资源税练习题
资源税试题
一、单项选择题1．下列有关资源税的概念说法中不正确的是（）。
A．资源税是以自然资源为课税对象征收的～种税B．资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等C．对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调控意图D．国务院重新发布忡华人民共和国资源税暂行条例》从1994年1月1日起实行新的包括盐税在内的资源税2．下列有关纳税人的说法不正确的是（）。
A．在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人B．进口矿产品或盐的单位和个人C．经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人D．上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、集体企业等3．下列不属于扣缴义务人的具体内容的是（）。
A．独立矿山的单位已联合企业的单位C．其他收购未税矿产品的单位D．容易漏税的单位和个人4．有关纳税人纳税地点的正确描述是（）。
A。
纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B．纳税人跨县开采资源税应税产品，其上属单位与核算单位在不同省份，对其开采的盐产品，一律在开采地纳税C．纳税人跨县开采的资源税产品，其应纳税款由政府核算，自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量计算划拨D．扣缴义务人代扣代缴，应当向销售主管税务机关缴纳5．有关纳税期限的正确说法是（）。
A．纳税期限是指纳税人纳税的时间范围B．根据规定，资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人纳税的态度和税额多少，分别核定为5天，15天C．应纳税数额越大，纳税期限越长D．以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款6．下列（）情形不可减征或者免征资源税。
A．开采原油过程中用于加热、修井的原油B．纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的C．专门开采或与原油同时开采的天然气D．国务院规定的其他减税、免税项目7．按《中华人民共和国矿产资源法》第（）条规定“矿产资源属于国家所有，地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。
资源税练习试卷4(题后含答案及解析)
资源税练习试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向()主管税务机关缴纳。
A．开采地B．生产所在地C．销售地D．收购地正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)2．对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征()。
A．60%B．40%C．30%D．50%正确答案：B 涉及知识点：资源税(二)3．某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为()元。
A．80000B．64000C．76000D．12000正确答案：C 涉及知识点：资源税(二)4．下列油类产品中，应征收资源税的为()。
A．人造石油B．天然原油C．汽油D．机油正确答案：B 涉及知识点：资源税(二)5．在中华人民共和国境内开采()的单位和个人，为资源税的纳税人。
A．应税矿产品B．生产盐C．资源D．应税矿产品或者生产盐正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)6．在资源税中，煤炭的征税范围包括()。
A．洗煤B．选煤C．煤炭制品D．原煤正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)7．资源税采用从量定额税率，即()。
A．比例税率B．累进税率C．单一税率D．固定税额正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)8．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其()数量作为课税数量。
A．精矿按选矿比折成原矿B．精矿按原矿比折成选矿C．原矿按选矿比折成精矿D．选矿按精矿比折成原矿正确答案：A 涉及知识点：资源税(二)9．某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。
A．55B．40C．25D．15正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)10．资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为()。
资源税大比武练习题
资源税大比武练习题一、选择题A. 原油B. 天然气C. 水泥D. 煤炭A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 定额税率和比例税率A. 开采低品位矿山的矿产资源B. 开采尾矿的矿产资源C. 开采稀有金属矿山的矿产资源D. 开采非金属矿山的矿产资源4. 资源税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 销售应税产品时B. 收到货款时C. 发货时D. 签订销售合同時二、判断题1. 资源税的征税范围包括所有矿产资源。
（）2. 资源税的纳税人是开采应税矿产品的单位和个人。
（）3. 资源税的税率可以根据市场行情进行调整。
（）4. 资源税的纳税地点为应税矿产品的开采地。
（）三、计算题1. 某煤矿本月销售原煤1000吨，原煤资源税税率为8%，请计算该煤矿本月应缴纳的资源税。
2. 某油田本月销售原油20000吨，原油资源税税率为6%，请计算该油田本月应缴纳的资源税。
3. 某矿山企业开采低品位铁矿，品位为20%，资源税税率为5%，请计算该矿山企业应缴纳的资源税。
