2017年中小企业内部控制与公司治理(下)-100分考题

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安徽省2017年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题

安徽省2017年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟，总分100分，60分及格.一、单项选择题(共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。

在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。

以下哪个最有可能是实物信息的来源A：观察有关情况；B:与人们面谈；C：检查相关记录；D:计算差异。

2.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？A:企业的风险偏好B:风险的类型C:应对风险措施的成本D：风险对企业产生的影响3。

下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险,因此最应该进行审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D:市场职责的合并情况4。

管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”,并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。

某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。

该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是A：业务信息应以某种方式得到证实；B:不能依赖内部控制调查问卷；C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。

5。

服务的特征不包括以下的哪一项？A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性6. 控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是A：a．标准B：b．目标C：c．目的D：d．评价／奖励方法7。

环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计.在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。

环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。

这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度.内部审计师应该A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：要求管理高层参加这一决策；D:接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。

中小企业内部控制与公司治理(下) 100分答案

一、单项选择题1. 下列各项违背基本的公司治理原则的是()。

A. 鼓励提升业绩B. 反对建立内部审计部门C. 促进道德和负责任的决策D. 设计董事会的结构以增加价值描述：公司治理基本原则您的答案：B题目分数：10此题得分：10.02. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。

A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客描述：内部控制您的答案：A题目分数：10此题得分：10.03. 对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）。

A. 内部控制强调全员参与，人人有责B. 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C. 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任D. 被动地遵守内部控制的相关规定描述：内部控制的概念您的答案：D题目分数：10此题得分：10.04. 内部监督时需关注关键控制点，其中不包括（）。

A. 复杂程度高的控制和需要高度判断力的控制B. 已知的控制失效的控制且无法及时识别的控制C. 相关人员缺少实施某一控制所需的资质或经验D. 某项实施成本过高的控制描述：内部监督您的答案：D题目分数：10此题得分：10.05. 建立健全和有效实施内部控制是（）的责任。

A. 高级管理层B. 董事会C. 注册会计师D. 内审部门描述：内部控制您的答案：B题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题6. 董事会保留和授权管理层的事项的性质取决于（）。

A. 企业的规模B. 企业的复杂程度C. 企业的所有权结构D. 企业的传统和企业文化描述：董事会保留和授权管理层的事项的性质您的答案：B,D,A,C题目分数：10此题得分：10.07. 在公司治理中存在的代理成本包括以下（）。

A. 代理人员的管理能力较弱B. 股东对管理人员的监督成本C. 代理人利用职务之便损害公司价值D. 使用不称职代理人的机会成本描述：公司治理中的代理成本您的答案：D,C,B题目分数：10此题得分：10.08. 加强公司治理披露的实现途径包括（）。

河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题

河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》: 中小企业治理与内部控制制度建设考试题本卷共分为1大题50小题, 作答时间为180分钟, 总分100分, 60分及格。

一、单项选择题（共50题, 每题2分。

每题的备选项中, 只有一个最符合题意）1.人力资源和工薪管理由不同的部门负责。

以下哪种结合可提供最佳职责分工？A：人力资源部门员工计算员工总人数, 工薪管理部门员工处理工作小时数, 再由人力资源部门员工将工资支票发给员工B：人力资源部门员工计算员工总人数, 审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理, 然后将工资支票发给员工C：人力资源部门员工计算员工总人数, 工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息, 工资支票自动存入员工银行账户D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息, 但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理, 工资支票自动存入员工银行账户2.安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。

3.审计师最不可能使用计算机软件来A：评估计算机控制风险B：准备电子表格C：进入客户数据文件D：构建平行模拟4.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证A: 所有程序的效率得到优化；B: 数据一致性规则得到连贯应用；C: 文件中不会出现过期的数据区域；D: 用户坚定地使用新系统。

5.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D: 通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

