国际结算 第七章 信用证处理实务
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• 不同点
– 有无开证行的授权 – 申请人和开证行的责任 – 若出口商不能装货，垫款的归还 – 货币资金
15
议付和押汇
• 议付指被授权议付的银行对跟单汇票或单据付 给对价而受让汇票或单据，并寄开证行收取货 款，补回付出的对价，出口商获得垫款融资。 仅限于议付信用证。
• 出口押汇是以出口商的跟单汇票或单据作为抵 押品，由押汇行垫款，付给出口商，然后将抵 押品的汇票及单据寄开证行向其收取货款归垫。 用于议付信用证和D/P托收。
以遵从的限制性条款，或规定一些含糊不 清，责任不明的条件的信用证。
• 带有此种条款的信用证实质上是变相的可撤 销信用证，结果使开证申请人实际上控制了 整笔交易，受益人处于受制于人的地位，极 易造成单证不符而遭开证行拒付。
25
防范措施
• 慎重选择贸易伙伴 • 预先在买卖合同中明确信用证的内容 • 慎重安排信用证的开发方式及条件
• 常见不符点 • 不符点的处理：
– 返回受益人改正不符内容，争取在信用证的 有效期内提交经改正的单据。
– 受益人不能改正单据的不符点，银行在审单 记录上登录后，可根据不同的情况处理。
6
议付行对单证不符的处理方法
(1)担保议付 (2)电提不符点 (3)表提不符点 (4)改为有证托收
7
(1)担保议付
23
1.出口商的风险与防范
• 进口商不依合同开证 • 进口商伪造信用证 • 涂改信用证诈骗 • 伪造保兑信用证诈骗 • 信用证规定的要求与有关国家的法律规定
不一或有关部门规章不一 • “软条款”信用证
24
Байду номын сангаас
“软条款”THE SOFT CLAUSE
• 信用证的“软条款”—— 指L/C表面上要式完备，但规定了一些难
一.银行对出口商装运前的融资 1.打包放款 2.预支信用证
二.银行对出口商交单时的融资 1.出口押汇 2.汇票贴现
12
打包放款
• 打包放款业务的定义 该业务是指出口商以收到的信用证正本作
为还款凭据和抵押品向银行申请的一种装船前 融资，主要用于对生产或收购商品开支及其他 费用的资金融通。 • 打包放款业务的作用 叙办打包放款，可以使公司获得短期资金周 转，办理出口备货、备料、加工等，使出口贸 易得以顺利进行。
– 二是开证申请人的原因，因为情况的变化迫 使开证申请人认为要修改信用证条款。
• 信用证修改的程序
4
第三节 审单议付及单据不符点的处理
• 银行审核单据
– 审单的原则： 单证一致，单单一致 – 审单的依据： 信用证及其国际惯例 – 审单的合理时间： 5个工作日 （《UCP600》第14条b款）
5
不符点及其处理
第五章 信用证处理实务
• 第一节 • 第二节 • 第三节 • 第四节 • 第五节 • 第六节
信用证的审核 信用证的修改 单据的审核及不符点的处理 寄单索汇 信用证项下的资金融通 信用证的风险与防范
1
第一节 信用证的审核
• 审证: 为了收汇安全 • 银行审证的重点
– 政治性审查 – 开证行资信的审查 – 审核信用证是否生效、可撤销 – 以及信用证中的限制性条款 – 偿付路线等
3.进口押汇利率按银行当期流动资金贷款利率计 收。
4.押汇百分比、押汇期限等由银行按实际情况决 定。
5.进口押汇须逐笔申请，逐笔使用。
21
• 进口押汇放单的方式：
– 申请人付款赎单 – 凭信托收据放单 – 凭进口押汇协议放单
22
第五节 信用证的风险与防范
• 出口商的风险与防范 • 进口商的风险与防范 • 银行的风险与防范
16
出口押汇
• 出口押汇是指银行凭出口商提供的信用证项下完 备的货运单据作抵押，在收到开证行支付的货款 之前，向出口商融通资金的业务。
• 出口押汇业务的作用 客户出口交单后，凭与信用证要求相符、收汇
有保障的单据向银行申请短期融资，客户能在国 外收汇到达之前提前从银行得到垫款，加速资金 周转。
17
2
受益人审证
• 审核的依据
– 买卖合同 – 政策法令 – 备货和船期等的实际情况
• 审核的内容
– 信用证金额 – 装运期、到期日、到期地点、交单期 – 所需单据 – 商品的描述及其他
3
第二节 信用证的修改
• 信用证修改的原因
– 一是受益人的原因，如认为信用证条款与商 务合同的规定不一致，他可要求开证申请人 修改。受益人必须记住，在收到开证行的修 改以前，不要装船，否则可能会造成被拒付。
18
出口押汇业务特点
（1）押汇/贴现系短期垫款，押汇期限一般 不超过180天，贴现不超过360天。 （2）押汇/贴现系预扣利息后，将剩余款项 给予客户，利息按融资金额×融资年利率×押 汇天数/360计算。 （3）押汇/贴现系银行保留追索权的垫款， 不论保种原因，如无法从国外收汇，客户应及 时另筹资金归还垫款。
