财务新手如何进行 结及年末结转
会计师在年末财务结算工作中的关键事项与操作流程
会计师在年末财务结算工作中的关键事项与操作流程在企业的年终，会计师们面临着繁忙的财务结算工作。
作为财务部门的核心人员，会计师在年末需要处理和组织各种财务报表和信息，确保企业的财务状况准确可靠。
以下是会计师在年末财务结算工作中的关键事项与操作流程。
第一步：准备年度会计数据在年末财务结算时，会计师首先需要收集和准备一整年的会计数据。
这包括企业的各类财务报表、凭证、银行对账单等。
会计师需要仔细核对数据的准确性和完整性，确保所有信息齐全。
第二步：调整账务一旦会计数据准备好，会计师需要进行一些调整，以确保账面数据反映真实的财务状况。
这可能包括调整未收账款、未付账款、存货、预付账款等项目，并进行坏账准备和存货跌价准备的计提。
此外，会计师还需要确认应计费用和应计收入等其他核算项目。
第三步：编制年度财务报表准备好调整后的会计数据后，会计师需要编制年度财务报表。
主要的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这些报表将展示企业在过去一年中的财务状况和经营业绩。
第四步：审计财务报表完成财务报表的编制后，会计师需要将报表交给内部或外部审计师进行审计。
审计过程将核实报表的准确性、真实性和合规性。
会计师需要积极配合审计师提供所需的数据和解答问题，确保审计工作的顺利进行。
第五步：编制年度报告完成审计后，会计师需要根据审计意见和财务报表编制年度报告。
年度报告是企业对过去一年业绩的总结和对未来发展的展望。
会计师需要清晰、准确地表达企业的财务状况、盈利能力和现金流情况，并对关键风险和挑战进行说明。
第六步：税务申报年末财务结算工作中的关键事项之一是税务申报。
会计师需要根据财务报表和税法规定申报企业所得税和其他相关税费。
会计师需要熟悉税法的变化和合规要求，确保企业按时、准确地缴纳税款，并履行其他税务义务。
第七步：年末账务结转在年末财务结算之前，会计师还需要进行一些账务的结转和处理。
这包括结转成本和费用、计提年末奖金和福利、调整预付账款和其他应收款项等。
财务新手如何进行结及年末结转
2、结转都要编制记账凭证,根据记账凭证登记明细帐；同时,结转的记账凭证要与本月记账凭证一起,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐;一、年终或月损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户;这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额;下面以制造业为例,结合资金运动的过程,对基础会计中的结转分录作一探讨;为简便起见以下例题不考虑增值税;1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程;例1：东方公司采购甲材料5000公斤,单价10元,采购费用500 元,开出转账支票支付货款,材料尚未入库;编制分录：借：物资采购或在途材料50500,贷；银行存款50500;例2：上述材料验收入库,按其实际成本转账;借：原材料50500,贷：物资采购50500;此笔结转分录初学者可以这样理解,在途材料减少,库存材料增加,即将在途材料转至库存材料;这里需要说明两点：其一,在基础会计中由于不涉及材料成本差异,不存在计划成本,所以物资采购可视同在途材料;其二,材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分;2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节,其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费,分别指直接材料、直接人工和制造费用;该过程主要设置生产成本和制造费用等账户;直接材料和直接人工直接计入生产成本,借：生产成本,贷：应付工资、原材料等,制造费用则间接转入生产成本;如何理解制造费用的间接转入制造费用是一个集合分配账户,企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,先通过制造费用归集,借；制造费用,贷：原材料、应付工资等,期末再按一定的标准如生产小时分配结转到生产成本中,即借：生产成本,贷：制造费用;需要说明的是企业通常生产多种产品,制造费用的核算不仅是为了成本控制,而且要满足企业计算损益的需要;为此,制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本;当然,若企业生产单一产品,制造费用可直接计入产品成本,不存在分配的问题;经过一定的生产加工过程,生产费用归集在“生产成本”账户的借方,该借方发生额并非本月完工产品的成本,而是本月发生的生产费用,生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了基础会计的范畴,为便于理解,我们通常假定当月产品全部完工入库,这样结转本月完工入库产品的实际成本;例3：东方公司生产A、B两种产品单位成本10元,生产成本的借方发生额A：10000元,B：20000元,A产品全部未完工,B产品2000件全部完工,编制结转分录为借：库存商品--B 20000,贷：生产成本--B20000;生产完工之后,生产成本归集的费用料、工、费全部结转到库存商品账户中;A产品全部未完工,则不予结转,留待下月继续加工;企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿,库存商品进入市场流通,实现货币的回笼,这样便进入下一环节--销售过程;3、销售过程的结转简单地说,销售过程的业务主要体现在两个方面,一是销售收入的增加,借；应收账款、银行存款等,贷：主营业务收入;二是库存商品的减少,即结转已经销售商品的生产成本;此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差;有些同学编制分录借：主营业务成本,贷：生产成本,问题主要出在知识的前后衔接上,生产成本已结转至库存商品中去了,这样处理犯了重复结转的错误;销售的是库存商品,应该将库存商品转至销售成本;在制造成本法下,商品的销售成本=单位生产成本×销售数量;例4：东方公司销售1000件结转其销售成本,借；主营业务成本1000010×1000,贷：库存商品10000;此外销售过程中还会发生销售费用,销售税金指消费税、营业税、城建税等等业务;这里值得一提的是销售税金的结转;例5：结转东方公司应上交的销售税金1000元;大多数初学者对此业务无从下手,企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方,应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方,故分录为借：主营业务税金及附加1000,贷：应交税金1000,需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