国家税收简答题 论述

简答题：

一为什么说征税管理是税务管理的核心？

答：征税管理在税务管理中的核心地位，是由以下因素决定的：

税收政策，税收制度要通过征税管理去宣传和贯彻执行；

分散在各纳税义务人手中的应纳税额，要通过征税管理才能集中上来，纳入国库；

在宏观经济上，税收参与国民收入分配过程中调节生产，调节消费，调节收入的作用，要通过征税管理残能发挥；

在微观经济上，税收在促进企业生产，加强经济核算，提高经济效益，以及对企业经济活动加强财政监督等方面的作用，只有通过征收管理才能实现。

-总之，征收管理工作是税务机关特别是基层税务机关日常的，大量的，第一线的工作，是贯彻税收政策，执行税收制度，完成税收任务，发挥税收作用最基本的环节和基础工作。

二简述我国1994年税制改革的必要性。

1 税制改革是建立和完善市场经济的需要。

2 建立社会主义市场经不能没有宏观调控。

3 税制改革是当前整个经济改革的重要一环。

4 现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系，既不合理也不规范。

5 市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成成分。

三具体说明税收具有的形式特征？

（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

四简述消费税的作用。

调成消费调成消费结构调成消费规模调成消费行为增加国家财政收入

五简述关税的作用

保护和促进国民经济发展，维护国家利益，有利于贯彻对外开放政策，为国家建设积累资金。

什么是分税制？分税制的优点有哪些？

全称“分税制财政体制”使用划分各个税种归属和管理权的方法、适应各级政府财政需要的一种财政管理体制，是市场经济国家普遍实行的一种制度，它是按市场经济原则和公共财政的理论确定的，是处理中央政府与地方政府之间财政分配关系的比较规范的方法。

（一）有利于中央财政集中必要的财力（二）

有利于中央财政对财政经济政策的调控能力

（三）有利于提高中央政府的转移支付能力

简述西方税收原则

（一）效率原则1要尽量缩小纳税人的超额

负担2要尽量降低征收费用（二）公平原则横

向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同

的税收纵向公平是指那谁能力那谁能力不相

同的人应缴纳数量不同的税收三个标准：一

是按纳税人从政府提供服务所享受的利益多少

为标准；二是按征税人所感受的牺牲程度为标

准；三是纳税人的能力来分配税负，纳税能力高

的多纳税，反之，少纳税（三）稳定原则1内在

稳定器作用：它是指税收制度本身所具有的内在

稳定机制。2相机抉择作用：又称人为稳定器作

用，是指政府根据经济运行的不同情况，相应应

采取灵活多变的税收措施，以消除经济波动，谋

求既无失业有无通货膨胀的稳定增长

简述税收与国债的区别？

财政作用不同：国家通过信誉方式筹集资金，实

际上是税收的预支，而税收是国民收入的一部

分，是当年的实际收入，反映的是国家的真是财

力

形式特征不同：从无偿性来看国债是有借有还

的，从强制性来看，国债是一种信用关系，只能

坚持自愿认购的原则，而税收是国家凭借其政治

权利的强制征收的，从固定性来看，认购国债既

然是出于自愿，债权人和债务人本着协商的原

则，当然不会像税收那样具有固定性的特征

营业税的扣缴义务人有哪些？

1.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款

的金融机构为扣缴人

2.建筑安装业务实行分包或者转包形式的，

分包人或者转包人的应纳税款，以总承包

人为扣缴义务人

3.境外单位或者个人在境内发生应税行为而

在境内未设有经营机构的，其应纳税款以

代理者为扣缴义务人，没有代理的，以受

让者或者购买者为扣缴义务人

4.单位或者个人进行演出由他人售票的，其

应缴纳税款以售票者为扣缴义务人。

5.分保险业务，以初保人为扣缴义务人

6.个人转让专利权，非专利技术，商标权，

著作权等其他无形资产的，其应纳税款以

受让者为扣缴义务人。

什么是全额累进税率？什么是超额累进

税率？简述二者的优缺点

（1）全累税率；征税对象的全部数额都是按其

相应低等级等级的累进税率计算征收的

（2）超累税率：是把征收对象划分为若干等级，

对每个等级部分分别规定相应的税率，分别计算

数额，各级税额之和为应纳税额。

优缺点：1.在名义税率相同的情况下，实际税率

不同，全累负担重，超累负担轻。2.全累的最大

缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合

理3.在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累

变化缓和，也就是随着征税对象税额的增长，税

款的增加，全累较快，超累较缓和。4.在计算上，

全累计算简单，超累计算复杂

简述税收的分类。

按征税对象分类:（1）对流转额的征税类（2）

对所得额的征税类（3）对资源的征税类（4）

对财产的征税类（5）对行为的征税类

按计税依据分类：（1）从价税：以征税价格为

对象的价格为依据，按一定比例计征的税种（2）

从量税：是以征税对象数量（重量、面积、件数）

为依据，规定固定税额的税种

按税收收入的归属权分类：（1）中央税（2）地

方税（3）中央和地方共享税

按税负是否转嫁分类：（1）直接税（2）间接税

其他方法分类：（1）事物税和货币税（2）一般

税和目的税（3）定律税和配赋税

简述税收财政职能的含义及特点。

财政职能是指税收具有财政收入的职能，及

税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分

社会产品有社会成员手中转移到国家手中，形成

国家财政收入的能力。

内涵：税收之所以具有财政职能是因为税收

是以国家的政治权利为依据的强制的、无偿的分

配形式，可以将一部分社会产品由分散的社会成

员手中转移到国家手中，形成可供国家支配的财

政收入，以满足国家行政职能的需要。

税收的财政职能特点：（1）适用范围的广泛

性（2）取得财政收入的及时性（3）征收数额上

的稳定性

简述税收负担的衡量指标

税收负担通常用负担率来表示。

负担率的分子是纳税人的纳税金额。分母则

是考察角度不同的测量值。

税收负担按照考察角度的不同可分为：宏观

税负、中观税负、微观税负。

简述消费税的征收范围。

第一类：一些过度消费会对人类健康，社会秩序，

生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟酒

鞭炮焰火等

第二类：奢侈品，非生产必需品，如贵重首饰化

妆品等

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车等