在受益人事先征得申请人同意后， 议付行可凭受益人出具的担保，在议付 通知书上说明“担保议付”并向信用证指 定的偿付行索汇。一般情况下，如开证 申请人接收单据后，开证行应通知议付 行解除担保。
8
(2)电提不符点
对单据金额较大，为收汇安全，议付行可将不 符点的内容用电传或SWIFT电告开证行，请求授 权议付。
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2.进口商的风险与防范
• 单据诈骗
– 伪造单据，骗取货款 – 以假充真 – 以次充好 – 伪造提单 – 与船东共谋欺诈
27
防范措施
• 慎重选择客户，坚持与有良好信誉的公 司开展贸易往来
• 了解国际市场行情，不买大大低于市场 价格的“便宜货”
• 进行必要的仔细查询：国际海事局、劳 氏船级社、国际刑警组织
电文举例： YOUR CREDIT NO.------ ， IN FAVOR OF ---
DOCUMENTS FOR USD -----PRESENTED WITH THE FOLLOWING DISCREPANCIES----- ， MAY WE NEGOTIATE？
9
(3)表提不符点
议付行将不符点列在议付面函 上，连同单据一起寄交开证行，征 求其同意付款。
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进口押汇
进口押汇的定义
指信用证项下单到并经审核无误 后，开证申请人因资金周转关系，无法及 时对外付款赎单，以该信用证项下代表货 权的单据为质押，并同时提供必要的抵押 ／质押或其他担保，由银行先行代为对外 付款。
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进口押汇业务特点
1.专款专用，仅用于履行押汇信用证项下的对外 付款。
2.进口押汇是短期融资，期限一般不超过90天， 90天以内的远期信用证，其押汇期限与远期期 限相加一般不得超过90天。
办理出口押汇业务的要求
• 出口押汇的申请人应为跟单信用证的受益人且资 信良好，银行为客户提供出口押汇融资时，与客 户签定出口押汇总押书，并要求客户逐笔提出申 请，银行凭其提交的单证相符的单据办理出口押 汇。出口押汇按规定利率计收外币利息。
• 出口押汇是银行对出口商保留追索权的融资，但 银行如作为保兑行、付款行、或承兑行时不能行 使追索权。
13
打包放款业务的特点
• 专款专用，即仅用于为执行信用证而进 行的购货用途，贷款金额一般是信用证 金额折人民币的 60%-80%，期限一般不 超过4个月；
• 信用证正本留存于贷款银行，以确保在 贷款银行交单；
• 正常情况下以信用证项下收汇作为第一 还款来源。
14
打包放款与预支信用证的区别
• 相同点
– 都在装运前由出口方银行对出口商融资 – 出口商出运货物后，交单议付，从议付款扣还
• 严格审单 • 认真签订合同，选用 FOB条件
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3.银行的风险与防范
• 议付行、开证行遭遇受益人诈骗 • 通知行承担伪证的损失 • 进出口商利用信用证的融资套取银行资
金
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10
第四节 寄单索汇
• 寄单索汇的含义
– 议付行议付单据后向开证行寄送单据，随附 BP通知书给开证行，凭单索偿的信用证程序。
• 寄单索汇的要求
– 阅读信用证的“寄单指示”和“偿付条款” – 熟悉有关帐户的分布情况 – 采用迅速方法寄单索汇 • 索汇条款结合帐户设立情况的分析
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第五节 信用证项下的资金融通
– 有无开证行的授权 – 申请人和开证行的责任 – 若出口商不能装货，垫款的归还 – 货币资金
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议付和押汇
• 议付指被授权议付的银行对跟单汇票或单据付 给对价而受让汇票或单据，并寄开证行收取货 款，补回付出的对价，出口商获得垫款融资。 仅限于议付信用证。
• 出口押汇是以出口商的跟单汇票或单据作为抵 押品，由押汇行垫款，付给出口商，然后将抵 押品的汇票及单据寄开证行向其收取货款归垫。 用于议付信用证和D/P托收。
以遵从的限制性条款，或规定一些含糊不 清，责任不明的条件的信用证。
• 带有此种条款的信用证实质上是变相的可撤 销信用证，结果使开证申请人实际上控制了 整笔交易，受益人处于受制于人的地位，极 易造成单证不符而遭开证行拒付。
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防范措施
