出口企业在保税区物流园区的区别
出口企业在保税区物流园区的区别
出口企业在保税区物流园区的区别第一篇：出口企业在保税区物流园区的区别出口企业在保税区物流园区的区别问：我公司是出口生产企业，报关出口有时候是保税区，有时是物流园区，有时是综合保税区，现在想知道出口哪些特殊区域是退税的？哪些是不退税的？答：出口企业报关进入国内的特殊区域有些是可以退税的，有些是不退税的，现将两种情况分述如下：(1)适用出口退税的特殊区域根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第1条第2项第2款规定：出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物，适用出口退（免）税。
但对未列入上述七类特殊区域而现行政策未被废止的，如《海关总署国家税务总局关于扩大出口监管仓库入仓退税政策试点范围的通知》（署加发[2007]494号）仍按原政策执行入仓退税政策。
注意：出口企业报关进入上述国内特殊区域后，且必须要销售给特殊区域内单位或者境外单位、个人才可以办理出口退税。
在日常企业实地核查中发现有的出口企业实行“一日游”业务，将货物运到特殊区域内的物流公司，企业虽然报关进入上述国内特殊区域，但货物没有销售给特殊区域内的物流公司，而是将货物销售给了从特殊区域报关进口的企业(货款是由从特殊区域报关进口的企业支付的)，这种情况不适用出口退税，视同内销征收增值税。
(2)不适用出口退税的特殊区域出口企业报关进入“保税区”（不包含综合保税区）不适用退（免）税，进入保税区须视同内销征收增值税。
但是根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定，“保税区仓储转”的可以退税，即运入保税区的货物，如果属于出口企业销售给境外单位、个人，境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，保税区外的出口企业可以适用出口退税，申报退税时，除提供出口报关单还须提供仓储企业的出境货物备案清单。
物流园区与保税区的区别
物流园区与保税区的区别物流园区与保税区的区别一、物流园区与保税区都属于特殊关区！属于境内关外！不过一般货物出口至物流园区，就可以直接享受退税，理论上出到保税区也属于出口(但必须等你货物确实离境后才可退税)物流园区它具有更优于保税区的国际自由贸易区，具有国际中转、分拨配送、国际采购、国际转口贸易四大功能。
(可以进行简单加工)保税区的话，一般对于加工企业，材料进行免税等。
二、物流园区的特点保税物流园区除了在传统意义的保税区的保税功能以外的最突出的政策特色为如下三点：A.国内货物进入园区视同出口，办理报关手续，对出口到报税区的国内企业可以实行退税(不必等货物真正装船离港后才能返回关单退税联)；B.园区内货物内销按货物进口办理报关手续、货物按实际状态征税；货物不可以更改初始入区的状态(税号不变)但可以更改包装和标志；C.园区内货物自由流通，不征增值税和消费税；到保税区海关稽查可办理海关备案手续后，自由转换货物所有权或在园区内的不同货物存放地。
保税物流园区的具体功能为：A.国际中转：对进入园区的境外货物进行分拆、集拼、开展中转货物集运、多国别货物快速集并和国际联合快运等业务。
整箱模式拼箱模式境外货物到港检疫海关备案进入园区掏箱卸货返还集装箱园区内仓储出口订舱海关备案装船(车)离境境外货物到港检疫海关备案进入园区自由分拆园区内仓储二次集拼出口订舱海关备案装船(车)离境B.国际配送：对进入园区的境外和国内货物进行分拣、分配、分销、分送等配送分拨业务向境内外配送。
境外货物到港国内货物入区检疫海关备案检验检疫出口报关进入园区园区内仓储分拣、分配第三方库存管理国内配送指令国外发运指令检验检疫进口报关海关备案完税放行装船离境配送到境内企业发运到境外企业C.国际采购与国际贸易采购进入园区的境外和国内货物、经进出口集运的综合处理或增值加工、向境内外分销。
园区企业可以开展进出口贸易、转口贸易，园区与境外之间的货物贸易及服务贸易。
保税区、出口加工区、保税港区区别
保税物流中心 货物分拆、集拼、配送、采购、转口贸易，适应物流企业及跨国采购公司实现货物多国多地区快速集并和国际联合快运等业务需求，由于入区退税的政策，使得部分深加工的业务通过园
区中转代替 “ 香港一日游
综合保税区 综合保税港区是经国务院批准设立的，在口岸作业区和与之相连的特定区域内，集口岸作业、保税物流和保税加工于一体的、具有口岸功能的海关特殊监管区域。具体包括仓储物流，
税收政策比较：
出口加工区
加工的产品出口免税；中国境内的区外企业货物出口到区内退税；生产出口货物耗用的水、电、气可退还所含的增值税；加工出口产品所需进境的原材料全额保税；生产所需的机器、设备、模具进口免税；加工区与加工区之间产品、原辅料、机器设备等进出货物免税