4. 某企业开采稀土矿，稀土矿资源税税率为10%，请计算该企业本月应缴纳的资源税。
四、案例分析题1. 甲企业是一家开采煤矿的企业，2019年销售原煤100万吨，原煤资源税税率为5%。
2020年，甲企业改进生产工艺，提高了煤炭回采率，销售原煤120万吨。
假设资源税税率不变，请分析甲企业2020年资源税的税负变化。
2. 乙企业是一家开采金矿的企业，金矿资源税税率为3%。
近年来，金价持续上涨，乙企业决定扩大生产规模。
请分析乙企业扩大生产规模后，资源税税负的变化情况。
3. 某省出台政策，对开采低品位矿山的企业给予资源税减免优惠。
丙企业是一家开采低品位铜矿的企业，请分析该政策对丙企业资源税税负的影响。
五、填空题1. 资源税是对我国境内从事应税资源的______单位和个人征收的一种税。
2. 资源税的征税范围主要包括______、______、______等矿产资源。
3. 资源税的税率分为______和______两种形式。
资源税习题
第六章资源税一、单项选择题1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿D.境内某盐场销售生产的固体盐2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然原油B.黑色金属矿原矿C.煤矿生产的天然气D.以未税原煤加工的洗选煤4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（）。
A.食用盐B.海盐原盐C.湖盐原盐D.井矿盐5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.由财政部核定6.某油田2015年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。
将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。
剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。
已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。
年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。
8.某天然气开采企业2015年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。
当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。
资源税法考试题库及答案
资源税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 资源税的征税对象是什么？A. 矿产资源B. 土地资源C. 水资源D. 森林资源答案：A2. 资源税的征收标准是如何确定的？A. 按照资源的开采量B. 按照资源的开采难度C. 按照资源的市场价格D. 按照资源的开采成本答案：C3. 资源税的税率是如何规定的？A. 由国家统一规定B. 由地方政府自行规定C. 由资源开采企业自行决定D. 由资源使用者和资源所有者协商确定答案：A4. 资源税的征收主体是谁？A. 资源开采企业B. 资源使用者C. 资源所有者D. 国家税务机关5. 资源税的征收方式有哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是答案：D6. 资源税的征收范围是否包括所有的矿产资源？A. 是B. 否C. 只包括部分矿产资源D. 只包括非金属矿产资源答案：B7. 资源税的征收是否对所有资源开采企业都适用？A. 是B. 否C. 只适用于国有企业D. 只适用于私营企业答案：A8. 资源税的征收是否对资源的开采量有限制？A. 是B. 否C. 只对某些资源有限制D. 只对某些开采企业有限制答案：B9. 资源税的征收是否会影响资源的价格？B. 否C. 只对某些资源有影响D. 只对某些地区有影响答案：A10. 资源税的征收是否有利于资源的合理利用？A. 是B. 否C. 只对某些资源有影响D. 只对某些地区有影响答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于资源税的征税对象？A. 金属矿产资源B. 非金属矿产资源C. 土地资源D. 水资源答案：AB2. 资源税的征收标准可能包括哪些因素？A. 资源的开采量B. 资源的开采难度C. 资源的市场价格D. 资源的开采成本答案：AC3. 资源税的征收主体可能包括哪些？A. 资源开采企业B. 资源使用者C. 资源所有者D. 国家税务机关答案：AD4. 资源税的征收方式可能包括哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：ABC5. 以下哪些情况下资源税的征收可能会有所减免？A. 资源开采企业经营困难B. 资源开采地区经济落后C. 资源开采对环境影响较大D. 资源开采技术先进答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 资源税的征收标准只能按照资源的市场价格来确定。
资源税习题与答案
一、单选题1、目前，资源税的征收范围是（）。
A.动物资源B.土地资源C.森林资源D.矿产资源正确答案：D2、下列情况中应纳土地使用税的有（）。
A.军队营房用地B.医院用地C.军队开办的酒店用地D.军队仓库用地正确答案：C3、下列情况中不交土使用税的有（）。
A.出版社用地B.校办工厂用地C.区妇联开办对外营业的理发店用地D.市政街道绿化地带正确答案：D4、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是（）。
A.纳税单位无偿使用免税单位的土地B.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地C.中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地正确答案：A5、城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.纳税人申报的土地面积B.拥有的土地面积C.税务机关认定的土地面积D.实际占用的土地面积正确答案：D6、下列项目中，应纳城镇土地使用税的是（）。
