国家税收简答题 论述

简答题：一为什么说征税管理是税务管理的核心？答：征税管理在税务管理中的核心地位，是由以下因素决定的：税收政策，税收制度要通过征税管理去宣传和贯彻执行；分散在各纳税义务人手中的应纳税额，要通过征税管理才能集中上来，纳入国库；在宏观经济上，税收参与国民收入分配过程中调节生产，调节消费，调节收入的作用，要通过征税管理残能发挥；在微观经济上，税收在促进企业生产，加强经济核算，提高经济效益，以及对企业经济活动加强财政监督等方面的作用，只有通过征收管理才能实现。

-总之，征收管理工作是税务机关特别是基层税务机关日常的，大量的，第一线的工作，是贯彻税收政策，执行税收制度，完成税收任务，发挥税收作用最基本的环节和基础工作。

二简述我国1994年税制改革的必要性。

1 税制改革是建立和完善市场经济的需要。

2 建立社会主义市场经不能没有宏观调控。

3 税制改革是当前整个经济改革的重要一环。

4 现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系，既不合理也不规范。

5 市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成成分。

三具体说明税收具有的形式特征？（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。

（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

四简述消费税的作用。

调成消费调成消费结构调成消费规模调成消费行为增加国家财政收入五简述关税的作用保护和促进国民经济发展，维护国家利益，有利于贯彻对外开放政策，为国家建设积累资金。

什么是分税制？分税制的优点有哪些？全称“分税制财政体制”使用划分各个税种归属和管理权的方法、适应各级政府财政需要的一种财政管理体制，是市场经济国家普遍实行的一种制度，它是按市场经济原则和公共财政的理论确定的，是处理中央政府与地方政府之间财政分配关系的比较规范的方法。

（一）有利于中央财政集中必要的财力（二）有利于中央财政对财政经济政策的调控能力（三）有利于提高中央政府的转移支付能力简述西方税收原则（一）效率原则1要尽量缩小纳税人的超额负担2要尽量降低征收费用（二）公平原则横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收纵向公平是指那谁能力那谁能力不相同的人应缴纳数量不同的税收三个标准：一是按纳税人从政府提供服务所享受的利益多少为标准；二是按征税人所感受的牺牲程度为标准；三是纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税（三）稳定原则1内在稳定器作用：它是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。

2相机抉择作用：又称人为稳定器作用，是指政府根据经济运行的不同情况，相应应采取灵活多变的税收措施，以消除经济波动，谋求既无失业有无通货膨胀的稳定增长简述税收与国债的区别？财政作用不同：国家通过信誉方式筹集资金，实际上是税收的预支，而税收是国民收入的一部分，是当年的实际收入，反映的是国家的真是财力形式特征不同：从无偿性来看国债是有借有还的，从强制性来看，国债是一种信用关系，只能坚持自愿认购的原则，而税收是国家凭借其政治权利的强制征收的，从固定性来看，认购国债既然是出于自愿，债权人和债务人本着协商的原则，当然不会像税收那样具有固定性的特征营业税的扣缴义务人有哪些？1.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴人2.建筑安装业务实行分包或者转包形式的，分包人或者转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人3.境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人，没有代理的，以受让者或者购买者为扣缴义务人4.单位或者个人进行演出由他人售票的，其应缴纳税款以售票者为扣缴义务人。

5.分保险业务，以初保人为扣缴义务人6.个人转让专利权，非专利技术，商标权，著作权等其他无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。

什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？简述二者的优缺点（1）全累税率；征税对象的全部数额都是按其相应低等级等级的累进税率计算征收的（2）超累税率：是把征收对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应的税率，分别计算数额，各级税额之和为应纳税额。

优缺点：1.在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重，超累负担轻。

2.全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理3.在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象税额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。

4.在计算上，全累计算简单，超累计算复杂简述税收的分类。

按征税对象分类:（1）对流转额的征税类（2）对所得额的征税类（3）对资源的征税类（4）对财产的征税类（5）对行为的征税类按计税依据分类：（1）从价税：以征税价格为对象的价格为依据，按一定比例计征的税种（2）从量税：是以征税对象数量（重量、面积、件数）为依据，规定固定税额的税种按税收收入的归属权分类：（1）中央税（2）地方税（3）中央和地方共享税按税负是否转嫁分类：（1）直接税（2）间接税其他方法分类：（1）事物税和货币税（2）一般税和目的税（3）定律税和配赋税简述税收财政职能的含义及特点。

财政职能是指税收具有财政收入的职能，及税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品有社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

内涵：税收之所以具有财政职能是因为税收是以国家的政治权利为依据的强制的、无偿的分配形式，可以将一部分社会产品由分散的社会成员手中转移到国家手中，形成可供国家支配的财政收入，以满足国家行政职能的需要。

