对企业内部控制环境的
企业内部控制环境的意义
企业内部控制环境的意义企业内部控制环境是指企业内部各个层面、各个环节的控制环境条件和措施，通过规范和完善企业内部各项管理活动，保证企业经营风险的控制和防范，保护企业资产和利益的安全，确保企业的长期可持续发展。
企业内部控制环境对企业的意义主要体现在以下几个方面：1. 提高运营效率：企业内部控制环境通过明确岗位职责、建立标准化的工作流程和规范的审批流程，促使企业各项业务活动的高效运作，提高资源利用效率，推动企业的持续发展。
2. 防范风险：企业内部控制环境通过制定严格的授权制度、风险管理制度和内部审计制度，对企业的各个环节进行有效的风险控制和预防，降低企业经营风险，保护企业资产和利益的安全。
3. 加强内部信任和合作：企业内部控制环境通过建立明确的内部沟通渠道和信息共享机制，促进企业内部的沟通和协作，增强各个层面、各个业务部门之间的互信和合作，提高企业整体的竞争力和创新力。
4. 增加投资者信心：企业内部控制环境是企业治理的重要组成部分，对于投资者来说，一个健全的控制环境可以提高企业的透明度和可信度，增加投资者对企业的信心，吸引更多的投资和资源。
5. 保证财务报告的准确性：企业内部控制环境通过建立完善的财务会计准则和内部控制机制，保证企业财务信息的准确性和完整性，提供真实可靠的财务报告，为企业的管理决策和资金运作提供重要依据。
6. 提升企业形象和声誉：企业内部控制环境通过加强企业内部的职业道德和行为规范，塑造企业良好的形象和声誉，提高企业的竞争力和市场地位，吸引更多的客户和合作伙伴，实现企业的可持续发展。
企业内部控制环境是企业管理的基础和保障，对企业的经营持续性、风险控制、合规运营、形象建设和投资者信心等方面都具有重要的意义。
企业应加强对内部控制环境的重视和管理，不断完善和提升内部控制环境，为企业的可持续发展提供强有力的支撑。
企业内部控制环境的缺陷及改进措施
企业内部控制环境的缺陷及改进措施企业内部控制环境是指企业内部控制机制的整体性和健全程度，也可以称为企业内部控制体系，是指企业在制定的财务报告和财务管理体系的基础上，以综合的、全面的管理和控制企业运营活动的有效机制。
对于企业来说，其内部控制环境的完善是其稳定发展和实现目标的基础。
无论是大型企业还是小型企业，都不能忽视自身内部控制环境的缺陷。
因为缺陷的存在，企业的经营活动就会受到影响，从而影响企业的发展，甚至可能导致企业倒闭。
首先，对于一家企业来说，产品质量和生产环境是营运内部控制环境的重要部分。
由于企业内部控制环境的缺陷，企业多采用追求利润最大化的经营策略，这种策略可能会导致质量缩水，从而影响企业产品的销售。
此外，由于企业内部控制环境的缺陷，企业可能会放松对生产环境的把控，从而造成生产设备的过度使用、原材料的浪费等问题，严重影响企业的经营和发展。
其次，企业内部控制环境也可能受到监管和内部标准的不足。
由于企业内部控制环境的缺陷，企业可能缺乏有效的内部标准管理和监管，从而导致企业会计等工作出现漏洞，降低账务规范性。
另外，由于企业内部控制环境的缺陷，企业可能会出现审计不足、组织缺失、财务审计不充分等问题，从而影响企业的发展。
最后，企业内部控制环境也可能受到信息系统和管理人员的不足等影响。
由于信息系统的缺乏或技术水平落后，企业可能出现信息处理不及时，管理控制不到位的问题。
此外，由于管理人员的素质不过关或管理责任缺失，企业可能出现责任和利益不清晰、政策管理不到位等情况，从而影响企业的内部控制环境。
以上就是企业内部控制环境存在的缺陷。
为了保证企业内部控制环境的健全，应该采取有效的改进措施。
首先，企业应及时更新信息系统，提高信息处理的准确性和及时性；同时要进行定期的审计，以确保企业的会计、财务管理和报告等符合有效的监管要求。
其次，企业应建立有效的管理体系，确保管理职责明确和落实到位，确保各项决策的完整性和合理性；同时，企业应严格执行内部标准，确保工作符合国家相关法律法规的要求。
企业内部控制环境存在的问题与对策
企业内部控制环境存在的问题与对策摘要：内部控制是企业管理的重要内容，也是企业自行制约与调节的内在机制，它贯穿于企业经营管理的全过程。
内部控制环境是企业实施内部控制的基础，完善内部控制环境有利于内部控制目标的实现，防范舞弊行为的发生。
本文阐述了内部控制环境的基本内容，分析了我国企业内部控制环境存在的问题，并提出了完善企业内部控制环境的对策。
关键词：企业；内部控制；控制环境；对策一、控制环境与内部控制概述控制环境是指能够对建立、加强、削弱特定政策、程序及效率产生影响的各类因素，主要是对企业内部控制有重大影响的因素，控制环境的好与差直接决定了内部控制的实施效果，以及企业战略目标的实现。
影响内部控制的环境可分为内部环境和外部环境。
内部环境包括机构设置、治理结构、权责分配、人力资源政策、内部审计和企业文化等。
内部环境能够确定企业的基调，它规定了企业的基本架构和纪律，影响企业文化的塑造以及员工的控制意识等，是企业建立和实施内部控制的基础。
外部环境包括社会经济形势、道德环境、法律环境以及政府等，它对内部控制的影响更多的体现为规范与约束。
环境范围一般是指内部环境，由于外部环境不在企业的可控制范围之内，因此不能视其为企业内部控制系统的一部分。
内部环境是企业内部控制的关键，对内部控制的组成形式、观念及实施产生直接影响，是建立和运行企业内部控制系统的有效保证，能够对内部控制系统的实施产生持久且重大的影响。
二、企业内部控制环境存在的问题1.缺乏完善的公司治理结构企业虽具备了“三会四权”的制衡机制，但实际的治理运作过程却是形式上的合规，是被动的，无法有效发挥其应有的作用。
首先，董事会运作效率不高，缺乏独立性。
我国企业的董事会成员大多由第一大股东提名，董事长享有的权力过大，缺乏有效的董事考核机制。
其次，监事会履行监督职能流于形式。