A.公园游乐场用地B.公园绿化用地C.公园办公用地D.公园古迹用地正确答案：A7、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（）为纳税人。
A.代管人B.原拥有人C.实际使用人D.产权所有人正确答案：C8、下列耕地占用不征收耕地占用税的是（）。
A.用于建造农产品加工厂B.用于建造畜牧场C.用于汽车培训场地建设D.用于建造经济适用房正确答案：B9、城镇土地使用税征税方式是（）。
A.按年计征，分期缴纳；B.按次计征C.按期缴纳D.按年计征，分期预缴正确答案：A10、城镇土地使用税适用的税率属于（）。
A.幅度比例税率B.地区差别比例税率C.差别比例税率D.定额税率正确答案：D二、多选题1、下列项目中，应当征收资源税的有（）。
A.铁矿石B.柴油C.煤炭D.固体盐正确答案：A、C、D2、下列各项中，符合资源税暂行条例有关规定的有（）。
A.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量或市价为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量或价格为课税数量C.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量或市价为课税数量D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量或市价为课税数量正确答案：B、D3、开征土地使用税的地区有（）。
第六章资源税习题及答案
第六章资源税一、术语解释1、资源税2、应税原油3、应税煤炭4、资源税的征收原则5、应税盐的征收范围二、填空题1、我国在_____年第二步利改税时开征了资源税。
2、资源税的设立应遵循_____的原则。
3、独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的_____。
4、资源税实行_____定额税率。
5、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向_____主管税务机关缴纳。
6、盐场自销的盐，由盐场直接向_____税务机关缴纳资源税。
7、纳税人自产自用原油，以_____为课税对象。
8、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或自用量的，以其_____为课税对象。
9、纳税人以自产的盐加工精制后销售的，以自用时_____为课税数量。
10、纳税人开采原油过程中用于_____的原油免税。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。
( )2、对盐场自销盐取得的收入，既要征盐税，也要征增值税。
( )3、资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“普遍征收”的原则。
( )4、纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。
( )5、1993年12月，国务院决定将原烧油特别税并入资源税。
( )6、纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的销售数量为课税对象。
( )7、纳税人的减免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算的，不予减免税。
8、资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。
( )9、纳税人自产自用应税矿产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税矿产品的当天。
10、纳税人跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳。
四、选择题1、资源税纳税人，应当向( )主管税务机关缴纳资源税。
A.应税产品的开采地B.纳税人所在地C.纳税人注册地D. 生产所在地2、下列产品中，应缴纳资源税的有( )。
资源税练习题
资源税练习题一、单选题1.根据现行资源税规定，下列说法错误的是（）。
A.我国目前的资源税具有受益税性质B.资源税的立法原则充分体现了级差调节C.资源税实行从量定额征收D.资源税征税范围包括矿产品和水资源【答案】D【解析】资源税征税范围目前暂不含水资源。
2.依据资源税的有关规定，下列煤炭中属于资源税征收范围的是（）。
A.煤矿开采企业销售的原煤B.商业企业销售的选煤C.生产企业销售的蜂窝煤D.商业企业销售的原煤(是由开采企业销售,原来交过,现在不交)【答案】A【解析】资源税是对开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征税；征收资源税的煤炭是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。
3.依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.自产自用应税资源不缴纳资源税B.销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税【答案】B【解析】销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量。
纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量；收购未税产品的单位代扣代缴资源税的依据是收购的未税矿产品数量；纳税人不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额征税。
4.在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（）。