税,与当期损益无关,所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算;至于销售过程发生的其他业务在此不作详述;4、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果,是综合评价企业经济效益的重要指标,财务成果的结转主要是两笔分录;其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方；其二是费用支出类账结转至本年利润的借方,分别表现为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益,贷：本年利润和借：本年利润,贷：主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等;对此结转分录,我们可以这样理解,收入类账户增加本年利润,故转至其贷方,支出类账户减少本年利润,故转至其借方;我们亦可从另一角度理解,与本年利润账户发生关系的都是损益类账户,各损益类账户结转后都没有余额;收入类账产平时发生时登记在贷方,为将其转平,应该结转其相反方向借方,根据借贷记账规则,借：收入类账户,贷：本年利润;至于费用、支出账户的结转则与之相反;通过上述两笔结转分录,本年利润账户的贷方与借方轧差,便可计算出利润总额若借方大于贷方则为亏损;以此为基础,便可计算结转所得税,所得税是一项费用,同样应冲减本年利润,即借：本年利润,贷：所得税,经过此笔结转,本年利润的贷方余额则为净利润;5、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借：本年利润,贷：利润分配--未分配利润;如为亏损则作相反分录;年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借：利润分配一未分配利润,贷；利润分配- 提取盈余公积、向投资者分配利润等;至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号;最后需要说明的是,在实际工作中,账册登满一页时,发生额合计和余额转入下页,以及年终将旧账余额转入新账,亦称结转;三、收入费用类账户如何结转1、有两种方法：帐结法和表结法;1、表结法：用表结法来核算结转本年利润,即1-11月份间,各损益类科目的余额,在帐务处理上暂不结转至"本年利润",而是在损益表中按收入、支出结出净利润,然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示;到12月份年终结算时,再将各损益类科目的余额结转至"本年利润", 结转后各损益类科目的余额为0;2、帐结法：每个会计期间期末月末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中,损益类科目月末不留余额;2、目前大多数企业采用帐结法,建议最好使用帐结法;3、如何来结转损益本期发生主营业务收入１００元,所得税２０元,主营成本２０元,管理费用２０元,营业费用２０元,财务费用借５元,贷２．６元,如何结转呢1,期末结转时,应将所有收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：主营业务收入100贷：本年利润1002,然后将所有支出类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：本年利润贷：所得税20贷：主营业务成本20贷：管理费用20贷：营业费用20贷：财务费用“本年利润”期末余额为100一=也就是说,本月利润为元问：我公司是07年建的帐,07年本年利润贷方余额,前任会计没有结转本年利润,08年1月补结转贷记未分配利润 ;08年12月本年利润借：贷：余额贷记: 08年12月结转本年利润不考虑所得税等其他因素我做的分录是借：本年利润：贷：利润分配-未分配利润但我不清楚在总帐和明细帐上12月份本年利润这个科目的借贷该怎样登帐,是不是登本年利润借：+贷：余额为0,今年的未分配利润就是+答：1、08年12月结转本年利润,要编制一张记账凭证借：本年利润贷：利润分配-未分配利润2、根据编制的记账凭证登记明细账;也就是在“本年利润”科目借方登记金额元,结转后,本年利润科目余额为0;在“利润分配--未分配利润”科目贷方登记元,结转后,利润分配科目贷方余额为元;3、利润结转凭证要与本月凭证一起编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总帐;2009-01-21 10:12 补充问题我本来是想09年1月做结转分录,但12月的帐已登,凭证已装订,不知现在还能不能补做如果08年帐已经结转,可以在09年1月份补作结转凭证;。
财务新手进行月结及年末结转
财务新手如何进行月结及年末结转————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：1、一般损益类的会计科目，月末都要结转。
结转分录：（1）结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润（2）期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用（3）成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出（4）税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
一、年终（或月）损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑增值税。
1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。
例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。
借：原材料50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
年底会计财务记账软件年结年结操作步骤
年底会计财务记账软件年结年结操作步骤1.速达软件年结操作步骤:A:12月正常,做完凭证的审核,登帐,结转损益.B:然后手工录入一张凭证(把本年利润结转到未分配利润). 再审核登帐.再点结账.就自动是下一年的1月,所有数据自动结转不用另外做操作.解释:速达软件正常结帐自动到下一个年度.速达软件一个帐套里，可直接跨年度查询.2.用友软件T3T6U8年结操作步骤新建2021年度账并结转2020年数据A: 12月月末结账后——退出软件——进入桌面系统管理——系统——注册——做账用户名01或001输密码进入(帐套主管身份或用友默认的demo)——选择账套和2020年度——年度账——建立——是——等待一分钟——建立成功后退出B:退出后——点系统——注销——系统——注册——用户名01或001输密码进入——选择账套和2021年度——年度账——结转上年数据——供应链结转,固定资产结转,总账系统结转——以余额方式结转(根据公司购买的模块和启用的模块,一一来点结转)常见问题:1.进入的操作员身份是平时做帐的操作员身份,不是admin.2.普及版升级到标准版的帐套,首次做年结会有提示报错。
