制定审计计划

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如何制定审计计划

如何制定审计计划

如何制定审计计划制定审计计划是企业管理中非常重要的一环,它可以帮助企业更好地了解自身的经营情况,找出存在的问题并及时加以解决。

一个合理的审计计划可以提高审计工作的效率,保证审计结果的准确性和可靠性。

那么,如何制定一个合理的审计计划呢?首先,制定审计计划需要明确审计的目的和范围。

在确定审计目的的过程中,需要充分了解企业的经营情况和存在的问题,明确审计的重点和重要性。

同时,也需要明确审计的范围,包括审计的时间、地点、对象等,确保审计计划的全面性和针对性。

其次,制定审计计划需要确定审计的方法和程序。

在确定审计方法和程序时,需要充分考虑到企业的实际情况和特点,选择适合企业的审计方法和程序。

同时,也需要考虑到审计的风险和难点,制定相应的对策和措施,确保审计工作的顺利进行。

再次,制定审计计划需要合理安排审计人员和资源。

在安排审计人员和资源时,需要根据审计的目的和范围,合理分配审计人员和资源,确保审计工作的高效进行。

同时,也需要考虑到审计人员的专业水平和经验,确保审计结果的准确性和可靠性。

最后,制定审计计划需要建立完善的监督和评估机制。

在审计工作进行的过程中,需要建立监督和评估机制,及时了解审计工作的进展情况,发现和解决存在的问题,确保审计工作的顺利进行。

同时,也需要及时总结审计工作的经验和教训,不断完善审计计划,提高审计工作的质量和效率。

综上所述,制定审计计划是企业管理中非常重要的一环,它需要充分考虑到企业的实际情况和特点,合理确定审计的目的和范围,选择适合企业的审计方法和程序,合理安排审计人员和资源,建立完善的监督和评估机制。

只有这样,才能制定一个合理的审计计划,提高审计工作的效率,保证审计结果的准确性和可靠性。

审计重点工作计划7篇

审计重点工作计划7篇

审计重点工作计划7篇审计重点工作计划7篇范文时间的脚步是无声的,它在不经意间流逝,马上就要开启新的一年了。

我们的工作同时也在不断更新迭代中,此时此刻我们需要开始制定一个计划。

下面是小编为大家整理的关于审计重点工作计划,如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!审计重点工作计划(篇1)为了深入学习贯彻《国务院关于加强审计工作的意见》,进一步规范审计执法行为,提升审计工作质量和水平,推进审计依法行政工作有序开展,结合我局工作实际,特制订20__年度依法行政工作计划。

一、指导思想以《国务院关于加强审计工作的意见》为指导,坚持“依法审计,服务大局,围绕中心,突出重点,求真务实”的审计工作方针,紧紧围绕县委、县政府中心工作,加强审计监督、创新工作机制,加强法制建设,强化内部管理,提高干部素质,全面依法履行审计职能,真正将审计机关的依法行政工作更好地融入我县经济社会发展大局。

二、工作任务(一)强化审计监督。

20__年审计工作将按照《__县20__年审计(调查)项目计划》的要求,突出对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部履行经济责任情况审计监督和“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”政策落实情况跟踪审计力度,充分发挥审计监督“免疫系统”功能,高质量完成20__年度县政府安排的99个审计(调查)项目。

(二)加强质量管理。

1、规范审计业务管理。

严格执行《__县审计局审计项目进度控制办法(试行)》等8项办法、规定、制度,规范完善了审计业务流程,认真落实周一业务例会和项目汇报会制度,加强审计现场管理,防范审计风险,提升项目质量。

2.严格审计执法程序。

认真贯彻落实执行《审计法》、《国家审计准则》、《陕西省国家建设项目审计条例》等规定,严格审计项目复核、审核及审理工作,规范审计执法行为、严格执法程序,增强责任意识,优化工作流程,提高审计质量。

3、加强项目审理复核。

切实将审理工作作为提升项目质量、规范审计行为、强化内部监督、推进依法行政的重要手段。

最新审计工作计划范文(精选5篇)

最新审计工作计划范文(精选5篇)

