会计分录 做账流程
工业会计做账流程及会计分录
工业会计做账流程及会计分录1. 凭证的登记凭证是工业会计做账的基本材料，每项经济业务都要有凭证。
凭证包括发票、收据、收款单、付款单、收入单、支出单等。
凭证的登记顺序应按照凭证日期先后次序，按编号分类归档，记录凭证号码、日期、摘要、借方、贷方等内容。
2. 原始凭证的归档原始凭证的归档是指将每张凭证按科目分类进行整理、编号、归档。
每个科目的凭证应单独存放，凭证编制采用顺序编号法或全年编码法。
3. 借贷分录借贷分录是对每项经济业务进行记录和核算，按照借贷关系分别记在借方和贷方。
每笔分录必须有相等的借贷金额，即有借必有贷，有贷必有借。
借方记录资产和费用，贷方记录负债、所有者权益和收入。
4. 记账记账是指将经过借贷分录的账户余额以增加或减少的形式记入相应的账户，反映企业的经济实际。
无纸化账户处理系统应对各种凭证进行自动记账。
5. 总账和明细账总账和明细账分别是对企业所有账户的账户余额进行统计和记录的账簿。
总账反映各个账户的总余额，而明细账则记录每个账户的详细信息，如每一笔借贷分录的详细内容。
6. 财务报表财务报表是工业企业按照有关国家规定和实际需要编制的反映正常经济业务活动和财务状况的报告。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表是经过总账余额和明细账明细进行统计、分析和合并后编制而成的。
1. 购进原材料：借：原材料账户贷：银行或应付账款账户2. 生产成本：借：制造费用账户3. 半成品加工：贷：半成品账户6. 销售产成品：7. 支付工资：除了以上提到的会计分录外，工业企业还有许多其他的经济业务需要进行会计处理。
下面列举一些常见的工业会计会计分录：10. 购进固定资产：借：固定资产账户贷：银行或应付账款账户借：制造费用或管理费用账户贷：累计折旧账户12. 长期借款：借：银行账户贷：长期借款账户14. 应收账款：贷：收入账户17. 支付预付款：18. 无形资产：19. 投资股权：20. 未分配利润：贷：利润分配账户除了以上分录，还有许多其他的会计费用需要考虑，如审计费用、研发费用、广告费用等。
一般企业做账的主要会计分录
一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐）一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账二、做账分录：一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的1.收到A公司货款借：银行存款--工商行贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）2.支付B公司货款借：应付账款--B公司贷：银行存款--工商行3.付银行手续费借：财务费用-银行手续费贷：银行存款--工商行4.银行结息（5.60元）借：财务费用-利息 -5.60贷：银行存款--工商行 5.605.购买理财产品借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资）贷：银行存款--工商行二）购进材料分录：1.购进材料借：原材料---配件应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）贷：应付账款--B公司三）销售收入分录：1.销售收入借：应收账款--A公司贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税-销项税额四）费用及其他分录：1.支付运费借：销售费用--运输费应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/现金2.付餐费.电话费.油费.路桥费等借：管理费用--**贷：库存现金3.支付工资借：应付工资贷：现金其他应收款--社保（个人部分）应交税费--个税4.支付租金、水电借：制造费用--租金/水电（销售费用--租金/水电）贷：现金/应付账款5.支付地税税金借：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加） --堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税贷：银行存款6.支付个税借：应交税费--个税贷：银行存款7.支付上月增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款8.支付上季度企业所得税借：应交税费--企业所得税贷：银行存款五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不能抵扣进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税1.计提工资借：生产成本--直接人工（产销）制造费用--工资（产销）销售费用--工资（销售）管理费用--工资贷：应付工资2.计提地税税金借：主营业务税金及附加管理费用--印花税管理费用--堤围费贷：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）--堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税3.转出待抵扣进项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应收款-待抵扣进项税额4.转出不能抵扣进项税额借：管理费用贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出5.转出本月未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税6.