3.标准版供应链和总帐都启用，结转供应链时，有客户碰到提示，库存期初已记帐或提示报错等，联系我们可快速响应解决。
4.切记：在准备做年结之前，也就是说12月结账后，都要核对好报表数据后。
请一定建立一个文件夹，备份好数据。
3.金蝶KIS迷你﹑标准﹑行政事业版年结操作步骤1.到了年末期间时，账务处理完成后，如图1点击期末结账，弹出图2 窗口我们勾选期末结账，点击完成弹出图3窗口，选择账套存储盘符及文件夹，最后点击备份即可。
这样年结就做好了，文件夹里会产生两个后缀名不一样的文件，一个是aib后缀名的是老账套的，一个是ais后缀名这个是年结后的新账套（可以新取名为新年度的）。
完整的账务结转流程
完整的账务结转流程账务结转听起来好像有点复杂，不过没关系，咱们一起把它搞清楚。
一、什么是账务结转呢？简单来说，账务结转就像是给我们的账务做一个阶段性的总结和转移。
比如说，到了一个月的月底或者一年的年底，我们得把这个时间段内的各种收支、成本、利润等情况整理好，然后把它们转到下一个阶段或者算清楚总的情况。
这就好比是你在整理自己的存钱罐，每个月你要看看自己存了多少钱，花了多少钱，然后把这个月的情况记下来，再开始下一个月的存钱计划。
二、收入的结转。
咱先说说收入。
比如说你开了个小网店，这个月卖出去好多东西，收到了好多钱，这些钱就是你的收入。
到了月底，你要把这些收入汇总起来。
你得把每一笔销售记录都仔细核对，看看有没有遗漏或者记错的。
然后呢，把这些收入从一个临时的记录账户，转到正式的收入账户里面。
这就像是把你每天捡到的小硬币，都集中放到一个大钱罐子里，这样你就清楚自己这个月到底挣了多少钱啦。
三、成本的结转。
有收入就得有成本呀。
你卖东西的时候，得进货吧，这进货的钱就是成本。
还有，如果你雇了人帮忙打包发货，给员工的工资也是成本。
到了该结转的时候，你要把这个月所有和销售相关的成本都找出来。
比如说你进了100件衣服，每件进价10元，那这1000元就是你的进货成本。
你还要算上快递费、包装费等等。
然后把这些成本加起来，从成本的临时账户转到成本的汇总账户。
这就好比你知道自己为了挣那些钱，付出了多少代价，是一种对自己生意花费的清楚盘点。
四、费用的结转。
除了成本，还有费用呢。
比如说你租了一个仓库放货物，每个月的租金就是费用。
还有水电费、办公设备的折旧费等等。
这些费用也要在月底或者年底进行结转。
你要把每一项费用都算清楚，然后把它们从各自的小账户里，汇总到一个总的费用账户里。
这就像是把你每个月在不同地方花的小钱，都集中到一个账本上，看看自己额外的花销到底有多少。
五、利润的计算与结转。
六、年末结转。
如果是到了年底，还有一些特殊的结转。
完整的账务结转流程
完整的账务结转流程账务结转流程，这可是个挺有趣又有点小复杂的事儿呢。
一、准备工作。
咱们得先把所有的账目都梳理清楚。
就像整理自己的小仓库一样，看看哪些东西放在哪里了，哪些账目是收支，哪些是往来款之类的。
比如说，各种发票啊，收据啊，都要找齐，可不能丢三落四的哦。
如果少了哪张重要的票据，那这账务结转就像拼图缺了一块，怎么都不完整。
这个时候，会计小伙伴们就要像细心的小管家一样，把每一笔账都核对好，看看有没有记错的数字或者遗漏的项目。
这一步就像是给账务结转这个大工程打地基，基础不牢，后面可就麻烦啦。
二、成本结转。
这可是个重要的环节呢。
要把生产过程中的各种成本都计算好然后结转。
比如说原材料，我们要看看用了多少，这些原材料的成本就得转到产品成本里去。
这就好比做蛋糕，面粉、糖、鸡蛋这些原材料都用了，那这些材料的花费就得算到蛋糕的成本里呀。
而且还有人工成本呢，员工们辛辛苦苦干活，他们的工资也是成本的一部分，也要准确地计算到产品成本里。
还有制造费用，像厂房的租金啊，机器设备的折旧啊，这些也都得合理地分摊到产品成本中。
要是成本结转错了，那这个产品的定价就可能有问题，就像蛋糕卖贵了或者卖便宜了，对企业来说可都是大事呢。
三、收入和费用结转。
收入嘛，就是企业辛辛苦苦挣来的钱。
比如说卖出去了产品或者提供了服务，收到的钱就是收入。
这个时候要把收入结转到利润里。
而费用呢，像办公费、差旅费、水电费这些，都是企业运营过程中的开销，要从利润里扣除。
这就像是我们自己过日子，每个月挣的钱（收入），然后减去花的钱（费用），剩下的才是真正存下来的或者说盈利的部分。
如果把收入和费用的账算错了，那企业都不知道自己到底是赚了还是赔了，就像自己稀里糊涂地不知道这个月钱花到哪里去了一样。
四、期末结账。
到了期末的时候，就像是给这个账务的大故事画上一个句号。
要把所有的账目都结清，看看最后的余额是不是正确的。
这个时候要检查各种账户，像资产账户、负债账户、所有者权益账户等等。
中石化财务年年底结账流程
中石化财务年年底结账流程一、前期准备。
咱要开始中石化财务年底结账这事儿啦。
在这之前呢，有好多准备工作要做哦。
各个部门得把自己的小账本都好好整理一下，就像收拾自己的小房间一样。
比如说，业务部门得把这一年的所有业务往来记录都核对清楚，不能有糊涂账。
发票啥的都得找齐，可不能丢三落四的。
财务人员呢，得先把账套数据备份好。
这就好比给咱们的财务数据拍个照留存起来，万一后面有啥问题，还能有个底儿呢。
而且要检查一下财务软件有没有啥需要更新的地方，如果软件不听话，那结账可就麻烦啦。
二、收入确认。
收入确认可是个重要环节哦。
咱得看看这一年中石化的各种收入来源，像卖油的收入呀，提供服务的收入之类的。
不能多算，也不能少算，得刚刚好。
对于已经发货或者服务已经提供的，就得把收入记到今年。
要是有一些特殊情况，比如说有个客户说要退货，但是还没确定，这就得谨慎处理啦。
要根据以往的经验和实际情况判断这个收入到底能不能确认在今年。
可不能稀里糊涂的，不然到时候账对不上，那可就头大喽。
三、成本核算。
成本核算也不是个简单事儿。
中石化这么大的企业，成本种类可多啦。
原材料成本、运输成本、人工成本等等。
得把这些成本都一项一项地找出来，算清楚。
就拿原材料成本来说吧，买油花了多少钱，那些油用于生产或者销售的比例是多少，都得搞明白。
运输成本呢，把油运到各个加油站花了多少油钱，司机师傅的工钱之类的，都得算到成本里。
人工成本更不用说啦，每个员工的工资、奖金啥的，都是成本的一部分。
这就像是做一个超级大的拼图，每一块成本都得放到正确的位置上。
四、费用处理。
费用方面也得小心处理。
办公费用、差旅费、业务招待费等等。
每一笔费用都要有合理的票据支持。
比如说差旅费，你得有车票、住宿发票啥的，这样才能证明这笔钱花得合理合法。
那些该分摊的费用也要分摊好。
像一些总部的管理费用，要按照一定的比例分摊到各个部门或者业务板块。
不能让有的部门占便宜，有的部门吃亏呀。
五、固定资产处理。
财务会计结转流程
财务会计结转流程一、啥是结转呀。
咱们先来说说这个结转是个啥概念。
简单来讲呢，结转就像是给会计信息来个大搬家，把这个账户的数字挪到另一个账户里去。
