15秋《审计学》作业4
东财《审计学》综合作业4
东财《审计学》综合作业4一、作业要求根据东财《审计学》课程的要求，完成以下综合作业，要求内容完整、分析深入、论述清晰。
二、作业内容1. 请结合我国审计法律法规及相关准则，分析审计独立性的要求及其在实际审计工作中的体现。
2. 以某一上市公司的财务报表为例，分析其审计过程中可能存在的风险，并提出相应的应对措施。
3. 结合案例，分析审计过程中如何识别和应对管理层舞弊行为。
4. 论述内部控制与审计的关系，以及内部控制审计的目的是什么。
5. 根据我国《企业会计准则》及相关规定，分析财务报表审计中应关注的主要风险点。
三、作业要求1. 请运用所学知识，对作业内容进行深入分析，确保内容的专业性和准确性。
2. 论述清晰，逻辑严密，字数在1500字以上。
3. 作业完成后，请按照以下格式进行排版：东财《审计学》综合作业4一、作业要求根据东财《审计学》课程的要求，完成以下综合作业，要求内容完整、分析深入、论述清晰。
二、作业内容1. 请结合我国审计法律法规及相关准则，分析审计独立性的要求及其在实际审计工作中的体现。
2. 以某一上市公司的财务报表为例，分析其审计过程中可能存在的风险，并提出相应的应对措施。
3. 结合案例，分析审计过程中如何识别和应对管理层舞弊行为。
4. 论述内部控制与审计的关系，以及内部控制审计的目的是什么。
5. 根据我国《企业会计准则》及相关规定，分析财务报表审计中应关注的主要风险点。
三、作业要求1. 请运用所学知识，对作业内容进行深入分析，确保内容的专业性和准确性。
2. 论述清晰，逻辑严密，字数在1500字以上。
3. 作业完成后，请按照以上格式进行排版。
四、提交时间请于规定时间内完成作业，并提交给教师。
五、评分标准1. 内容完整性：20分2. 分析深入程度：30分3. 论述清晰程度：20分4. 格式规范性：10分5. 创新性与独立思考：10分6. 语言表达与逻辑性：10分总分：100分六、注意事项1. 请严格遵守学术规范，切勿抄袭、剽窃他人成果。
审计学作业(第1~4章)教学提纲
审计学作业(第1~4章)您的本次作业分数为：97分单选题1.由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。
C 判断抽样法D 总体抽样法正确答案:C单选题2.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。
A 独立性B 客观性D 真实性正确答案:A单选题3.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。
A 独立核算C 自收自支D 合伙正确答案:D单选题4.审计最基本的职能是（）。
A 经济评价B 经济监察C 经济监督D 经济司法正确答案:C单选题5.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
A 错误B 责任C 欺诈D 过失正确答案:D单选题6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。
A 平均值估计B 差异估计C 比率估计D 定率估计正确答案:B单选题7.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。
A 抽样审计B 逆查法C 详查法D 审阅法正确答案:A单选题8.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。
A 95%B 100%C 5%D 90%正确答案:C单选题9.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A 局部审计B 财经法纪审计C 专项审计D 民间审计正确答案:C单选题10.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）。
A 制约性作用B 促进性作用C 建设性作用D 宏观调控作用正确答案:A单选题11.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。
A 经济独立B 思想独立C 实质上独立D 形式上独立正确答案:D单选题12.与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。
A 可靠程度高低B 精确度高低C 预计差错高低D 抽样误差高低正确答案:B单选题13.我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。
A 咨询业务B 会计业务C 审计业务D 管理业务正确答案:C单选题14.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
兰大《审计学》15秋在线作业2满分答案
兰州大学《审计学》15秋在线作业2满分答案一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。
）1. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A. 信赖过度风险B. 信赖不足风险C. 误受风险D. 非抽样风险正确答案兰州大学好专业：D2. 法国的审计模式属于（）A. 立法模式B. 司法模式C. 独立模式D. 行政模式正确答案：B3. 财务报表的审计范围是指( )。
A. 审计业务约定书所约定的财务报表B. 与所审计的财务报表有关的资料C. 为实现审计目标应实施的审计程序的总和D. 与所审计的财务报表有关的经济活动正确答案：C4. 注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )。
A. 155B. 195C. 200D. 235正确答案：B5. ( )与样本量呈反向变动关系。
A. 预期总体误差B. 可信赖程度C. 检查风险D. 抽样风险正确答案：D6. 通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的( )。
A. 实物资产的所有权B. 实物资产的计价准确性C. 实物资产是否存在D. 实物资产的分类恰当性正确答案：C7. 在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位管理层的诚信情况形成文字记录，属于( )。
A. 实物证据B. 书面证据C. 环境证据D. 口头证据正确答案：D8. 在下列审计证据中，可靠性最弱的是( )。
A. 购货发票B. 入库单C. 银行对账单D. 函证的回函正确答案：B9. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