保税区 货物进口保税、出口退税；国产货物进区不退税；成品内销按原材料税率征税
出口加工区 区内企业进口原材料生产加工成成品后复出口，适应大型 IT 企业加工贸易 “ 大进大出、快进快出 ” 的业务需求
保税区 加工生产及贸易，适应内外销市场并重的企业的业务需求；保税仓储、转口贸易，适应有大量内销需求的企业将进口货物以保税状态临时集中在保税区
保税物流中心 货物进口保税、出口退税；国产货物进区退税；内销按货物实际状态征税；货物通关快速便捷
综合保税区 国外货物入港区保税；货物出港区进入国内销售按货物进口的有关规定办理报关，并按货物实际状态征税；
国内货物入港区视同出口，实行退税；港区内企业之间的货物交易不征增值税和消费税
对外贸易，国际采购、分销和配送，国际中转，检测和售后服务维修，商品展示，研发、加工、制造，港口作业等9项功能 综合保税港区采用“境内关外”的海关特殊监管政策，是目前中
国开放程度最高的特殊经济功能区域、最接近于自由贸易区的一类海关特殊监管区域：同时享有保税区和出口加工区的税区：功能相对单一，只有生产型企业和与生产相连接的研发中心和物流企业 可以落户区内；货物内销必须按成品税率征税
保税区和物流园区的区别
保税区、物流园区的区别1、保税区——保持税率保税区是经国务院批准的，由海关监管的，按国际惯例运作的有中国特色的自由贸易区，区内实行关税减免和其他税收的优惠政策，是发展以转口贸易、保税仓储、出口加工等外向型经济为导向的特殊经济区域。
2、保税物流园区——提前退税保税物流园区（以下简称园区）是指经国务院批准，在保税区规划面积或者毗邻保税区的特定港区内设立的、专门发展现代国际物流业的海关特殊监管区域。
在进出口税收方面，国内货物进入园区视同出口，办理报关手续，实行出口退税政策；货物一旦从国内到园区，出口商即有权申请退税，改变了现行的“离境退税”方式，这是园区最吸引加工贸易的政策。
园区货物内销按货物进口的有关规定办理报关手续，货物按实际状态征税；在园区内部或在园区和境外之间进行的贸易，可免税，也无需进出口许可证。
3、保税区与保税物流园区的区别：1)报关送货问题：保税区先送货后报关；保税物流园区先报关后送货，可赢得相对充裕的备货时间。
2)退税时间问题：保税区是“离境退税”；保税物流园区则是“入园退税”，缩短时间，提前退税保税区与物流园区本没有太大的区别,但有两个较大的区别的地方:一是物流园区实行入区退税,即货物入园区就可以在海关打印退税联; 而在保税区则是实行离境退税,即货物要实际离境后,才能打印退税联,常见的就是福田保税区的"兜圈"动作,就是货物入了保税区仓库后,利用中港车到香港兜一圈.二是物流园区进出货物品名及商品编码必须一致; 而福田保税区特有功能就是可以改换商品编码,由于两个企业备案的商品编码可能不一样,所以在转厂的时候,常利用福田保税区来操作.世上没有一件工作不辛苦，没有一处人事不复杂。
不要随意发脾气，谁都不欠你的。
综合保税区(保税港区)与保税物流中心(B型)的区别(2024版)
以便海关在统一平台上与税
治区、直辖市)增设综合保税区 或扩大原有面积。
精品
综合保税区与保税. 物流中心的区别
项目
保税物流中心(B 型)
综合保税区（保税港区）
务、外汇管理等部门实现数据交换及信息共享;
6、综合保税区如申请扩大面积，须区内已摆满项目、基础设施及配套建设发展用地
物
2、转口货物和国际中转货物;
. 法人政府 1、仓储； 2、出口加工； 3、国际采购、分销和配送； 4、进出口贸易包括转口贸易； 5、国际中转； 6、检测维修； 7、商品展示； 8、经海关批准的其他业务。 1. 保税港区企业为开展业务所需的货物及其包装物料； 2. 加工贸易进口货物； 3. 转口贸易货物；
8、综合保税区封关运作后 3 年内仍无投资项目，或虽有投资项目，但加工贸易年进
出口总值低于 100 万美元，由海关总署会同有关部门书面提请有关省(自治区、直辖
市)予以注意。之后 1 年仍达不到要求，由海关总署会同有关部门报请国务院予以撤
销。
货物存储 2 年。确有正当理由的，经主管海关同意可以予以延期， 无限制
中西部地区不低于 5 万平方米;
在申请面积上有所区别，保税港区（综合保税区）面积为 3-10 平方公里，出口加工
2、符合海关对物流中心的监管规划建设要求;
区面积不得超过 3 平方公里。设立审批程序同出口加工区。
3、选址在靠近海港、空港、陆路交通枢纽及内陆国际 1、原则上设在国家级开发区内，同一开发区内只能设立 1 个综合保税区。
物流需求量较大，交通便利，设有海关机构且便于海 2、加工贸易年进出口总值一般应达到 1 亿美元以上。
关集中监管的地方;
3、加工贸易年进出口总值低于 10 亿美元的省(自治区、直辖市)，原则上只设立 1 个
保税区出口加工区保税物流园区
保税物流园区：旨在提供保税仓储、物流配送等服务，促进物流业的发展
PART 3
保税区
定义
