会计师事务所质量评估和分级分类指标与标准

三、减分项
共计最多减20分
（一）会计师事务所受处罚处理情况 1.会计师事务所因执业行为违法违规，评估期内受到行政处罚
-3分/次
2.会计师事务所因执业行为违法违规，评估期内受到行业协会公 开谴责
-1分/次
3.会计师事务所因执业行为违法违规，评估期内被采取出具警示 函、责令公开说明行政监管处理措施
（二）本所注册会计师受处罚处理情况
职业风险基金总额金额、保险合同有效期内职业保险累计赔偿 限额按会计师事务所在财政会计行业管理系统中的报备数字计 算。
（六）信息安全情况
5分
附材料说明会计师事务所在信息安全、工作底稿数据保护等方 面采取的措施，在国际网络中保持独立分
1.党组织健全，党员模范带头作用发挥突出，评估期内被省级以 上注册会计师协会行业党委评为先进基层党组织等
联系人手机号： 说明
20分
达到500人的，计 7 分 ； 达 到 200 人 的，计 5分；达到 50 人 的 ， 计 3 分；不足50人的， 计 1分
达到100人的，计 3 分 ； 达 到 40 人 的，计 2分；不 足 40 人 的 ， 计 1 分
达到2亿元，计 5 分 ； 达 到 5000 万 元，计 3分；达 到 1000 万 元 ， 计 2 分 ； 不 足 1000 万 元，计 1分
会计师事务所执业证书编号: 会计师事务所名称:
评估内容 一、评分项 （一）会计师事务所业务及人员规模情况 1.中国注册会计师人数
2.合伙人人数
3.评估期内年均审计业务收入
4.评估期内年均综合业务收入
（二）专业胜任能力情况
会计师事务所质量评估和分级分类指标与标准
联系人:
材料提交日期:
年 月日
评分标准 评议分
1.注册会计师因执业行为违法，评估期内受到刑事处罚 2.注册会计师因执业行为违法违规，评估期内受到行政处罚
-0.5分/次
-4分/人次 -0.5分/人次
第4页,总6页
减分项即负面清单内容，减分项共计最多减20分，具体情况附 材料说明。 因同一个审计项目，会计师事务所和注册会计师均受到处罚处 理的，按照最高减分值减分，不重复减分；因同一个审计项 目，会计师事务所受到多项处罚处理的，按照最高减分值减 分，不重复减分；因同一个审计项目，注册会计师受到多项处 罚处理的，按照最高减分值减分，不重复减分。行政处罚、行 业协会公开谴责两类共计最多减5分；行政监管处理累计最多 减3分。
（三）实质性一体化管理情况
25分
附材料说明会计师事务所一体化管理情况。
1.1会计师事务所执行统一的招聘制度
1.2会计师事务所执行统一的考核制度，考核时主要考虑质量因素 5分
1.3会计师事务所执行统一的晋升制度，晋升时主要考虑质量因 素，业务承接在晋升中权重不大
2.1员工执行统一的薪酬制度
2.2合伙人执行统一的收入分配制度
5分
3.质量管理（控制）部门切实发挥作用，质量复核工作得到强有 力执行，执业责任在会计师事务所内部得到有效落实 （五）持续稳健运行情况 1.会计师事务所保持相对稳定，评估期内拆分、重组较少，有较 好的品牌意识与企业文化
2.审计项目资源投入与客户规模匹配情况
5分 15分
5分
5分
附材料说明会计师事务所评估期内重大重组、分立情况。
2.具备较为先进的信息技术服务能力，如采用集中化电子函证系 统、数字化审计作业系统，具有IT审计能力
3.具备较强的国际服务能力
4.评估期内对会计审计准则建设有贡献，承担财政部、证监会、 国资委、银保监会工作任务，获得行业主管部门表彰
最多加3分 最多加3分 加2分 最多加2分
附材料说明。 附材料说明。 附材料说明。 附材料说明。
按会计师事务所在财政会计行业管理系统中的年度报备数字计 算。
按会计师事务所在财政会计行业管理系统中的年度报备数字计 算。
备注
第1页,总6页
会计师事务所质量评估和分级分类指标与标准
会计师事务所执业证书编号: 会计师事务所名称:
联系人: 材料提交日期:
年 月日
联系人手机号：
评估内容
评分标准 评议分
说明
（三）其他管理问题
1.存在分所“两块牌子”的情形
-3分/个
2.存在合伙人评估期内某一年度在境内居留未满6个月的情形（外 -1分/人，累计最
派、对境外分支机构进行必要管理除外）
多减3分
3.存在注册会计师挂靠情形