A. 重新测试相关的内部控制B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等C. 实施实质性程序D. 检查资产负债表日后的收款情况正确答案：B10. 实质性方案是以(A. 控制测试B. 实质性程序C. 风险评估程序D. 了解内部控制正确答案：A)为主进一步审计程序的总体方案。
北语网院《审计学》作业4
单选题1(4 分) : 中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的合用范围中，不包括_____。
A: 中国注册会计师审阅准则B: 中国注册会计师审计质量控制准则C: 中国注册会计师审计准则D: 中国注册会计师其他鉴证业务准则2(4 分) : 注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A 公司有一笔 100 万元销售未入账，通过函证 A 公司，检查该笔销货记录，证实 A 公司实际已购货且欠款 100 万元。
那末，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的_____认定存在问题。
A: 发生B: 完整性C: 准确性D: 计价和分摊3(4 分) : 关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是_____。
A: 财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因B: 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C: 注册会计师审计的产生D: 注册会计师审计独立于政府和任何企业或者经济组织早于政府审计4(4 分) : 可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_____。
A: 重大错报风险的初步评估水平B: 对被审单位及其环境的了解程度C: 计划估计的控制有效性D: 控制风险的高低5(4 分) : 注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是_____。
A: 银行存款函证回函B: 购货发票C: 产品入库单D: 应收账款明细账6(4 分) : 下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是_____。
A: 信赖过度风险B: 误拒风险C: 信赖不足风险D: 误受风险7(4 分) : 满意公司于 2022 年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了 3000 万元估计负债。
2022 年 6 月，经高级人民法院终审裁定满意公司应承担赔偿责任总额为 1000 万元，满意公司据此冲减 3000 万元的估计负债，确认 1000 万元的其他对付款和 2000 万元的营业外收入。
《审计学》作业4
《审计学》作业4一、单选（10）1.我国审计的确立阶段是（）A.秦汉时期B.隋唐及宋C.元明时期D.辛亥革命时期2.下列不是．．审计职能的是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.证明作用3.鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。
这种贷款不包括．．．（）A.事务所取得的大额贷款B.银行透支C.汽车贷款D.信用卡余额贷款4.在确定收费时，会计师事务所不应当．．．考虑的因素是（）A.专业服务所需的知识和前提B.所需的专业人员的水平和经验C.每一专业人员提供服务所需的时间D.鉴证的结果5.客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（）A.接受委托前的沟通B.接受委托时的沟通C.接受委托后的沟通D.出具报告时的沟通6.下列不是．．鉴证业务特点的是（）A.审计对象是历史财务信息B.得出的结论是合理保证C.业务报告不向第三方提交D.得出的结论是有限保证7.下列不是．．注册会计师法律责任的是（）A.违约B.过失C.欺诈D.经营失败8.没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）A.发生B.完整性C.准确性D.截止9.下列属于对列报的权利认定运用的是（）A.复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B.检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露C.检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债D.检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（）A.无保留意见的审计报告B.带强调事项段的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法出具意见的审计报告二、多选（5）1.审计的独立性主要表现在（）A.机构独立B.人员独立C.地位独立D.业务工作独立E.经济独立2.鉴证业务按其目标分为（）A.合理保证的鉴证业务B. 绝对保证的鉴证业务C.消极保证的鉴证业务D. 有限保证的鉴证业务E.积极保证的鉴证业务3.下列各项表述中，不正确的是（）A.应当对事务所的业务质量承担最终责任的的是项目负责人B.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论属于积极方式C.财务报表审计属于直接报告业务D.中国注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则E.导致注册会计师承担法律责任的根本原因是注册会计师自身的违约、过失与欺诈行为4.我国财务报表审计的总目标是（）A.公允性B.效益性C.合规性D.合法性E.合理性5.注册会计师在评价错报影响时应汇总的错报包括（）A.对实施的错报B.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报C.涉及主观决策的错报D.已调整错报三、名词解释（3）1. 内部控制2．函证3．存货监盘四、简答（2）1．简述营业收入的审计目标2．简述应收账款的审计目标。
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务4试题及答案