保税区：经国务院批准设立的、在海关监管下的特殊经济区域 区内企业：享受税收、外汇、进口环节关税等优惠政策 保税区功能：国际贸易、保税仓储、物流配送等 保税区作用：促进对外贸易、吸引投资、增加就业等
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保税区、出口加工区、 保税物流园区的比较
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02
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03 保税区
04
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06
出口加工 保税物流 比较分析
区
园区
PART 1
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PART 2
保税物流园区是保税区与出口加工区的结合，具备两者的优势。
保税物流园区可以开展多种物流业务，包括仓储、配送、分拨、中转等。
保税物流园区可以提供通关、报关、退税等一站式服务，方便企业快速完成物流和贸易活动。
保税物流园区内的企业可以享受税收、外汇等方面的优惠政策，降低经营成本。
业务范围
保税物流园区的 业务范围包括保 税仓储、国际物 流、简单加工和 增值服务、商品 展示等。
对比分析：对三种园区的政策差 异进行比较分析，探讨各自的优 势和不足
功能比较
保税区：享受税 收、外汇、进口 环节关税等优惠 政策，方便企业 开展进出口贸易、 转口贸易、加工 贸易等业务。
出口加工区：以 出口加工业务为 主，享受关税、 进口环节增值税 等优惠政策，方 便企业开展加工 贸易业务。
保税仓库、出口监管仓库、保税物流中心、保税物流园区、保税区、保税港区之间的区别
保税仓库、出口监管仓库、保税物流中心、保税物流园区、保税区、保税港区之间的区别珠海园区:既可以从事保税加工，又可以从事保税物流，还可以从事国际贸易;保税仓库: 功能单一，仓储，而且只能存放进境货物。
A(加工贸易进口货物;B(转口货物;C(供应国际航行船舶和航空器的油料、物料和维修用零部件;D(供维修外国产品所进口寄售的零配件;E(外商进境暂存货物;F(未办结海关手续的一般贸易进口货物。
G(经海关批准的其他未办结海关手续的进境货物。
出口监管仓库: 只有仓储，主要用于存放出口货物。
(1)一般贸易出口货物;(2)加工贸易出口货物;(3)从其他海关特殊监管区域、场所转入的出口货物;(4)其他已办结海关出口手续的货物。
出口配送仓库还可以存放为拼装出口货物而进口的货物保税物流中心: 保税仓库和出口监管仓库功能的叠加。
即可放进口货物也可以放出口货物。
存放货物的范围可开展的业务不得开展的业务 A、国内出口货物; A(商业零售; B、转口货物和国际中转货物; A(保税存储进出口货物及其他B(生产和加工制造; C、外商暂存货物; 未办结海关手续货物; C(维修、翻新和拆解; D、加工贸易进出口货物; B(对所存货物开展流通性简单D(存储国家禁止进出口货物，以及E、供应国际航行船舶和航空器的物料、维加工和增值服务; 危害公共安全、公共卫生或者健康、修用零部件; C(全球采购和国际分拔、配送; 公共道德或者秩序和国家限制进出F、供维修外国产品所进口寄售的零配件; D(转口贸易和国际中转业务; 口货物;G、未办结海关手续的一般贸易进口货物; E(经海关批准的其他国际物流E(存储法律、法规明确规定不能享H、经海关批准的其他未办结海关手续的货业务。
受保税政策的货物; 物。
F(其他与物流中心无关的业务。
1、物流中心与境外之间的进出货物的报关属于中心内企业进口自用的办公用品、交通运输工具、生活消费品等，以及物流中心开展综合物流服务所需进口的机器、装卸设备、管理设备等，按照进口货物的有关规定和税收政策办理相关手续。
保税区与出口加工区的异同
保税区与出口加工区的异同保税区定义：Bonded Area 指经主权国家海关批准，在其海港、机场或其他地点设立的允许外国货物不办理进出口手续即可连续长期储存的区域。
出口加工区定义：export processing zone指一个国家或地区为利用外资、发展出口导向工业、扩大对外贸易而设立的以制造、加工或装配出口商品为主的特殊区域。
（一）相同点1.同为“境内关外”的特殊经济区域，即同为经国务院批准在中华人民共和国境内设立的，海关实行封闭监管的特定区域。
2.同具有出口加工功能。
3.区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免税；区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件，予以免税；区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税；区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品予以免税。