计提企业所得税（每个季度计提一次）借：所得税贷：应交税费--企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低于10万按照10%征收，10-30万按20%征收，不符合小型微利企业则按25%征收）备注：查账征收的企业所得税=当期利润总额*所得税税率=本年累计的利润总额*所得税税率-已预缴的所得税税额六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)借：生产成本--制造费用贷：制造费用--七）结转生产成本借：库存商品贷：生产成本--直接人工生产成本--直接材料（材料的比率不宜过高，低于收入85%）生产成本--制造费用八）结转库存商品借：主营业务成本贷：库存商品九）结转损益（系统自动结转）每年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费--应交增值税下的三级科目1.每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；2.利润表销售收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期.本年累计金额3.资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数5.遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章6.遇到沐足，KTV等这些发票尽量少入账7.记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把下个月的发票放到当月入8.年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前2-3个月跟企业沟通好9.做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存一般企业大致的会计流程与分录。
酒店会计做账流程及会计分录
酒店会计做账流程及会计分录酒店会计做账流程首先，什么是街账，什么是客账？街帐是散客,客帐是协议客户酒店会计财务帐务处理每个行业都需要设置会计岗位，且各个行业的会计处理略有不同，因此会计人员在掌握基本会计处理方法的基础上还要能结合实际情况做好自身企业的会计处理工作。
1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：借：应收账款——客账应收账款——街账——明细应收账款——团队银行存款贷：营业收入应付账—电话费2、街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。
及时准备将费用记录到每一账户中。
作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。
3、客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。
当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。
5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。
二、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。
加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。
其工作的主要内容有：(一)支票领用及结账采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。
会计分录做账流程
会计分录做账流程会计分录是会计工作中的基本步骤之一，它记录了每一笔交易的借贷方向和金额，是会计账簿的基础。
以下是会计分录做账的流程。
1.了解交易内容：会计人员首先需要了解交易内容，包括交易的性质、金额、债权债务关系等。
这可以通过查看交易凭证、合同、银行对账单等来获取。
2.确定会计科目：根据交易内容，会计人员需要确定使用哪些会计科目来记录这笔交易。
会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
每一个科目都有一个对应的科目代码。
3.确定借贷方向：根据交易内容和会计科目的特性，会计人员需要确定这笔交易的借方和贷方。
一般来说，资产和费用类科目增加应记在借方，负债、所有者权益和收入类科目增加应记在贷方。
但也有一些特殊情况，需要根据具体交易内容而定。
4.计算金额：会计人员需要确定借贷方的金额。
通常情况下，借方和贷方的金额应相等，以保持借贷平衡。
但也有一些特殊情况，如损益分配、减值准备等，可能会导致借贷金额不平衡。
5.编写分录：根据确定的会计科目、借贷方向和金额，会计人员开始编写分录。
一般来说，分录包括会计科目代码、借贷方向和金额。
例如，借记银行存款1000元，贷记销售收入1000元。
6.审核分录：编写完成后，会计人员需要再次审核分录，确保准确无误。
这是非常重要的一步，因为分录的错误会对后续的会计处理产生重大影响。
7.入账：审核无误后，会计人员将分录录入会计系统或手工记账本中。
在录入过程中，要确保将借方和贷方的金额分别加总，并与录入前的金额进行核对。
8.复核和核对：分录入账后，需要进行复核和核对。
复核是指由负责这一环节的会计人员进行核对，确保分录的准确性。
核对是指由独立的审核人员进行核对，确保分录的合法性和规范性。
9.凭证汇总和传递：完成复核和核对后，会计人员需要将分录汇总为凭证，并将凭证传递给相关部门或人员，以便后续的会计处理。
10.会计处理：凭证传递给相关部门或人员后，会计人员需要将凭证进行会计处理。
做会计分录的步骤
做会计分录的步骤会计分录是会计工作中的重要环节，它记录了企业每一笔经济业务的借贷关系。
正确的会计分录能够反映企业的经济状况和财务活动。
下面将介绍做会计分录的步骤。
1. 了解经济业务在进行会计分录之前，首先要了解所处理的经济业务。
明确经济业务的性质、时间和金额等关键信息，只有了解清楚这些信息，才能准确地进行会计分录。
