国有资本保值增值情况表编制说明
行政事业单位国有资产报表填报说明单位
2017年度行政事业单位国有资产报表填报说明
（行政事业单位参考格式）
一、数据填报口径
本单位为执行XX财务会计制度(de)XX单位,本单位占有使用(de)国有资产已全部纳入本报表填报范围.若有特殊情况请说明原因.
二、数据审核情况
（一）审核情况.
本单位全表审核后核实性问题提示共XX条.详细列举并说明主要原因.
（二）对报表指标、审核公式和分析表(de)设置建议.
1.对报表指标设置(de)建议.
2.如有不适用(de)审核公式,请列出并说明修改意见.
3.本单位自行增加(de)审核内容,请列出并说明设置依据.
三、数据差异情况
（一）账面数与实有数差异情况.
本单位账实有差异(de)会计科目共XX项.详细列举并说明主要原因.
（二）与决算数差异情况.
本单位是否纳入决算管理.根据资产数据与决算数据对比表,详细分析数据(de)差异情况及存在(de)主要原因.
四、其他说明情况。
企业所属事业单位财务报表项目转换说明
附件4（2）2015年度企业所属事业单位财务报表项目转换说明事业单位报表转换，应当本着简单易行的原则，对与企业会计核算内容基本相同的会计科目，直接进行转换，对其他会计科目可根据其核算内容和性质按照企业会计准则报表格式进行分析转换。
具体说明如下：一、资产负债表项目转换说明（一）事业单位会计报表中的“货币资金”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“存货”、“在建工程”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“应付职工薪酬”、“预收账款”、“长期借款”、“长期应付款”项目，其核算内容与企业会计准则基本相同，可直接转换为企业会计报表有关项目。
（二）事业单位会计报表中的“财政应返还额度”，转换为企业会计报表的“其他应收款”项目。
（三）事业单位会计报表“其他应收款”中的“应收股利”、“应收利息”转换为企业会计报表的“应收股利”、“应收利息”项目，将其他内容转换为企业会计报表的“其他应收款”项目。
（四）事业单位会计报表“存货”中的“材料”，转换为企业会计报表的“原材料”项目；事业单位会计报表“存货”中的“产成品”转换为企业会计报表的“库存商品（产成品）”项目。
（五）事业单位会计报表“其他流动资产”中的“一年内到期的非流动资产”，转换为企业会计报表的“一年内到期的非流动资产”项目；事业单位会计报表中的“其他流动资产”扣除“一年内到期的非流动资产”后的差额，转换为企业会计报表的“其他流动资产”项目。
（六）事业单位会计报表中“短期投资”和“长期投资”，应分析其构成，相应转换为企业会计报表的“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”和“长期股权投资”项目。
1.属于为了近期内出售而持有的投资项目，如以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，列入“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。
2.属于到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的投资项目，如从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，列入“持有至到期投资”项目反映，其中属于一年内到期的，列入“一年内到期的非流动资产”项目反映。
2020年度行政事业性国有资产报表编制说明【模板】
附件2：2020年度行政事业性国有资产报表编制说明第一部分：总体要求一、编报范围本套报表编报范围包括：2020年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的，执行政府会计准则制度、军工科研事业单位会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体；占有、使用国有资产，执行民间非营利组织会计制度的社会团体等单位（以下简称行政事业单位）。
执行企业会计制度的事业单位、行政单位附属的未脱钩经济实体，事业单位兴办、具有法人资格的企业，2020年已完成脱钩的培训疗养机构、行业商会协会，不列入此次填报范围。
解放军、武警部队不纳入本套报表填报范围。
涉密单位按照有关保密规定，报送汇总表有关数据。
各驻外机构占有使用的国有资产，各级总工会凡由国家拨付或国家拨付资金形成的资产，应纳入本表填报范围;各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产已划转地方管理，应纳入地方报表填报范围。
参照公务员法管理事业单位、执行民间非营利组织会计制度单位汇总表汇总至事业单位项下反映。
二、报表构成本套《2020年度行政事业性国有资产报表》包括单户表、汇总表两部分，其中：（一）单户表由各行政事业单位编报，包括封面、17张主表，分别为：财资01资产负债表、财资02机构人员情况表、财资03固定和无形资产存量情况表、财资04土地情况表、财资05房屋情况表、财资06车辆情况表、财资07在建工程情况表、财资08固定和无形资产配置情况表、财资09资产出租出借情况表、财资10资产处置情况表、财资11对外投资情况表、财资12-1公共基础设施-交通基础设施情况表、财资12-2公共基础设施-水利基础设施情况表、财资12-3公共基础设施-市政基础设施和其他基础设施情况表、财资13政府储备物资情况表、财资14文物文化资产情况表、财资15保障性住房情况表。