税收的财政职能特点：（1）适用范围的广泛性（2）取得财政收入的及时性（3）征收数额上的稳定性简述税收负担的衡量指标税收负担通常用负担率来表示。

负担率的分子是纳税人的纳税金额。

分母则是考察角度不同的测量值。

税收负担按照考察角度的不同可分为：宏观税负、中观税负、微观税负。

简述消费税的征收范围。

第一类：一些过度消费会对人类健康，社会秩序，生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟酒鞭炮焰火等第二类：奢侈品，非生产必需品，如贵重首饰化妆品等第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车等第四类：不可再生的稀缺资源消费品，如汽油柴油等第五类：具有一定财政意义的普遍消费品，如护肤护发品等简述纳税人与负税人的概念及两者的区别与联系纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

）负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人。

纳税人同负税人是两个不同的概念。

有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，但是有时纳税人和负税人是不一致的，如资本主义国家对商品征收的消费税，营业税等，纳税人虽然是资本家的企业，但是他们可以调高商品价格，把税收转嫁给消费者，这样消费者就成了负税人。

简述影响税收负担的因素。

1 经济发展水平一般说来经济发展水平越高，宏观税率也越高。

因为经济发展水平反映一个国家社会产品和社会财富以及经济效益的高低。

2 国家职能的大小或者说国家对社会资源配置的参与程度的大小。

政府对社会资源的支配程度越高，必然体线为政府活动范围广，规模大，造成国家财政支出的增加，进而导致宏观税率的提高。

3 经济体制和财政体制的影响在西方国家一般是单一体制的国家宏观税率要高于联邦制国家。

简述分类征税和综合征税制分类征税制是将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。

优点是易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够控制税源，防止税款偷漏。

但是不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，从而不能体现合理负担的原则综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。

实行综合征税制可以采用累进税率，根据纳税人的负担能力，体现合理负担的原则。

但用这种办法计算核实纳税人的总所得额比较困难和复杂，如果纳税人缺乏纳税观念，可容易造成偷税现象。

简述实行分税制的优点。

（一）有利于中央财政集中必要的财力（二）有利于中央财政对财政经济政策的调控能力（三）有利于提高中央政府的转移支付能力论述题：试述社会主义市场经济条件下税收的原则：一）组织财政收入、保证国家实现其职能的资金需要（二）税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆（1）调节社会总需求与总供给的平衡（2）实现资源的优化配置（3）实现收入的分配公平1）税收调节企业利润大体均衡2）税收调节个人收入水平3）税收调节地区之间收入的差距（三）维护国家利益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展（四）为国家管理及企业及企业经济提供信息随各项经济活动实行监督试述税收的财政职能的内涵。

税收之所以具有财政职能是因为税收是以国家的政治权利为依据的强制的、无偿的分配形式，可以将一部分社会产品由分散的社会成员手中转移到国家手中，形成可供国家支配的财政收入，以满足国家行政职能的需要。

试述制定税收管理体制应遵循的原则（一）同政治体制、经济体制、财政体制、保持一致的原则。

税收管理体制是国家政治体制，经济体制，财政体制的一个组成部分。

（二）责权利相结合的原则。

在现行的财政体制下，责权利相结合时改革税收管理体制的核心。

（三）有利于发展社会主义市场经济的原则。

试论我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则公平原则（一）税负公平：是指那贺岁人的税收负担要与其收入相适应（1）具有同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额，即横向公平（2）具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额，即税收的纵向公平（二）机会均等：是基于竞争原则，通过税收杠杆的作用力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。

公平原则的实现途径：要实现公平税负，就要做到普遍征税、量能负担，使税收有效地起到调节作用。

要做到税负公平，就要做到统一税政、集中税权、保证税法执行上的严肃性和一致性。

要实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则，实现真正的公平竞争试述税收的宏观作用机制税收的宏观作用机制，是指税收对整个国民经济的影响和作用。

在市场经济中，市场机制可以自动地调节市场供求，合理地配置资源，从而对促进经济的发展具有重要的积极作用。

但由于市场机制所固有的种种缺陷和不足，它并不能自动的实现航管经济总量的平衡和稳定，在解决一些社会效益终于经济效益的问题是无法达到预期的社会目标，因此，在市场经济中只依靠市场机制是远远不够的，还需要通过国家运用财政政策，货币政策等对经济进行调控。

税收作为国家队经济进行调控的重要手段之一，在国家宏观经济调控中发挥着重要的作用。

试述税收的效率原则税收的效率主要通过税收的经济成本来衡量。

税收的经济成本包括两方面内容：一是直接征税成本，指税务机关为获得一定数量的税收收入而付出的代价，即税收征管过程中发生的一切作用。