• 慎重选择贸易伙伴 • 预先在买卖合同中明确信用证的内容 • 慎重安排信用证的开发方式及条件
• 常见不符点 • 不符点的处理：
– 返回受益人改正不符内容，争取在信用证的 有效期内提交经改正的单据。
– 受益人不能改正单据的不符点，银行在审单 记录上登录后，可根据不同的情况处理。
6
议付行对单证不符的处理方法
(1)担保议付 (2)电提不符点 (3)表提不符点 (4)改为有证托收
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(1)担保议付
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1.出口商的风险与防范
• 进口商不依合同开证 • 进口商伪造信用证 • 涂改信用证诈骗 • 伪造保兑信用证诈骗 • 信用证规定的要求与有关国家的法律规定
不一或有关部门规章不一 • “软条款”信用证
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Байду номын сангаас
“软条款”THE SOFT CLAUSE
• 信用证的“软条款”—— 指L/C表面上要式完备，但规定了一些难
一.银行对出口商装运前的融资 1.打包放款 2.预支信用证
二.银行对出口商交单时的融资 1.出口押汇 2.汇票贴现
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打包放款
• 打包放款业务的定义 该业务是指出口商以收到的信用证正本作
为还款凭据和抵押品向银行申请的一种装船前 融资，主要用于对生产或收购商品开支及其他 费用的资金融通。 • 打包放款业务的作用 叙办打包放款，可以使公司获得短期资金周 转，办理出口备货、备料、加工等，使出口贸 易得以顺利进行。
– 二是开证申请人的原因，因为情况的变化迫 使开证申请人认为要修改信用证条款。
• 信用证修改的程序
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第三节 审单议付及单据不符点的处理
• 银行审核单据
– 审单的原则： 单证一致，单单一致 – 审单的依据： 信用证及其国际惯例 – 审单的合理时间： 5个工作日 （《UCP600》第14条b款）
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不符点及其处理
第五章 信用证处理实务
• 第一节 • 第二节 • 第三节 • 第四节 • 第五节 • 第六节
信用证的审核 信用证的修改 单据的审核及不符点的处理 寄单索汇 信用证项下的资金融通 信用证的风险与防范
1
第一节 信用证的审核
• 审证: 为了收汇安全 • 银行审证的重点
– 政治性审查 – 开证行资信的审查 – 审核信用证是否生效、可撤销 – 以及信用证中的限制性条款 – 偿付路线等
3.进口押汇利率按银行当期流动资金贷款利率计 收。
4.押汇百分比、押汇期限等由银行按实际情况决 定。
5.进口押汇须逐笔申请，逐笔使用。
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• 进口押汇放单的方式：
– 申请人付款赎单 – 凭信托收据放单 – 凭进口押汇协议放单
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第五节 信用证的风险与防范
• 出口商的风险与防范 • 进口商的风险与防范 • 银行的风险与防范
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出口押汇
• 出口押汇是指银行凭出口商提供的信用证项下完 备的货运单据作抵押，在收到开证行支付的货款 之前，向出口商融通资金的业务。
• 出口押汇业务的作用 客户出口交单后，凭与信用证要求相符、收汇
有保障的单据向银行申请短期融资，客户能在国 外收汇到达之前提前从银行得到垫款，加速资金 周转。
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受益人审证
• 审核的依据
– 买卖合同 – 政策法令 – 备货和船期等的实际情况
• 审核的内容
– 信用证金额 – 装运期、到期日、到期地点、交单期 – 所需单据 – 商品的描述及其他
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第二节 信用证的修改
• 信用证修改的原因
– 一是受益人的原因，如认为信用证条款与商 务合同的规定不一致，他可要求开证申请人 修改。受益人必须记住，在收到开证行的修 改以前，不要装船，否则可能会造成被拒付。
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出口押汇业务特点