（二）汇总表由单户表汇总生成，由各行政事业单位、各级主管部门、财政部门按照财务隶属关系（行政区划）逐级汇总编报，包括封面和8张主表，分别为：财资综01资产负债汇总表、财资综02机构人员情况汇总表、财资综03-1资产情况汇总表（一）、财资综03-2资产情况汇总表（二）、财资综04资产配置情况汇总表、财资综05资产使用情况汇总表、财资综06资产处置情况汇总表和财资综07资产收益情况汇总表。
财务情况说明书
财务情况说明书一、企业生产经营的基本情况（一）企业主营业务范围:营业执照上描述的公司设有董事会、监事会；公司下属 xx家控股子公司，分公司 xx 家；所处行业为xx业。
纳入合并范围子公司基本情况（二）本年度生产经营情况:全年实现销售XXXX达YY吨，较去年同期XXXX吨增加YY%，销售XXXX达YY吨。
实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。
实现毛利XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。
实现利润总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加YY%。
本年流动资产周转次数达XX次较去年同期XX次提高YY次。
本年净资产收益率为XX%较去年同期XX%增加YY%。
（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况XX年新建工程YY项，共投入资金XXXX元，其中：XXXX期初投入资金YYY元，已转增固定资产XXXX元；XXXX期初投入资金YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；新增XXX项目YY元。
XX年在建工程XX项，XX工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；XX改造工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；XX工程年初余额YY元，现已全部竣工；XX改造工程及XX 工程现已全部竣工，年初余额YY已全额转增固定资产； XX工程、XX改造工程、XX工程、现已全部完工。
截至2005年12月31日，在建工程转增固定资产总计金额YY元。
（四）经营中出现的问题与困难从经营指标的完成进度来看有一定的差异，主要是上半年各项指标完成情况差异很大，其原因一是，省略二是，省略三是。
省略二、利润实现、分配情况（1）实物量分析从上表可看出今年销售XXXX YYYY吨较去年同期增加XXXX吨、增长率达YY%，销售XXXX YYYY吨。
以下省略（2）收入成本分析从上表中可看出全年实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。
实现毛利总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。
财务情况说明书国有资产管理情况报告
财务情况说明书国有资产管理情况报告全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务情况说明书国有资产管理情况报告一、引言二、资产总览截至报告期末，我国国有资产规模庞大，涉及各个行业和领域。
主要包括国有企业、国有金融机构、国有自然资源和国有土地等。
国有资产的总规模为XXX亿元，其中国有企业资产规模为XXX亿元，国有金融机构资产规模为XXX亿元，国有自然资源和国有土地资产规模为XXX亿元。
三、国有企业资产管理情况国有企业作为国家经济的支柱，其资产管理情况直接关系到国家经济的稳定和发展。
在报告期内，我国国有企业取得了一定的成绩。
国有企业资产总额为XXX亿元，资产负债率为XX%，资产回报率为XX%，资产效益逐步提高。
国有企业在国际市场上也取得了一定的成绩，积极参与全球竞争，实现了良好的经济效益。
五、国有自然资源和国有土地资产管理情况国有自然资源和国有土地是国家的重要财富，其管理情况直接关系到国家的可持续发展和资源保护。
在报告期内，我国国有自然资源和国有土地资产规模庞大，其管理情况得到了有效控制。
国有自然资源的管理情况呈现出趋于规范、绿色发展的特点，国有土地的管理情况也得到了有效控制，合理利用土地资源，保护土地生态环境。
六、财务情况总结通过以上的资产管理情况说明，可以看出我国国有资产的管理情况总体上较好，在不断提高管理水平和效率的也取得了一定的经济效益。
但也要看到，在资产管理方面还存在一些问题和挑战，例如管理体制不够完善、监管不力、资金使用效率不高等。
我们将进一步加强国有资产管理，提高国有资产的保值增值能力，为国家经济的稳定和发展做出更大的贡献。
七、未来展望未来，我们将继续加强国有资产管理，进一步完善管理体制和监管机制，提高管理水平和效率，加快资产的保值增值步伐。
我们将积极开展国际合作，吸取国外先进管理经验，不断创新，在国际市场上拓展更大的发展空间。