-0.5分/人，累计 最多减3分
合 计=评分+加分-所减分值
备注
第5页,总6页
会计师事务所质量评估和分级分类指标与标准
5分
5.会计师事务所执行统一的审计业务技术标准，具备统一的审计 业务信息化等管理平台
5分
联系人手机号： 说明
（四）质量控制情况
15分
附材料说明会计师事务所质量管理情况。
1.风险管理体系完备，并得到较好执行
5分
2.首席合伙人、质量控制主管合伙人、审计业务主管合伙人、项 目合伙人等人员权责清晰明确并有效落实
会计师事务所执业证书编号: 会计师事务所名称:
联系人: 材料提交日期:
年 月日
联系人手机号：
评估内容
评分标准 评议分
说明
备注
会计师事务所声明：
本所承诺对提交材料的真实性、合规性和完整性承担责任。
特此声明。
会计师事务所（签章）：
首席合伙人（签章）：
第6页,总6页
5分
2.3会计师事务所在统一的利润池进行利润分配
第2页,总6页
会计师事务所质量评估和分级分类指标与标准
会计师事务所执业证书编号: 会计师事务所名称:
评估内容
联系人: 材料提交日期:
评分标准
年 月日 评议分
3.会计师事务所统一承接业务，按业务条线、专长等因素统一分 配业务
5分
4.会计师事务所通过职能部门、业务条线等维度实现较好的矩阵 管理与权责制衡
册会计师姓名和注册会计师证书号）。
在同一家公司5
份审计报告上签
字的，为5份审
计报告。
2.具有会计相关专业硕士以上学历的注册会计师人数 3.有全国高端会计人才 4.有财政部会计审计领域咨询专家
达到20人的，计2 分；达到10人的， 计1分
达到10人的，计2 分；达到5人的， 计1分
若有，计1分
在备注栏中列示姓名。 在备注栏中列示姓名。 在备注栏中列示姓名。
达到3亿元，计 5 分 ； 达 到 7000 万 元，计 3分；达 到 2000 万 元 ， 计 2 分 ； 不 足 2000 万 元，计 1分
20分
按财政会计行业管理系统中，截至评估上年末该会计师事务所 注册的中国注册会计师人数计算。
按财政会计行业管理系统中，截至评估上年末该会计师事务所 备案的合伙人人数计算。
备注
减分项即负面清单内容，减分项共计最多减20分，具体情况附
材料说明。
会计师事务所质量评估和分级分类指因标同一与个标审计准项目，会计师事务所和注册会计师均受到处罚处
会计师事务所执业证书编号:
联系人:
理的，按照最高减分值减联分系，人不手重机复号减：分；因同一个审计项
会计师事务所名称:
材料提交日期:
年 月目，日会计师事务所受到多项处罚处理的，按照最高减分值减
会计师事务所质量评估和分级分类指标与标准
会计师事务所执业证书编号: 会计师事务所名称:
联系人: 材料提交日期:
年 月日
联系人手机号：
评估内容
评分标准 评议分
说明
≥max{100万元×
3.（职业风险基金总额+保险合同有效期内职业保险累计赔偿限 额）
投保时合伙人人 数，5000万元} 的，计5分；未达 到该数值的，计0 分
备注
达到条件的人数
达到 50人的，计
1.曾（不限于评估期间）在5份以上证券服务业务客户、大中型金 15分；达到30人
融机构、中央企业所属二级以上单位年度财务报表审计报告上签 的，计10分；达到
字的注册会计师数量
10人的，计5分；
不足10人的，计2
分
审计报告数量按
附名单（含全部相关客户名称、审计报告类型、报告年度、注 份数计算，如，
评估内容
评分标准 评议分 分，不重复减分；因同一个审说计明项目，注册会计师受到多项处
3.注册会计师因执业行为违法违规，评估期内受到行业协会公开 谴责
4.注册会计师因执业行为违法违规，评估期内被采取出具警示函 、责令公开说明行政监管处理措施
-0.5分/人次 -0.2分/人次
罚处理的，按照最高减分值减分，不重复减分。行政处罚、行 业协会公开谴责两类共计最多减5分；行政监管处理累计最多 减3分。
附材料列示会计师事务所评估期内年均审计收入总计排名前10 的上市公司、大中型金融机构、中央企业所属二级以上单位年 报审计项目的注册会计师人数、工时数、客户合并财务报表资 产总额评估期内年均数。会计师事务所因应用新技术等原因导 致工时、人数低于行业普遍水平的，应按评估方要求进行补充 说明。
备注
第3页,总6页