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务4试题及答案第九章自测1据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：选择一项：A. 编制银行存款余额调节表B. 编制和审核记账凭证C. 登记应收账款明细账D. 登记现金日记账下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：选择一项或多项：A. 严格财产实物控制B. 严格授权批准C. 严格职责分工D. 控制坐支规模E. 定期核对检查下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：选择一项或多项：A. 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人B. 使用分析程序检查货币资金总体合理性C. 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证D. 检查货币资金收付凭证的管理情况E. 审阅被审计单位货币资金相关制度规定自测2在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：选择一项：A. 仓库保管员B. 审计人员C. 出纳员D. 会计主管审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是()选择一项：A. 审查12月份支票存根及银行存款日记账B. 审查年末银行存款总账C. 审查12月31日银行对账单D. 询证12月31日银行存款余额审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：选择一项或多项：A. 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点B. 采取突击式监盘C. 尽量安排在营业开始前或营业结束后D. 事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间E. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员。
审计学第4次作业参考答案解析
解答参考：在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境仅能作出初步了解和评价。
14.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
(A)信赖过度风险
(B)信赖不足风险
(C)误受风险
(D)非抽样风险
正确答案：D
解答参考：信赖过度风险和误受风险影响审计的效果；信赖不足风险影响审计的效率。只有非抽样风险对审计工作的效率和效果均有影响。
9.注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括()。
(A)对事实的错报
(B)推断误差
(C)涉及主观决策的错报
(D)已调整错报
正确答案：D
解答参考：汇总错报时，被审计单位已做调整的错报就不应包括了。
10.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（）。
(A)重要性的确定离不开具体环境
正确答案：D
解答参考：管理层不能减轻注册会计师的责任。
2.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是()。
(A)截止
(B)计价或分摊
(C)发生
(D) 完整性
正确答案：C
解答参考：
完整性
3.管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是()。
5.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量()。
(A)呈同向变动关系
(B)呈反向变动关系
(C)呈比例变动关系
(D)不存在关系
正确答案：A
解答参考：注册会计师评估的重大错报风险越大，所需实施的审计程序越多，收集的审计证据越多，因此选项A正确。
6.作为部证据的会计记录在()情况下可靠性较强。
北语16秋《审计学》作业4答案
北语16秋《审计学》作业4答案16秋《审计学》作业4试卷总分：100测试时间：--试卷得分：100一、单选题（共18道试题，共90分。
）得分：901.在审计工作过程中，如果登记注册会计师____，则可以就这些内部掌控瑕疵与被审计工作单位的管理层展开沟通交流。
a.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险b.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷c.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷d.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险答案:c满分：5分后罚球：5.02.下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。
a.如果实行有关审计工作程序后无法以获取有关期初余额的充份、适度的审计工作证据，登记注册会计师应出示保留意见或无法则表示意见的审计报告b.如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层c.如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师d.如果错报的影响没能获得恰当的财务会计处置和恰当的列报，且对本期财务报表产生关键性影响，登记注册会计师应出示保留意见或驳斥意见的审计报告e.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托f.答案:d满分：5分后罚球：5.03.为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。
a.编辑检查以确保无重复交易录入b.将客户、供应商、部分数据、发票和订货订单等信息与现有数据展开比较c.检查交易流程中与否涵盖恰当的许可d.访问控制与否满足用户适度的职责拆分答案:a满分：5分得分：5.04.中意公司于2021年度根据中级人民法院裁决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。
2021年6月，经高级人民法院覆核判决中意公司应当分担索赔责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，证实1000万元的其他应付款和2000万元的营业外总收入。
审计学作业四5篇