2. 确定会计要素根据经济业务的性质，确定涉及的会计要素。
会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
不同的经济业务会对应不同的会计要素。
3. 确定科目根据会计要素，确定涉及的科目。
科目是会计分录的基本单位，是会计信息处理和报告的基础。
科目包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类和费用类等。
4. 确定借贷方向根据经济业务的性质和科目的特点，确定借贷方向。
借方表示增加，贷方表示减少。
根据借贷方向的不同，会计分录可以分为借记分录和贷记分录。
5. 确定金额根据经济业务的金额，确定借贷方的具体金额。
借贷方的金额必须相等，符合会计平衡原则。
金额可以是具体的数字，也可以是金额的比例关系。
6. 编写会计分录根据前面的步骤，编写会计分录。
会计分录的格式通常为“科目借/贷金额”。
按照借贷方向和金额填写科目和金额，确保借贷方向相等，金额平衡。
7. 核对会计分录编写完会计分录后，进行核对。
核对会计分录的目的是确保分录的准确性和完整性。
核对过程包括对照原始凭证、核对科目和金额、检查借贷方向和金额是否平衡等。
8. 记录会计分录核对无误后，将会计分录记录到会计账簿中。
根据不同的科目和账簿，选择适当的账页进行记录。
会计分录的记录应该按照时间顺序，确保会计信息的时效性和可追溯性。
9. 复核会计分录记录完会计分录后，进行复核。
复核的目的是确保会计记录的准确性和可靠性。
复核过程包括对照原始凭证、核对科目和金额、检查借贷方向和金额是否平衡等。
10. 审核会计分录复核无误后，进行审核。
审核的目的是确保会计记录符合法律法规和会计准则的要求。
财务做账流程及编制会计分录的方法
财务做会计分录的方法与步骤会计做账的基本流程大体可以分为七个步骤1.给原始凭证分类一2、编制会计凭证T3、登记会计账簿T4、记账凭证汇总—5、登记总账一6、对账结账-7、编制会计报表卜面就详细说明一下:1.给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符3）是否有开发票单位的签章4）是否有相关人员的签名我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号"¥"封住如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账白条子指的是什么呢就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去"你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐,准没错。
就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了必需要知道的，会计做账7个步骤2、编制记账凭证根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票我们拿到一张1OOO元的借条，我们根据它做记账凭证先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错3、登记会计账簿凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
会计分录做账流程
会计分录做账流程会计分录是会计核算的基本工作，也是会计师必须掌握的重要技能。
下面是一个参考模板，详细介绍会计分录的做账流程。
一、会计分录的基本概念会计分录是会计师根据业务事项的发生，按照一定的规则和准则，在会计账簿中登记交易、事项和事件的工作。
它是会计核算的基本单位，直接反映了会计账簿中各项科目的增减变动情况。
二、会计分录的要素构成1.科目：科目是会计分录的要素之一，是把交易或事项划分到特定类别的基础。
科目一般包括资产、负债、所有者权益、成本、费用和收入等。
在会计分录中，通常需要同时涉及借方科目和贷方科目。
2.金额：金额是会计分录的要素之二，指的是交易或事项发生的数值大小。
在会计分录中，借方金额和贷方金额必须相等，这是会计平衡原则的基础。
3.日期：日期是会计分录的要素之三，指的是交易或事项发生的具体日期。
会计分录通常需要按照时间顺序进行记录和归档。
三、会计分录的做账流程1.了解交易或事项首先，会计师需要了解交易或事项的发生背景、内容和影响范围。
这包括对交易或事项的收集、整理和梳理工作。
通过这一步骤，会计师可以有效地掌握交易或事项的基本情况，并准备好进行会计分录的工作。
2.确定会计科目在了解交易或事项后，会计师需要根据会计准则和规定，确定适用的会计科目。
会计科目是会计分录的基础和依据，直接决定了会计分录的借贷方向。
3.确定金额确定会计科目后，会计师需要根据交易或事项的影响范围和数值大小，确定借方和贷方的金额。
在确定金额时，会计师需要遵循会计平衡原则，确保借方和贷方金额相等。
4.编写会计分录根据确定的会计科目和金额，在会计账簿中编写会计分录。
会计分录包括交易或事项的日期、借方科目、借方金额、贷方科目和贷方金额等要素。
会计师需要按照一定的格式、规范和准则，将交易或事项准确地反映在会计账簿中。
5.审核和核对完成会计分录后，会计师需要进行审核和核对工作。
这包括对会计分录的准确性、完整性和合规性进行检查和验证。
会计每月做账流程
会计每月做账流程3、计提工资借：生产成本/ 制造费用/ 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金/ 银行存款/ 应付账款5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品。
贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金/ 银行存款/ 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税外账会计一个月的工作内容如下：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