A、以主产品的矿石名称作为应税品目B、伴选矿量大的，对其核定单位税额C、伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税D、对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税答案:D5.某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为( )A 55万元B 40万元C 15万元D 25万元答案C6.下列说法不符合资源税规定的是（）。
A.与原油和煤矿同时开采的天然气暂不征税B.对独立铁矿的铁矿石资源税应按规定税额标准的4折征收C.扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向收购地主管税务机关缴纳D.扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应付货款凭据的当天正确答案：A答案解析：与原油同时开采的天然气应征收资源税，煤矿开采的天然气暂不征税。
资源税习题
资源税习题一、单选题1．某油田10 月份生产原油10000 吨，其中已销售8000 吨，已自用1500 吨（不是用于加热、修井），该原油单位税额为每吨8 元，其10 月份应纳的资源税税额为（）。
A．12000 元B．64000 元C．76000 元D．80000 元2．目前我国资源税设置（）个大税目。
A．7B．10C．11D ．133.纳税人以自产的液体盐加工固体盐课税数量为（）.A •以液体盐为课税数量B.以固体盐为课税数量C•以加工成的固体盐减去已耗用的液体盐的余额为课税数量D •以二者之和为课税数量4．下列各项，不属于资源税的特点的是（）A •只对特定资源征税B •实行从价定额征收C.具有级差收入税的特点D •具有受益税的性质5.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳A.开采地B.销售地C.生产地D .收购地二、多选题1.下列各项中，不征收资源税的有（）A .天然气B.天然矿泉水C.盐D.煤炭制品2．一般情况下，资源税的纳税期限与应纳税额的变化规律是（）A ．应纳税额越大，纳税期限越短。
B.应纳税额越大，纳税期限越长。
C.应纳税额越小，纳税期限越短。
D ．应纳税额越小，纳税期限越长3.下列各项属于资源税的纳税人的是（）A .开采应税矿产品的国有企业B.生产盐的私有企业C.经营已税矿产品的单位D .经营已税进口矿产品的单位4.下列说法中正确的有().A .纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天B.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。
D .扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为发出应税商品的当天。
5.资源税的计算公式为()。
A .应纳税额=课税数量X适用的单位税额B.代扣代缴税额=收购的未税矿产品数量X适用的单位税额C.应纳税额=收购的未税矿产品数量X适用的单位税额D •代扣代缴税额=课税数量X适用的单位税额。
资源税练习试卷10(题后含答案及解析)
资源税练习试卷10(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列选项中，应征收资源税的是( )。
A．某企业进口有色金属矿产品B．某企业销售岩金矿C．某煤矿销售开采的天然气D．某企业销售自产固体盐正确答案：D解析：进口矿产资源产品不征资源税；对于岩金矿要分情况，尾矿与原矿能够划分清楚的，不计征资源税，尾矿与原矿不能划分清楚的，按照原矿计征资源税；煤矿生产的天然气税不征收资源税。
知识模块：资源税2．根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是( )。
A．原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油B．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，则以加工的固体盐数量为课税数量C．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税D．铁矿石的单位税额最低为2元/吨正确答案：A解析：原油是资源税的应税资源，包括天然原油但不含人造原油，所以选项A不对；铁矿石是黑色金属，单位最低税额为2元/吨。
知识模块：资源税3．在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是( )。
A．原油B．铜矿石C．天然气D．煤炭正确答案：B解析：扣缴义务人主要是对那些税源小、零散、不定期开采，税务机关难以控制，容易发生漏税的单位和个人，在收购其未税矿产品时代扣代缴其应纳的税款。
代扣代缴的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。
知识模块：资源税4．某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2009年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭。
(铜矿资源税税额为25元/吨)本月应纳资源税为( )万元。
A．12.5B．8.75C．17.50D．20正确答案：B解析：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
第五章资源税练习题
第五章资源税一、单项选择题1.根据资源税法律制度的规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品适用（）税额标准。
A．税务机关核定的 B．本单位应税产品的 C．矿产品原产地的 D．矿产品收购地的2.扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向（）主管税务机关缴纳。
A.收购地B.扣缴义务人机构所在地C.被扣缴义务人机构所在地D.税务机关核定3.某油田2010年3月份开采原油500吨，销售450吨，另外开采原油过程中用于加热、修井的原油10吨，适用的单位税额为每吨20元。
根据资源税法律制度的规定，该企业当月应纳资源税（）元。
A.9000B.9200C.10000D.98004.某盐场2009年6月份以外购液体盐5万吨加工成固体盐2万吨。