4.加工贸易生产用材料进口料件保税，不实行银行保证金台帐制度。
5.进口均不需要配额和许可证。
6.国内采购商品及原料视同出口。
7.保税半成品和原材料在区内可转让。
8.加工复出口免征增值税。
9.均不需办理外汇核销手续。
（二）不同点1、在功能开发方面。
保税区主要培育开发现代国际物流分拨、国际贸易、出口加工、保税仓储、商品展示展销等功能，而出口加工区只能进行单一的出口加工，不得经营商业零售、一般贸易、转口贸易及其他与加工区无关的业务。
2、保税区生产加工的产品既可以内销也可以外销，而出口加工区的产品只能外销而不能内销。
3、在出口退税方面，国内产品进入出口加工区即可以办理退税手续，在保税区只有产品离境以后才能办理退税手续。
保税区贸易企业收购国内产品，离境出口后可以办理退税，对于出口到加工区的货物，由出口加工区外的企业办理退税。
4、保税区内企业的经常项目外汇账户应当在注册地银行开立，资本项目外汇专用账户可以在注册地开立，也可以在注册地以外地区开立。
出口加工区内机构原则上只能在区内金融机构开立外汇帐户，区内没有金融机构进驻营业的，可以在区外所在地外汇局指定的金融机构开立外汇帐户。
出口加工区、保税区等特殊海关监管区主要功能比较
特殊海关监管区主要功能比较1、出口加工区：功能比较专一，主要是开展出口加工业务，区内企业生产的最终产品，应基本上都是直接出口的。
货物从境内区外进出加工区视同进口和出口，海关按进出口货物进行监管。
2、出口监管仓：分为进口保税仓、出口监管仓，进口保税仓是存放未交关税的仓库，如同境外仓库，货物存放在保税仓可以节省一大笔租金费用，尤其是间较长时，这项优势更加明显；出口监管仓是储存已对外卖断结汇并向海关办完全部出口手续货物的专门仓库。
利用出口仓出口货物，主要是为了提高流通效率，减低各种成本，增强出口货物在国际市场的竞争能力。
3、保税区：外国商品存入或输入保税区内，可以暂时不缴纳进口税，若再出口，也不必缴纳出口税；运入区内的外国商品可以储存、改装、分类、加工、制造等；保税区与非保税区之间的货物往来，按现行国家对进出口货物的政策规定办理。
4、保税物流园区：功能较保税区更进一步，由保税区的“离境退税”变为“入区退税”，只要货物入物流园区，即视同离境，企业即可申请退税。
具体功能包括：存储进出口货物及其他未办结海关手续货物；对所存货物开展流通性简单加工和增值服务；进出口贸易，包括转口贸易；国际采购、分销和配送；国际中转；检测、维修；商品展示；经海关批准的其他国际物流业务。
5、保税港区：包括仓储物流，对外贸易，国际采购、分销和配送，国际中转，检测和售后服务维修，商品展示，研发、加工、制造，港口作业等9项功能；享受保税区、出口加工区、保税物流园区相关的税收和外汇管理政策，具体主要为：国外货物入港区保税；货物出港区进入国内销售按货物进口的有关规定办理报关，并按货物实际状态征税；国内货物入港区视同出口，实行退税；港区内企业之间的货物交易不征增值税和消费税。
截至目前，我国的已有保税港区13个，江苏省已经批准建设的有张家港保税港区，连云港、南京正在积极申报并已完成工可研究。
我国保税港区基本情况表。
各保税监管区域和场所主要功能简单比较知识讲解
各保税监管区域和场所主要功能简单比较各保税监管区域和场所主要功能简单比较1、保税区：其主要政策功能有保税仓储、国际贸易、出口加工制造（简单加工和增值服务）、商品展示、检测维修，货物从海外进入保税区不视同进口，只有从保税区再进口国内时才视同进口。
其主要限制功能在于国内入区货物须离境后方能出口退税、并且区港分离。
2、保税港区：其主要政策功能有保税仓储、国际贸易、转口贸易、出口加工制造（简单加工和增值服务）、国际物流分拨配送、商品展示、检测维修，港区一体化。
综合保税区内国外货物入港区保税；货物出港区进入国内销售按货物进口的有关规定办理报关，并按货物实际状态征税；国内货物入港区视同出口，实行退税；港区内企业之间的货物交易不征增值税和消费税。
3、综合保税区：设立在内陆地区的具有保税港区功能的海关特殊监管区域。
其主要政策功能同保税港区4、保税物流园区：其主要政策功能有保税仓储、国际贸易、转口贸易、简单加工和增值服务、国际物流分拨配送、商品展示、检测维修，港区联动。
国内货物进入园区视同出口，办理报关手续，对出口到报税区的国内企业可以实行退税（不必等货物真正装船离港后才能返回关单退税联）；园区内货物内销按货物进口办理报关手续、货物按实际状态征税，货物不可以更改初始入区的状态（税号不变）但可以更改包装和标志；园区内货物自由流通，不征增值税和消费税；到保税区海关稽查可办理海关备案手续后，自由转换货物所有权或在园区内的不同货物存放地。
其主要限制功能在于不得开展商业零售、加工制造、翻新、拆解及其他与园区无关的业务。