6.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。

如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。

内控考试题目及答案

内控考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内部控制制度的核心是什么？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督答案：B2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？A. 内部环境B. 风险评估C. 内部监督D. 外部审计答案：D3. 内部控制的目标不包括以下哪项？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 增加公司利润答案：D4. 内部控制的五要素包括哪些？A. 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 内部环境、风险评估、内部监督、信息与沟通、外部审计C. 内部环境、风险识别、控制活动、信息与沟通、外部监督D. 内部环境、风险评估、控制活动、内部监督、外部审计答案：A5. 内部控制的监督活动不包括以下哪项？A. 持续监督B. 定期监督C. 独立监督D. 内部审计答案：C6. 内部控制制度的设计应当遵循哪些原则？A. 合法性、有效性、适应性B. 合法性、合理性、适应性C. 合法性、有效性、经济性D. 合法性、合理性、经济性答案：C7. 内部控制制度的建立和完善应当由谁来负责？A. 董事会B. 管理层C. 内部审计部门D. 财务部门答案：B8. 以下哪项不是内部控制制度建立的步骤？A. 确定控制目标B. 识别风险因素C. 设计控制措施D. 实施控制措施E. 评估控制效果答案：E9. 内部控制制度的评估应当多久进行一次？A. 每年至少一次B. 每两年至少一次C. 每季度至少一次D. 每月至少一次答案：A10. 内部控制制度的缺陷分为哪两类？A. 重大缺陷和一般缺陷B. 财务缺陷和运营缺陷C. 系统缺陷和人为缺陷D. 内部缺陷和外部缺陷答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内部控制制度的建立应当考虑哪些因素？A. 企业的规模和业务复杂性B. 企业的行业特点C. 企业的管理水平D. 企业的财务状况E. 企业的文化答案：ABCDE2. 内部控制制度的控制活动包括哪些？A. 授权审批B. 资产保护C. 职责分离D. 信息记录E. 独立检查答案：ABCDE3. 内部控制制度的信息与沟通包括哪些方面？A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息技术系统D. 员工培训E. 管理层沟通答案：ABCDE4. 内部控制制度的监督活动包括哪些？A. 内部审计B. 管理层监督C. 自我评估D. 外部审计E. 法规遵从性测试答案：ABCDE5. 内部控制制度的缺陷可能导致哪些后果？A. 财务报告错误B. 资产损失C. 法律责任D. 信誉损害E. 经营效率低下答案：ABCDE三、判断题（每题1分，共5题）1. 内部控制制度的建立和完善是一个持续的过程。

公司治理与内部控制题库

（一）单选题261.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的（A）。

A.过程B.活动C.工作D.任务2.我国颁布的《企业内部控制基本规范》是财政部会同（B）五部委制定的。

A.证监会、审计署、银监会和国资委B.证监会、审计署、银监会和保监会C.证监会、审计署、工商总局和税务总局D.证监会、审计署、司法部和监察部3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和（A）内部控制制度设计。

A.业务层面B.基础层面C.具体层面D.经营层面4.企业内部控制评价是指企业（C）或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

A.监事会B.经理层C.董事会D.审计部5.授权审批控制可细分为（A）。

A.授权控制和审批控制B.常规授权和特别授权C.集权控制和分权控制D.一般控制和重要控制6.不相容职务分离的核心是(C)。

A.发生错误B.分离控制C.内部牵制D.出现舞弊7.对于同一经济业务允许采用多种会计处理方法的，企业应根据发展战略、经营管理和内部控制的要求，在会计准则的框架范围内制定适合本企业的（C）。

A.会计制度B.会计方法C.会计政策D.会计规则8.全面预算控制是指企业通过实施全面预算管理制度,建立以预算为标准的经营活动管理控制系统,实现企业经营活动、投资活动、（A）的全面控制和管理。

A.财务活动B.业务活动C.资金活动D.生产活动9.建立健全全面预算管理的组织体系,包括成立预算决策机构、（D）和执行机构。

A.控制机构B.核算机构C.监督机构D.日常管理机构10.全面预算控制流程包括预算编制、（C）和预算考评三个基本环节。

A.预算控制B.预算分析C.预算执行D.预算报告11.发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的（B）。

A.战略目标和经营计划B.长远发展目标与战略规划C.发展目标和实施步骤D.战略规划和经营目标12.企业在内部机构设计过程中，应当体现（B），并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。

内控考试题及答案

内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案：D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素？A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案：D3. 内部控制活动包括以下哪一项？A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案：D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案：D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类？A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案：B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法？A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案：D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案：D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者？A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的五大目标包括以下哪些？A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案：ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些？A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案：ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案：ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案：ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果，但并不包括财务报告的可靠性。

内蒙古2017年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷

内蒙古2017年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。

2.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

3.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。

4.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应5. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程6. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制7. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

公司治理考试题库及答案

公司治理考试题库及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 公司治理的核心是什么？A. 股东权益B. 公司利润最大化C. 利益相关者权益平衡D. 企业社会责任答案：C2. 以下哪项不是公司治理结构的组成部分？A. 股东大会B. 董事会C. 监事会D. 员工委员会答案：D3. 公司治理的基本原则不包括以下哪项？A. 公平性B. 透明度C. 效率性D. 个人主义答案：D4. 公司治理中，董事会的主要职责是什么？A. 制定公司战略B. 执行公司日常运营C. 监督公司财务D. 所有选项都是答案：A5. 公司治理的目标不包括以下哪项？A. 保护股东利益B. 提高公司透明度C. 增加公司短期利润D. 促进公司长期发展答案：C二、判断题（每题1分，共10分）6. 公司治理只关注股东的利益。