其中对外销售1.95万吨，取得销售收入1000万元；移送自用0.05万吨。
已知：固体盐税额30元/吨，液体盐税额5元/吨，而且外购液体盐已缴纳资源税。
根据资源税法律制度的规定，该盐场应纳资源税（）万元。
A.58.5B.35C.33.5D.3.415.某钨矿企业2009年10月共开采铁矿石原矿80000吨，直接对外销售铁矿石原矿40000吨，以部分铁矿石原矿入选精矿9000吨，全部对外销售，选矿比为40%。
铁矿石选用税额每吨0.6元。
该企业10月份应缴纳资源税（）元。
A.20580B.37500C.29400D.370006.甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80％已在当月销售。
假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（）。
A.12万元B.15万元C.32万元D.40万元7.根据资源税法律制度的规定，我国资源税实行的税率属于（）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.某铅锌矿2009年销售铅锌矿原矿80 000吨，另外移送入选精矿30 000吨，选矿比为30%。
资源税练习题
一、单项选择题1.（2007年）某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。
钨矿石选用税额每吨0.6元。
该企业10月份应缴纳资源税（）。
A. 20580元B. 26250元C. 29400元D. 37500元[答疑编号821070101]【答案】B【解析】根据资源税法规定: 资源税的计税依据为纳税人销售原矿产品的销售数量；无法准确掌握原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。
对有色金属矿的资源税在规定税额基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。
钨矿石属于有色金属矿，应纳资源税＝（40000×0.6+9000÷40%×0.6）×（1-30%）＝26250（元）[今年教材已删除有色金属矿减征规定。
]【提示】一般课税数量应当是入选精矿后精矿的销售数量，而不是入选数量；但如果题中只有入选数量，没有之后的销售数量，就要以入选数量换算的原矿数量为计税依据。
本题如果不计算入选精矿数量，将没有可以选择的答案。
2.（2006年）某油田2006年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。
若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税（）。
A. 598.5万元B. 600万元C. 613.5万元D. 615万元[答疑编号821070102]【答案】A【解析】纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
应纳的资源税＝19.5（万吨）×30（元/吨）+900（万立方米）×15元/千立方米×10÷10000＝585（万元）+13.5（万元）＝598.50（万元）。
资源税习题
第六章资源税一、单项选择题1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿D.境内某盐场销售生产的固体盐2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然原油B.黑色金属矿原矿C.煤矿生产的天然气D.以未税原煤加工的洗选煤4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（）。
A.食用盐B.海盐原盐C.湖盐原盐D.井矿盐5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.由财政部核定6.某油田2015年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。
将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。
剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。
已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。
A.14.65B.15.15C.15.4D.15.97.2015年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米 3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。
A.7B.37C.42D.678.某天然气开采企业2015年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。
资源税法考试题库及答案
资源税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 资源税的征收对象是什么？A. 矿产资源B. 土地资源C. 水资源D. 森林资源答案：A2. 资源税的税率是如何确定的？A. 固定税率B. 浮动税率C. 由地方自行决定D. 由国家统一规定答案：D3. 资源税的纳税义务发生时间是何时？A. 资源开采前B. 资源开采后C. 资源销售时D. 资源使用时答案：C4. 资源税的纳税地点应如何确定？A. 资源开采地B. 资源销售地C. 纳税人注册地D. 资源使用地5. 以下哪项不是资源税的减免税情形？A. 国家重点项目使用资源B. 自然灾害导致资源损失C. 个人自用资源D. 资源开采过程中的浪费答案：D6. 资源税的征收管理由哪个部门负责？A. 税务机关B. 国土资源部门C. 环境保护部门D. 工商行政管理部门答案：A7. 资源税的纳税申报期限是多久？A. 每季度申报一次B. 每月申报一次C. 每半年申报一次D. 每年申报一次答案：B8. 资源税的征收标准是如何制定的？A. 根据资源的稀缺性B. 根据资源的开采成本C. 根据资源的市场价值D. 根据资源的地理位置答案：C9. 资源税的征收对环境保护有何影响？