2020年税收优惠政策

2020年税收优惠政策

01增值税

1、对月销售总额10万元下列(含本数)的所得税小规模纳税人，增值税免税。按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元时在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

2、除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

02企业所得税

1、对小型微利公司年应缴税收入额不超过100万元的一部分，减征25%计入应缴税收入额，按20%的征收率缴纳所得税；对年应缴税收入额超出100万元但不超过300万元的部分，减征50%计入应缴税收入额，按20%的征收率缴纳所得税。

2、小型微利企业缓缴2020年企业所得税的政策是如何规定的？答：2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

3、小型微利企业如何申请缓缴企业所得税？

答：无需提交申请。小型微利企业在2020年剩余申报期预缴申报时，通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。

4、企业提高职工公共福利支出

可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。

5、利用年终奖实现避税

税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。所以这就需要纳税人能够接受“牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖”的代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。

6、巧用住房公积金避税

根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金

缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是：利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户；二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。

03附加税

1、小规模纳税人附加税减半征收了50%计入营业外收入-税费减免。

04社保

1、2020年延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限，免征中小微企业养老、失业、工伤保险单位缴费；延长至2020年12月底。

05正确核算业务招待费

1、因业务开展的需要，招待客户就餐，会计核算上列“招待费”;准予扣除实际的60%和销售收入0.5%。

2、员工食堂就餐、活动聚餐、加班聚餐，会计核算上列“职工福利费”；准予扣除工资的14%。

3、员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列“差旅费”。

4、企业组织员工职业培训，培训期间就餐，会计核算上列“职工教育经费”；准予扣除工资的8%。

5、公司在酒店召开会议，会议期间就餐，会计核算上列“会议费”；准予扣除工资2%。

6、公司筹建期间发生的餐费，会计核算上列“开办费”；企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理。

7、以现金形式发放的员工餐费补贴，会计核算上列“工资薪金”；全额扣除。

06可以无发票的情况

1、工资薪金支出，需附工资表。

2、现金性福利（过节费员工补助），需附发放明细表、付款证明。

3、支付差旅费津贴，需附差旅费报销单。

4、支付员工的误餐补助，需附误餐补助发放明细及付款明细。

5、支付未履行合同的违约金，需附裁定书或者收据或赔偿协议。

6、支付从事小额零星经营业务的支出，不到500元的可以不需要发票就可以税前扣除。（注释在地摊那种）需附收款凭证载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。