这就好比你收拾东西，从一个抽屉挪到另一个抽屉，不过会计上的事儿可就复杂多啦。
它是为了让财务报表能准确地反映公司的财务状况和经营成果。
比如说，到了期末，我们得把成本、收入这些数字都整得明明白白的，该去哪儿去哪儿，这样老板们还有那些看报表的人才能知道公司到底赚没赚钱，赚了多少或者亏了多少。
二、成本结转。
成本结转可是个大头呢。
咱们有生产成本，就像做一个小蛋糕，买面粉、鸡蛋、糖这些材料的钱，还有给做蛋糕师傅的工钱，这些都是成本呀。
到了期末，这些生产成本就得结转到库存商品里去。
就好像蛋糕做好了，那之前花的这些钱就得算到这个做好的蛋糕的成本里了。
如果这个蛋糕卖掉了呢，那库存商品的成本又得结转到主营业务成本里去。
这就好比这个蛋糕从做好的状态变成了已经卖出去的状态，它的成本也要跟着走呢。
要是成本结转错了，那可不得了，可能会让公司以为自己赚钱了，实际上是亏的，或者反过来，这可就乱套啦。
三、收入结转。
说完成本，再来说说收入。
咱们公司辛辛苦苦卖东西或者提供服务赚来的钱就是收入啦。
比如说咱们开了个小饭馆，客人来吃饭给的钱就是收入。
到了期末，这些收入就得结转。
一般是把主营业务收入还有其他业务收入这些账户的金额都转到本年利润里去。
这就好像是把我们这段时间赚的钱都汇总到一个大口袋里，看看这个口袋里到底有多少收获。
要是收入没结转好，可能会让公司觉得自己赚得比实际少，那老板肯定不开心呀，觉得员工没好好干活，其实可能就是会计上这个结转没做好呢。
四、费用结转。
费用也是要结转的哦。
像公司的水电费、房租、员工的差旅费这些都是费用。
这些费用在期末的时候也要结转到本年利润里去。
这就像是从我们赚的钱里面把这些花出去的部分减掉。
要是费用结转错了，那对利润的计算也会有很大的影响。
比如说本来公司赚了不少，但是因为费用多记了，那利润就少了，老板一看可能就着急了，想着怎么赚钱这么少呢，其实是会计数据没处理好。
年末结转步骤
年末结转步骤
年末结转是指企业在财务年度结束时，将当年的各项损益、费用、收入等核算项目结转至资产负债表和利润表的过程。
以下是一般的年末结转步骤，但请注意，具体步骤可能会根据企业的具体会计政策和实际情况而有所不同：
损益结转：
将当年的各项费用、收入等核算项目结转至损益表。
这包括工资、租金、材料费用、利润分配等。
计提折旧和摊销：
对于企业的固定资产，需要计提相应的折旧；对于长期待摊费用，需要摊销。
这一步骤有助于反映资产的实际价值和费用的实际发生。
准备资产负债表：
根据损益表和各项资产、负债项目的调整，编制年末的资产负债表。
确保表内各项目反映了公司的真实财务状况。
利润分配：
如果公司有利润分配计划，需要进行利润分配。
这可能包括向股东分红、留存盈余等。
调整预提项目：
对于预提费用或预提收入，需要根据实际情况进行调整。
这确保了财务报表上反映了实际的费用和收入。
核对账户余额：
对各项账户余额进行核对，确保各项资产、负债和权益的数额准确。
审计和审计调整：
如果公司接受审计，需要与审计师协作，提供相关资料并进行审
计调整。
报送年度财务报告：
编制完毕年末财务报表后，将其报送至相关部门，如税务部门、监管机构等。
这些步骤可能因公司的规模、行业、会计政策和法规要求而有所不同。
因此，在执行年末结转时，建议根据具体情况参考公司的会计准则和法规，并咨询专业的财务顾问。
会计年底结账流程及年底结账注意事项【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验账前调整。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新 年度发生数。年底结账前需要注意的事情：
一、发票问题 1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。 结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就 要督催有关人员催要发票。 2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂 估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要 发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性， 如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时 做纳税调整。 二、防止已发生的成本费用跨年列支 企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入 当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取 得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费 用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费 用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日 常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报 销。 三、各项往来账 财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对 清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及 余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支
年末结转会计分录怎么做？年底结账的步骤有哪些？
年末结转会计分录怎么做？年底结账的步骤有哪些？年底结账是核算企业经营成果，申报缴税的关健节点，是会计人员最忙碌的时间，那年末结转会计分录怎么做?年底结账的步骤有哪些?年底结账流程是什么?有哪些注意事项?下面为您解答，希望对您有所帮助。