B. 促进资源合理利用C. 导致资源过度开采D. 增加资源浪费答案：B10. 资源税的征收对经济发展有何作用？A. 阻碍经济发展B. 促进经济发展C. 无关经济发展D. 导致经济衰退答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于资源税的征收范围？A. 煤炭B. 石油C. 天然气D. 稀土答案：ABCD2. 资源税的征收可以采取哪些方式？A. 从量征收B. 从价征收C. 从量从价混合征收D. 固定征收答案：ABC3. 资源税的减免税情形包括哪些？A. 国家重点项目使用资源B. 自然灾害导致资源损失C. 个人自用资源D. 资源开采过程中的浪费答案：ABC4. 资源税的征收对以下哪些方面有影响？A. 资源的合理利用B. 环境保护C. 经济发展D. 社会稳定答案：ABC5. 资源税的征收管理涉及哪些部门？A. 税务机关B. 国土资源部门C. 环境保护部门D. 工商行政管理部门答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 资源税的征收对象包括所有类型的资源。
资源税练习题一及答案
资源税练习题一及答案资源税练习题一及答案一、单项选择题1．土地增值税实行（）税率。
A、比例税率 B．全额累进税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率2．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的免征土地增值税。
A10％ B、20％ C．30，D．40％3．在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。
A、洗煤一B．选煤 C、原煤 D．煤炭制品4．资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（）。
A、销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量5．耕地占用税的征收机构是（）。
A、税务机关 B．财政机关 C．土地管理部门 D．国有资产管理部门6．现行资源税的征税范围为（）。
A、原油、天然气、煤炭 B．原油、天然气、煤炭、盐C、矿产品和盐 D．原油、有色金属矿原矿7．下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（）。
A．占用耕地从事农业生产的单位和个人B、占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地种植果树的单位和个人 D．占用耕地建房的单位和个人8．经批准开山填海整治土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税的年限是（）。
A、1～3年 B．3～5年 C． 5～10年 D． 10～15年9．属于土地增值税征税范围的有（）。
A．房地产的出租 B．房地产的抵押C．国有土地使用权的转让 D．集体所有的土地自行转让10．某盐场附设的非独立核算的精盐加工厂，以本场生产的液体盐1000吨加工成精制盐40 0吨对外销售，其资源税的计税依据为（）。
A1 000吨 B． 400吨 C．600吨 D． 1400吨答案：1．D2．B3．C4．A5．B 6C 7．D 8．C 9．C 10．B二、多项选择题1．土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入包括（）。
A．利息收入 B、货币收入 C、实物收入 D．其他收入2．资源税与流转税、所得税比较，具有以下特点（）。
A．兼有有偿性和强制性的特征 B．实行差别税C．只对特定资源征税D．从量定额征收3．下列经批准占用的耕地，免征耕地占用税的有（）。
资源税练习试卷5(题后含答案及解析)
资源税练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．我国现行资源税主要有()几个特点。
A．具有受益税性质B．只对特定资源税征税C．具有级差收入税的性质D．实行从量定额征收正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：资源税(二)2．固体盐系指用()晒制和加工出来成固体颗粒状态的盐。
A．海水B．湖水C．自来水D．地下湖水正确答案：A,B,D 涉及知识点：资源税(二)3．资源税的税目共有7个，其中包括()。
A．天然气B．天然矿泉水C．盐D．煤炭制品正确答案：A,C 涉及知识点：资源税(二)4．下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有()。
A．原油B．天然气C．煤炭D．盐正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：资源税(二)5．资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括()。
A．外商投资企业和外国企业B．进口应税产品的单位C．进口应税产品的个人D．私有企业正确答案：B,C 涉及知识点：资源税(二)6．《资源税税目税额明细表》中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定()。
A．征收资源税B．不征资源税C．缓征资源税D．免征资源税正确答案：A,C 涉及知识点：资源税(二)7．根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人，具体包括：()。
A．收购未税矿产品的单位B．独立矿山C．联合企业D．资源税的开采单位和个人正确答案：A,B,C 涉及知识点：资源税(二)8．不属于资源税征税范围的有()。
A．原煤B．洗煤C．选煤D．其他煤炭制品正确答案：B,C,D 涉及知识点：资源税(二)9．下列选项中，符合资源税暂行条例规定的有()。
A．纳税人应向应税产品的销售地主管税务机关申报纳税B．收购未税矿产品的单位，应依据收购的数量和资源税暂行条例的规定代扣代缴资源税C．纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天D．纳税人开采或生产不同税目的应税产品，不能准确提供不同产品课税数量的，从高适用税额正确答案：B,C,D 涉及知识点：资源税(二)10．下列选项中，符合资源税有关规定的有()。