监事会成员大多数由企业内部被监督者选出，且缺乏专业素养，难以充分发挥监督职能。
最后，经理层缺乏健全的激励和约束机制。
内部控制—控制环境
内部控制—控制环境内部控制是企业管控风险和保障业务正常运作的重要手段之一。
而控制环境作为内部控制的基础，对于企业的有效管控起着关键作用。
控制环境主要包括企业文化、内部控制意识、管理层的诚信和监督等方面，下面将从这些方面来探讨内部控制中的控制环境问题。
首先，企业文化对于内部控制的形成和发展起着至关重要的作用。
一个良好的企业文化能够提高员工的内控意识，使其更加自觉地遵守内部控制规定和制度，减少失误和失职导致的风险。
相反，如果企业文化偏向于追求个人利益最大化，忽视风险管理和内控要求，那么企业很难建立起有效的内部控制体系。
因此，企业应该在培育良好企业文化的基础上，进一步加强内部控制建设。
内控意识是控制环境的重要组成部分。
企业内部的每个成员都应该具备较高的内部控制意识，理解内部控制的基本理念和原则，并且能够在具体的工作中主动落实内部控制要求。
只有在所有员工都参与进来，形成合力，才能够确保内部控制的有效运行。
因此，企业应该通过培训和沟通，提高员工的内控意识，激发员工参与内部控制的积极性。
管理层的诚信和监督是控制环境的重要保障。
管理层作为企业内部控制的负责人，应该担负起维护内部控制的责任，保障内部控制的有效运行。
首先，管理层应该具备高度的诚信，以身作则，做到诚实守信，树立公正公平的形象，树立起下属的信任和遵从。
其次，管理层应该对内部控制进行有效的监督，确保内部控制规定和制度的贯彻执行。
通过监督和检查，发现和排除内部控制存在的弱点和问题，及时调整和完善内部控制体系。
除了上述几点，控制环境还应该包括合理的组织结构、科学的流程设计、健全的激励和约束机制等。
企业应该根据自身的特点和需要，制定相应的内部控制政策，明确各个岗位的职责和权限，确保内部控制体系的完整性和有效性。
科学的流程设计可以使工作流程清晰明确，减少错误和漏洞的发生。
激励和约束机制可以通过绩效评价、奖惩制度等来激发员工的积极性，同时有效遏制违规行为的发生。
内部控制意见和建议
内部控制意见和建议在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，建立有效的内部控制体系至关重要。
内部控制不仅能够保障企业资产的安全、完整，提高财务信息的准确性和可靠性，还能促进企业合规经营，提升运营效率和效果。
然而，许多企业在内部控制方面仍存在一些问题和不足，需要加以改进和完善。
以下是我对企业内部控制的一些意见和建议。
一、内部控制环境方面1、企业文化企业文化是企业内部控制的重要基础。
企业应培育积极向上、诚实守信、遵纪守法的企业文化，使员工树立正确的价值观和道德观。
通过定期的培训和宣传活动，让员工深入理解企业的文化内涵，并将其融入到日常工作中。
2、治理结构完善的治理结构是内部控制有效运行的保障。
企业应明确董事会、监事会和管理层的职责权限，形成相互制衡、相互监督的机制。
董事会应发挥战略决策和监督作用，监事会要加强对董事会和管理层的监督，管理层则应负责内部控制的具体实施。
3、人力资源政策企业应制定科学合理的人力资源政策，包括招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等方面。
在招聘环节，要严格筛选，确保招聘到具备良好职业道德和专业能力的员工。
同时，要加强员工培训，不断提升员工的业务水平和内部控制意识。
此外，建立科学的绩效考核和薪酬福利制度，激励员工积极工作，为企业创造价值。
二、风险评估方面1、风险识别企业应建立完善的风险识别机制，定期对内部和外部风险进行全面、系统的识别。
内部风险包括战略风险、运营风险、财务风险、合规风险等；外部风险包括市场风险、政策风险、行业风险等。
可以通过问卷调查、访谈、数据分析等方法，收集风险信息。
2、风险评估在识别风险的基础上，企业应对风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。
可以采用定性和定量相结合的方法，如风险矩阵、敏感性分析等。
根据风险评估的结果，对风险进行排序，确定重点关注的风险领域。
3、风险应对针对不同的风险，企业应制定相应的风险应对策略。
风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。
企业的内部控制环境
企业的内部控制环境一、摘要企业的内部控制环境往往影响着企业内部控制在执行和落实过程中整个经济目标的实现。
但是目前的企业内部控制仍然有诸多的不完善之处，需要我们从多方面来完善。
二、企业的内部控制环境的主要内容控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。
1、建立健全规范的公司治理结构企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
治理结构是由股东大会、董事会、监事会和管理层组成，觉得公司内部决策过程和利益相关者参与公司治理的办法，主要作用在于协调公司内部不同产权主体之间的经济利益矛盾，减少代理成本。
2、设计内部审计机制企业应当在董事会下设立审计委员会，负责审计企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
内部审计的范围主要包括财务会计，管理会计和内部控制检查。
3、企业文化建设企业文化是指企业在生产经营过程中逐渐形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
企业文化是企业灵魂，是一种无形的力量，渗透于企业的一切角落，影响企业员工的思维方式和行为方法，对企业的经营管理有着深远的影响，是推动企业持续发展的不竭动力，当然也不可避免的影响企业的内部控制。