(一)年末结转会计分录一、工会经费按工资总额2%提取工会经费借:成本或费用--工会经费贷:应付职工薪酬--工会经费二、计提固定资产折旧借:成本或费用--折旧费贷:累计折旧三、摊销费用借:成本或费用贷:无形资产(长期待摊费用)四、计提税金借:税金及附加贷:应交税费--城建税及附加五、结转各种收入1. 结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2. 结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3. 结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润六、结转成本、支出、税金1. 结转成本和税金借:本年利润贷:主营业务成本税金及附加2. 结转其他业务成本借:本年利润贷:其他业务成本3. 结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出七、结转各项费用1. 结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2. 结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3. 结转销售费用借:本年利润贷:销售费用八、计提所得税1. 提取时借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税2. 结转所得税借:本年利润贷:所得税费用3. 上缴所得税借:应交税费--应交所得税贷:银行存款或库存现金九、利润分配借:利润分配--应付股利贷:应付股利借:利润分配--未分配利润贷:利润分配--应付股利支付时，代扣20%的个税借:应付股利贷:其他应收款(银行存款)应交税费--个人所得税(二)年底结账流程结账，就是把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算并记录本期发生额及期末余额，据以编制会计报表，并将余额结转下期或新的账簿。
《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是:(1)结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
(2)结账时，应当结出每个账户的期末余额。
年底结账的实操及记账技巧
年底结账的实操及记账技巧年底结账是每个企业和个人都需要进行的重要任务之一，它能够帮助我们清晰地了解公司或个人的财务状况，为来年的规划和决策提供重要参考。
然而，年底结账并不仅仅是简单地对账目进行总结，更是一个需要细致入微、全面复核的过程。
在这篇文章中，我们将介绍年底结账的实操步骤和记账技巧，希望能给大家带来指导和帮助。
首先，在进行年底结账之前，我们需要准备好相关的账目资料。
这包括各类收入和支出的凭证、银行对账单、现金账本等，确保可以准确记录每一笔收支情况。
同时，也需要对长期待摊费用、应收账款、应付账款等进行清点和复核，确保账目信息的准确性。
接下来，我们需要根据已有的资料，进行账务的分类和汇总。
这一步骤需要根据不同的科目进行分析和整理，例如销售收入、采购成本、人力资源开销等。
我们可以借助财务软件或Excel等工具进行数据的汇总和计算，确保每一笔账目都被正确地归类和计算。
在对账目进行分类和汇总之后，我们需要对各项数据进行核对和调整。
这一步骤需要综合考虑各项因素，例如税收政策、折旧摊销等，确保账目信息符合法规和实际情况。
同时，也需要进行差异分析，找出异常或差错的地方，并及时进行调整和补充。
完成账目的核对和调整之后，我们就可以进行年度财务报表的编制了。
这包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
在编制过程中，我们需要按照规定的格式和公式进行填写，并审查每一个数据的准确性和完整性。
同时，也需要对报表进行横向和纵向的比较分析，找出潜在的问题和改进的空间。
最后，我们需要对已完成的年度财务报表进行审阅和备份。
这一步骤需要进行全面的复验，确保账目信息的真实和准确。
同时，也需要将相关的文件和资料进行备份和妥善保存，以备将来的参考和索证。
在进行年底结账的过程中，还有一些记账技巧是需要我们注意的。
首先，需要保持良好的习惯，及时记录每一笔收支情况，确保账目信息的完整和准确。
其次，保持详细的凭证记录，例如发票、收据等，以便于后期的核对和审阅。
【会计实操经验】新手学习-如何结账
【会计实操经验】新手学习:如何结账？所谓结账，就是把一定时期(月、季、年)内所发生的经济业务全部登记入账后，计算并记录各种账簿的本期发生额和期末余额，进行试算平衡，并结转下期或下年度账簿的一种账务处理方法。
出纳员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并经对账确认无误后，计算出本期内现金和银行存款的收入总额、支出总额和期末余额，以了解本单位在本会计期间内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。
结账前，出纳人员应首先查明本会计期间内(当天、当月、当季、当年)所发生的所有款项收付业务是否都已取得原始凭证，是否都已编制收付款凭证并已登记入账，是否账证、账账、账实相符，对于在对账过程中发现的各种问题，应及时处理解决后才能结账。
结账的时间主要有日结、月结、年结等。
（1）日结。
每日业务终了，出纳员逐笔、顺序地登记完现金日记账和银行存款日记账后，应结出本日余额，现金日记账余额应与当日库存现金核对。
（2）月结。
办理月结，应在各账户最后一笔记录下面划一道通栏粗红线表示本月业务结束，在红线下结算出本月发生额及月末余额，如无余额，应在“借”或“贷”栏内注明“平”字并在余额栏内填“0”或“√”符号，并在摘要栏内标明“本月合计”或“月发生额及余额”字样，然后在下面再划一通栏红线，表示完成月结工作。
（3）季结和年结。
办理季结或年度结账时，应在季末或年末月份月结数下，结算本季或本年合计数及季末余额，并在摘要栏内写明“本年或本年合计”或“×季度或年度发生额及余额”字样，如为季结，在其上下各划一道通栏红线；如为年结，将年末借（或贷）方余额，引入下一行借（或贷）方栏内，并在摘要栏内注明“年末余额”字样，将年末借(或贷)方余额，引入下一行的借或（贷）方栏内并在摘要栏内注明“结转下年”字样，最后加总借贷双方各自合计数(借贷双方的合计数应平衡)，再在合计数下划两道通栏红线以示封账。
（4）更换新账簿。
在年度换账簿时，应同时在下年新账中相应账户的第一页第一行标明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额直接记入新账的“余额”栏内，同时标明余额方向、新旧账有关账户之间转记余额的，不再编制记账凭证。
财务年末结账流程
财务年末结账流程一、准备工作。
咱得先把这一年所有的财务凭证都找出来，这就像是在找我们这一年花钱和赚钱的小证据一样。
发票啦、收据啦，各种单据都不能少，要是少了哪个，就像拼图少了一块，可不行呢。
然后再核对一下账户余额，看看和咱们账本上记的是不是一样。
就好比你数自己的零花钱，看看和小本子上记的数对不对得上。
二、清查资产和负债。
接下来要清查一下资产，像公司的设备、存货这些。
看看有没有什么东西丢了或者坏了，这就跟我们检查自己的小宝贝一样。
如果有设备坏了，可能就得考虑一下这个损失该怎么记在账上。
负债方面呢，要看看欠别人的钱都对不对，可不能多还或者少还了。
这就像是和小伙伴们互相借钱，要算清楚账，不然友谊的小船可能都要翻啦。
三、收入和成本的核算。
收入这一块，要把这一年所有的收入来源都加起来。
不管是卖产品的钱，还是提供服务赚的钱，都得算清楚。
成本核算也很重要哦。
生产产品花了多少钱，员工的工资啦，原材料的费用啦，都要算得明明白白。
这就像是做生意，得知道自己到底赚了多少，要是糊里糊涂的，可就亏大了。
四、调整账目。
有时候账目会有些小错误或者需要调整的地方。
比如说有些费用应该分摊到不同的月份，但是之前没分好，这时候就要调整过来。
