中级会计职称—财务管理知识点归纳总结

（一）总论

一、企业与财务管理

：分为投资管理、筹资管理、运营资金管理、成本管理、收入和分配管理5个部分二、财务管理目标

（1）财务管理目标理论

1，利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等都是以股东财务最大化为基础

2，股东财富：是由股票数量和股票市场价格两方面决定的。

3，企业价值最大化：是股东和债权人的市场价值，将企业长期发展放在首位，避免短期逐利。

4，相关者利益最大化优点：4个（体现了合作共赢的价值理念）

目标：强调风险与报酬的均衡；强调股东的首要地位

（2）利益冲突与协调

（3）企业的社会责任

1，对员工的责任2，对债权人的责任3，对消费者的信任4，对社会公益的责任5，对环境和资源的责任

三、财务管理环节

1，计划与预算

2，决策与控制

3，分析与考核

四、财务管理体制

含义：是明确企业各财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体质决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。

（1）一般模式及优缺点

（2）影响财务管理体质集权OR分权选择的因素

1，企业生命周期：初创阶段，企业经营风险高，财管宜集权模式

2，企业战略：所属单位业务关系密切，采用集中的管理体制

3，市场环境：市场环境不确定，适用于分权；

4，企业规模：规模小，财管工作小，适用于集权；企业规模大，复杂性大，重新设计5，企业管理层素质：素质高、能力强，可以采用集权

6，信息网络系统：集权性

（3）财务管理体质的设计

：决策权、执行权、监督权相分立

（4）集权和分权相结合

五、财务管理环境

（1）技术环境

：决定财务管理的效率和效果

（2）经济环境

：最为重要的，包括宏观体质、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等。

（3）金融环境

特点：流动性、风险性、收益性

种类：衍生工具和非衍生工具

（4）法律环境

（二）财务管理基础

一、货币时间价值

（1）概念

：在没有风险和没有通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。（纯利率，无通胀无风险的市场的平均利率）

（2）利率的计算

1，多次计息实际利率=（1+r/m）n—1

2，通胀情况下的实际利率=（1+实际利率）*（1+通胀利率）=1+名义利率

二、风险与收益

（1）资产收益与收益率

（2）资产的风险及其衡量

风险对策

三、成本性态分析

（1）成本性态及其分类

混合成本的分解

（2）总成本模型

（三）预算管理一、概述

（1）特征与作用

特征：数量化和可执行性是预算最主要的特征。

作用：（3个）

1，通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标

2，可以实现企业内部各个部门之间的协调

3，可以作为业绩考核的标准

（2）预算的分类

（3）预算体系

（4）预算工作的组织

包括：决策层、管理层、执行层、考核层

1，董事会、经济办公室或类似机构：对预算管理工作负总责

2，企业所属基层单位：其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任二、预算编制方法和程序

三、预算编制（1）业务预算的编制

编制全面预算的终点

备注：生产预算是业务预算中唯一只使用实物量指标的预算，只涉及实物量，不涉及价值量。（2）专门预算的编制

（3）财务预算的编制

1）现金预算

可使用现金=期初现金余额+现金收入

现金余缺=可使用现金—现金支出（经营性支出和资本支出）

期末现金余额=现金余缺+现金筹措（归还借款本金及利息）—现金运用

2）财务报表预算

四、预算的执行与考核

企业下达执行的预算，一般不予调整。在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生

重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者产生重大偏差，可以调整预算

（四）筹资管理（上）

一、概述

（1）动机

1，创立性：企业设立时，取得资金开张经营活动而产生

2，支付性：为了满足经营活动的政策波动产生

3，扩张性：扩大规模或对外投资需要

4，调整性：调整资本结构而产生

（2）内容

（3）筹资方式

（4）筹资分类

（5）筹资管理原则

：筹资合法、规模适当、取得及时、来源经济、结构合理

二、债权筹资

（1）银行借款

长期借款的保护性条款：

1，例行性

2，一般性

3，特殊性

（2）发行公司债券

（3）融资租赁

1）基本特征

1，所有权和使用权分离

2，融资与融物结合

3，租金的分期支付

2）和经营租赁的比较

3）融资租赁的基本形式

1，直接租赁

2，售后回租

3，杠杆租赁

4）融资租赁的租金计算

决定因素：1，设备原价及预计残值2，利息3，租赁手续费租赁费的计算

1，残值归出租人

年租金=（现值-残值现值）/年金现值系数

PS：要注意是年初还是年末支付租金，现值系数不同

2，残值归承租人

年租金=现值/年金现值系数