会计分录流程
会计分录流程会计分录是会计核算的基础，是会计凭证的内容和形式，是会计账簿和财务报表的依据。
正确的会计分录对于企业的财务管理至关重要。
下面将介绍会计分录的流程及相关注意事项。
1. 确定交易对象和交易金额。
在进行会计分录前，首先需要确定交易的对象和交易金额。
交易对象可以是客户、供应商、资产等，交易金额是指交易发生的具体数额。
这是会计分录的基础，也是后续会计处理的前提条件。
2. 分析交易影响。
在确定了交易对象和交易金额之后，需要对交易的影响进行分析。
这包括了交易对资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的影响。
通过对交易影响的分析，可以确定需要进行借方和贷方的会计科目。
3. 选择会计科目。
根据交易影响的分析，选择相应的会计科目进行会计分录。
借方科目和贷方科目的选择需要根据交易的性质和影响进行合理的确定。
在选择会计科目时，需要遵循会计准则和政策的规定，确保会计分录的准确性和合规性。
4. 编制会计分录。
根据确定的借方和贷方会计科目，编制会计分录。
会计分录包括了会计科目的名称、借方金额和贷方金额等内容。
在编制会计分录时，需要确保借贷平衡，即借方金额等于贷方金额，保证会计平衡的基本原则。
5. 登记会计凭证。
编制好会计分录后，需要进行会计凭证的登记。
会计凭证是会计分录的书面表现形式，是会计核算的依据。
会计凭证的登记需要包括会计分录的内容、日期、制表人等信息，确保会计凭证的完整性和真实性。
6. 进行会计核算。
完成会计凭证的登记后，需要进行会计核算。
会计核算是对会计凭证进行汇总和整理，形成会计账簿和财务报表。
通过会计核算，可以及时掌握企业的财务状况和经营成果，为企业的管理决策提供可靠的依据。
7. 审核和复核会计分录。
最后，需要对会计分录进行审核和复核。
审核是对会计分录的内容和凭证的真实性进行核实，确保会计分录的准确性和合规性；复核是对会计分录的借贷平衡进行确认，确保会计分录的完整性和有效性。
通过审核和复核，可以提高会计分录的质量和可靠性。
最全的做会计分录的方法与步骤讲解
最全的做会计分录的方法与步骤讲解会计分录是会计工作中的一项重要内容，通过记录每一笔经济业务的借贷变动情况，达到正确反映企业财务状况和经营成果的目的。
下面将详细介绍会计分录的方法和步骤。
一、会计分录的方法1.借贷法：按照借贷原则，将每一笔经济业务进行分类，分别记在借方和贷方。
-借方：表示资产的增加、负债的减少、所有者权益的减少、收入的减少、费用的增加。
-贷方：表示资产的减少、负债的增加、所有者权益的增加、收入的增加、费用的减少。
2.入账法：根据经济业务的性质，在正确的会计科目上进行入账。
-入账：将经济业务记录在会计科目上，反映出经济业务对各科目的影响。
-出账：将经济业务从会计科目上撤销，取消其对各科目的影响。
3.增加法：根据经济业务的性质，将资产、负债、所有者权益、收入、费用等各项内容进行分类，便于分录记录。
-增加：表示资产的增加、负债的增加、所有者权益的增加、收入的增加、费用的增加。
-减少：表示资产的减少、负债的减少、所有者权益的减少、收入的减少、费用的减少。
二、会计分录的步骤1.确定会计要素：对于每一笔经济业务，首先需要明确其对应的会计要素，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。
2.分析业务性质：根据经济业务的性质，确定其对应的会计科目和具体影响。
3.写出会计分录式：根据借贷法，将经济业务明细写成标准的分录式，包括日期、会计科目、金额、借贷方向的明确标识。
4.检查分录平衡：在每一组分录中，借方金额和贷方金额应相等，确保分录平衡。
5.正确入账：将分录记录在相应科目的账户上，借方金额和贷方金额分别计入相应的栏位。
6.审核分录：对于关键和重要的分录，应由财务主管或会计师进行审核，确保分录的准确性和合规性。
7.复核分录：由复核人员针对审核后的分录进行复核，避免疏漏和错误。
8.记账：将经过审核和复核的分录转录到总账和明细账上，形成完整的会计账簿。
9.制作凭证：根据每一组分录，制作相应的会计凭证，包括填写凭证号码、日期、会计科目、金额等内容。
会计分录流程
会计分录流程和主要会计科目及其对应账户一、筹集资金业务的核算1、投入资本：借：银行存款（固定资产、无形资产、存货等）贷：实收资本2、短期借款：（注：本账户只核算本金不核算利息）取得短期借款时：借：银行存款贷：短期借款短期借款本金的归还：借：短期借款财务费用贷：银行存款3、长期借款（注：本账户既核算本金又核算利息）借：银行存款贷：长期借款4、资本公积金转增资本借：资本公积贷：实收资本5、盈余公积金转增资本借：盈余公积贷：实收资本二、供应业务的核算一）、固定资产购入业务的核算材料采购业务的核算1、固定资产（注：本账户核算原始价值）固定资产分为：不需安装和需安装两种1）、购入不需安装的固定资产：借：固定资产贷：银行存款2）购入固定资产的安装工程。
①将购入固定资产交付安装借：在建工程贷：银行存款②安装过程耗用的材料和人工费用借：在建工程贷：原材料应付工资③安装完毕，交付使用。
借：固定资产贷：在建工程（二）、材料采购业务的核算 1、采购材料：借：材料采购应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款应付账款应付票据预付账款采购成本包括：买价、运杂费、途中合理损耗、入库存前挑选等2、材料验收入库： 借：原材料贷：材料米购3、用银行存款偿还欠款 借：应付账款（应付票据）贷：银行存款4、运杂费的分配 分配的方法是比例法，分配的标准可采用实物量也可 采用价值量。