审计学作业四5篇第一篇：审计学作业四审计学作业四（4-5章）一.单选题（共20题,共10分）1.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的A.主任会计师B.项目负责人C.注册会计师D.审计助理人员☆考生答案：A2.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。
（0.5分）A.实物证据B.加工证据C.书面证据D.辅助证据☆考生答案：C3.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
（0.5分）A.销货发票B.购货发票C.采购订购单副本D.应收账款函证回函☆考生答案：D4.ABC会计师事务所于2011年3月10完成了对甲公司的审计工作，并于2011年3月18日出具了审计报告。
对于此次审计工作中形成的审计工作底稿应于下列（）之前整理归档。
（0.5分）A.2011年4月30日B.2011年5月9日C.2011年6月17日D.2011年5月18日☆考生答案：D5.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。
A.独立性B.客观性C.权威性D.真实性☆考生答案：A6.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。
（0.5分）A.30B.60C.90D.180☆考生答案：B7.审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。
（0.5分）A.项目经理、部门经理、所长B.项目经理、部门经理、主任会计师C.助理人员、项目经理、合伙人D.项目经理、部门经理、法人代表☆考生答案：B8.合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（）。
（0.5分）A.审计证据B.审计资料C.审计建议书D.审计约定书☆考生答案：A9.审计依据不是任何时期都能使用的，这种特性称为A.局限性B.地域性C.层次性D.时效性☆考生答案：D10.下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。
A.购货发票B.被审计单位开出的增值税专用发票C.被审计单位编制的银行存款余额调节表D.应收帐款函证回函☆考生答案：D11.在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（）。
审计学作业四
审计学作业四（4-5章）一. 单选题（共20题,共10分）1. 应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的A.主任会计师B.项目负责人C.注册会计师D.审计助理人员☆考生答案：A2. 以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。
（0.5分）A.实物证据B.加工证据C.书面证据D.辅助证据☆考生答案：C3. 注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
（0.5分）A.销货发票B.购货发票C.采购订购单副本D.应收账款函证回函☆考生答案：D4. ABC会计师事务所于2011年3月10完成了对甲公司的审计工作，并于2011年3月18日出具了审计报告。
对于此次审计工作中形成的审计工作底稿应于下列（）之前整理归档。
（0.5分）A.2011年4月30日B.2011年5月9日C.2011年6月17日D.2011年5月18日☆考生答案：D5. 一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。
A.独立性B.客观性C.权威性D.真实性☆考生答案：A6. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。
（0.5分）A.30B.60C.90D.180☆考生答案：B7. 审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。
（0.5分）A.项目经理、部门经理、所长B.项目经理、部门经理、主任会计师C.助理人员、项目经理、合伙人D.项目经理、部门经理、法人代表☆考生答案：B8. 合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（）。
（0.5分）A.审计证据B.审计资料C.审计建议书D.审计约定书☆考生答案：A9. 审计依据不是任何时期都能使用的，这种特性称为A.局限性B.地域性C.层次性D.时效性☆考生答案：D10. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。
A.购货发票B.被审计单位开出的增值税专用发票C.被审计单位编制的银行存款余额调节表D.应收帐款函证回函☆考生答案：D11. 在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（）。
审计学作业04任务答案
审计学作业04任务答案【资料】ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其年度财务报表进行审计。
公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。
公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。
ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。
12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。
【要求】如果财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。
答：这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。
因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。
11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的借口。
被审单位应当在11月25日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察11月25日的存货盘点。
同时ABC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意，以免其中有诈，因为马某的辞职不足以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所，ABC会计师事务所应坚持再次实施存货监盘。
可安排在12月31日或之后进行，否则不得签发无保留意见的审计报告。
