个人外汇业务规定与外汇储蓄存款

{业务管理}个人外汇业务规定与外汇储蓄存款

贷：现金EUR2000

2）支取现钞户的外汇定期储蓄存款时，应对定期储蓄存单审查核对无误后,办理存款支取,计算存款利息,代扣利息税,会计分录:

借：外币定期储蓄存款——现钞户外币金额

借：应付利息外币金额

贷：现金（扣税后本息）外币金额

贷：代扣税金——代扣利息税外币金额

例5：：储户约翰定期1年的外币现钞50000英镑到期时，按2.31%的年利率计算到期利息，并进行提取与扣税的帐务处理。

到期利息=GBP50000×2.31%×1=GBP1155

利息税=GBP1155×20%=GBP231

借：外币定期储蓄存款——现钞户GBP50000

借：应付利息GBP1155

贷：现金（扣税后本息）GBP50924

贷：代扣税金——代扣利息税GBP231

3）从现汇帐户中提取外币现钞的处理：

借：外币活期储蓄存款——现汇户外币金额

或外币定期储蓄存款——现汇户外币金额

贷：外汇买卖外币金额

借：外汇买卖（汇买价）人民币

贷：外汇买卖人民币

借：外汇买卖（钞卖价）外币金额

贷：现金外币金额

例6：外籍华人玛丽女士要求从其活期外汇帐户上提取1万美元的现钞，当天美元的汇买价为USD100=CNY826.41,美元的钞卖价为USD100=CNY828.89,作取款时的帐务处理。

USD10000×8.2889=CNY82889（美元现钞折合人民币）

¥82889/8.2641=USD10030.01(人民币折合美元现汇)

借：外币活期储蓄存款——现汇户USD10030.01

贷：外汇买卖USD10030.01

借：外汇买卖（汇买价）CNY82889

贷：外汇买卖CNY82889

借：外汇买卖（钞卖价）USD10000

贷：现金USD10000

3.外汇储蓄存款的汇出

现钞户汇出汇款，需要经过钞买汇卖处理后方可汇出。办理汇款时，经审核取款凭条、帐卡、存单、存折无误后，根据汇出申请书签发结算凭证办理转帐划款手续，超过规定的汇划金额的还应审核外管局核准件。

1）现钞户汇出汇款的帐务处理，会计分录：

储蓄柜：

借：外币活期储蓄存款——现钞户买入外钞金额

或外币定期储蓄存款——现钞户买入外钞金额

贷：外汇买卖买入外钞金额

借：外汇买卖（钞买价）兑换人民币金额

贷：外汇买卖兑换人民币金额

借：外汇买卖（汇卖价）兑出外汇金额

贷：临时存欠——会计柜兑出外汇金额

会计柜：

借：临时存欠——储蓄柜兑出外汇金额

贷：汇出汇款兑出外汇金额

例7：储户李伟要求从其美元外钞户向国外汇款50000美元，当时的美元钞买价为USD100=CNY821.44，汇卖价为USD100=CNY828.89，进行帐务处理。

USD50000×8.2889=CNY414445(美元现汇折合人民币)

CNY414445/8.2144=USD50453.47（人民币折合美元现钞）

储蓄柜：

借：外币活期储蓄存款——现钞户USD50453.47

贷：外汇买卖USD50453.47

借：外汇买卖（钞买价）¥414445

贷：外汇买卖¥414445

借：外汇买卖（汇卖价）USD50000

贷：临时存欠——会计柜USD50000

会计柜：

借：临时存欠——储蓄柜USD50000

贷：汇出汇款USD50000

2）现汇户汇出汇款的帐务处理，会计分录：

储蓄柜

借：外币活期储蓄存款——现汇户外币金额

或外币定期储蓄存款——现汇户外币金额

贷：临时存欠——会计柜外币金额

例8：外籍华人玛丽女士要求从其外活期外汇帐户上汇出汇款2万美元，进行帐务处理。

借：外币活期储蓄存款——现汇户USD20000

贷：临时存欠——会计柜USD20000

4.外币现钞的兑换

外币现钞的兑换主要有结汇、售汇和套汇。结汇即以外币兑换人民币；售汇即以人民币兑换外币；套汇即以一种外币兑换另一种外币。在此重点讲解外钞兑换人民币和一种外钞兑换另一种外钞(结汇和套汇)的帐务处理。

客户兑换外币现钞时，柜员首先审查兑入的外钞是否在银行能兑换的范围内，审核无误后，仔细辨别外钞真伪。区别不同情况进行处理：

1）外钞兑换人民币：（结汇），对外币现钞审查和清点无误后，柜员应复印客户身份证或护照，开立外汇兑换水单，按当日我行公布外汇牌价钞买价折算成等值人民币，

并加盖银行兑换证明章，交客户签字确认后，将现金交给客户。会计分录：

借：现金买入外币金额

贷：结售汇买入外币金额

借：结售汇（钞买价）兑出人民币金额

贷：现金兑出人民币金额

例9：储户李明持600英镑现钞要求兑换人民币，当天，英镑与人民币的外汇汇率(钞买价)为GBP100=CNY1468.87，作会计分录。

GBP600×14.6887=CNY8813.22

借：现金GBP600

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立足现在，展望未来，我们将继续努力以细致周到的服务为新老客户提供各种风格独特、品质优良、价格合理的产品。2009年豪亨家具

豪亨集团愿与各界朋友一起精诚合作，共创双赢。

二、豪亨的企业文化

●企业文化

1、把员工的个人追求融入到企业的长远发展之中：

◆办企业就是做人：小公司做事，大公司做人。

◆我们将使全体员工与企业一同发展，使我们的员工由于他们的贡献能得到公司和

社会的尊重

◆给你一个没有天花板的舞台