夬同史付的釆囤董用 几沖材料仔配标准之和补充说明：在材料采购业务核算中，如果库存材料的日常核算按实 际成本计价时，也可以不设“材料采购”账户三、产品生产业务的核算1■对生产成本”和制造费用”的说明（IT*左前^阳）,二冃*弋、 «1柑 7忑-- --4- *in 硼 2■对 应付工资”和 应付福利费”的说明_ = 创工仁 ............ 空兰他 BXP |二乜_当月实际支付与本月实际应付数相等时， 则无余额。
3■对于 待摊费用 和 预 提费用的说明某种材料应分配的费用二该种材料的分配标准X 分配率、、Tl ■人工S 主工咅R區** 贞旻中W|喉Q I qs ；在声4、生产领用材料借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用） 资 借：生产成本（制造费用、管理费用）贷：应付职工薪酬-工资j6、按工资总额的14%提取职工福利费。
会计实操做账流程和具体步骤
会计实操做账流程和具体步骤财务实操流程一、整理凭证1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。
总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。
2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。
3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。
一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。
是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款。
4 、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。
要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。
是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。
5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫。
6、采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。
每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把1)对方供货单位开的发票、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。
以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。
7、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。
也就是要每笔销售后，要把（1）本单位开出的发票、（2）出库单、（3）银行汇入单(如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。
如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。
工程会计做账流程及分录_会计学堂
会计学堂，是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。
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一、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账二、支付社会保险费：1.划出社保费用时借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——XX分公司（按全额）贷：银行存款2.发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）三、确认收入：1.开具工程款发票时借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项11%的税率）2.购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)四、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
1.固定资产增加时借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）2.计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧五、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
1.购进时借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）2.领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称3.如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称4.经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）5.自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称六、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
手把手教你如何编制会计分录一学就会
手把手教你如何编制会计分录一学就会会计分录是会计处理中最基本的操作之一，其目的是记录和跟踪每一笔经济业务的进出。
编制正确的会计分录对于维护公司财务记录的准确性和完整性非常重要。
下面将分步骤手把手教你如何编制会计分录。
第一步：了解会计基础知识在编制会计分录之前，你需要了解一些基本的会计知识。