4、人力资源政策人力资源政策是影响内部控制环境的关键因素，它所包含的雇佣、培训、评价、考核、晋升、奖惩等业务，向员工传达着有关诚信、道德行为和胜任能力的期望水平的信息，这些业务都与企业员工密切相关，儿员工正式企业执行内部工作制度的主体。
一个良好的人力资源政策，能够有效的促进内部控制在企业在的顺利实施，并保证其实施的质量。
企业内部控制环境的意义
企业内部控制环境的意义1. 引言1.1 企业内部控制环境的意义企业内部控制环境是指企业通过组织、政策、流程和制度来管理和控制各种经营风险和机会的一个整体。
对一个企业而言，建立良好的内部控制环境具有至关重要的意义。
它能够提高企业的运作效率。
一个良好的内部控制环境可以确保企业内部流程的有效性和高效性，避免浪费资源和时间，从而提升企业的整体运营效率。
内部控制环境还可以降低企业的经营风险。
通过建立起完善的内部控制机制，企业可以及时发现和应对各种风险，避免因疏忽而导致的损失和危机。
这种风险管理能力不仅可以保护企业的稳健经营，还可以减少投资者和合作伙伴的担忧，增加企业的信誉度和信任度。
良好的内部控制环境还可以增强企业的公司治理能力。
通过明确的法律法规、规章制度和监督机制，企业可以建立起透明、公正的管理体系，确保公司决策的科学性和合法性，提升公司治理水平。
建立健全的内部控制环境还可以保护企业的利益和资产安全，提升企业形象，为企业未来的发展打下良好的基础。
企业应该重视内部控制环境的建设，不断完善和强化，以实现企业长期稳健发展和价值最大化。
2. 正文2.1 提高企业运作效率企业内部控制环境对于提高企业运作效率具有至关重要的意义。
一个良好的控制环境可以帮助企业明确各部门的职责和权限，避免决策重复或者冲突，确保资源的合理分配和利用。
通过建立有效的内部控制机制，企业可以提高工作效率，减少不必要的时间和资源浪费，实现生产经营的最佳状态。
健全的内部控制环境也可以提高信息的透明度和准确性。
由于控制环境规范明确，信息传递和处理更加规范和及时，减少了信息传递的失误和滞后，提高了信息处理的准确性和可靠性。
这有助于管理层及时了解和掌握企业经营情况，准确做出决策，从而提高企业运作效率。
一个健全的内部控制环境也能够帮助企业发现和解决问题的方式更加迅速和有效。
通过内部控制的规范，企业能够及时发现问题的迹象，并且可以迅速采取相应的措施加以解决，避免问题的扩大和影响企业整体运作效率。
企业内部控制环境存在的问题及对策分析
企业内部控制环境存在的问题及对策分析目前的内部控制环境存在着很多局限，阻碍着内部控制制度的有效运行。
主要表现为：企业治理结构不完善，内部监督没有发挥应有的作用，人力资源制度不完善，员工素质普遍不高，企业风险意识差。
由于企业内部控制环境不健全，董事会等管理层未能坚守诚信，一而再再而三地隐瞒信息，最终导致企业灭亡。
据一项统计调查显示，在被调查的50家企业当中，有26%的企业董事会未能独立，未能有效地对经营管理实施控制；90%以上的企业未能下设审计委员会；76%的企业文化建设忽视了精神文化建设，没有突出“以人为本”的内涵。
由此可见，我国企业的内部控制环境建设还存在很多亟待解决的问题。
一、企业内部控制环境存在的问题1.企业治理结构不完善企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
但实际工作中，企业治理结构不完善似乎是我国大多数企业的通病，主要表现在股东大会不能发挥应有的作用。
股东大会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的决策权，是公司的最高权利机构，也是股东行使权利、参与公司治理的场所。
股东大会在企业的治理中并没有发挥应有的作用，其原因是企业的股权结构不合理，大股东占绝对优势地位，无法通过股权主体多元化对企业进行有效的监督和控制，导致股东大会存在“一股独大”的现象。
2.内部监督没有发挥应有的作用内部监督可以保证内部控制制度持续有效地运作。
监督的过程是由适当的人在适当的时间评估控制的设计和运行,并采取必要的行动。
不论是经营层或是其他控制人员，只要发现内部控制的缺陷，都应当及时地向适当的管理层报告，并使其得到果断处理。
很多企业只是纸上谈兵，监督体系无论是内部监督体系还是外部监督体系都存在缺陷。
3.人力资源管理制度不完善企业在雇佣人员时缺乏严格的考核，对职工的激励与培训不足，没有形成一套训练、待遇、业绩考评及晋升的制度，未根据不同情况对职工进行适当的道德教育；用人不当、以貌取人、随意用人、任人唯亲的现象在企业较普遍；对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察。
企业内部控制环境的意义
企业内部控制环境的意义企业内部控制环境是指企业内部各种因素所形成的环境和条件，这些环境和条件包括组织结构、管理层对内部控制的态度、员工对内部控制的认知和执行、管理层对风险的识别和评估以及信息系统等。
良好的内部控制环境对企业的经营、发展和持续性具有重要意义，是企业管理的重要内容之一，也是企业可持续发展的基础。
1. 保护企业资产企业内部控制环境是保护企业资产的第一道防线。
一个良好的内部控制环境可以有效地预防企业资产的流失和滥用，减少资产损失造成的经济损失。
2. 促进企业规范运转一个良好的内部控制环境可以促进企业的规范运转，减少内部混乱和失控的现象，使企业的各项业务活动按照规章制度和程序进行，杜绝违规行为，降低企业运营风险。
3. 提高企业管理效率内部控制环境的完善将有助于提高企业的管理效率，减少管理层对业务活动的直接干预，使经营活动能够按照一定的程序和规定进行，提高管理效率，降低业务管理成本。