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资源税练习题一、单项选择题1.某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。
A.168 000B.210 000C.240 000D.300 000【答案】C【解析】40000×6=240000(元)2.下列产品中，不征资源税的有（）。
A.出口的海盐B.铜矿石C.锡矿石D.中外合作开采的石油、天然气【答案】D【解析】本题考核点是资源税的征收范围。
3.某铁矿山2009年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。
A.55万元B.60万元C.65万元D.72.5万元【答案】D【解析】资源税法规定，金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。
选矿比＝精矿数量÷耗用原矿数量。
本题中精矿耗用的原矿数量为0.5÷40％＝1.25万吨，所以应纳资源税＝（6+1.25）×10=72.5 万元4.某钨矿企业2009年10月共开采钨矿石原矿80 000吨，直接对外销售钨矿石原矿40 000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9 000吨，选矿比为40％。
钨矿石适用税额每吨0.6元。
该企业10月份应缴纳资源税（）。
A.20 580元B.26 250元C.29 400元D.37 500元【答案】D【解析】应纳资源税＝（40 000＋9 000÷40％）×0.6＝37 500元。
5.某油田2009年12月生产原油6 400吨，当月销售6 100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。
原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。
A.48 840元B.48 856元C.51 200元D.51 240元【答案】A【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
资源税＝（6100+5）×8＝48840（元）。
6.按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。
A.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准【答案】B【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
7.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为()。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量【答案】D【解析】纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为销售数量。
8.下列各项中，属于资源税的纳税人的是( )。
A.境内开采应税矿产品或者生产盐的个人B.生产居民煤炭制品的单位C.中外合作开采石油、天然气企业D.进口应税资源产品的单位或个人【答案】A【解析】中外合作开采石油、天然气企业征收矿区使用费，不征收资源税；生产居民煤炭制品的单位，进口应税资源产品的单位或个人，不征收资源税。
9.某纳税人本期以自产液体盐5000吨和外购液体盐1000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐1200吨对外销售，取得销售收入60万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税()万元。
A.3.6B.6.1C.2.5D.3.1【答案】D【解析】0.12×30-0.1×5=3.1(万元)10.资源税纳税环节应是( )。
A.生产销售环节B.批发环节C.运输环节D.最终消费环节【答案】A【解析】资源税纳税环节应是生产销售环节。
11.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向(C )税务机关缴纳。
A.机构所在地B.生产所在地C.收购地D.销售地【答案】C【解析】扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地税务机关缴纳。
12.下列结算方式中，不符合资源税纳税义务发生时间的是( )。
A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.采取其他结算方式的为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.代扣代缴税款时，为扣缴人支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天D.自产自用的矿产品，为移送使用应税产品的当天【答案】A【解析】资源税的纳税义务发生时间因结算方式不同而不同，可结合增值税义务发生时间学习。
纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
13.下列表述不符合资源税征税规定的是()。
A.资源税适用定额税率B.井矿盐也是资源税的应税资源C.进口的原油在海关需要缴纳资源税D.独立矿山收购未税矿产品应代扣代缴资源税【答案】C【解析】资源税进口不征，出口不退。
14.以自产液体盐加工成固体盐销售的，计税依据是( )。
A.固体盐的销售数量B.固体盐的销售金额C.耗用的液体盐的数量D.加工好的固体盐数量【答案】A【解析】液体盐加工固体盐的以固体盐为计税数量。
15.根据现行资源税规定，下列说法错误的是（）。
A.我国目前的资源税只对部分资源征收，体现了特定征收的立法原则B.资源税的立法原则充分体现了级差调节C.资源税实行从量定额征收D.资源税征税范围包括矿产品和水资源【答案】D【解析】目前资源税不包括水资源。
二、多项选择题1.下列纳税人中，不缴纳资源税的有（B、C）。