最新审计工作计划范文(精选5篇)最新审计工作计划范文(精选5篇)时间过得飞快,迎接我们的将是新的生活,新的挑战,先做一份工作计划,开个好头吧。

写工作计划需要注意哪些问题呢?下面是小编整理的最新审计工作计划范文(精选5篇),仅供参考,欢迎大家阅读。

审计工作计划1一、指导思想xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标,树立科学的审计理念,坚持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,即围绕增强集团公司经济效益这个中心,重点对集团公司的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计,同时还要及时对重大经济事项进行专项审计调查,求真务实即是审计工作要合理地分析评价事项,辩证地做出评价结论。

努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系,着力提升审计服务质量,切实履行审计监督职能,为集团公司的发展提供保障。

二、工作目标紧紧围绕着xx年经济工作目标,依据各项法律、法规、制度,认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责,全面的监督财务收支的真实、合法、效益性,突出重点领域、项目、资金和环节,在加大常规监察审计力度的同时,更加注重事后整改和事前跟踪过程控制,以监督促过程,从治理机制和完善制度的层面揭示问题,提出建议,改善公司经营,提高可持续发展的能力。

(一)进一步建立健全内部审计制度,建立并完善《内部审计工作手册》。

加强审计制度的建设,通过审计制度的建立和完善,明确预防机制、监督机制和纠错机制,实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。

(二)加强审计人员培训,进一步提升审计工作质量,力争审计报告优秀率(由上级评价90分以上为优秀)达30%以上。

加强审计队伍综合素质能力建设,满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。

(三)参照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。

审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性,对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。

审计计划制定的范文

审计计划制定的范文

审计计划制定的范文新的一年已经开始了,来看看审计工作计划吧!下面是小编收集整理的审计计划,欢迎阅读。

审计计划篇一为落实《北京市教育委员会关于做好20__年教育审计工作的意见》的文件精神和我院20__年工作的总体要求,高质量完成国家示范性高职学院建设任务,进一步建立健全内部审计制度,强化内部审计职能,发挥内部审计的“免疫系统”功能,实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标,特制定20__年审计工作计划。

具体内容如下:一、继续深入开展预算执行审计坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路,进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》,深入开展预算执行审计。

今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计,加强对项目资金使用效益、效果分析和审计,努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。

积极发挥内部审计的监督作用,促进各部门进一步加强财务预算管理,严格执行各项财务制度,提高预算资金使用效益和效果,确保学院各项事业任务和工作目标的实现。

二、进一步加强领导干部经济责任审计审计处积极与组织、纪检、监察部门配合,做好干部任期经济责任审计,进一步深化经济责任审计的内容,坚持以领导干部履行经济责任为主线,重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署,重大经济决策制定和执行,以及遵守廉政规定等情况,促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观,提高领导干部的经济责任意识。

加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度,促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接,进一步发挥经济责任审计在促进科学决策,推进依法治教,完善监督机制,防范廉政风险等方面的重要作用。

根据学院组织部的委托,今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。

三、继续做好基建修缮工程项目审计结合我院实际和管理要求,继续做好基建修缮工程项目审计,积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神,继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计,不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督,促进各类工程项目规范管理,节约工程成本,规范工程管理,防范基建修缮投资管理风险,维护合法利益,保障工程建设的顺利实施,提高资金使用效益。

2024年审计工作计划范文(5篇)

2024年审计工作计划范文(5篇)