4. 提高企业信息质量良好的内部控制环境可以提高企业信息的质量，包括财务信息、管理信息和决策信息。
通过规范的内部控制环境，可以保证企业信息的真实、准确、完整和及时，提高企业信息披露的透明度和可靠性。
5. 降低企业风险内部控制环境的完善可以降低企业的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。
通过规范的内部控制环境，可以及时发现并防范各类风险，降低企业因各类风险而带来的损失。
6. 提高企业形象一个良好的内部控制环境对于企业的形象建设具有重要作用。
企业通过完善内部控制环境，可以提高管理透明度，增强主管部门和相关方对企业的信心，提高企业的知名度和美誉度。
7. 促进企业可持续发展内部控制环境的完善是企业可持续发展的基础。
一个良好的内部控制环境可以有效地规范企业经营活动，提高企业的管理效率和信息质量，降低企业的经营风险和损失，从而为企业的可持续发展奠定坚实的基础。
二、营造良好的内部控制环境的措施1. 强化管理层对内部控制的重视管理层应当高度重视内部控制工作，加强内部控制的领导、指导和监督，确保内部控制制度和措施的执行。
影响企业内部控制环境的因素
人员素质与人力资源政策
确保招聘和选拔过程公平、公正，避免出现舞弊或不正当竞争。综合素质，包括专业技能、职业道德、沟通能力等。
对候选人的背景进行调查，确保其资格和经历与职位需求相匹配。
03
员工招聘与选拔机制
02
01
为员工提供专业技能培训，提高员工的专业素质和技能水平。
专业技能培训
为潜在领导者提供领导力培训，培养未来的领导者。
领导力培养
为员工提供个人发展规划和职业晋升机会，提高员工的积极性和忠诚度。
个人发展规划
培训与发展计划
建立科学的绩效评价体系，对员工的绩效进行客观、公正的评价。
员工绩效评价与激励机制
绩效评价体系
根据绩效评价结果，对优秀员工给予奖励，对表现不佳的员工进行惩罚。
提高企业创新能力
创新是企业发展的重要驱动力，也是提高企业抗风险能力的重要途径。企业应加强研发和创新投入，培养高素质的研发团队，推动技术创新和产品升级换代，提高企业的核心竞争力。
建立内部审计机构和制度
加强内部审计监督
提高内部审计质量和效果
加强内部审计监督职能
CHAPTER
06
案例分析
总结词：阿里巴巴作为一家全球领先的电子商务企业，其内部控制体系在构建和运行上具有很高的参考价值。
3. 内控机制：苹果公司建立了完善的内部控制机制，包括财务报告、内部审计、反腐败政策等。这些机制的建立与公司的企业文化和道德价值观密切相关，确保了公司运营的合规性和有效性。
案例三：苹果公司的企业文化与道德价值观
01
02
03
04
05
THANKSFOR
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WATCHING
案例二：万科集团的内部审计模式
企业内部控制环境的意义
企业内部控制环境的意义
企业内部控制环境是指企业内部各种规范、制度以及行为方式所形成的一种内部环境，是企业控制风险的基础，也是企业核心竞争力之一。
企业内部控制环境的意义主要体现在
以下几个方面。
第一，提高企业运作效率。
企业内部控制环境可以规范企业内部的各种业务流程，优
化企业资源配置，减少重复工作，避免不必要的浪费，从而提高企业运作效率。
同时，企
业内部控制环境还可以降低企业运营风险，减少业务中断，保证业务的正常运作。
第二，强化企业内部治理。
企业内部控制环境可以规范企业内部的行为准则，加强对
内部人员的纪律要求，从而强化企业内部治理。
企业内部控制环境还可以完善企业的内部
监管机制，防范内部舞弊、侵占和虚假报表等不良行为，提升企业形象和信誉。
第三，提高企业创新能力。
企业内部控制环境可以优化企业内部资源配置，减少非价
值创造活动，激发组织内部员工的创新意识和创造力，从而提高企业创新能力，突破市场
壁垒，领先市场竞争。
第四，保护企业资产安全。
企业内部控制环境可以规范企业内部的各项制度和流程，
建立健全的风险控制机制，提高企业对重要资产的安全保护能力，从而保障企业的资产安全。
第五，提升企业竞争力。
企业内部控制环境可以规范企业经营和管理行为，防范内部
风险，提升企业整体实力和效益水平，从而提升企业竞争力和市场占有率。
总之，企业内部控制环境对于企业的发展和稳定具有不可替代的重要意义。
企业应该
不断优化和完善内部控制环境，提高规范化、科学化和效益化水平，从而实现可持续发
展。
企业内部控制环境的意义
企业内部控制环境的意义企业内部控制环境是指企业内部组织结构、管理层对于风险管理和控制的重视程度、员工对企业道德价值观念的认同程度、业务流程以及信息系统等方面构成的一个整体控制环境。
这个环境对于企业的运行和管理非常重要，因为它直接影响着企业的风险管理和内部控制体系的有效性。
企业内部控制环境的健康与否，直接关系到企业的经营管理和财务报告的真实性和可靠性，因此其意义是不可忽视的。
一、确保企业目标的达成企业内部控制环境的一个重要意义是确保企业目标的达成。
在一个健康的内部控制环境下，企业的各项运营活动能够按照企业的规章制度进行，从而有效地保障了企业的运营目标和经营战略的实施。
健康的内部控制环境还能够确保企业的财务报表的真实性和可信度，从而为投资者和利益相关者提供了一个可信的信息来源，促进了企业的持续发展和增长。
二、提高企业的竞争力企业内部控制环境的健康程度直接关系到企业的竞争力。
一个健康的内部控制环境有助于提高企业的效率和效益，提高企业的管理水平和运作质量，降低了各类风险，提高了企业的信誉度，从而为企业创造了更大的市场竞争优势。
相反，如果企业的内部控制环境存在缺陷和不健康的地方，很可能会导致企业的运营效率低下，增加了企业的各类风险，给企业带来了不必要的成本和损失，最终降低了企业的市场竞争力。