我们坚信，在党中央的领导下，在各级政府和社会各界的支持下，我国国有资产管理将取得更加辉煌的成就，为实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献力量。
国有资本保值增值结果确认表
国有资本保值增值的情况
按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行如下披露：
（一）国有资本保值增值结果确认表
【详细说明国有资本及权益本年年初数相对上年年末数的调整情况，说明其他国有资金的增减变动情况】
（二）企业国有保值增值情况分析说明。
【包括国有保值增值完成情况、客观增减因素（需要将证明材料作为附件）、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况】
（三）【“消化以前年度潜亏和挂账而减少”：反映企业当年消化的按照有关规定统一组织清产核资基准日以前（中央企业为2003年底以前）发生的潜亏挂账而造成国有权益减少的数额，不包括非国有权益减少部分。
需要逐户、分明细项目作出说明。
】。
国有资本保值增值结果确认表培训讲学
国有资本保值增值结
果确认表
国有资本保值增值的情况
按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行如下披露：
（一）国有资本保值增值结果确认表
【详细说明国有资本及权益本年年初数相对上年年末数的调整情况，说明其他国有资金的增减变动情况】
（二）企业国有保值增值情况分析说明。
【包括国有保值增值完成情况、客观增减因素（需要将证明材料作为附件）、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况】
（三）【“消化以前年度潜亏和挂账而减少”：反映企业当年消化的按照有关规定统一组织清产核资基准日以前（中央企业为2003年底以前）发生的潜亏挂账而造成国有权益减少的数额，不包括非国有权益减少部分。
需要逐户、分明细项目作出说明。
】。
国有资本经营预算报表编报说明
附件4：国有资本经营预算报表编报说明一、2013年度湖南省省级企业国有资本经营预算表1.报表封面“2013年度湖南省省级企业国有资本经营预算表”，“编制单位”应填写企业标准全称，并加盖公章；“企业代码”应在附表3“省级企业代码表”中查询并填列；“编制日期”为报表的填报日期。
封面需有制表人、财务负责人和企业负责人的签章。
2. 湖南省省级企业国有资本经营预算支出明细表（湘财资企预01表），反映按照教育、科学技术、文化教育与传媒等支出功能科目划分的国有资本经营预算支出数。
“资本性支出”是指根据国家和全省产业发展规划、国有经济布局和结构调整以及省级企业发展等需要安排的支出；“费用性支出”主要是用于弥补省级企业改革成本等方面的支出，如职工安臵费、企业分离社会职能等；“其他支出”主要是国有资产监管机构为履行职能发生的支出。
此表“科目编码”和“科目名称”按照《政府收支分类科目》附录四《国有资本经营预算收支科目》中“国有资本经营预算支出功能分类科目”填列。
表中项目支出数据应与“湖南省省级企业国有资本经营预算支出项目表”（湘财资企预02表）中的项目支出数据一致。
同一户企业的支出功能不同的项目应正确归类。
如国资预算安排给某转制科研院所的资金中，既有用于教育类项目的，又有用于科学技术类项目的，某转制科研院所应根据项目资金实际功能将两个项目分别列于教育科目和科学技术科目下。
3.湖南省省级企业国有资本经营预算支出项目表（湘财资企预02表），反映年度国有资本经营预算按不同使用方向安排的支出情况。
所有的支出项目应分别归类到以下8个类别中：（1）“企业兼并重组支出”，指以省级企业为兼并主体的兼并重组支出；（2）“国有经济产业结构调整支出”，指为加快经济发展方式转变和结构调整，支持企业内部资源融合和调整优化产业结构而安排的支出；（3）“企业重大科技创新项目支出”，指根据国家有关规定，支持企业重点技术领域，以及实施技术创新能力建设和开展重大技术研发活动等安排的支出；（4）“企业重大节能减排项目支出”，指根据国家有关规定，支持企业实施节能改造，以及支持重点行业节能减排技术研究和产业化项目等安排的支出；（5）“企业境外投资支出”，根据国家有关规定，支持省级企业通过新设、并购等方式在境外设立非金融企业或取得既有非金融企业的所有权、控制权、经营管理权等权益行为等安排的支出；（6）“企业改革补助支出”，指为帮助国有企业改革脱困，解决企业改革中的重点问题而安排的支出；（7）“其他支出”，指按规定安排的除上述资金用途以外的其他支出；（8）“调出资金”，指调入公共预算用于补充社保等支出。
财务情况说明书及其编制说明
财务情况说明书及其编制说明1第4章财务情况说明书编制说明财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告,是年度财务会计报告的重要组成部分。
各单位对本年度的经营成果、财务状况和国有资本保值增值等情况进行认真总结,以财务指标和相关统计指标为主要依据,运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析,以反映企业在经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势,促进企业的经营管理和业务发展;同时便于财务会计报告使用者了解企业生产经营和财务活动情况,考核评价其经营业绩。