5、出口加工区：出口加工制造、保税仓储、国际贸易、国际物流分拨配送、售后服务、研发设计。
6、跨境工业园区：其主要政策功能有保税仓储、国际贸易、出口加工制造、商品展示、检测维修。
7、保税物流中心：分A型和B型两种。
A型保税物流中心，是指经海关批准，由中国境内企业法人经营、专门从事保税仓储物流业务的海关监管场所。
保税区等区域的区别
保税区、保税港区、出口加工区、保税物流园一、保税区与出口加工区的区别(一)设立的目的不同设立出口加工区主要是为了改革加工贸易的监管模式，遏制屡禁不绝的加工贸易走私现象。
由现行的开放式的无担保管理模式向特定区域的封闭式管理模式转变，是由1999年3月出台《关于进一步完善加工贸易银行保证金台账制度的意见》之后的又一项重大举措。
保税区设立的目的是为了借鉴国外自由贸易区的先进经验，在我国境内划定特定区域，作为改革开放的“试验区”。
(二)适用的政策不同通过仔细研究出口加工区与保税区的政策，我们可以认识到：出口加工区的政策与保税区的政策着重点不同，因此不可以说出口加工区比保税区更优惠。
两者区别在于：1、从区外进入加工区的国产机器设备、料件、基建物资可以向税务部门申请办理出口退税；而保税区必须是货物离境才可办理退税。
2、出口加工区区内加工企业，不得将未经实质性加工的进口原材料、零部件销往境外或区外。
区内从事仓储服务的企业，不得将仓储的原材料、零部件提供给区外企业。
保税区则无此限定，而且这正是保税区最能发挥功能优势的独特之处。
3、加工区运往区外的货物，海关一律按照制成品征税。
保税区则不同，实际操作中大多按料件征税。
保税区内企业销往境内区外的货物，只有当内销成品完全由进口料件组成时，才按成品征税。
4、原则上出口加工区企业不得委托区外企业进行产品加工。
而保税区则可以委托区外企业进行加工。
5、加工区不得经营商业零售、一般贸易、转口贸易及其他与加工区无关的业务。
出口加工区功能、目标单一，难以发挥出口贸易的关联效应。
而保税区具有三个基本功能，三个功能互相促进，协调发展。
二、保税区与保税港区的发展现状和功能比较从1990年起，我国先后共设立了15个保税区，并赋予其最优惠的政策和最大的开放度，即“境内关外”。
长期以来，保税区成为中国经济融入世界、参与国际竞争的重要‘接点’和‘桥头堡’。
但随着世界经济的发展尤其是经济全球化进程的加快，保税区这种形式已经满足不了中国更好地参与全球经济的需要。
区类型分析和保税物流中心运作思路
区类型分析和保税物流中心运作思路在物流领域，区类型的划分主要是根据物流基础设施和职能划分的。
根据不同的基础设施和职能，可以将物流区分为以下几种类型：1.物流园区：物流园区是一种专门为物流企业提供设施的综合性区域。
物流园区通常提供集货、分拣、运输、仓储等一系列物流服务，并提供办公空间和生活配套设施。
物流园区的目标是提高物流效率，促进物流企业的发展。
2.保税区：保税区是一种特殊的经济区域，对进出口货物的征税有一定的优惠政策。
在保税区内设立的物流中心可以享受免税政策，为企业提供了更低成本的进出口服务。
保税区物流中心通常设有海关监管区和仓储设施，并提供报关、清关等一系列服务。
3.经济开发区：经济开发区是政府为促进经济发展而设立的一种特殊区域。
经济开发区往往拥有完善的基础设施和便捷的交通条件，吸引了大量的物流企业进驻。
经济开发区物流中心通常提供仓储、配送、物流管理等一系列服务，为企业提供高效便捷的物流解决方案。
保税物流中心运作思路：1.建立专业团队：保税物流中心需要建立一支专业的团队，包括海关专员、报关员、仓储管理人员等。
团队成员需要具备丰富的相关经验和专业知识，确保物流中心的日常运营顺利进行。
2.建立海关关系：保税物流中心需要与海关建立良好的合作关系，及时了解相关政策和法规的变化，并及时报关、清关。
同时，与海关的合作还可以提高物流中心的通关效率，减少货物滞留的时间。
3.建立完善的仓储设施：保税物流中心需要建立一个高效的仓储系统，确保货物安全、整齐地存放。
仓库应该配备先进的设备和技术，如智能堆垛机、条码扫描设备等，以提高仓储效率和准确性。
4.优化运输网络：保税物流中心需要与运输公司建立稳定的合作关系，优化运输网络，确保货物的准时到达。
同时，物流中心还可以与其他物流企业合作，通过合并运输、共享资源等方式降低物流成本。
5.提供增值服务：保税物流中心可以提供一些增值服务，如包装、配送、仓储管理、库存管理等。
通过提供这些服务，物流中心可以进一步提升客户满意度，增强竞争力。
保税物流园区、出口加工区、保税区、保税港区进出境、进出区相同点