三、保护企业的利益四、提高员工工作积极性和团队合作精神企业内部控制环境的健康对于提高员工的工作积极性和团队合作精神有着重要的意义。
一个健康的内部控制环境能够为员工提供一个公平、公正、透明的工作环境，激发员工的工作积极性和创造性，促进员工之间的合作，提高企业的绩效和效益。
相反，如果企业的内部控制环境出现问题，可能会导致员工的工作积极性下降，影响员工的工作积极性和工作效率，从而影响了企业的绩效和效益。
五、满足外部监管和法律法规的要求六、提高企业的治理水平企业内部控制环境的健康与否对于企业的稳健经营和可持续发展有着重要的意义。
简述企业内部控制与内部环境的关系
简述企业内部控制与内部环境的关系企业内部控制和内部环境是紧密相关的，两者紧密联系，互相影响。
企业内部控制是企业内部规范、控制和管理活动的一种机制，它包括各种策略和措施，能够支持企业遵循法律法规、内部政策和程序，确保资产和资源的保护，以及正确地识别、管理和监控企业的风险。
内部环境则指的是企业内部的文化、价值观、人员组成、结构、政策和风险感知、风险管理能力等各种元素的综合体，它对企业内部控制的实施和有效性产生着重大的影响。
首先，内部环境是企业内部控制的基础和前提。
企业内部控制需要建立在稳定、有责任心、信任、透明和合作的企业内部环境之上。
没有一个良好的内部环境，企业内部控制就难以实施和有效，也难以达到预期的效果。
良好的内部环境需要企业建立一种正确的价值观和文化，需要有高素质、有责任心和尽职尽责的人才组成，需要有合理、透明并能够有效实施的管理体系和制度，这些因素都是企业内部控制生效的基础。
在这样一个基础之上，企业才能贯彻执行各项规章制度，建立起一套科学、成熟的内部控制机制，有效地管理风险。
其次，内部环境也是企业内部控制的基础和源头。
内部环境的优劣不仅直接影响着企业内部控制的效果，而且还会直接影响着内部控制机制的建立和制定。
在内部环境不太稳定、缺乏有效管理控制、管理能力不足的情况下，企业的内部控制机制就会失效。
缺乏明确表达和沟通、没有透明度的组织决策模式，可能导致制定的内部控制机制在实施上受到阻碍，效果不佳。
只有建立起稳定、清晰、透明、可操作的内部控制机制，才能保证风险得到有效的控制和管理。
最后，内部环境还能够对企业内部控制进行实施和监控。
企业内部控制是企业组织内部的活动，需要企业内部环境的有效监督和评估。
较为不良或失控的企业内部环境，可能会使得企业内部控制不受其约束和规范，进而产生无序、混乱的情况。
而良好的企业内部环境，则能够为企业提供有效的监督、评估手段和方式，能够帮助企业强化内部控制，提升内部控制机制的有效性。
试论企业内部控制环境存在的问题及对策
产 安 全 、 务报 告 及 相 关 信 息 真 实 完 整 ， 高 经 营效 率 和 效 果 ， 财 提
促 进 企 业 实 现 发展 战 略 。 （ ） 过 对 内部 控 制 环 境 的 了解 和 研 究 ， 以对 企 业 进 行 一 通 可 评 估 ， 计 经 营 风 险 ， 定 了解 企 业 内 部 控 制 要 素 的 方 向 、 序 审 确 程 和 内容 ，决 定 是 否 进 行 符 合 性 测 试 及 将 要 执 行 的 符 合 性 测 试 的
东 大会 作 用 不 明显 。 许 多 企 业 实 际运 行 中 ， 司 的 实 际权 利 掌 在 公
本 成 本 ， 利 于 促 进 资 源 合理 配 置 和提 高资 本 使 用 效 率 。 用 经 有 运 济 增 加值 之前 ， 由于 内部 留存 收 益 筹 资 无 需 支 出任 何 成 本 ， 不 且 需 与 投 资 者 签 订 某 种 协 议 ，也 不 会 受 到 证 券 市 场 的影 响 和 其 他 限 制 ，内部 留 存 收 益 往 往 被 经 营 者 视 为 成 本 最 低 的筹 资方 式 大
加采 用 ， 较 少 地 考 虑 这 笔 资 金 的投 资 回报 率 。 另 外 ， 理 人 偏 而 代
爱 多保 留利 润 ， 形 成 较 多 可 由 会 代 理 人 自 由支 配 的 资 金 ， 而 会 加 大 代 理 成 本 。 济增 加 值 从 经 则 促 进 经 营 者 考 虑 留存 收益 的 机 会 成 本 ，扭 转 经 营 者 的投 融 资 观念 ， 高资金 运营效果 ， 火程 度地改 善公司未来 的现金 流 ， 提 很
趋 多 变 ， 完 善 的 计 划 也 难 以预 测 未 来 形 势 的变 化 。 因此 ， 了 再 为
企业内部控制环境的缺陷及改进措施
企业内部控制环境的缺陷及改进措施企业内部控制环境是指企业内部各种因素对内部控制的影响，包括企业的管理层、组织结构、人员素质、企业文化、风险管理、信息技术等各方面因素。
一个良好的内部控制环境能够有效地保障企业的财务报告的准确性和完整性，提高企业的经营效率和竞争力。
然而，许多企业在实践中存在着不同程度的内部控制环境缺陷，需要采取相应的改进措施。
一、企业内部控制环境的缺陷1.管理层的不重视管理层对内部控制的重视程度是影响内部控制环境的重要因素。
一些企业的管理层对内部控制的重视程度不够，缺乏有效的内部控制政策和流程，导致内部控制环境存在缺陷。
例如，某公司管理层对内部控制的重视程度不够，没有制定明确的内部控制政策和流程，导致公司的财务报告存在错误和遗漏，给公司的经营和发展带来了不利影响。
2.组织结构不合理企业的组织结构是内部控制环境的重要组成部分。
如果企业的组织结构不合理，会导致内部控制环境存在缺陷。
例如，某公司的组织结构不合理，导致公司内部人员职责不清，工作流程不畅，内部控制环境存在缺陷，给公司的财务报告和经营管理带来了不利影响。
3.人员素质不高企业的人员素质是内部控制环境的重要因素。
如果企业的人员素质不高，会导致内部控制环境存在缺陷。
例如，某公司的员工素质不高，缺乏专业知识和业务能力，导致公司的财务报告存在错误和遗漏，给公司的经营和发展带来了不利影响。