4.1财务情况说明书的基本内容（1）生产经营基本情况说明;（2）利润实现、分配及企业亏损情况;（3）资金增减和周转情况;（4）国有资本保值增值情况;（5）预算执行情况;（6）经营相对值指标评价;（7）经营的主要风险;（8）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其它事项;2（9）针对本年度经营管理中存在的问题,新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施,以及业务发展计划。
4.2财务情况说明书的基本表述形式财务情况说明书以文字说明为主,并可利用各种图表进行分析和说明。
4.3财务情况说明书特殊问题神华集团公司财务情况说明书应对煤炭生产和运销、电力、铁路、港口和其它行业进行分析。
子公司及其所属公司如涉及多种行业,财务情况说明书应对主要行业的经营状况和财务状况进行分析和说明。
月度财务情况说明书应简要对公司经营、财务状况主要方面进行分析;季度、半年和年度财务报告应按照上述基本内容的要求,进行详细的分析和说明。
4.4财务情况说明书的编写要求4.4.1生产经营基本情况说明主要说明当期、累计主要业务(产品)的工作量/销售量、价格、销售收入、成本/费用、利润总额、还本付息额、税金、资本性支3出、现金净流量、企业贡献总额情况,与预算、上年同期比较,分析差异形成的主要原因并提出改进的建议等内容。
国有资产经营情况年度报告格式及提纲
国有资产经营情况年度报告格式及提纲本报告依据国有资产统计报表、审计报告编制。
一、公司基本情况1、报告年度公司基本运行情况。
2、公司主要经营情况，包括主要财务成果、资产经营成果归纳。
3、概述公司年度规划目标、预算目标和原主管委办下达工作目标的完成实绩。
二、国有资产经营情况（一）国有资产增减变动情况1、国有资产保值增值情况国有资产保值增值完成情况表单位：万元主要经济指标报告年度预算数报告年度完成数完成率上年数年初国家所有者权益年末国家所有者权益客观因素影响增值额国有资产增值额国有资产保值增值率%注：以上为合并报表口径2、分析国有资产增值或减值原因和各项主、客观因素（1）客观因素主要从国家投入、权益核实、管理因素等方面分析国有资产增减原因。
其中国家投入主要从财政投入、无偿划入划出、税收返还、债转股、补充流动资本等方面分析；权益核实主要从清产核资、产权界定、经国家或市国资委批准核销等方面分析等；管理因素主要从核算口径变化、统计范围的变化等角度分析。
（2）主观因素主要从经营积累、盘活存量等方面分析国有资产增减原因。
盘活存量主要从资本（股票溢价）、资产评估等方面分析。
国有资产增减变动原因分析表单位：万元主要经济指标增减净额其中：增加额减少额年度国有资产增（减）值额其中：国家投入权益核实管理范围变动存量盘活经营积累（二）国有资本运作情况1、年度重大投资情况及原因分析。
包括固定资产投资和股权投资。
2、资产重组情况及重组原因分析。
包括通过兼并、产权转让、债务重组等方式进行的资产重组情况。
3、其他资本运作情况及原因分析，包括通过国有资产的存量盘活、国有资产退出、上市等方式进行的资本运作情况。
（三）国有资产质量情况1、不实、不良资产变动情况及原因分析。
2、对外投资质量情况，以及资不抵债企业情况分析。
2、当年提高国有资产质量措施和途径。
三、公司财务状况分析根据《企业财务会计报告条例》（中华人民共和国国务院令第287号）和《关于国有公司向监事会提供主要经济信息的要点》（沪国资监［2000］237号）的有关要求进行分析，主要包括以下方面：1、公司主要经营情况比较分析年度报告与上年度公司经营主要指标，包括主要的财务指标、业务指标、统计指标等。
典当公司2021年国有资产统计编制说明
2021年度国有资产编制统计报表编制说明提要一、本套报表的汇编范围及编报口径本套报表汇编了XX典当公司2021年度的资产负债情况以及2021年度经营活动情况。
主要编报口径如下：1、会计准则和会计制度本公司财务核算依据《企业会计准则》和《典当公司财务管理制度》。
2、会计年度本公司以公历年度为会计年度，即公历1月1日至12月31日。
3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，采用借贷记账法，以实际成本为计价原则。
各项财产在取得时按实际成本计量，其后如果发生减值，按《企业会计准则》规定计提相应的减值准备。
5、外币业务核算方法及折算方法本公司以人民币为记账本位币，对发生的外币业务，按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。
期末，对外币账户的余额按当月最后一天中国人民银行公布的市场汇价调整，差额计入当期财务费用。
6、坏账核算方法本公司采用备抵法核算坏账损失。
贷款损失准备金根据年末贷款分类情况，按类别计提贷款损失准备金。
其中正常类年末按1%计提，关注类按2%计提，次级类在20%-30%内计提，可疑类在40%-60%内计提，损失类按100%计提。
分类计提后跟上一年度已计提贷款损失准备金比较，对差额部分进行补提或者冲回。
7、存货核算方法存货按实际成本法计价，低值易耗品按一次摊销法核算。
