财务成果的核算会计账务处理分录

财务成果的核算会计账务处理分录

财务成果的核算

(1)期末结转各项收入类、利得类科目的账务处理

使本年利润增加

借：主营业务收入

其他业务收入

公允价值变动收益

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

(2)期末结转各项费用类、损失类科目的账务处理

使本年利润减少

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加

其他业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

公允价值变动损益（可能为损失）

投资收益（可能为损失）

（3）所得税

应纳税所得额=税前会计利润（利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额

所得税费用=应纳税所得额*25%

①计提时

借：所得税费用

贷：应交税费一应交所得税

②期末结转

借：本年利润

贷：所得税费用

净利润二禾U润总额-所得税费用年末，结转本年利润余额借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润（盈利）

亏损分录相反

利润分配，提取盈余公积金

借利润分配-提取法定盈余公积（过渡性二级科目，最终转入未分配利润）

-提取任意盈余公积（过渡性二级科目，最终转入未分配利润）

贷：盈余公积

利润分配，向投资者计算分配（还没支付）利润

借：利润分配-应付现金股利或利润

贷：应付股利

以后支付时

借：应付股利

贷：银行存款