一、保税物流园区、出口加工区、保税区、保税港区进出境、进出区相同点：保税物流园区1、进出境园区自用的免税进口货物、国际中转货物，填报关单（特定减免税货物）除园区自用的免税进口货物、国际中转货物外，填备案清单（仓储货物）2、进出区进区：①园区外企业填出口报关单向园区海关报关进口报关结束后②园区内企业填进境备案清单向园区海关报关出区：①园区外企业填进口报关单向园区海关报关出口报关结束后②园区区内企业填出境备案清单向园区海关报关出口加工区1、进出境填备案清单，特定减免税、一般货物填报关单2、进出区进区：①区外企业填出口报关单向出口加工区海关报关进口报关结束后②区内企业填进境备案清单向出口加工区海关报关出区：①区外企业填进口报关单向出口加工区海关报关出口报关结束后②区内企业填出境备案清单向出口加工区海关报关保税区1、进出境报关进出境报关采用报关制和备案制相结合的运行机制即保税区与境外之间进出境货物，属自用的，采取报关制，填写进出口货物报关单；属非自用的，包括加工出口、转口、仓储和展示，采取备案制，填写进出境货物备案清单2、进出区报关进区：①区外企业填出口报关单向保税区海关报关进口报关结束后②区内企业填进境备案清单向保税区海关报关出区：①区外企业填进口报关单向保税区海关报关出口报关结束后②区内企业填出境备案清单向保税区海关报关保税港区1、进出境实行备案制管理属自用的，采取报关制，填写进出口货物报关单；2、进出区进区：①区外企业填出口报关单向保税港区海关报关进口报关结束后②区内企业填进境备案清单向保税港区海关报关出区：①区外企业填进口报关单向保税港区海关报关出口报关结束后②区内企业填出境备案清单向保税港区海关报关保税物流园区、出口加工区、保税区、保税港区第二处相同点(以出口加工区为例）：注：保税物流园区不得开展实质性加工，所以没有出区外发加工，并且出区检测、维修延期应在届满前10天内出区外发加工：（模具、原材料、半成品）6个月由接受委托的区外企业，向加工区主管海关缴纳货物应征关税和进口环节增值税等值的保证金或银行保函后，办理出区手续。
报关知识之保税区与物流园区的区别
进口报关：1.快递进口报关2.一般贸易进口报关3.来料/进料加工企业的手册进口报关快递进口报关，快递进口报关是指以快递公司TITLE，向海关递送快递报关单据，比如KJ3，KJ2，KJ1类报关单，货物/货品以快递的形式进行申报的通关方式。
一般快递进口报关都是EDI（Electric Data Interchange,电子数据交换）报关形式。
一般贸易进口。
一般贸易进口首先要确定付款方式，T/T？L/C？若是L/C，要先开证，等开证后，确定货物进口的船期，等船到港后进行进口报关的操作。
具体流程如下：1、首先是要得到国外客户的提单，发票、箱单，货物如果是从韩国和日本进口的话，还须提供非木质包装证明。
2、然后要拿提单到船公司去换单（即转D/O），也就是持提单去从船公司换回该批货物的提货单，即舱单。
3、需要提前做商检的进口货物，要到商检局做商检，换单和商检需要提前进行。
4、等换完单以后，如需做检已商检OK，填好进口报关单给报关行进行报关。
报关所需文件是：发票、装箱单、D/O、报关委托书、报关单、商检的有商检证。
5、一般贸易进口货物需缴纳进口关税，缴款书出后，开支票。
一般进口货物给海关的关税要用支票交。
交关税通常是到中国银行，完税后，银行会在缴款书上盖银行章。
6、交款书交给报关行，海关通关放行。
即一次放行。
7、海关收到关税以后会在提货单上盖海关的放行章，拿着这个提货单到船公司所在的码头/机场提货。
即二次放行。
来料/进料加工贸易进口。
大体程序与一般贸易差不多。
不同的是要先办手册。
进料加工手册或来料加工手册。
报关的时候要用加工贸易的手册，加上一般贸易进口所需的资料进行报关。
缴纳关税方面，手册报关货物是免税的，只缴保证金。
这些保证金等你的手册上面的所有进口料件核出口成品都出完，就要核销，核销完后的保证金会退回。
保税区：在一定条件下是可以退税，就是货物真正离境（但要3个月内，否则核销单过期了）物流园区：国内货物出口到物流园可以直接退税进境备案：保税区与境外之间进出的货物、物品，以及在保税区内流转的货物，可由货物的收发货人或其代理人向保税区海关备案，免于办理通常的报关手续，即实行备案制。
保税区、加工出口区、保税物流区、保税港区、自贸区简要比较
一、保税区duty-free zone1）定义经主权国家海关批准，在其海港、机场或其他地点设立的允许外国货物不办理进出口手续即可连续长期储存的区域。
2）功能定位为“保税仓储、出口加工、转口贸易”三大功能。
保税区具有进出口加工、国际贸易、保税仓储商品展示等功能，享有“免证、免税、保税”政策，实行“境内关外”运作方式，是中国对外开放程度最高、运作机制最便捷、政策最优惠的经济区域之一。
3）政策比较二、出口加工区export processing zone1）定义指一个国家或地区为利用外资、发展出口导向工业、扩大对外贸易而设立的以制造、加2）功能定位出口加工区的特殊性在于，它是海关特别监管区域，是中华人民共和国境内，中华人民共和国海关之外的一个特殊区域。
俗称“境内关外”。
所谓“境内”，指公司所在之出口加工区在中华人民共和国境内，因此适用中国的所有法律法规。