关键概念包括资产、负债、所有者权益、收入和支出。
资产是公司拥有的资源，比如现金、库存和设备。
负债是公司的债务和应付款项，比如借款和应付账款。
所有者权益是公司资产减去负债后剩余的价值。
收入是公司的销售和服务获得的款项，支出则是公司用于运营和管理的费用。
第二步：识别经济业务经济业务是指公司的财务交易，包括销售货物、购买设备、支付工资等。
首先，你需要识别和了解你要处理的经济业务的性质和影响。
这将帮助你选择正确的会计分录。
第三步：确定会计分录的类型根据经济业务的性质，你需要确定会计分录的类型。
常见的会计分录类型包括资产、负债、所有者权益、收入和支出。
例如，如果你购买了设备，这将影响资产账户和负债账户。
如果你收到了销售款项，这将影响资产账户和收入账户。
第四步：选择正确的账户根据经济业务的性质，你需要选择正确的会计账户。
会计账户是用来记录和跟踪特定类型交易的账户，比如现金账户、应收账款和设备账户。
第五步：编制会计分录一旦你选择了正确的会计账户，你可以开始编制会计分录了。
每个会计分录需要至少两个账户，分别为借方和贷方。
借方代表资产的增加或支出的减少，贷方代表负债的增加或收入的增加。
例如，假设你用现金购买了办公用品，这将影响现金账户和办公用品账户。
由于你用现金购买办公用品，现金账户应该减少（借方），而办公用品账户应该增加（贷方）。
以下是一个编制会计分录的示例：借：办公用品账户1000元贷：现金账户1000元这个分录表示你用1000元现金购买了办公用品，相应地，现金账户减少了1000元，而办公用品账户增加了1000元。
第六步：平衡会计分录每个会计分录必须平衡，即借方金额必须等于贷方金额。
餐饮业会计做账流程会计分录
餐饮业会计做账流程会计分录-会计实务精选文档首发一、餐饮行业会计做账流程：首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本;等等。
一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入主营业务成本。
如果有库房，米油、调料，可先记入原材料，领用时记入主营业务成本，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入主营业务成本。
煤气，可记入营业费用一燃气费。
2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入库存商品，等卖出后，结转成本;如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。
如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入营业费用一工资，不能记入成本。
服务人员的工资也可记入营业费用一工资，其他管理人员，记入管理费用一工资。
一般情况，工资要先计提。
4.装修费记入长期待摊费用，摊销年限，参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。
6・入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司付款时：贷：应付帐款--**公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
(2)餐饮业会计分录：1、平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数-月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。
会计分录做账流程
会计分录做账流程会计分录是会计工作的重要环节，它是将经济业务进行清晰、准确记录的方法。
会计分录的做账流程通常包括以下几个步骤：1.收集凭证：凭证是经济业务发生的依据，包括购买发票、销售发票、银行对账单、现金收据等。
会计人员需要根据实际情况，收集与经济业务相关的凭证。
2.识别会计信息：根据收集到的凭证，会计人员需要仔细识别和提取出与会计信息相关的内容，包括业务性质、金额、时间等。
3.核对凭证：核对凭证是为了确保凭证的完整性和准确性。
会计人员需要仔细检查凭证上的各项信息，如发票号码、日期、金额等，确保其与实际情况相符。
4.制作会计分录：在核对凭证无误后，会计人员需要根据经济业务的性质和会计原则，制作相应的会计分录。
会计分录包括借方和贷方两个部分，其中借方表示收入、资产增加，贷方表示支出、负债增加或者所有者权益减少。
5.核对会计分录：制作会计分录后，会计人员需要再次核对会计分录的准确性。
核对会计分录主要包括核对借贷方的金额是否相等以及会计科目是否正确。
6.录入会计分录：核对无误后，会计人员需要将会计分录录入到会计软件系统或手工账簿中。
这一步需要仔细操作，确保会计分录的准确录入。
7.审核会计分录：录入会计分录后，需要由财务主管或者财务经理进行审核。
审核的目的是确保会计分录的准确性和合规性。
8.制作总账和明细账：审核无误后，会计人员需要根据会计分录，制作总账和明细账。
总账是对所有会计科目进行统一汇总的账簿，明细账是对每个会计科目详细记录的账簿。
9.编制财务报表：最后，根据总账和明细账的内容，会计人员需要编制相应的财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是为了向内外部利益相关者提供企业的财务信息。
以上就是一般的会计分录做账流程。
会计分录的做账过程需要仔细、准确，确保财务信息的真实性和完整性。
此外，不同的企业和行业可能存在一些差异，会计人员需要根据实际情况进行调整和适应。
会计分录流程
会计分录流程会计分录是会计核算的基础，是记录和表达会计要素变动的方法。
会计分录是指在账簿上按照一定的格式和方法将交易或事项的经济业务活动进行记录的过程。
下面将详细介绍会计分录的流程。
第一步，明确交易或事项的经济业务活动。
在进行会计分录之前，首先需要明确交易或事项的经济业务活动，包括涉及的账户、金额、日期等信息。