A.采掘应税资源产品的外商投资企业和外国企业B.进口应税资源产品的国有企业C.进口应税资源产品的个人D.采掘应税资源产品的私营企业2.下列各项中，属于资源税纳税人的有（A、C、D）。
A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.生产石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业3.下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（B、C、D）。
A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天4.下列资源中，为应税资源有(C、D )。
A.人造石油B.天然矿泉水C.锰矿石原矿D.与原油同时开采的天然气5.不征资源税的矿产品有(B、D )。
A.加热修井用原油B. 煤油C.海盐D.居民煤炭制品6.下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有(B、C )。
A.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.中外合作开采天然气7.煤矿生产并销售原煤，需缴纳( A、C、D)。
A.增值税B.消费税C.资源税D.城市维护建设税8.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以(A、C、D)确定课税数量。
A.应税产品的产量B.当期估计产量C.根据综合回收率折算数量D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量9.下列表述符合资源税有关规定的有(B、C、D )。
A.资源税按实际产量计算征收B.进口应税资源不纳资源税C.纳税人跨省开采应税产品的，一律在开采地纳税D.独立矿山收购未税矿产品，按照本单位应税产品的税额标准代扣代缴资源税10.关于资源税纳税义务发生时间的正确表述有(AC )。
A.预收货款销售的，为发出应税产品的当天B.代扣代缴税款的，为支付货款的当天C.自产自用应税资源的，为移送使用当天D.分期收款方式销售应税资源的，为收到货款当天11.下列有关资源税的说法正确的是( A、B、C、D )。
A.征收资源税的理论依据之一是受益原则B. 具有级差收入税的特点C.实行从量定额征收D.只对特定资源征税12.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（B、C）。
A.冶炼企业进口矿产品B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采煤矿D.中外合作开采天然气13.下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（ A、B、C、D ）。
A. 扣缴义务人代扣资源税的计税依据是未税矿产品的收购量B. 扣缴义务人代扣资源税时适用本单位应税矿产品的单位税额或由税务机关核定C. 代扣代缴税款纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款的当天D. 资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个体经营者14.下列有关资源税的税法正确的有（B、C、D）A. 进口原油时同样要缴纳资源税B. 个体户收购未税矿产品时，同样要代扣代缴资源税C. 自2007年2月1日起南方盐场液体盐的资源税每吨减按2元征收D. 缴纳资源税的单位和个人同样缴纳增值税15.根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是( A、B ) 。
A.按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税B.液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按固体盐销售数量计算纳税C.液体盐移送环节按移送使用数量为保税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税D.液体盐移送环节按移送使用数量计税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税三、计算题1.某油田2009年1月份生产原油10万吨(单位税额12元/吨)，本月销售了8万吨，用于加热、修井的原油1万吨，待销售的原油1万吨。
采油过程中还回收销售伴生天然气1千万立方米(单位税额8元/千立方米)。
销售原油取得销售额82万元(不含增值税价款)，购进生产用水电支付的税金0.52万元，取得了专用发票，并经过税务机关认证。
【要求】根据以上资料计算油田1月份应缴纳的资源税和增值税。
【答案】应缴纳的资源税：8×12+1×8=104(万元)应缴纳的增值税：82×17%-0.52=13.42(万元)【解析】加热、修井用油免税。
2.某联合企业为增值税一般纳税人，2009年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生成天然气2800千立方米。
（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。
（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。
（4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。
（6）购进采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。
支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。
（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。
（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%）【要求】（1）计算该联合企业2009年12月应缴纳的资源税。
（2）计算该联合企业2009年12月应缴纳的增值税。