公司的注册、运营和税收适用中国法律和法规的相关规定。
所谓“关外”，指公司所在之出口加工区在中华人民共和国海关监管之外，即对海关而言，出口加工区视作境外。
“关外”构成出口加工区的主要特征。
所有在出口加工区内的物品视作在国外三、保税物流区Bonded logistics zone1）定义一存储进出口货物及其他未办结海关手续货物；二对所存货物开展流通性简单加工和增值服务；三进出口贸易，包括转口贸易；四国际采购、分销和配送；五国际中转；六检测、维修；七商品展示；八经海关批准的其他国际物流业务。
园区内不得开展商业零售、加工制造、翻新、拆解及其他与园区无关的业务。
四、保税港区bonded port area1）定义保税港区是指经国务院批准，设立在国家对外开放的口岸港区和与之相连的特定区域内，具有口岸、物流、加工等功能的海关特殊监管区域。
2）功能定位3）业务范围1、存储进出口货物和其他未办结海关手续的货物；2、对外贸易，包括国际转口贸易；3、国际采购、分销和配送；4、国际中转；5、检测和售后服务维修；6、商品展示；7、研发、加工、制造；8、港口作业；9、经海关批准的其他业务。
保税区、加工出口区、保税物流区、保税港区、自贸区简要比较
保税区、加工出口区、保税物流区、保税港区、自贸区简要比较1。
保税区免税区1)定义主权国家海关设立的允许外国货物在港口、机场或其他地方长期连续存放而无需办理进出口手续的区域。
2)功能定位为“保税仓储、出口加工和转口贸易”保税区具有进出口加工、国际贸易、保税仓库货物展示等功能。
享有“免执照、免税、保税”的政策，实行“内外通关”的经营模式。
它是中国对外开放程度最高、运行机制最便捷、政策最优惠的经济区域之一。
3)政策比较项目保税区实行保税制度。
货物在没有进口关税或许可证的情况下从国外运入或运出保税区。
从保税区运往国内非保税区的海关监管货物，视同进口。
从国内非保税区运输到保税区的货物视为出口。
区内企业和海关实行计算机联网，货物进出实行电子数据交换电子报关以《保税区海关监管办法》为法律保障外汇收入实行现金管理，可以存入本地区的金融机构，也可以出售给本地区的指定银行。
无论是内资企业还是外资企业，都可以按规定开立外汇账户。
不办理出口收汇和进口付汇核销手续的；经常项目外汇支出由开户银行按照有关规定，由中资企业和外商投资企业统一管理。
以《保税区外汇管理办法》为法律保障非保税区仅对保税仓库或保税工厂实行保税制度；外国货物到达港口后必须办理进口手续；国内货物离港时必须办理出口手续；只有少数大型企业实施电子数据交换电子报关经常性外汇收入实行强制结汇，外汇必须卖给指定银行；境内企业未经批准不得保留外汇账户；企业必须办理出口收汇和进口付汇核销手续；内资企业在结汇和售汇方面不同于外资企业。
外汇管理。
1)出口加工区(export processing zone)的定义是指一个国家或地区为利用外资、发展外向型产业和扩大对外贸易，主要是制造、加工或装配出口商品而设立的特区作为经济特区的一种形式，各地往往享受税收优惠。
出口加工区一般选择在经济相对发达、交通和外贸便利、劳动力资源充足、城市发展基础良好的地区，大多位于沿海港口或国界附近。
保税物流园区 保税区 出口加工区 保税港的区别
保税区、保税物流园区、出口加工区、保税港区功能比较保税港区作为新型的海关特殊监管区域，它的地域特殊性、税收优越性、监管独立性，与保税区、保税物流园区、出口加工区等海关特殊监管区有什么区别还并不为广大的出口企业所了解和熟知。
为此，本报咨询相关人士，通过对这几个海关监管区域功能和政策的比较，来引导出口企业正确运用政策，实现自身健康、快速发展，达到我国对外贸易向自由贸易区转型的目的。
我国现阶段为发展对外贸易而实行特殊海关监管和税收、外汇政策的保税区域大致分为四种：保税区、出口加工区、保税物流园区和保税港区，它们均由国务院批准设立，区内设置隔离设施及监控系统，由海关实行封闭监管。
其中，前三种保税区域分别有各自独特的功能优势，但也同样存在功能缺失，而保税港区则综合了前三种保税区域的所有功能，并实现区港合一，拥有其他保税区域所没有的口岸功能。
根据现行有关政策，海关对保税区实行封闭管理，境外货物进入保税区，实行保税管理；境内其他地区货物进入保税区，视同出境；同时，外经贸、外汇管理等部门对保税区也实行较区外相对优惠的政策。
保税区拥有国际贸易、仓储物流、保税加工、商品展示等功能，可部分开展海铁联运业务和集装箱拆拼箱业务，但它设置在港区之外，且没有出口退税功能，货物只有在实际离境之后才能进行出口退税。
从保税区十多年的运作来看，保税区的发展成为中国经济融入世界、参与国际竞争的重要结点和桥头堡。
但随着世界经济的发展尤其是经济全球化进程的加快，保税区区港分离的形式已经满足不了中国更好地参与全球经济的需要。
例如，越来越多的跨国公司在中国投资，其产品在研制、生产、销售等环节需要高度的国际化，迫切需要一个具备国际配送、国际采购、国际中转等功能，且货物能自由、高效流通的区域。