大工15春《审计学》大作业题目及要求参考答案
网络教育学院《审计学》大作业题目：题目一学习中心：层次：高起专专业：会计年级：学号：学生：辅导教师：完成日期：2015年8月14日大工15春《审计学》离线大作业题目一：方先生是中国台湾的设计师，正在参加中国注册会计师全国统一考试，已经通过了3门科目。
刘先生是某高校的一名会计学教授，已经通过中国注册会计师全国统一考试，并且曾经在会计师事务所从事审计工作8年。
王先生是某会计师事务所的注册会计师，持有中华人民共和国注册会计师证书，而且已经在会计师事务所从事注册会计师审计业务5年多。
方先生有足够的资金，并且已经找好了办公场所。
希望能够和刘先生以及王先生在北京合伙开设一家会计师事务所。
请问他们是否会被批准？申请设立事务所应当准备哪些材料？想哪里报送？答：申请成为会计师事务所合伙人的注册会计师必须符合下列条件：（1）是中华人民共和国公民。
（2）持有中华人民共和国注册会计师有效证书，有5年以上在会计师事务所从事独立审计业务的经验和良好的道德记录。
（3）不在其他单位从事谋取工资收入的工作。
（4）至申请日止在申请注册地连续居住1年以上。
方先生尚未取得中国注册会计师资格，不能作为合伙人。
刘先生辞去大学教授工作才能作为合伙人。
设立合伙会计师事务所必须具备下列条件：（1）有2名以上符合规定的注册会计师为合伙人，由合伙人聘用一定数量符合规定条件的注册会计师和其他专业人员参加会计师事务所工作。
（2）有固定的办公场所和必要的设施。
（3）有能够满足执业和其他业务工作所需要的资金。
（4）如果刘先生辞去教授职务，则刘先生和王先生属于符合规定的注册会计师，可以作为合伙人，只要找到固定的办公场所，具有一定资金和设施就可以设立合伙会计师事务所。
按照《注册会计师法》的规定，设立会计师事务所由财政部或省级财政部门审批，省级财政部门批准的会计师事务所，应当报财政部备案。
设立会计师事务所需要报送下列文件：（1）合伙人协议书。
（2）各合伙人姓名、简历、地址、注册会计师证书复印件及从事注册会计师审计业务时间、有关业绩及职业道德的证明。
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务4试题及答案(Word最新版)
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东大15秋学期《审计学》在线作业1满分答案
东大15秋学期《审计学》在线作业1满分答案一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。
）1. 在对J 公司2004 年度财务报表进行审计时，A 注册会计师负责实施函证程序。
在审计过程中，A 注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。
注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账----------------选择：D2. 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。
下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（）。
A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。
在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。
在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。
在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其----------------选择：B3. 注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的（）。
A. 存在B. 列报C. 完整性D. 分类和可理解性----------------选择：C4. 某公司2007 年的财务报表是由 A 事务所审计，出具了保留意见的审计报告。
在承接业务之前，注册会计师甲正确的处理是（）。
A. 该公司允许某会计师事务所与会计师事务所沟通，甲注册会计师要求会计师事务所提供与 2007 年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿B. 甲注册会计师以书面形式向 A 会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A 会计师事务所表示拒绝答复，甲注册会计师依此认为不接受委托C. A 会计师事务所已向甲注册会计师表明其答复是有限的，并说明了其原因，甲注册会计师向事务所汇报，确定是否接受委托D. 甲注册会计师准备在审计报告中表明，本次审计的期初余额依赖 A 会计师事务所的注册会计师的结果----------------选择：C5. 在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。
审计学阶段性作业4
中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院审计学课程作业4（共 4 次作业）学习层次：专科涉及章节：第12章——第15章一、选择题1．注册会计师在对存货进行计价测试时，一般不应考虑的是（D）。
A、存货计价方法的选择是否合法且一贯B、样本量的选择是否具有代表性C、存货跌价准备计提的是否正确D、是否有抵押、担保的存货2．注册会计师正在考虑在存货计价测试中运用变量抽样的问题。
在了解到公司存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大的特点后，注册会计师应当对存货计价应采用（D）的方法。
A、系统抽样B、随机抽样C、判断抽样D、分层抽样3．注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（D）。
A、查明客户是否漏盘某些重要存货项目B、鉴定存货的质量C、了解存货的所有权是否归属客户D、获得存货是否实际存在的审计证据4．如果被审计单位的存货占总资产的5%，而注册会计师又无法实施观察存货的实地盘点，也没有可信赖的替代程序，则注册会计师应发表的审计意见为（B）。
A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见5．注册会计师在对被审计单位的存货跌价损失准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有（D）。