4.企业文化不健康企业文化是内部控制环境的重要组成部分。
如果企业文化不健康，会导致内部控制环境存在缺陷。
例如，某公司的企业文化不健康，缺乏诚信和责任意识，导致公司的财务报告存在错误和遗漏，给公司的经营和发展带来了不利影响。
二、改进措施1.加强管理层的重视企业应加强管理层对内部控制的重视程度，制定明确的内部控制政策和流程，确保内部控制环境的有效实施。
2.优化组织结构企业应优化组织结构，明确人员职责和工作流程，确保内部控制环境的畅通无阻。
3.提高人员素质企业应加强员工培训和技能提升，提高员工的专业知识和业务能力，确保内部控制环境的有效实施。
企业内部控制中的控制环境
企业内部控制中的控制环境摘要：内部控制促进组织中目标不完全一致的个体进行合作,需要企业所有成员参与，包括董事会、经理层和所有其他员工向着组织既定的目标努力，对企业如下目标提供合理的保证：维护专用资产提供者的权益，确保企业战略有效实施，提高经营活动的效果和效率，确保信息可靠，确保企业的活动符合法律法规和规章制度，促进企业可持续发展。
在内部控制的建设过程中，控制环境的影响尤为重要，假设内部控制是一座金字塔，那么控制环境就是金字塔的底座与根基，是影响内部控制发挥作用的关键因素之一。
关键字：内部控制控制环境一、控制环境的定义和地位控制环境，包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，主要是指重大影响因素。
控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目及整体战略目标的实现。
是影响内部控制建立和发挥作用的各种内外部因素的总称。
由于任何企业的内部控制建设都必须基于一个特定的环境中，离开这个特定的环境，内部控制就是空中楼阁，控制环境的好坏影响和决定着内部控制建设的质量，影响内部控制目标的实现;如果控制环境恶劣的话,会增加内部控制的成本甚至会使其形同虚设。
优良的控制环境不仅可以强化内部控制的效果，同时也可以降低内部控制的成本.因此，控制环境在内部控制中支持、影响和制约其他因素发挥作用，是内部控制建立的基础，在内部控制建设过程中起着基础性关键。
二、控制环境的要求在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制。
三、控制环境的七要素(1）对诚信和道德价值观念的沟通与落实;（2）对胜任能力的重视；如果企业员工对内控制度没有认识、理解、参与，那么所有内控措施也不能发挥作用.企业应使自己的员工理解内控体系的作用，并使他们自律、提高其行为对内控制度的遵从度和自觉度。
企业内部控制环境的内容
企业内部控制环境的内容以下是 6 条关于企业内部控制环境的内容：1. 企业文化就像是企业的灵魂啊！你想想看，一个积极向上、鼓励创新的企业文化，那员工们多有干劲儿呀！就好比在一个充满活力的大家庭里，大家都齐心协力朝着目标前进。
某公司就是秉持着开放包容的文化，员工们畅所欲言，大胆提出新思路，结果公司发展得越来越好，这就是企业文化的重要性呀！2. 管理层的风格那可太关键啦！要是管理层都犹豫不决，员工们不也得跟着迷茫吗？但如果管理层雷厉风行，果断决策，那整个企业不就像一部高效运转的机器嘛！就像某企业的领导，做事干脆利落，下面的人也不敢拖沓，效率能不高吗？反问一下，大家不都希望有这样的领导吗？3. 组织结构也是不能忽视的呀！一个清晰合理的组织结构能让大家各司其职，可别小看这一点哦！你看有的企业，职责不清，出了问题都不知道找谁，那不乱套了吗？而好的企业，就像一艘航行有序的轮船，各个岗位紧密配合。
比如某集团，部门设置合理，工作衔接顺畅，发展得顺风顺水。
这组织结构是不是很重要呢？4. 员工的素质也是重中之重啊！员工素质高，企业才能有更好的发展呀！如果员工都不专业，那企业怎么能做大做强呢？就如同一个优秀的运动员能为团队赢得荣誉一样，高素质的员工能为企业创造价值。
你瞧那知名企业里的员工，个顶个的厉害，企业能不成功吗？5. 信息沟通得顺畅呀！这就好比人体内的血液循环，要是堵住了可不行！一个企业，各部门之间、上下级之间都要能及时交流信息才行。
某公司专门搭建了高效的信息平台，大家随时能分享想法，出了问题也能立刻解决，多棒啊！这信息沟通的作用可太大啦！6. 内部监督也是必不可少的呀！这就像是给企业上了一道保险呐！没有监督，怎么能及时发现问题并改正呢？要时刻警醒着呀！你想啊，有个企业因为缺乏内部监督，出了很多漏洞，差点就垮了。
而注重内部监督的企业，就像有了坚固的盾牌，能抵御各种风险。
所以说，内部监督是不是很重要呢？我觉得企业内部控制环境真的超级重要，就像大厦的基石，只有把这些方面都做好了，企业才能稳稳地发展呀！。
企业内部控制环境的意义
企业内部控制环境的意义企业内部控制环境是指整个企业内部控制体系所存在的各种内部控制要素和环境因素，这些要素和因素共同影响着企业内部控制的有效性和可靠性。
企业内部控制环境的意义可从以下几个方面来分析：1. 确保企业管理的有效性和合规性企业内部控制环境是企业内部控制体系的基础，它的好坏会直接影响到企业管理的有效性和合规性。
若企业内部控制环境良好，就能够完善公司治理结构，保障风险控制程序的贯彻落实，进而减少经营风险，该方面可以为投资者提供安全感和信任感。
2. 保护企业财务信息的准确性和真实性企业内部控制环境中的各项内部控制要素和因素，如管理层的经营理念和道德规范、内部控制政策和制度、人员素质和技能、信息和通信系统、风险评估和监控机制等都是保护企业财务信息准确性和真实性的关键要素。
在这些措施的支撑下公司能够最大限度地减少会计信息失实、违规操作和财务诈骗等担心。
3. 满足投资者和证券监管部门的要求企业内部控制环境的营造是投资者和证券监管部门评估公司治理结构和内部控制体系的重要参考。