保税物流园区是应区港联动，整合保税区的仓储功能和邻近港口的装卸、运输功能，实现保税区域与港口一体化运作的需求而设立的，它是在毗邻保税区的特定港区内设立的，园区和港区之间开辟直通式通道，专门发展现代国际物流业的海关特殊监管区域。
保税物流园区
保税物流园区1.优势除享受保税区免征关税和进口环节税、海关监管等方面的政策外，还叠加了出口加工区的政策，即实现国内货物入区视同出口，办理报关手续，实行退税。
从而改变了保税区现行的“货物实行离境方可退税”的方式，大大降低了企业的运营成本。
区内享受“境内关外”的待遇，货物在区内可以自由流通，不征增值税和消费税。
此外，区港联动区域实行封闭管理，参照出口加工区的标准建设隔离设施，专门发展仓储和物流产业，区内不得开展加工贸易业务。
2.政策优势保税物流园区内除继续执行现有的保税区政策外，还享受以下三条配套政策：1)对进入保税物流园区的国内货物实行进区退税。
比照出口加工区，对从区外进入保税物流园区内的国内货物实行进区退税。
若进入保税物流园区内的国内货物重新回到区外，应严格按照货物的实际状态办理货物的进口手续,改变了保税区现行的离境退税方式，降低了企业运营成本。
2)给予区内企业在税费政策和市场准入方面的国民待遇。
区内企业无论什么性质，都享受统一的税费政策和市场准入待遇。
取消现行对国内企业征收监管手续费的政策；取消对区内企业在货代、船代和外贸经营权等多种领域方面的限制。
3)适度放宽外汇管理。
货物在保税物流园区与境外之间流动，区内企业无需办理出口收汇和进口付汇核销手续；货物在保税物流园区与境内之间流动，由区外企业按照规定办理出口收汇和进口付汇核销手续；区内企业办理进出口收付汇核销后，与区外企业（无进出口经营权）结算以人民币计价。
3.功能提升根据“一线放开、二线管住、区内宽松”的区域管理理念，可以充分发展“区港一体”的优势，进一步完善货物配载、货物中转与仓储、国内外货物代理、多式联运、物流信息管理的功能；进一步完善进出口贸易、报送、通关、货物装卸、保税仓储、分拨配送等服务功能。
中转集装箱在保税物流园区可以进行拆、拼箱，改变中转集装箱在港区内只能整箱进出的现状，集装箱在保税物流园区堆存无时间限制，改变集装箱在港区只有十四天报关期限的现状。
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出口企业在保税区物流园区的区别
问：我公司是出口生产企业，报关出口有时候是保税区，有时是物流园区，有时是综合保税区，现在想知道出口哪些特殊区域是退税的？哪些是不退税的？
答：出口企业报关进入国内的特殊区域有些是可以退税的，有些是不退税的，现将两种情况分述如下：
(1)适用出口退税的特殊区域
根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第1条第2项第2款规定：出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物，适用出口退（免）税。
但对未列入上述七类特殊区域而现行政策未被废止的，如《海关总署国家税务总局关于扩大出口监管仓库入仓退税政策试点范围的通知》（署加发[2007]494号）仍按原政策执行入仓退税政策。
注意：出口企业报关进入上述国内特殊区域后，且必须要销售给特殊区域内单位或者境外单位、个人才可以办理出口退税。
在日常企业实地核查中发现有的出口企业实行“一日游”业务，将货物运到特殊区域内的物流公司，企业虽然报关进入上述国内特殊区域，但货物没有销售给特殊区域内的物流公司，而是将货物销售给了从特殊区域报关进口的企业(货款是由从特殊区域报关进口的企业支付的)，这种情况不适用出口退税，视同内销征收增值税。
(2)不适用出口退税的特殊区域
出口企业报关进入“保税区”（不包含综合保税区）不适用退（免）税，进入保税区须视同内销征收增值税。
但是根据《国家税务总局关于发布<</SPAN>出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定，“保税区仓储转”
的可以退税，即运入保税区的货物，如果属于出口企业销售给境外单位、个人，境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，保税区外的出口企业可以适用出口退税，申报退税时，除提供出口报关单还须提供仓储企业的出境货物备案清单。
注意：出口企业报关进入保税区，如果属于“保税区仓储转”，但没有将货物销售给境外单位、个人的不予办理出口退税，视同内销征收增值税。
在日常企业实地核查中发现有个别出口企业虽是“保税区仓储转”‚有出口报关单，也有仓储企业的出境货物备案清单，但企业是将货物销售给保税区内的仓储企业（货款是由仓储企业支付的），不是销售给境外单位和个人，只能是视同内销征收增值税。