（）答案：错误7. 公司治理结构中，董事会和监事会是相互独立的。

（）答案：正确8. 公司治理的目标是确保公司利益最大化，而不考虑社会责任。

（）答案：错误9. 公司治理的透明度原则要求公司对外公开所有内部信息。

（）答案：错误10. 公司治理中的独立董事是为了增强董事会的独立性和客观性。

（）答案：正确三、简答题（每题5分，共30分）11. 简述公司治理的三个主要目标。

答案：公司治理的三个主要目标包括：保护股东和其他利益相关者的权益，提高公司透明度和信息披露的质量，以及促进公司的长期可持续发展。

12. 解释什么是独立董事，并说明其在公司治理中的作用。

答案：独立董事是指在公司董事会中不参与公司日常经营活动的外部成员，其主要作用是提供独立的意见和判断，监督公司管理层，保护股东和其他利益相关者的利益。

13. 描述公司治理中利益相关者的概念及其重要性。

答案：利益相关者是指所有对公司有直接或间接利益影响的个人或团体，包括股东、员工、客户、供应商、社区等。

在公司治理中，重视利益相关者的概念有助于平衡各方利益，促进公司的社会责任和可持续发展。

14. 阐述公司治理中风险管理和内部控制的重要性。

公司治理与内部控制考试试题

公司治理与内部控制考试试题第三部分公司治理与内部操纵（240题）一、单选题1、设立农村信用合作社，应当具备下列条件：有符合银监会规定的章程；以发起方式设立且发起人许多于( B ) 人等。

A、100B、500C、1000D、2002、依照《中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施方法》，农村信用社单个自然人社员持股比例不得超过该社股本金总额的（B）。

A、1%B、2%C、3%D、5%4、依照《中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施方法》，农村合作金融机构的社员（股东）应以( A )入股，不得以实物资产等形式作价入股。

A、货币资金B、有价证券C、债权D、实物资产5、依照《中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施方法》，农村合作金融机构应按股金来源和归属设置自然人股和法人股两种股权。

农村合作银行、县联社应对自然人股和法人股分不设定资格股和 ( B )。

A、原始股B、投资股6、依照《中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施方法》，农村合作金融机构社员（股东）股金每股人民币1元。

县联社自然人入股一般不小于1000股，法人资格股一般许多于( A )股。

A、10000B、100000C、5000D、10007、农村信用社的注册资本金的来源应是投资者有权支配的（ A ）。

A、自有资金B、借入资金C、债权D、固定资产11、农村信用社的社员经本社（ D ）同意后，能够转让。

A、内勤副主任B、主管会计C、理事长D、理事会8、（ D ）是银行风险治理的最高决策机构。

A、高级治理层B、监事会C、董（理）事长D、董（理）事会9、风险治理与公司治理面临的一个共同问题是建立有效的（ A ）。

A、激励约束机制B、监督机制C、分配机制D、10、董事会应制定并在全行贯彻执行条线清晰的（B）和问责制。

A、制度制C、执行制D、考核制11、公司的经营范围由规定，并依法登记。

A、登记机构B、治理机构C、公司章程D、董事长12、召开股东会会议，应当于会议召开（B）前通知全体股东；然而，公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。

内控100题

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告A.设计缺陷B.运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷A.企业应指定专门机构归口管理工程项目B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评A.集团总部B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况A.把握市场机会的能力不强B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查C.决策审批与执行A.个别访谈B.实地查验C.函证确认A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论A.评价要素B.企业经营目标C.主要风险点A.内部控制审计范围B.制定的内部控制审计计划C.拟采用的内部控制审计程序A.依法行使企业的经营决策权B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权A.高级管理层B.董事会C.注册会计师A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C.该项控制与其他控制的相互作用或关系A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷A.被审计单位将足额支付审计费用B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次A.科学管理B.内部牵制C.内部审计A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管A.风险规避B.风险降低C.风险分担A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效A.无保留意见B.保留意见C.否定意见A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效A.1月1日B.12月31日C.3月31日A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同A.相关账户或列报是否曾经出现错报B.该项控制在运行中依赖判断的程度C.该项控制是人工控制还是自动化控制A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。