这一步是会计分录的前提，只有明确了经济业务活动，才能进行后续的分录工作。
第二步，确定会计要素的变动方向。
根据交易或事项的经济业务活动，需要确定会计要素的变动方向，即是增加还是减少。
在会计分录中，需要根据实际情况确定会计要素的变动方向，以便正确地进行分录。
第三步，编制会计分录。
根据确定的会计要素的变动方向，编制会计分录。
会计分录一般由借方和贷方组成，借方和贷方的金额相等，分别记录在相应的账户中。
在编制会计分录时，需要按照一定的格式和方法进行，确保准确无误。
第四步，审核和复核会计分录。
编制会计分录后，需要进行审核和复核。
审核是指对会计分录的内容进行核对，确保会计要素的变动方向和金额的准确性；复核是指由负责人对审核过的会计分录进行再次核对，以确保会计分录的准确性和完整性。
第五步，记录会计分录。
经过审核和复核后，需要将会计分录记录到相应的账簿中。
会计分录的记录需要按照规定的程序和方法进行，确保记录的准确性和完整性。
第六步，编制会计凭证。
在记录会计分录后，需要编制会计凭证。
会计凭证是会计核算的原始凭证，记录了会计要素的变动情况，是会计工作的重要依据。
以上就是会计分录的流程，通过以上步骤的操作，可以保证会计分录的准确性和完整性。
会计分录是会计工作中的重要环节，对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
希望以上内容能够对会计分录的流程有所帮助。
会计做账的基本流程图
会计做账的基本流程图会计做账的基本流程会计步骤如下:然后跟据二条线路的终点查看，总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额是否一致。
以验证帐表做的是否统一。
一、首先是整理整个月所收到的全部原始凭证：月末会计从出纳处收取了当月全部所有的原始凭证，这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。
所整理的容是根据原始凭证的不同属性进行分类。
原始凭证如下几类：1、日常费用发票：每日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫（用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。
总之一发票，要么紧跟一对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。
2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。
3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。
一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。
是已销售货款还是末售预收货款（末售单是指发票末开的）或其他事项汇入款，4、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。
要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。
是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这情况很少）6、现金和银行存款结转单7、采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。
每笔库存商品采购（这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购）也就是每笔采购后，要把1）对方供货单位开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。
以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。
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注：拨出库存现金，则库存现金（资产类）减少，故贷记。则其它应收款项借记。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借：库存现金（按实际收回的现金）
管理费用（按应报销的金额）
贷：其他应收款（按实际借出的现金）
注：人员差旅费属管理费用，而管理费用（费用类）增加，故借记；库存现金（资产类）增加，故借记；其它应收款为了补平上面分录的借项，贷记。
5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺（难点哦~要花点时间的。。。）
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
注：财产清查时现金短缺应计入待处理财产损益（资产类），损益增加，说明资产类科目增加，按资产类借+贷-的原则，借记。用库存现金填补现金短缺，则库存现金（资产类）减少，故贷记。
银行存款（补付的价款）
22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款
借：油气资产
管理费用
贷：银行存款
应交税费
23、拨付备用金
借：其他应收款（备用金）
贷：库存现金
银行存款
定期补足备用金
借：管理费用等
贷：库存现金
银行存款
24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项
借：其他应付款
贷：库存现金
银行存款
25、支付各项成本、费用
1、企业取得交易性金融资产时
借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领
取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）（※）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借：材料采购