A、受托代管的材料市价严重下跌B、当期购入的存货因意外完全毁损C、为获得银行贷款，已作抵押的存货D、委托其他单位代管的存货市价下跌6．在对公司存货进行分析性复核时，注册会计师所进行的如下（B）最有助于衡量公司是否计提了足额的跌价损失准备。
A、存货余额与现有订单的比较B、存货跌价损失准备与被审计年度存货处理损失金额的比较C、存货余额与预测销售的比较D、与关联方法的存货交易的价格等与非关联方交易比较7．正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。
以下四个关键点上的审批程序中，（D）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
A、在销货发生之前，赊销经正确批准B、非经正当审批，不得发出实物C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限8．对公司存在的大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（C）。
中央电大审计学作业四
一、案例分析题（共1 道试题，共100 分。
）如果财务报表中其他项目的审计均没有发现重大错误，ABC会计事务所不对存货进行全面盘点（或公司总经理阻挠不同意对存货进行盘点）就不能签发无保留意见审计报告。
一签发无保留意见审计报告的条件：1 根据中国注册会计师审计准则第1331号-----首次审计财务涉及期初余额（2010年11月1日修订）中第十二条规定。
如果不能获取有关期初余额的充分、适当的审计证据。
注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1502号-----在审计报告中发表非无保留意见》的规定，对财务报表发表保留意见或无保留意见。
所以ABC会计师事务所必须对存货进行盘点抽样审计，并追溯年初存货的正确性。
2 该公司12月31日存货金额1300万元，占公司资产2700万元的48%，对存货的数量和金额认定层次的正确性及重大错报风险，将会给整个财务报表层次带来重大错报风险。
根据《中国注册会计师准则第1101号-----注册会计师总体目标和审计工作的基本要求》必须对存货进行盘点。
3 对存货计量的审计。
根据《中国注册会计师审计准则1311号-----对存货等特定项目获取审计证据的具体考虑》规定中第一部分（3）点“被审计单位是否一贯采用永续盘存制”。
如果存在由于存货的性质或位置较为特殊无法实施监盘程序，或者由于一些不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘等情况，审计人员应当考虑能否实施替代审计程序，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据。
如果是首次接受委托进行审计，审计人员在已获取有关本期期末存货余额的充分、适当的审计证据的基础上，还应当实施以下一项或多项审计程序，以获取有关本期期初存货余额的充分、适当的审计证据：查阅前任审计人员工作底稿，复核上期存货盘点记录及文件，检查上期存货交易记录，运用毛利百分比法等进行分析。
值得注意的是，监盘程序主要是对存货的结存数量予以确认，它不能证实被审计单位对存货拥有所有权。
《审计学》网上作业四答案.doc
《审计学》网上作业四答案一、案例分析题（共2道试题，共100分。
）1. 岳华会计事务所在石油龙昌（600772） 2003年年报审计报吿中，出具了解释性说明。
报告指出，公司购买的绿洲广场1.58亿元房产截至报告日相关房产过八于•续止在办理中,该部分房产武汉绿洲企业（集团）有限公司未能按约装修完工，依合同规定已计收违约金。
此外报告提示，公司持股10%的中油管道实业投资开发有限公司欠付公司款项合计4917万元，公司尚对其提供借款担保1530万元。
截至2005年2月，武汉绿洲持有石油龙昌8.9%的股份，为公司笫三大股东。
石油龙昌董事会在年报中表示，公司止积极督促武汉绿洲尽快办理绿洲广场房产过丿'吁续，并已按协议规定向其收収违约金1136 万元。
2004年上半年，公司又向其收取违约金568万元。
此外，屮油管道实业投资开发有限公司对公司的欠款已制定了还款计划，按计划2004年4月5日该公司已归还欠款2000万元。
石油龙昌2005年2月3的年报更正公吿称，岳华会计岀务所己经对原市计报告进行了修改，修改后的审计报告为标准无保留意见。
公告强调，上述修改对公司2003年度报告中的英他内容并无影响。
（摘0《中国证券报》2005年2月3日，作者：万宁）请根据上述背景材料思考和分析下列问题:（1）石油龙昌年报审计意见改变的依据是什么？（2）这种改变是否为审计失败？（3）上述修改对公司2003年度报告中的其他内容有无影响？参考答案一:（1）根据中国注册会计师独立审计准则的规定，注册会计师只有在上市公司涉及重大不确定性因素和危及企业持续经营的事项时，才可以出具附解释说明的无保留意见审计报告。
岳华会计事务所对公司2003年度出具带解释性说明的无保留审计意见中的强调事项与中国注册会计师独立审计准则规定的相关要求不符。
需要改变年报审计意见.（2）审计失败就是指审计人员未能发现财政、财务收支及财务报表中的虚假不实，未能在企事业单位经营活动中通过系统、规范审计方法评价和改善组织的风险管理、组织经营而出具或披露了审计意见, 由此引起审计争议，导致审计形象的失败。
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预算成绩情况作业名称：15秋《审计学》作业 4客观题预算成绩：100分注意：客观题是指单选题、多选题、是非题等能自动判分的题! 详细信息： 题号:1题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容：立信会计师事务所 2009年3月16日签发了永信公司 2008年度财务报表的审计报告， 永信公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一同对外公布。
此后，立信会计师事务所的注册会计师知悉永信公司的下列情况。
其中，应当采取相应行动的是_____ 。
商品本题分数2946日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额29 日发生火灾，损失不重大15 日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向 K 公司支付巨额赔款31 日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款学员答案:C 正确性：正确题号:2题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容：在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做岀的结论可以接受的是本题分数:2.94A 、估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率B 、样本偏差率大大低于可容忍偏差率C 、计算的总体错报上限低于可容忍错报D 、调整后的总体错报远远小于可容忍错报学员答案：A 正确性：正确题号:3题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容：通常情况下，注册会计师岀于成本效益的考虑可以采用 _将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