这就像是我们整理衣柜，发现衣服放错了地方，要重新放好一样。
调整账目虽然有点麻烦，但是为了最后的账目准确，还是很有必要的。
五、结账操作。
当所有的前期工作都做好了之后，就可以进行结账操作啦。
把收入、成本、费用这些都汇总到相应的账户里，算出最后的利润或者亏损。
这就像是给这一年的财务情况画上一个句号。
然后把账本都整理好，保存起来，这可是我们这一年财务的小历史呢，以后要是有什么问题，还能拿出来看看。
财务新手如何进行月结及年末结转
2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
一、年终（或月）损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑增值税。
1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。
例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。
借：原材料50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。
其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。
2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。
该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。
直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。
如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。
新手会计结账流程
新手会计结账流程新手会计结账流程结账是会计期末对账簿记录的总结。
为了总结反映一定时期内的经济活动情况，在每个会计期末终了时，应对有关账户进行结账。
结账就是把一定时期内发生的会计事项，在全部登记入账的基础上，结算出每一个账户的本期发生额和期末月(如用余额)，并将期末余额结转下期的方法。
(1)查明本期所发生的经济业务是否已全部登记入账。
(2)在全部登记入账的.基础上，按权责发生制的原则，将收入和费用归属于各个相应的会计期间。
如摊配已登账的待摊费用和预收收益，计提应承担但尚未支付的应付或预提费用，确认已实现但尚未受到的应收收益。
(3)编制结账分录。
对于各种收入、费用类账户的余额应在有关账户之间进行结转。
如将产品销售收入、产品销售成本、管理费用、财务费用、销售费用等损益类账户的余额转入本年利润账户，以便在账簿上重新记录下一个会计期间的业务。
结账分录也需要登记到相应的账簿中去。
(4)计算各账户的本期发生额合计和期末余额，划双红线以结束本期记录，然后，将期末余额结转下期，作为下一会计期间的期初余额。
新公司营业前的所有支出如何记账?随着经济的不断发展，越来越多的人寻求自主创业。
但是对于不少新公司的会计人员而言，如何记录新公司营业前的所有支出，是最为头疼的问题。
下面会计师网店铺就来为您说说，新成立的公司在开始营业之前发生的所有支出如何记账。
1、资本性支出记入固定资产、无形资产等科目。
2、费用性支出记入开办费，正式营业后在5年内摊销。
3、费用可分类汇总记录，例如分为招待费、办公费、交通费等，或按某人分类汇总，例如总经理、财务等，或两种结合在一起，这些没有硬性的规定，原则就是清晰明了，方便查找。
4、记账，要按：相关性、真实性、合法性、合理性这几个原则来记录5、不是营业前的支出都能作为开办费的，资本性支出要作为固定资产或无形资产来核算，费用性支出才可以作为开办费。
财务账套年底结账流程
财务账套年底结账流程一、准备工作。
咱得先把一年的账都好好捋一捋。
就像整理自己的小仓库一样，看看有没有哪笔账还乱乱的。
把所有的凭证都检查一遍，看看有没有缺漏或者填写错误的地方。
这就好比检查衣服有没有破洞，要是有小问题，就得赶紧补上。
凭证可是咱们记账的依据，就像盖房子的砖头一样重要。
而且呀，还得看看各种费用的分摊是不是合理，比如说水电费啊，办公费这些，不能把不该算在这个月的费用给算进去了，那可就乱套了。
二、核对账目。
1. 银行存款的核对。
这是个超级重要的部分哦。
要把银行对账单和咱们自己记的账一笔一笔地对。
有时候银行会扣一些手续费啥的，咱们可能没及时记，这时候就得补上。
要是发现有对不上的地方，可别慌，仔细看看是自己记错了，还是银行那边有啥特殊情况。
这就像是两个人在对账，得互相找到差异的原因。
2. 应收账款和应付账款的核对。
要给那些欠咱们钱的客户发个小提醒，看看账上的金额和他们那边是不是一样的。
对于咱们欠别人的钱呢，也得核对好。
可不能糊里糊涂的，万一多付了或者少付了，那可就尴尬了。
这就像是和朋友之间算账，要清清楚楚的，这样大家心里都舒服。
三、调整账目。
如果在核对账目过程中发现了错误或者有需要调整的地方，就得进行调整。
比如说有一笔收入应该算在这个月，但是之前记错了月份，那就得把它调整到正确的月份。
这就像是给迷路的小羔羊找到正确的羊圈一样。
调整的时候要按照会计准则来，不能瞎改。
四、结转损益。
这可是年底结账的一个大动作呢。
要把所有的收入和费用都转到本年利润这个科目里。
收入就像是我们一年收获的果实，费用就像是我们在收获过程中付出的成本。
把它们都转到一起，就能知道这一年咱们到底是赚了还是赔了。
就像算一算自己这一年做生意到底是赚了多少零花钱一样。
五、结账。
1. 当所有的前面的步骤都完成了，没有任何问题了，就可以进行结账了。
结账就像是给这一年的财务工作画上一个圆满的句号。
2. 这时候账套就不能再随便动了，如果之后发现还有小问题，那可就要按照规定的流程来进行修改了。
实行事业财务制度年底结转
实行事业财务制度年底结转一、引言财务制度是每个组织中非常重要的一部分，它规定了组织内部的财务管理体系和程序，确保所有财务活动都合规、透明、准确地进行。
而在一年的结束时，组织需要进行年底结转，将当年的财务数据进行审核、整理，为新的一年的财务工作做好准备。
本文将重点介绍实行事业财务制度年底结转的流程和注意事项。
二、年底结转的流程1. 收集数据：在年底结转的初期，财务部门需要收集全年的财务数据，包括财务报表、凭证、账簿等。
这些数据将作为年终结转的依据。
2. 复核数据：接下来，财务部门需要对收集到的数据进行复核，确保数据的准确性和完整性。
如果有错误或遗漏，需要及时进行修正。
3. 调整凭证：根据复核结果，财务部门需要进行相应的调整凭证，对数据进行调整。
这些调整可能涉及到收入、支出、资产、负债等方面的变动。
4. 编制年度财务报表：在完成数据的复核和调整后，财务部门需要编制全年的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表将向内部管理者和外部利益相关者展示全年的财务状况。
5. 结转损益：根据编制的财务报表，确定当年的损益情况，将盈余或亏损进行结转。
盈余可以用于分红或留作资本积累，亏损则需要进行相应的处理。