其要素和因素所衡量的往往是公司管理、财务运作、合规性以及企业的风险管理能力等方面。
同时合乎要求的企业内部控制环境建设也能为企业自身在证券交易市场的财务报告中得到更精准、全面和准确的评估。
4. 为企业绩效管理提供保障企业内部控制环境的完善营造还有利于企业绩效管理，其中的因素和要素能够为企业决策和战略的确定提供支持。
例如，优秀的企业文化、良好的沟通渠道和信息共享体制、明确的职责分工和权责制度以及有效优质的人力资源制度，都是为企业管理者提供决策依据的重要保障，从而推进企业高效经营、创新创业，提高企业绩效和市场竞争力。
综上所述，企业内部控制环境对于整个企业的经营管理和内部控制的有效性和透明性具有重要意义。
只有通过营造一个完善的内部控制环境和有效的内部控制体系，企业才能够更好地管理风险、维护经营稳定、实现长期盈利能力。
同时，还能够获得市场和投资者的信任和认可，推动企业可持续发展。
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商积极性乃至企业采购成本高低的一个重要因素。
企业在众多的生产环节中，所需的各种不同原材料和产品都需要各类供应商来供货以支持企业的正常生产和运营；对于某一生产环节所需的原材料或者产品，能够供货的供应商也同时会有好几家。
这样，企业所面临的供应商的总数就会相当庞大。
在处理与供应商的关系，和对其的管理工作上，很多企业的都存在着一个误区，认为采购工作就是和供应商搞好关系，然后在这种关系的基础上，与企业需求之间寻求磨合和平衡。
但是，持这种想法来工作，不可能使企业与每一家供应商都维持同样的关系；而若挑选一些供应商进行重点突破，时间长了便会形成对这些供应商的依赖，不仅不利于企业寻找更加优秀的供应商，而且还有可能在企业内部产生寻租现象和腐败行为。
因此，加强对供应商的管理，需做到一下几点：第一，对供应商进行定期考核。
考核内容包括供货产品的质量、交货时间是否可控、售后服务质量及出现问题时的响应时间等。
第二，编列各产品的供应商名录，并根据对供应商的考核结果对其进行评级，在采购部门实现资源的共享，使采购人员在进行采购时，按条件进行筛选和比较。
第三，对采购的产品，选择多家符合条件的供货商进行询价和比价。
对于选定的长期供货商，也应进行定期的价格谈判。
根据不同产品的成本构成特点和市场价格的变化趋势，制定相应的价格谈判周期，降低采购的成本。
四、做好采购管理为企业带来的利益随着市场竞争的加剧，影响企业竞争力的要素也越来越多。
采购管理作为企业价值链中的重要一环，不论从成本、质量的角度，还是从交货期和运作敏捷性上方面，对企业竞争力的提升具有重要意义。
做好采购管理，为企业带来最直接的利益是能降低采购成本，增加企业的利润。
产品价值中的相当大一部分是由采购部门或者供应商提供的，企业最终产品的质量水平也取决于采购管理工作的好坏程度。
然而，对产品质量和交货期的控制、加强供应商之间的竞争，以及提高企业对于市场行情的敏锐性，是采购管理为企业带来的隐性利益。
通过采购环节的管理工作，将企业对质量的管理工作拓展到供应商的生产制造过程，从源头进行控制；通过缩短交货期，降低库存占用，缩短资金周转期，提高对顾客的服务水平。
可以说，做好采购管理工作，是企业提升核心竞争力的重要手段。
参考文献：[1]敬辉蓉，李传昭.采购管理理论综述.工业工程，2008年3月[2]黄奇.论采购管理与沟通，市场周刊，2007年10月[3]马木洒.浅议企业采购管理.甘肃科技，2009年12月一、构成企业内部控制环境的主要因素内部控制环境是一个非常广泛的含义，它不仅涉及基本的诚信与道德价值观的要求，还必须与企业发展目标、管理理念、风险管理策略、组织结构、权利和责任的分配等众多事项相联系。
具体来分析，重要的组成因素包括以下方面。
（一）企业组织结构企业形式不同，支撑企业运作的组织结构也不同。
如果企业能够设置合理的组织结构，整体运营稳健，环境气氛和谐，必将有助于在内部控制过程中形成良好的内部控制环境，有力地推动内部控制建设工作的开展。
（二）企业文化。
如果企业有一种适用于本企业实际情况、健康向上尤其是重视内部控制的企业文化，能够借助价值观念等软环境使企业的员工得到自律和他律；有利于科学合理地制订和执行内部控制制度，使企业的内部控制始终处于有效状态。
（三）所有员工权责的分配。
内部控制的重要内容之一就是权责划分。
合理的权责分配可以成为每个员工工作的动力，会促使其发挥各自的潜能，提高工作效率和质量。
基本的权责分配方法包括：编制工作职责，明确职责权限，杜绝“越权”和“缺位”管理；开展岗位职责描述，细分岗位职责，并对相应的授权情况进行监督、检查，防范徇私舞弊现象。
这些措施有有利于增强组织的控制意识，形成开展内部控制工作的良好氛围。
（四）企业管理者的素质。
管理者的素质在企业经营管理中起着非常重要的作用因管理者的素质不同，对企业发展所产生的影响完全不同。
管理者的素质直接影响影响到企业的行为，进而影响到企业内部控制的效率和效果。
（五）领导层的重视程度。
从对内部控制的研究成果来看，许多学者对企业内部控制失效分析原因时，都提出领导层需要提高重视程度，可见，领导层的重视与否是内部控制有效性的重要保障。
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!对企业内部控制环境的研究刘文利（焦作市易生元酒业股份有限公司河南焦作454150）摘要：内部控制已经成为现代企业管理的重要内容，也是企业加强管理、提高经营效率，顺利实现经营方针和发展目标的有效手段。
本文首先简要阐述组成企业内部控制环境的主要因素，继而分析我国企业内部控制存在的问题，然后又针对性地提出完善企业内部控制环境的对策。