本题分数:2.94设计进一步审计程序，即r告知前任注册会计师D 、如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表 产生重大影响，注册会计师应当岀具保留意见或否定意见的审计报告E 、如果前任注册会计师对上期财务报表岀具了非标准审计报告, 考虑不接受委托 学员答案:D 正确性：正确题号:5题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容：应收账款总金额为 400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为 4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了 ________ 。
A 、误拒风险B 、信赖不足风险C 、误受风险r A 、风险评估程序r B 、实质性程序r C 、综合性方案r D 、实质性方案学员答案:C 正确性：正确题号:4题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容：下列关于期初余额审计的叙述不正确的是 _________ 。
本题分数294A 、如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、 适当的审计证据, 注册会计师应当岀具保留意见或无法表示意见的审计报告B 、如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报, 注册会计师应当告知 管理层C 、如果上期财务报表由前任注册会计师审计,注册会计师还应当考虑提请管理层注册会计师应当 本题分数:2.94rD 、信赖过度风险 学员答案:C 正确性：正确 题号:6题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容： 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是 本题分数294A 、误拒风险B 、信赖不足风险C 、非抽样风险D 、误受风险 学员答案:C 正确性：正确 题号:7题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容： 下列属于信赖不足风险是 _______ 。
本题分数:4.41 A 、根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得岀不存在重大错误的结论 B 、根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得岀存在重大错误的结论 C 、根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 D 、根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度 学员答案:C 正确性：正确 题号:8题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容： 被审计单位昌盛公司 司赔偿3200万元。
本题分数:4.41 2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公 但昌盛公司在 2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。
2009年1月28日 司赔款3200万元。
相应数额是 ______ <（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公 注册会计师建议昌盛公司调整 2008年12月31日财务报表项目的 A 、调增营业外支岀 3200万元，调增预计负债 3200万元B、调增营业外收入 3200万元，调增预计负债3200 万元C、调增营业外支岀3200万元，调增其他应付款3200万元D、调增管理费用 3200万元，调增其他应付款3200 万元学员答案:C正确性：正确题号:9题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容：本题分数：4.41可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时,应考虑______ 。
A、重大错报风险的初步评估水平B、对被审单位及其环境的了解程度C、计划估计的控制有效性D、控制风险的高低学员答案:C正确性：正确题号:10题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41内容：注册会计师希望从 4000张编号为0001至4000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为__________________ 。
2015001503503560学员答案:C正确性：正确题号:11题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容：本题分数:4.41在可容忍误差率为 5%,预计误差率为 3%，允许的抽样风险为 2%的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现 8个文档有错误，此时可以得到的结论是A 、不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险 大于预计的误差率控制的运行有效性时予以考虑B 、接受降低对控制风险的评估的样本结果, 因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率C 、不接受降低对控制风险的评估， 因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率D 、接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样 风险等于预计的误差率 