（1）押汇/贴现系短期垫款，押汇期限一般 不超过180天，贴现不超过360天。 （2）押汇/贴现系预扣利息后，将剩余款项 给予客户，利息按融资金额×融资年利率×押 汇天数/360计算。 （3）押汇/贴现系银行保留追索权的垫款， 不论保种原因，如无法从国外收汇，客户应及 时另筹资金归还垫款。
在受益人事先征得申请人同意后， 议付行可凭受益人出具的担保，在议付 通知书上说明“担保议付”并向信用证指 定的偿付行索汇。一般情况下，如开证 申请人接收单据后，开证行应通知议付 行解除担保。
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(2)电提不符点
对单据金额较大，为收汇安全，议付行可将不 符点的内容用电传或SWIFT电告开证行，请求授 权议付。
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2.进口商的风险与防范
• 单据诈骗
– 伪造单据，骗取货款 – 以假充真 – 以次充好 – 伪造提单 – 与船东共谋欺诈
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防范措施
• 慎重选择客户，坚持与有良好信誉的公 司开展贸易往来
• 了解国际市场行情，不买大大低于市场 价格的“便宜货”
• 进行必要的仔细查询：国际海事局、劳 氏船级社、国际刑警组织
电文举例： YOUR CREDIT NO.------ ， IN FAVOR OF ---
DOCUMENTS FOR USD -----PRESENTED WITH THE FOLLOWING DISCREPANCIES----- ， MAY WE NEGOTIATE？
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(3)表提不符点
议付行将不符点列在议付面函 上，连同单据一起寄交开证行，征 求其同意付款。
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进口押汇
进口押汇的定义
指信用证项下单到并经审核无误 后，开证申请人因资金周转关系，无法及 时对外付款赎单，以该信用证项下代表货 权的单据为质押，并同时提供必要的抵押 ／质押或其他担保，由银行先行代为对外 付款。
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进口押汇业务特点
1.专款专用，仅用于履行押汇信用证项下的对外 付款。
2.进口押汇是短期融资，期限一般不超过90天， 90天以内的远期信用证，其押汇期限与远期期 限相加一般不得超过90天。
办理出口押汇业务的要求
• 出口押汇的申请人应为跟单信用证的受益人且资 信良好，银行为客户提供出口押汇融资时，与客 户签定出口押汇总押书，并要求客户逐笔提出申 请，银行凭其提交的单证相符的单据办理出口押 汇。出口押汇按规定利率计收外币利息。
• 出口押汇是银行对出口商保留追索权的融资，但 银行如作为保兑行、付款行、或承兑行时不能行 使追索权。
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打包放款业务的特点
• 专款专用，即仅用于为执行信用证而进 行的购货用途，贷款金额一般是信用证 金额折人民币的 60%-80%，期限一般不 超过4个月；
• 信用证正本留存于贷款银行，以确保在 贷款银行交单；
• 正常情况下以信用证项下收汇作为第一 还款来源。
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打包放款与预支信用证的区别
• 相同点
– 都在装运前由出口方银行对出口商融资 – 出口商出运货物后，交单议付，从议付款扣还
• 严格审单 • 认真签订合同，选用 FOB条件
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3.银行的风险与防范
• 议付行、开证行遭遇受益人诈骗 • 通知行承担伪证的损失 • 进出口商利用信用证的融资套取银行资
金
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第四节 寄单索汇
• 寄单索汇的含义
– 议付行议付单据后向开证行寄送单据，随附 BP通知书给开证行，凭单索偿的信用证程序。
• 寄单索汇的要求
– 阅读信用证的“寄单指示”和“偿付条款” – 熟悉有关帐户的分布情况 – 采用迅速方法寄单索汇 • 索汇条款结合帐户设立情况的分析
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第五节 信用证项下的资金融通