关键词：企业;内部控制;环境因素刘文利：对企业内部控制环境的研究30··企业研究Business research总第412期第22期2012年11月二、目前我国企业内部控制环境存在的主要问题（一）公司治理结构不合理目前我国大多数企业的公司治理结构不尽如人意，股权结构单一，股东大会、董事会、监事会的职能无法有效实施，独立董事缺乏独立性，公司的治理结构流于形式，权、责、利的划分形同虚设。
特别是国有企业，国有股“一股独大”现象严重，股权结构不合理，国有资产所有者缺位，使股东会流于形式，董事长、总经理大多是兼任，还有一些企业董事长、总经理由一人兼任，监事会受制于董事长或总经理，大权集于经营者一身，出现了大量“内部人控制”的问题，权利过于集中，缺乏有效的监督和制衡。
（二）企业文化建设不到位目前我国多数企业对于企业文化建设缺乏一定的重视，企业文化建设缺乏系统、完整的理论指导，文化建设通常都是将传统文化与各种西方的外来文化进行杂糅，要么过于理想化，要么就是过分强调企业管理层的个人主义和个人崇拜，企业文化无法发挥其在企业内部控制方面的积极作用。
（三）企业管理者素质不高、风险控制意识淡薄企业管理者的理念和思路决定着企业发展的路径。
管理者对内控制度所持的态度，是否愿意建立有效的控制，能否遵守已建立的控制，直接影响企业员工的内控意识，最终影响内部控制的效果。
有的企业管理者甚至没有弄清楚内控的真正涵义，把内控狭隘的理解为是一种财务控制，没有将内控上升到企业整体管理的角度来考虑，没有认识到内部控制制度是针对企业所有人员的一种控制活动，从而使内部控制不能真正发挥其重要作用。
（四）内部审计缺乏实质上的独立性内部审计主要负责监督检查经营活动是否违背国家法律法规的要求。
它可帮助企业预防和减少损失，促成企业良好内部控制环境的建立。
所以，内部审计必须相对独立。
我国许多企业的内部审计机构的建立并非企业发展过程中自身的需要，而是源于国家法律的干预和推动等外界力量，也很少具备真正意义上的独立性。
（五）人力资源管理失当我国多数企业对于人力资源的管理还存在诸多的不足与缺陷，用人机制无法满足人才流动和发展的需求，报酬与奖励机制不能激励并留住各方面的专业人才，而在缺乏现代考核、监督及制度管理的情况下，企业人力资源流失的问题则更为凸显，内部控制环境建设在人力资源管理方面的这种缺陷，严重影响了企业内部控制工作的有效开展。
三、完善我国企业内部控制环境的对策（一）完善企业现有的治理结构对企业内部控制环境建设而言，治理结构可以说是其控制环境建设的最高层次，也是首要环节。
在企业法人治理结构当中，董事会能否发挥其应有的作用是决定企业法人治理结构是否能够达到规范水平的关键。
所以，一般情况下企业治理结构的完善首先要对董事会、监事会以及经理层的职权进行有效且合理的划分，在企业内部形成一套分工明确、相互制衡、科学有效的管理机制。
其中董事会负责对内部控制及控制环境的建设进行负责，并对企业内部的重大事项行使决策权与监督权；监事会主要对企业内部控制工作的开展状况进行全程的监督与检查，并敦促董事会对内部控制及内控环境建设工作加以重视；经理层主要对企业内部控制的有效运行进行组织和负责。
其次，对治理结构进行有效规划和安排之后，企业必须加强对董事会的建设，以便于充分发挥企业董事会在内部控制及内部控制环境建设方面的积极作用。
另外，要切实保证企业治理结构得到优化和完善，使董事会能够独立完成其在内部控制及内控环境建设方面的积极作用，企业方面还要对独立董事会制度进行进一步的建立与完善。
（二）加强并完善企业文化建设在企业内控环境建设当中，企业文化主要发挥其思想导向的重要作用，是企业内部控制工作有效开展的基础与底蕴。
企业文化体现的是企业领导层对于塑造企业文化氛围的一种要求与期许。
所以针对目前我国多数企业内控环境建设在企业文化建设方面的不足，企业应该从高层领导做起，发挥高层的主导作用，多方位、多层次地推动企业文化建设以及企业价值观念、社会责任等的宣传教育，在倡导爱岗敬业、诚实守信、团结协作以及开拓创新等岗位精神的基础上，实行有效的约束和激励机制，以便于使每一名岗位人员的自律性得到提高，在企业内部形成强有力的凝聚力和向心力，进而推动内控环境与企业文化的有效融合和相互促进。
（三）提高管理层和员工的素质内部控制没有得到有效实施的关键因素之一就是管理层人员没有充分认识到内部控制对企业规范管理、规避风险的重要性。
加之，员工素质不高，一些财务人员和审计人员对企业财务知识掌握不精。
因此，企业管理层要认识到内部控制的重要性，避免财务工作随意化、临时化、无章可循、不遵守制度和规章。
同时，加强员工录用、培训、晋升过程的考核，提高员工素质。
会计人员和审计人员尤其要加强职业道德教育和思想政治工作，使他们能按照法律法规客观办事，为企业提供优质的服务。
（四）强化内部审计，完善内部控制监督制度内部控制系统的有效执行离不开监督与评价，执行这项工作最主要且重要的形式便是内部审计。
企业应该在形成内部控制环境的过程中关注内部审计的落实，首先保证内部审计部门独立行使审计监督权，审计人员业务独立，摒弃身兼数职的人事安排，结合市场经济形势对企业风险管理的要求，执行切实有效的监控与考核工作，促进内部控制流程有效、高效运行，最终通过有效的开展审计为改进内部控制提出建设性意见。
（五)全方位完善人力资源管理机制现代企业应坚持以人为本的思想，制定科学合理的人力资源管理管理制度：一是要严把用人关，对重要岗位的人员配置和管理人员的选拔，应全面考核其综合素质，确保各岗位人员的素质要求；二是要多层次、多方位地加强岗位和在职人员的培训，切实提高员工的政治和业务素质，使其能掌握和熟悉自己的岗位技能、工作内容和工作标准；三是要加强职业道德教育，教育员工自觉遵守和执行内部控制制度，培养员工敬业爱岗的精神形成以自我控制为主要手段的内部控制制约机制；四是为员工提供合理的报酬，通过科学的绩效考评对员工实施晋升和奖励，使符合企业价值的行为得到承认、鼓励，创造良好的劳资关系。