动对子账户进行扫描，并将子账户余额清零。

现金池模式的具体处理规则是：如果下属单位的账户余额小于零，则银行系统将会从集团的现金池账户中划拨归还子账户的透支金额，同时记作下属单位对集团的借款；如果下属单位的账户余额大于零，则银行系统会将子账户中的余额全部划转到集团的账户上，同时记做下属单位向集团发放的贷款。

现金池相对优势分析相对于传统的资金管理模式，现金池作为一种新型的资金管理模式我将从政治法律、社会关系、科技视角、经济以与管理企业流动资金的主要目标方面对其相对优势进行阐述。

集团资金池账务处理

集团资金池账务处理
集团资金池是指将多个子公司的现金汇集起来，由母公司进行统一管理和调配的财务模式。

在集团资金池账务处理中，需要按照以下步骤进行：
1. 每个子公司每天将当天现金收支情况填写好各自的收支单，并于当天汇总提交至母公司财务部门。

2. 母公司财务部门需要对每个子公司的收支单进行审核并录入到总账中，同时计算集团资金总额。

3. 在每个一定期限内，母公司财务部门需要根据集团现金需求和各子公司现金余额，制定资金调配计划，并将其通知各子公司。

4. 子公司在接到母公司的通知后，按照要求将相应金额的资金划拨至母公司设立的专用账户。

5. 每个子公司需对自己的资金池进行定期清算，并将清算结果以及结余资金及时汇报给母公司财务部门。

6. 母公司财务部门需对集团资金池进行定期核对和调整，确保资金运作的稳定和安全。

总之，集团资金池账务处理需要母公司财务部门和各子公司之间的高度配合和沟通，确保资金的有效运作。

企业现金池业务介绍及相关会计处理方式

企业现金池业务介绍及相关会计处理方式作者：林昌浩来源：《中外企业家·下半月》 2013年第5期林昌浩（中信戴卡股份有限公司，河北秦皇岛066011）摘要：现金是当前企业发展及管理工作中的最重要管理内容之一，一旦离开现金，企业不仅无法继续发展，连基本的生存都将难以维持。

所谓“巧妇难为无米之炊”，加强现金管理已经成为当前企业经营者、领导者所关心的头等大事。

目前，“企业现金池”成为许多集团企业进行资金创新管理的重要方向。

本文将重点介绍关于“企业现金池”业务的相关内容，以及相应的会计处理方法，以供参考。

关键词：现金流管理；企业现金池；会计处理中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：“企业现金池”是一种便于集团企业进行内部融资的新型资金管理模式，其资金融通的基础模式是委托贷款。

现金池由一个母账户和若干个子账户构成，母账户的资金全部由子账户的定期划拨而来，子账户的资金数额以降为零余额或者维持一个固定值为标准。

这个标准各个集团公司各有不同，是根据自己实际资金情况和资金需求情况以及银行相关要求综合考量而定。

在“企业现金池”运作过程中，有三个重要构成单位，母账户、银行、子账户。

子账户在整个资金划拨过程中也不是只进行单项对上划拨，当子账户出现余额不足不足以支付对外相关款项的时候，银行也可以根据其在母账户当中的资金存储额度予以相应的透支帮助，确保子账户能够健康维持。

透支额度的大小不仅仅取决与子账户在母账户中的存储金额，还取决于该企业在与银行合作往来中的信誉度以及企业对子账户透支额度的相关限制。

当子账户发生紧急大额资金需求而超过常规银行透支额度的时候，集团企业可以通过向银行发出拨付申请来实现，这样集团公司就能够最大限度控制子账户的资金使用情况。

一、企业现金池业务介绍企业现金池管理模式的推进，其中介机构可以是银行也可以是资质可信的委托贷款中介机构。

企业现金池相关业务当中，主要包括了子账户余额上划、子账户的日间透支、母账户对子账目的资金主动划拨、子账户与母账户之间的委托贷款以及资金在上划、下拨之间所产生的利息等。

银行综合账簿现金池业务管理办法模版

中国＊＊银行综合账簿现金池业务管理办法目录第一章总则第二章职责分工第三章基本规定第四章业务办理第五章详细操作第六章风险管理第七章收费管理第八章附则第一章总则第一条为推进我行现金管理业务发展,满足企业集群客户内部资金精细化管理需求,规范综合账簿现金池业务管理和操作，依据有关《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国合同法》等关于规定,特拟定本办法。

第二条综合账簿现金池是中国*＊银行为企业集群客户提供的，以集成客户多模式现金池产品应用为基础，以网络化的账户结构、矩阵式的利率模型、多样性的信息报告为主要特征,以为客户实现资金统一视图、综合计价、全面分析为主要目标的组合型现金管理产品。

第三条本办法涉及以下专有名词,定义如下:池登记簿编号:综合账簿现金池在账户层级维护时由系统自动生成、用于唯一识别综合账簿现金池的标志。

该编号仅用于登记集团资金运行信息，不参加银行核算，不支持任何支付结算。

ﻫ成员账户：集团内签约综合账簿现金池的人民币单位结算账户、外汇账户、单位定时账户等。

账户层级维护时,成员账户应直接或间接挂在对应池登记簿编号下面。

池余额:集团整体入池资金余额,等于所有成员账户余额之和。

法人组别号:用于区别集团内成员账户是否为同一法人的标志。

下层余额汇总:被查询账户直属下层级账号的余额汇总值。

ﻫ下层贡献额汇总：被查询账户直属下层级账号贡献额(借出金额+贷出金额-借入金额-贷入金额）的汇总值。

ﻫ下级余额汇总：被查询账户所有下层级账号的余额汇总值。

下级贡献额汇总:被查询账户所有下层级账号贡献额(借出金额+贷出金额-借入金额-贷入金额)的汇总值。

第四条综合账簿现金池业务办理涉及我行机构如下：（一）承办行:组织综合账簿现金池客户应用并提供日常服务的机构。

ﻫ(二）主办行：承办行隶属的一级分行。

ﻫ（三）协办行:使用同一综合账簿现金池的集团成员账户对应开户机构。

第五条本办法适用于我行使用综合账簿现金池提供现金管理服务的各级机构。