2024年审计工作计划范文2024年是我们公司发展的关键一年,为了确保公司业务运营的合规性和稳定性,审计工作将起到至关重要的作用。

为此,我们制定了以下审计工作计划,以满足公司的需求和目标。

一、审计目标1. 提高风险识别和控制水平:通过全面深入的审计工作,识别和评估公司的风险,并提出相应的风险控制建议,帮助公司降低风险和损失的可能性。

2. 优化业务流程和内部控制:对公司的业务流程进行全面审计,发现流程瓶颈和问题,并提出优化建议,提高业务运作效率和内部控制水平。

3. 提升财务报告的透明度和准确性:通过对财务报告的审计,确保财务信息的真实、完整、准确,提高财务报告的透明度和可靠性。

4. 支持公司治理和决策:为公司提供可靠的审计意见和建议,帮助公司管理层做出明智的决策,推动公司的健康发展。

二、审计范围和重点1. 财务报表审计:对公司的财务报表进行全面审计,包括资产负债表、利润表和现金流量表,确保财务报表的准确性和合规性。

2. 内部控制审计:对公司的内部控制制度进行审计,评估内部控制的有效性,并提出改进建议,以确保公司的业务流程和风险管理得到有效控制。

3. 业务流程审计:对公司的核心业务流程进行审计,发现流程瓶颈和问题,并提出改进建议,以提高业务流程的效率和内部控制的质量。

4. 合规性审计:对公司的业务活动进行合规性审计,确保公司的经营活动符合法律法规和公司内部规定,避免潜在的管理风险。

三、工作计划和方法1. 制定年度审计计划:根据审计目标和重点,制定详细的年度审计计划,明确审计范围、时间和人力资源配备,确保审计工作的顺利进行。

2. 采用多种审计方法:结合抽样、现场检查、系统分析等多种方法,开展审计工作,全面客观地评价相关业务流程和内部控制的质量和有效性。

3. 与业务部门沟通配合:与公司各业务部门保持密切联系和沟通,了解业务流程和问题,以便更好地开展审计工作和提出改进建议。

4. 审计结果分析和报告撰写:对审计结果进行深入分析和研究,并编写详细的审计报告,包括问题发现、改进建议和风险评估,确保审计结果的准确性和可靠性。

审计工作计划

审计工作计划

审计工作计划审计工作计划(15篇)时间过得太快,让人猝不及防,我们的工作又迈入新的阶段,是时候写一份详细的计划了。

想学习拟定计划却不知道该请教谁?以下是小编整理的审计工作计划,希望能够帮助到大家。

审计工作计划1一、指导思想。

20xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标,树立以“监督促治理”的审计理念,坚持“围绕集团中心、突出重点、求真务实”的工作方针,建立、健全各项内部审计规章制度,有效开展内部审计工作,确保内部审计工作质量,充分发挥内部审计监督、管理、服务职能,为集团公司的发展提供保障。

二、年度工作目标。

采取先易后难的原则,从开展财务收支审计入手,初步确定年底前完成对**股份有限公司所属各子公司的财务收支审计,力争用一年的时间对集团所属各子公司轮流实施一遍财务收支审计。

通过监督各子公司财务收支的真实性、合法性、效益性,从治理机制和完善内控制度的层面揭示问题并提出审计建议,督促被审计单位逐步规范和提高经营管理。

积累一定的工作经验后,再根据集团公司的总体要求逐步开展其他类型的审计。

三、年度工作计划。

(一)开展财务收支审计和内控情况检查工作。

随着集团公司经营规模的不断扩张,经营模式不断变化改进和完善,内部审计的工作任务也更加艰巨。

针对目前内部审计人员少,审计力量有限的工作实际,从基础的财务收支审计入手,争取用一年左右时间对集团所属各公司轮流实施一遍审计。

从资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性方面进行审计,同时结合各公司内部控制制度的建立和执行情况进行监督和评价,掌握集团各公司经营管理状况和内控制度建立、执行情况,查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。

为后期在集团公司逐步开展经济效益审计、离任经济责任审计、风险管理审计奠定扎实基础。

同时,根据集团公司工作部署和领导交办完成专项审计工作。

20xx年度审计工作计划安排如下:(二)建立健全内部审计工作制度,从制度上保障内部审计工作的开展。

根据国家和内部审计协会相关法律、法规、规定,结合的集团公司实际,逐步建立健全内部审计制度和管理办法,在组织和制度上保障内部审计工作的正常开展。

审计2024年工作计划工作计划(三篇)

审计2024年工作计划工作计划(三篇)

审计2024年工作计划工作计划按照《企业内部控制基本规范》、《公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订____年度审计计划。

内部审计工作以增加组织价值并提高经营效率为出发点,进一步规范内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构,在集团董事会的领导下,最大限度地发挥其独立性和权威性,逐步整合资源,以重点审计、专项审计、日常监控相结合的审计模式,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。

一、____年度内部审计工作目标(一)完善内审组织与内审作业标准,定期向董事会报告工作计划执行情况和工作报告。

(二)根据生产经营的发展需要,量化评价指标,对公司生产经营活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告。