江西省内审师《内部审计基础》：中小公司治理与内部控制制度建设考试题4.doc

2017年江西省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题42017年江西省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对垃圾债券的最佳描述是A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券B：得到固定资产支撑的债券；C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。

2.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A：a.数据库管理系统。

B：b.实用程序。

C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。

3.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。

4.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

5. 一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

B：向ESH经理介绍相关知识。

C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

6. 尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。

企业内部控制考试题(含答案)

企业内部控制考试题（含答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。

A、股东会B、战略委员会C、审计委员会D、董事会或类似权力机构正确答案：D2.下列各项中，不适合外包业务的是（）。

A、物业管理B、核心业务C、IT服务D、资信调查正确答案：B3.企业内部控制配套指引，自( )起在境内外同时上市的公司施行。

A、2009年7月1日B、2010年1月1日C、2011年1月1日D、2012年1月1日正确答案：C4.下列哪项合同应归口工程管理( )部门负责。

A、审计业务合同B、产成品销售合同C、建筑部门合同D、运输合同正确答案：C5.企业对筹资项方案进行审批时，重点应当关注的是（）。

A、筹资用途的可行性和相应的偿债能力B、筹资的成本C、股权筹资和债务筹资的结构D、筹资的规模正确答案：A6.信息系统发挥作用的阶段（）。

A、开发建设阶段B、规划阶段C、维护阶段D、运行阶段正确答案：D7.企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是( )。

A、采购与保管B、请购与审批C、采购合同协议的拟订、审核与审批D、采购、验收与相关记录正确答案：A8.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。

A、企业法规B、企业责任C、企业文化D、企业战略正确答案：C9.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。

A、注册会计师B、董事会C、监事会D、股东大会正确答案：A10.企业治理层面的组织架构不包括（）。

A、内部审计部门B、监事会C、股东会D、董事会正确答案：A11.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

江苏省内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设试题

江苏省2017年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1。

内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A:减少风险,因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

C：增加风险，因为内部审计师效忠公司,因而可能会引起沟通问题。

D:减少风险,因为这种协调可以避免重复劳动.2.”应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。

”根据这一陈述，以下那项不必要A:合理限度的检查和证实行为.B:广泛的检查行为。

C:对存在遵循性的合理保证。

D：对重大违规可能性的考虑。

3.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项.A：完整的控制。

B：分立的控制。

C：软性控制.D：硬性控制。

4.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是A：减少数据网络的流量B:缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C：数据及其处理过程的集中化D:降低诊断用户故障的复杂性5。

以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B:业务工作方案；C：内部审计活动的预算;D：内部审计活动的章程.6. 国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告,这要求首先复核母公司的审计工作底稿。

他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当A：不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本;B：通知外部事务所现有状况,并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；C：通知外部事务所,内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本;D：拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本7。

工作底稿档案应该保留A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；B：到首席审计执行官确定的期限；C:直到审计委员会释放它们；D：直到后续追踪结束。

C16059 90分中小企业内部控制与公司治理(下)

一、单项选择题1. 下列有关企业内部控制目标的表述中，不正确的有（）。

A. 企业经营管理合法合规B. 追求利润最大化C. 财务报告真实完整D. 促进企业实现发展战略描述：内部控制的目标您的答案：B题目分数：10此题得分：10.02. 下列选项中，不符合公司治理原则的是（）。

A. 审计委员会应审查企业财务报告的诚信和监督外部审计师的独立性B. 信息披露的内容包括但不限于三大部分：财务会计信息、非财务会计信息和审计信息C. 审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议D. 内部审计部门应当直接向董事会或者股东大会负责描述：公司治理原则您的答案：D题目分数：10此题得分：10.03. 内部会计控制原则的正确表述是( )。

A. 企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B. 财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C. 企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D. 监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制描述：内部会计控制原则您的答案：C题目分数：10此题得分：10.04. 下列要素中，不属于内部控制程序的是（）。

A. 交易授权B. 职责划分C. 独立稽核D. 内部审计描述：内部控制程序您的答案：D题目分数：10此题得分：10.05. 缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或无法保证供应这是（）的主要风险。

A. 订立采购活动B. 确定采购方式和采购价格C. 管理供应过程D. 验收描述：管理供应过程您的答案：C题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题6. 下列属于公司治理问题产生背景的有（）。

A. 人们普遍对经理人员与日俱增的高报酬感到不满B. 股东诉讼事件大量增加C. 机构投资者力量的增大D. 恶意收购中如何保护公司利益相关者的利益E. 国有企业改革过程中出现的严重的管理者腐败问题描述：公司治理您的答案：A,C,B,D题目分数：10此题得分：10.07. 成本效益原则的要义包括（）。