学员答案:C 正确性：正确题号:12题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容：在控制测试中，注册会计师对选岀的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就 发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的 结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是— 本题分数：4.41A 、修改控制测试B 、停止进行控制测试C 、重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试D 、直接进行实质性程序学员答案:C 正确性：正确题号:13题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容：下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是本题分数:4.41A 、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得岀控制 运行有效的结论B 、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报, 这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的C 、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关D、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通学员答案：A 正确性：正确题号:14题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容：如果注册会计师在被审计单位财务报表报岀后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当A、根据该事项对财务报表的影响重新岀具保留意见或否定意见的审计报告B、采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告,C、通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报岀并将拟采取的措施通知治理层D、因为是在财务报表报岀日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动学员答案:B正确性：正确题号:15题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容：下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是本题分数:4.41A、已证实某项资产发生了减值损失B、已确认销售的货物被退回C、外汇汇率发生较大变动D、已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额学员答案:C正确性：正确题号:16题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容：在审计过程中，如果注册会计师理层进行沟通。
本题分数:4.41，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管A、识别岀被审计单位未加控制的重大错报风险本题分数：4.41rB、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D、识别岀被审计单位控制不当的重大错报风险学员答案:C正确性：正确题号:17题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：4.41 内容：下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是A、信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标B、系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响C、系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响D、在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变学员答案:C正确性：正确题号:18题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41 内容：下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是A、通常与控制环境有关与财务报表整体存在广泛联系可能影响多项认定可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定学员答案:D正确性：正确题号:19题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.41 内容：下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是______ 。
rA 、分派更有经验的审计人员B 、对拟实施审计程序的性质、时间和范围做岀总体修改C 、在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解D 、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性学员答案:C 正确性：正确题号:20题型：单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容：对于不确定事项的理解不正确的是 ________ 。
A 、不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得 到解决B 、不确定事项的结果依赖于未来行动或事项C 、不确定事项不受被审计单位的直接控制,在管理层批准财务报表日， 不可能获得更多信息消除该不确定事项D 、不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项学员答案:D 正确性：正确题号:21题型：单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容：关于控制测试的性质，下列描述不正确的是 _________ 。