6. 编制结转凭证：在确定了最终的损益情况后，财务部门需要编制相应的结转凭证，将当年的损益结转到下一年。
这些凭证需要遵守相关法规和会计准则。
7. 通报相关部门：完成年底结转后，财务部门需要向企业领导和其他相关部门通报结转结果，并就下一年的财务预算和计划进行讨论和制定。
8. 存档备查：最后，财务部门需要将年底结转的相关文件进行存档备查，以备将来查阅和审计。
三、年底结转的注意事项1. 时效性：年底结转是一个及时、准确的过程，财务部门需要在年底前完成所有的结转工作，确保新的一年从财务上可以顺利展开。
2. 严格遵守法规：在进行年底结转的过程中，财务部门需严格遵守企业会计准则和相关财务法规，确保结转行为的合规性。
会计年底结账流程及年底结账注意事项
1.流程：1.1负债项目确认：确认所有的负债项目，包括应付账款、应付工资、应付税费等，确保所有的负债都已经入账。
1.2收入项目确认：确认所有的收入项目，包括应收账款、销售收入等，确保所有的收入都已经入账。
1.3成本确认：确认所有的成本项目，包括原材料成本、人工成本、间接费用等，确保所有的成本都已经入账。
1.4投资和融资项目确认：确认所有的投资和融资项目，包括长期投资、借款、股本等，确保所有的投资和融资项目都已经入账。
1.5折旧和摊销确认：确认所有的固定资产的折旧和无形资产的摊销，确保计算正确并入账。
1.6账户调整：根据年度财务报表的要求，进行账户调整，包括坏账准备、存货跌价准备等。
1.7资产负债表编制：根据已经确认的各项数据，编制资产负债表，并核对各项数据的准确性。
1.8损益表编制：根据已经确认的各项数据，编制损益表，并核对各项数据的准确性。
1.9现金流量表编制：根据已经确认的各项数据，编制现金流量表，并核对各项数据的准确性。
1.10准备审计报告：将编制完成的财务报表提交给审计师进行审计，并准备相关的审计报告。
1.11审计报告发布：根据审计师的审计结果，编制审计报告，并将其发布给公司管理层和股东。
2.注意事项：2.1准确性：在进行年度结账的过程中，务必保证数据的准确性。
任何错误或遗漏可能会导致财务报表的不准确，甚至导致相关的法律责任。
2.2法律合规：在进行年度结账的过程中，必须遵守所有相关的法律法规和财务会计准则。
对于一些特殊的项目，例如税务和政府要求的报表，要特别关注相关的法律合规性。
2.3审计准备：在进行年度结账的过程中，要做好审计的准备工作。
这包括准备财务报表的所有相关文件和支持材料，并对关键数据和重要科目进行核对。
2.4审计沟通：在进行年度结账的过程中，要及时与审计师进行沟通和协调，确保审计的顺利进行。
对于审计师提出的问题和建议，要积极配合解决和改进。
2.5时间安排：年度结账是一项繁琐的工作，需要耗费大量的时间和精力。
新手会计结账流程
报表数据不平衡或不合理
检查报表中各项数据的计算是否 正确，特别是资产、负债和所有
者权益之间的平衡关系。
分析报表数据的变化趋势和异常 情况，找出可能的原因并及时处
理。
与其他相关人员合作，共同审查 和验证报表数据的合理性和准确
性。
05
结账流程优化建议
提高自动化程度，减少人工干预
引入自动化软件
使用会计软件或ERP系统，实现 自动化记账、结账等功能，减少
强化内部审计
定期对结账流程进行内部审计，发现问题及时整 改，确保结账数据的真实性和可靠性。
3
加强人员管理
加强对财务人员的培训和管理，提高员工素质和 工作责任心，减少人为因素对结账流程的影响。
定期培训员工，提高业务水平
制定培训计划
根据员工需求和公司发展战略，制定针对性的培训计划，提高员 工的业务水平和综合素质。
完善结账流程
针对本次结账过程中遇 到的问题和不足，可以 进一步完善结账流程， 提高结账工作的规范性 和效率。
加强团队协作
结账工作需要多个部门 的协作和配合，未来可 以进一步加强团队协作 ，提高沟通效率和协作 效果。
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检查账户余额的方向
检查账户余额的方向是否正确，例如资产类账户余额应在借方，负 债和所有者权益类账户余额应在贷方。
验证账户余额的合理性
根据企业实际情况和业务规模，判断账户余额是否合理，对于异常 余额需要进一步查明原因。
检查报表数据是否准确
核对报表项目与账户余额
将财务报表中的各项数据与相应的账户余额进行核对，确保数据 一致。
人工操作，提高工作效率。
自动化数据核对
通过系统设置，实现自动核对账 目、自动生成财务报表等功能，
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2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
一、年终（或月）损益结转的分录
借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润
二、结转：
所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑增值税。
1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。
例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。
借：原材料50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。
其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。
2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。
该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。
直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。
如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。
需要说明的是企业通常生产多种产品，制造费用的核算不仅是为了成本控制，而且要满足企业计算损益的需要。
为此，制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本。
当然，若企业生产单一产品，制造费用可直接计入产品成本，不存在分配的问题。
经过一定的生产加工过程，生产费用归集在“生产成本”账户的借方，该借方发生额并非本月完工产品的成本，而是本月发生的生产费用，生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了《基础会计》的范畴，为便于理解，我们通常假定当月产品全部完工入库，这样结转本月完工入库产品的实际成本。
例3：东方公司生产A、B两种产品(单位成本10元)，生产成本的借方发生额A：10000元，B：20000元，A产品全部未完工，B产品2000件全部完工，编制结转分录为借：库存商品--B 20000，贷：生产成本--B20000。