对年度审计、制度执行、生产与费用循环、____竣工决算进行重点监控,提高经济效益。

(三)加强公司内部控制制度的执行力度,完善制衡机制,建立合理的绩效评价体系,促进公司管理。

二、审计资源审计部现有____名工作人员,工作的开展主要通过往来资料、归档文件、管理文件、外部查询等资料的获取,以及对相应工作人员的访谈,获取所需资料。

由于部门人员专业结构不全面,仍难以达到全面性的要求。

今年度,我们将结合部门情况,重新构建部门架构,进一步推动内审工作。

三、____年度内部审计重点项目(一)____年年度审计和____年半年度审计为验证、评价____年度集团各子公司在财务内控、资产管理、制度执行及半年度后续审计重点发现等方面的情况,计划于____年____月份进行____年度审计,并根据年度审计情况开展半年度审计。

(二)物流专项审计对运输费用的真实性、合理性,物流管理制度的制定及执行情况进行专项审计。

促进提高物流管理水平,保障运输安全、及时,提高经济效益。

(三)集团办公室制度审计重点对集团办公室办公采购、车辆管理、印鉴管理、档案及后勤管理进行审计。

(四)基建审计工程竣工验收、施工预算与竣工决算审计,该项工作须进一步制定审计方案。

如何拟定审计工作计划

如何拟定审计工作计划

如何拟定审计工作计划1. 了解被审计单位的基本情况
- 业务性质和规模
- 组织结构和管理层
- 内部控制环境
- 过往审计发现的问题和风险领域
2. 确定审计目标和范围
- 审计目标(如合规性审计、财务审计、绩效审计等) - 审计范围(涵盖的业务领域、审计周期等)
3. 评估风险和制定审计重点
- 识别并评估重大风险领域
- 确定审计重点关注领域
4. 制定审计程序和分工
- 设计具体的审计程序和方法
- 合理分配审计人员和资源
5. 安排审计时间表
- 拟定审计工作的时间进度
- 平衡审计项目与其他工作
6. 编制审计工作底稿
- 准备审计工作底稿格式和模板
- 记录审计计划和相关资料
7. 审核和调整审计计划
- 审阅审计计划的合理性和可行性
- 根据实际情况对计划进行调整
8. 与被审计单位沟通计划
- 与被审计单位管理层沟通审计计划
- 获取必要的支持和配合
通过以上步骤,审计人员可以拟定出一个系统、全面的审计工作计划,为审计工作的有序开展奠定基础。