公司治理与内部控制

A、制度阶段
B、制度分野阶段
C、.结构阶段
D、整体框架阶段
正确答案:D
题号：6题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容:
公司治理是伴随( )的产生而产生的.
A、业主制企业
B、合伙制企业
C、公司制企业
D、个人企业
正确答案：C
题号:7题型：单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
下列属于外部治理模式特点的是（）。
A、内部经理人员在公司治理中起着主要作用
B、资本流通性则相对较弱
C、非常发达的金融市场
D、外部证券市场不十分活跃
正确答案:C
题号：8题型：单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容：
内部控制定义中的“过程"是指（）。
A、方法和措施
B、政策和程序
A、全面性
B、重要性
C、制衡性
D、适应性
正确答案：A
题号:3题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容：
所有权、控制权与经营权的高度统一属于下列那类治理模式（）。
A、英美模式
B、德日模式
C、家族模式
D、外部模式
正确答案：C
题号：4题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
下列关于内部控制演进过程描述正确的是（)。
A、内部控制在查错防弊方面的作用是万能的
B、内部会计控制就是内部控制的全部内涵
C、内部控制的不能杜绝企业所有的风险
D、企业风险管理与内部控制是对立的两个概念
正确答案:C
题号:5题型：单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2

贵州2017年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设试题

贵州2017年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。

该经理的最合适的行动将是A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。

B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。

C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。

D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。

2.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。

在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。

B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。

C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

D：立即通知董事会。

3.首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B：监督内部控制流程的建立；C：保持组织的治理过程；D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

4.根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。

B：经预算和被批准。

C：经计划和可实现性。

D：应要求和经批准。

5. 对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则A：一项B：两项C：三项D：四项6. 某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。

所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。

在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。

如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？A：推算总体的错误率B：应用多少随机启动方法C：提高置信度D：提高准确度7. 在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是A：要求给出可以量化的具体答案；B：询问他们的工作；C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。

C16059中小企业内部控制与公司治理(下)100分试卷答案

一、单项选择题1. 过去，一提到内部控制，人们往往认为是管理者制定出相应的规章制度约束员工的。

但在风险管理框架下的内部控制既体现内部控制从上到下的贯彻执行，也强调内部控制从下到上参与设计、反馈意见以及“倒逼”机制。

这体现的是风险管理、内部控制、公司治理三者的关系中的（）。

A. 治理、风险、控制的整合B. 前动与后动的平衡C. “从上到下”控制基础和“从下到上”风险基础执行模式的融合D. “从下到上”控制基础和“从上到下”风险基础执行模式的融合描述：风险管理、内部控制、公司治理的关系您的答案：C题目分数：10此题得分：10.02. 分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（）。

A. 内部机构B. 治理结构C. 管理机构D. 董事会描述：内部机构您的答案：A题目分数：10此题得分：10.03. 内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A. 科学管理B. 内部牵制C. 内部审计D. 管理控制描述：内部控制的概念您的答案：B题目分数：10此题得分：10.04. 企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为( ）。

A. 内部资金控制B. 内部信息控制C. 内部监审工作D. 内部会计控制描述：内部会计控制您的答案：D题目分数：10此题得分：10.05. 在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（）。

A. 接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B. 审核付款凭证，同时签发支票C. 保管现金，编制银行存款余额调节表D. 签发支票，同时保管原始凭证描述：内部控制结构您的答案：D题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题6. 加强公司治理披露的实现途径包括（）。

A. 要求上市公司在年度报告中提供公司治理声明B. 披露公司员工薪酬C. 在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬D. 披露有关董事的股票期权资料描述：公司治理披露实现的途径您的答案：A,C,D题目分数：10此题得分：10.07. 下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（）。

2017年中小企业内部控制与公司治理(下)-100分考题

安徽省2017年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题

中小企业内部控制与公司治理(下) 100分答案

河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题

内控考试题目及答案

公司治理与内部控制题库

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内蒙古2017年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷

公司治理考试题库及答案

公司治理与内部控制考试试题

内控100题

江西省内审师《内部审计基础》：中小公司治理与内部控制制度建设考试题4.doc

企业内部控制考试题(含答案)

江苏省内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设试题

C16059 90分 中小企业内部控制与公司治理(下)

公司治理与内部控制

贵州2017年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设试题

C16059中小企业内部控制与公司治理(下)100分试卷答案

C16059 90分中小企业内部控制与公司治理(下)