第十二章 财务会计报告习题答案

第十二章财务会计报告

习题一

应收账款=5000+20000+13000=38000

应付账款=5000+12000+15000=32000

预付账款=45000+7000=52000

预收账款=38000+10000=48000

习题二

1、2009年发行在外普通股加权平均数＝40 000 000＋12 000 000×9/12－3 000 000×3/12＝48 250 000（股）

基本每股收益＝45 000 000÷48 250 000＝0.9326（元）

2、分子调整数：8 000 000×4％×（1－25％）＝240 000（元）

可转换债券可转换为普通股的股数8 000 000÷100×90＝7 200 000（股）

分母调整数：为7 200 000股

稀释每股收益＝（45 000 000＋240 000）÷（48 250 000＋7 200 000）

＝0.8159（元）

习题三

（1）购入甲商品取得增值税专用发票注明价款300000元，增值税51000元，以存款支付200000元，其余部分暂欠。商品尚未验收入库。

借：在途物资——甲商品300000

应交税费——应交增值税（进项税额）51000

贷：银行存款200000

应付账款151000

（2）销售乙商品收入400000元，增值税68000元，款项已收存银行，该批商品进价成本300000元。

借：银行存款468000

贷：主营业务收入——乙商品400000

应交税费——应交增值税（销项税额）68000

借:主营业务成本——乙商品300000

贷：库存商品——乙商品300000

（3）以银行存款购进管理用设备一台，增值税专用发票价税款注明价款150000元，增值税25500

元，另以存款支付运杂费4300元，设备已验收并投入使用。

借：固定资产179800

贷：银行存款179800

（4）将综合楼出租给外单位经营，租金收入30000元，款项存入银行。

借：银行存款30000

贷：其他业务收入25641.03

应交税费——应交增值税（销项税额）4358.97

（5）销售丙商品收入500000元，增值税85000元，有285000元已收存银行，另300000元收到购货方签发的商业汇票，约定付款期三个月。该批商品成本400000元。

借：银行存款285000

应收票据300000

贷：主营业务收入——丙商品500000

应交税费——应交增值税（销项税额）85000

借：主营业务成本——丙商品400000

贷：库存商品——丙商品400000

（6）收到被投资单位分配现金股利8000元，存入银行，并按成本法确认当期投资收益。

借：银行存款8000

贷：投资收益8000

（7）销售丁商品价税合计702000元，有400000元已收入银行，其余部分尚未收回。该批商品成本480000元。

借：银行存款400000

应收账款302000

贷：主营业务收入——丁商品600000

应交税费——应交增值税（销项税额）102000

借：主营业务成本——丁商品480000

贷：库存商品——丁商品480000

（8）购进商品成本价500000元，增值税85000元，商品验收入库，以银行存款支付款项400000元，其余部分暂欠。

借：在途物资500000

应交税费——应交增值税（进项税额）85000

贷：银行存款400000

应付账款185000

借：库存商品500000

贷：在途物资500000

（9）从银行提取现金63000元备发工资。

借：库存现金63000

贷：银行存款63000

（10）以现金发放工资，其中行政管理人员工资23000元，销售人员工资40000元，同时分配工资。

借：应付职工薪酬——工资63000

贷：库存现金63000

借：管理费用23000

销售费用40000

贷：应付职工薪酬——工资63000

（11）收到客户支付的上期所欠货款350000元存入银行。

借：银行存款350000

贷：应收账款350000

（12）计提固定资产折旧80000元，其中出租用综合楼计提折旧16000元。

借：管理费用64000

其他业务成本16000

贷：累计折旧80000

（13）以银行存款支付商品广告费50000元。

借：销售费用50000

贷：银行存款50000

（15）销售甲商品收入450000元，增值税76500元，款项尚未收回。该批商品成本380000元。

借：应收账款526500

贷：主营业务收入——甲商品450000

应交税费——应交增值税（销项税额）76500

借：主营业务成本——甲商品380000

贷：库存商品——甲商品380000

（16）收回已到期的款项380000元存入银行。

借：银行存款380000

贷：应收账款380000

（17）收到客户订购商品款200000元。

借：银行存款200000

贷：预收账款200000

（18）预提本月短期借款利息1500元。

借：财务费用1500

贷：应付利息1500