生产完工之后，生产成本归集的费用(料、工、费)全部结转到库存商品账户中。
A产品全部未完工，则不予结转，留待下月继续加工。
企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿，库存商品进入市场流通，实现货币的回笼，这样便进入下一环节--销售过程。
3、销售过程的结转简单地说，销售过程的业务主要体现在两个方面，一是销售收入的增加，借；应收账款、银行存款等，贷：主营业务收入。
二是库存商品的减少，即结转已经销售商品的生产成本。
此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差。
有些同学编制分录借：主营业务成本，贷：生产成本，问题主要出在知识的前后衔接上，生产成本已结转至库存商品中去了，这样处理犯了重复结转的错误。
销售的是库存商品，应该将库存商品转至销售成本。
在制造成本法下，商品的销售成本=单位生产成本×销售数量。
例4：东方公司销售1000件结转其销售成本，借；主营业务成本10000(10×1000)，贷：库存商品10000。
此外销售过程中还会发生销售费用，销售税金(指消费税、营业税、城建税等)等业务。
这里值得一提的是销售税金的结转。
例5：结转东方公司应上交的销售税金1000元。
大多数初学者对此业务无从下手，企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方，应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方，故分录为借：主营业务税金及附加1000，贷：应交税金1000，需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税，与当期损益无关，所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算。
至于销售过程发生的其他业务在此不作详述。
4、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果，是综合评价企业经济效益的重要指标，财务成果的结转主要是两笔分录。
其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方；其二是费用支出类账结转至本年利润的借方，分别表现为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益，贷：本年利润和借：本年利润，贷：主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等。
对此结转分录，我们可以这样理解，收入类账户增加本年利润，故转至其贷方，支出类账户减少本年利润，故转至其借方。
我们亦可从另一角度理解，与本年利润账户发生关系的都是损益类账户，各损益类账户结转后都没有余额。
收入类账产平时发生时登记在贷方，为将其转平，应该结转其相反方向借方，根据借贷记账规则，借：收入类账户，贷：本年利润。
至于费用、支出账户的结转则与之相反。
通过上述两笔结转分录，本年利润账户的贷方与借方轧差，便可计算出利润总额(若借方大于贷方则为亏损)。
以此为基础，便可计算结转所得税，所得税是一项费用，同样应冲减本
年利润，即借：本年利润，贷：所得税，经过此笔结转，本年利润的贷方余额则为净利润。
5、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配--未分配利润。
如为亏损则作相反分录。
年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷；利润分配- 提取盈余公积、向投资者分配利润等。
至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。
最后需要说明的是，在实际工作中，账册登满一页时，发生额合计和余额转入下页，以及年终将旧账余额转入新账，亦称结转。
三、收入费用类账户如何结转
1、有两种方法：帐结法和表结法。
（1）、表结法：用表结法来核算结转本年利润，即1-11月份间，各损益类科目的余额，在帐务处理上暂不结转至"本年利润"，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示。
到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至"本年利润"，结转后各损益类科目的余额为0。
（2）、帐结法：每个会计期间期末（月末）将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。
2、目前大多数企业采用帐结法，建议最好使用帐结法。
3、如何来结转损益
本期发生主营业务收入１００元，所得税２０元，主营成本２０元，管理费用２０元，营业费用２０元，财务费用借５元，贷２．６元，如何结转呢？
（1），期末结转时，应将所有收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目。
借：主营业务收入100贷：本年利润100
（2），然后将所有支出类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目。
借：本年利润82.40贷：所得税20贷：主营业务成本20贷：管理费用20贷：营业费用20贷：财务费用2.40“本年利润”期末余额为100一82.4=17.6也就是说，本月利润为17.6元
问：
我公司是07年建的帐，07年本年利润贷方余额483365.98，前任会计没有结转本年利润，08年1月补结转贷记未分配利润483365.98 。
08年12月本年利润借：104998.87 贷：154368.87 余额贷记:330427.73 08年12月结转本年利润（不考虑所得税等其他因素）我做的分录是借：本年利润：330427.73 贷：利润分配-未分配利润 330427.73 但我不清楚在总帐和明细帐上12月份本年利润这个科目的借贷该怎样登帐，是不是登本年利润借：435426.6（104998.87+330427.73）贷：154368.87 余额为0，今年的未分配利润就是(483365.98+330427.73)
答：
1、08年12月结转本年利润，要编制一张记账凭证
借：本年利润330427.73 贷：利润分配-未分配利润330427.73
2、根据编制的记账凭证登记明细账。
也就是在“本年利润”科目借方登记金额330427.73 元，结转后，本年利润科目余额为0。
在“利润分配--未分配利润”科目贷方登记330427.73 元，结转后，利润分配科目贷方余额为435426.6元。
3、利润结转凭证要与本月凭证一起编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总帐。
2009-01-21 10:12 补充问题
我本来是想09年1月做结转分录，但12月的帐已登，凭证已装订，不知现在还能不能补做？
如果08年帐已经结转，可以在09年1月份补作结转凭证。