同时,审计计划也需要根据工作进展情况进行适当调整和完善。

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具体审计计划
• 具体审计计划比总体审计策略更加详细, 其内容包括为获取充分、适当的审计证据 以将审计风险降至可接受的低水平,项目 组成员拟实施的审计程序的性质、时间和 范围。
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具体审计计划的内容p.75
• (一)按照《中国注册会计师审计准则第 1211号--了解被审计单位及其环境并评估重 大错报风险》的规定,为了足够识别和评 估财务报表重大错报风险,注册会计师计 划实施的风险评估程序的性质、时间和范 围;
1-3 制定审计计划
涉及的审计准则: 1101号——财务报表审计的目标和一般原则 1201号——计划审计工作 1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报 风险1221号——重要性 1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序
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1
目录
1. 审计计划
1.1 审计计划的概念 1.2 总体审计策略 1.3 具体审计计划
• 当就总体审计策略和具体审计计划中的内 容与治理层、管理层进行沟通时,注册会 计师应当保持职业谨慎,以防止由于具体 审计程序易于被管理层或治理层所预见而 损害审计工作的有效性。
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判断题
• 一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”) • 1.审计计划制定后,审计人员不得对审计
计划进行修订和补充。( ) • 2.审计人员可以同被审计单位有关人员就
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• 客户的规模、组织的复杂程度、客户的风 险这三个方面的特征决定了要素投入的组 合方式。具体而言,随着客户的财务杠杆 (代表客户的风险)的增加,客户破产的 可能性和进行虚假报告的可能性也增加, 这导致合伙人和经理两类“高质量要素” 的投入的增加。
• 总体审计策略范例:p.85 • 1201号审计准则指南的附注1201-1。
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审计计划直接与风险相关
• 审计计划(总体 审计策略和具体 审计计划)就是 根据风险评估的 结果作出的风险 应对措施的规划。
• 图片来源:2013 年中注协CPA考 试审计教材 p.104
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与被审计单位的沟通
• 注册会计师可以就计划审计工作的基本情 况与被审计单位治理层和管理层进行沟通。
审计策略和具体审计计划,以将审计风险 降至可接受的低水平。 • 项目负责人和项目组其他关键成员应当参 与计划审计工作,利用其经验和见解,以 提高计划过程的效率和效果。 • 审计计划的作用:p.69
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4
广义审计计划
• 从广义上来说,初步业务活动也属于计划审 计的内容,但在任务一(接受业务委托)部 分已讲授,这里不再重复。
2. 审计重要性
2.1 概念 2.2 重要性的应用步骤
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2
新客户的接纳和老客户的续聘Βιβλιοθήκη 了解被审计 单位的情况评估风险
评价内部 控制制度
执行初步 分析程序
制定审计计划
收入 循环
收集和评价审计证据
支出 生产 工资 循环 循环 循环
筹资投 资循环
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终结审计出具审计报告
3
审计计划的概念
• 概念:p.73 • 计划审计工作包括针对审计业务制定总体
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• (二)按照《中国注册会计师审计准则第 1231号--针对评估的重大错报风险实施的程 序》的规定,针对评估的认定层次的重大 错报风险,注册会计师计划实施的进一步 审计程序的性质、时间和范围;
• (三)根据中国注册会计师审计准则(以 下简称审计准则)的规定,注册会计师针 对审计业务需要实施的其他审计程序。
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总体审计策略与具体审计计划
• 总体审计策略一经制定,注册会计师应当针对总 体审计策略中所识别的不同事项,制定具体审计 计划,并考虑通过有效利用审计资源以实现审计 目标。
• 总体审计策略的详略程度应当随被审计单位的规 模及该项审计业务的复杂程度的不同而变化。在 小型被审计单位审计中,全部审计工作可能由一 个很小的审计项目组执行,项目组成员间容易沟 通和协调,总体审计策略可以相对简单。
• 狭义的审计计划仅指总体审计策略和具体审 计计划。
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5
总体审计策略
• 总体审计策略用以确定审计范围、时间和 方向,并指导制定具体审计计划。
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6
总体审计计划
• (一)向具体审计领域调配的资源,包括 向高风险领域分派有适当经验的项目组成 员,就复杂的问题利用专家工作等;
• (二)向具体审计领域分配资源的数量, 包括安排到重要存货存放地观察存货盘点 的项目组成员的数量,对其他注册会计师 工作的复核范围,对高风险领域安排的审 计时间预算等;
审计计划进行讨论和协调,共同编制审计 计划。( )
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重要性与审计风险的重要性
审计报告 ABC股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的ABC股份有限公司 (以下简称ABC公司)财务报表,包括 20×1年12月31日的资产负债表,20×1年 度的利润表、股东权益变动表和现金流量 表以及财务报表附注。
. 于非“五大”。 9
审计资源的配置
• 高质量要素:合伙人和经理 • 有人利用美国一家“六大”所的249桩审计
的时间数据直接对审计的生产过程进行了 研究。他们将审计投入分为合伙人、经理、 资深审计师和审计师四类,考察为了达到 既定的审计质量,事务所如何根据客户的 特征来配置四类人员投入时间的组合。
• 具体审计计划范例:1201号审计准则指南 的附注1201-2。
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审计计划的修改
• 计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶 段,而是一个持续的、不断修正的过程, 贯穿于整个审计业务的始终。
• 由于未预期事项、条件的变化或在实施审 计程序中获取的审计证据等原因,注册会 计师应当在审计过程中对总体审计策略和 具体审计计划作出必要的更新和修改。
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7
• (三)何时调配这些资源,包括是在期中 审计阶段还是在关键的截止日期调配资源 等;
• (四)如何管理、指导、监督这些资源的 利用,包括预期何时召开项目组预备会和 总结会,预期项目负责人和经理如何进行 复核,是否需要实施项目质量控制复核等。
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8
审计资源配置影响审计质量吗?
• 有人利用对荷兰“五大”和非“五大”的 113桩审计过程的调查数据,经过分析,他 们发现,“五大”和非“五大”在投入的 审计要素的数量上不存在实质性的差异, 两类审计师使用的审计时间大致相同,但 在审计技术上表现出显著的差异,体现在 “五大”在审计计划和风险评估阶段投入 的时间显著高于非“五大”,而在实质性 测试和审计报告阶段使用的时间显著地低
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