Hale Waihona Puke 应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款
其他货币资金
B、采用实际成本核算
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库
借：原材料
库存商品
销售费用
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
银行存款
其他货币资金
支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库
借：在途物资
销售费用
应交税费—应交增值税（进项税额）
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营业务收入，贷记。
3、收到应收款项
借：银行存款
贷：应收账款/应收票据/应收内部单位款
注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额
借：其他应收款
借：其他货币资金—存出投资款
贷：银行存款
购买股票、债券等时
借：交易性金融资产等
贷：其他货币资金—存出投资款
13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户
借：银行存款
贷：其他货币资金—外埠存款
—银行汇票
—银行本票
14、交纳税费
借：应交税费
贷：银行存款
15、支付购入材料的价款和运杂费
A、采用计划价格核算
2015最新版会计分录大全
会计分录大全
1会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。
资产-负债=所有者权益；
收入-成本=费用
2记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。
但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。
资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；
其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。（下面的一些例子将作介绍）
一、流动资产
（一）货币资金
1、收到股东投入的股款
借：银行存款
贷：股本（实收资本）
资本公积
注：收到股款，那么股本（资产类）增加，贷记。故，银行存款，借记。
2、收到实现的主营业务收入
属于现金溢余：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：
借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）
库存现金
贷：待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分：
借：其他应收款—应收保险赔款
贷：待处理财产损溢
属于无法查明的其他原因：
借：管理费用—现金短缺
贷：待处理财产损溢
借：银行存款
贷：营业外收入
9、将款项汇往采购地开立采购专户
借：其他货币资金—外埠存款
贷：银行存款
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡
借：其他货币资金—银行汇票
—银行本票
—信用卡
贷：银行存款
11、向银行开立信用证、交纳保证金
借：其他货币资金—信用证保证金
贷：银行存款
12、向证券公司划出资金时
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
借：油气生产成本
生产成本
输油输气成本
在建工程
油气勘探支出
油气开发支出
研发支出
制造费用
管理费用
销售费用
财务费用
勘探费用
营业外支出
贷：库存现金
银行存款
26、发放现金股利
借：应付股利
贷：库存现金
27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时
借：股本（实收资本）等
贷：银行存款
（二）交易性金融资产
20、购入不需要安装的固定资产、开发设施
借：在建工程
贷：银行存款
同时
借：固定资产
油气资产
贷：在建工程
21、购入工程用物资
借：原材料（专用材料、专用设备）
贷：银行存款
应付账款
应付票据
为购置大型设备而预付款
借：预付账款
贷：银行存款
收到设备并补付设备价款：
借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）
贷：预付账款（预付的价款）
贷：库存现金
银行存款
其他货币资金
16、支付供应单位各种款项
借：应付账款
应付票据
应付内部单位款
贷：银行存款
17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费
借：委托加工物资
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
18、支付外购动力费
借：应付账款
贷：银行存款
19、支付职工工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
银行存款
如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）
属于无法查明的现金溢余：
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入—资产盘盈利得
6、收到银行存款利息
借：银行存款
贷：财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项
借：银行存款等
贷：其他应收款
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款