8、固定资产及其折旧（1）固定资产确认标准本公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、构筑物、机器设备、交通运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在人民币2,000元以上，并且使用年限超过2年的，也应作为固定资产。
（2）固定资产计价及折旧方法本公司固定资产以取得时的实际成本入账，以年限平均法计提折旧。
在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：本年尚在折旧期限内固定资产原值5622280元，已提足折旧固定资产原值402989元，合计固定资产原值6025269元。
财政部关于编报2023年度金融企业财务决算报表（担保类）的通知
财政部关于编报2023年度金融企业财务决算报表（担保类）的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2024.01.19•【文号】财金〔2024〕9号•【施行日期】2024.01.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于编报2023年度金融企业财务决算报表（担保类）的通知财金〔2024〕9号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，各中央金融企业，其他有关金融企业：为做好2023年度金融企业的财务决算工作，及时掌握全国担保类金融企业的财务状况、经营成果及资产质量等基础情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）、企业会计准则、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业绩效评价办法》（财金〔2016〕35号）等有关规定，我部制定了《2023年度金融企业财务决算报表（担保类）》及编制说明。
现将有关事项通知如下：一、本套报表的构成及填报范围本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分（见附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），适用于境内各类所有制形式和组织形式的担保类金融企业填报。
二、本套报表的填报要求（一）本套报表是担保类金融企业向财政部门报送2023年度财务决算报表的统一格式，各企业要认真按照编制说明做好填报工作，对报表的真实性和完整性负责。
（二）担保类金融企业应全级次填报财务决算报表。
在境内外设立的子公司，按本套报表的统一格式填报；总公司负责统一填报合并报表。
2021年度国有企业财务会计决算报表补充指标表编制说明
附件4:2021年度国有企业财务会计决算报表［补充指标表］编制说明一、汇编范围企业户数情况表(财企补01表)(一)填报范围本表仅由一级企业(单位)汇总填报。
(二)主要指标填报方法L集团所属法人级次：反映集团所属股权架构中最末级的具有法人资格、独立会计核算的子企业的层级。
2.集团所属管理级次：反映集团实际管理架构中最末级企业(单位)的层级, 包括不具备法人资格的分公司、板块管理模式的部门及BVI等离岸公司。
3.国际化经营情况：(1)纯境外子企业营业收入：指注册地、主要生产经营活动地均在境外的子企业实现的营业收入(不含实际从境内获得的收入)。
(2)国际化经营收入：反映集团内各类企业开展境外商品贸易、工程建设、技术转让等业务实现的收入，包括“境内企业境外业务收入”和“境外子企业营业收入”两部分。
其中，“境内企业境外业务收入”不含境内企业与境外集团内企业开展商品贸易、工程建设、技术转让等业务实现的收入。
(3)国际化经营收入比重(%)：指国际化经营收入占集团营业总收入的比重。
(4)境外子企业资产占比(%)：指境外子企业资产总额占集团资产总额的比重。
(5)境外子企业利润占比(%)：指境外子企业利润总额占集团资产总额的比重。
(6)境外从业人数占比(%)：指境外子企业全年平均从业人数占集团全年平均从业人数的比重。
(7)国际化经营收入、境外子企业资产总额、境外子企业利润总额按抵消内部关联业务后金额填列。
3.股权投资基金情况：（1）已设立基金规模合计：反映投资管理类公司已设立的股权投资基金由投资者认缴和实缴的资金总额。
（2）已投资项目资产规模：反映股权投资基金参与投资项目的总资产规模, 其中：基金投资金额反映股权投资基金对投资项目的出资额。
（三）表内公式2行=（3+4+5+6）行；2行27行；2行29行；2行215行；2行216行；7 行28 行；9 行2 （10+ll+12+13÷14）行；若 6 行＞0,则22 行25；16 行二（17+18+19÷20）行；37 行238 行；39 行N40 行；41 行N42 行；37 行239 行。
中央国企财务决算专项说明
××公司20××年度财务决算专项说明××公司20××年度财务决算专项说明根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）《关于做好20××年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价[2015]第155号）及相关规定的要求，××公司（以下简称本公司，在包含子公司时简称本集团）编制财务决算专项说明如下。
本公司已按国资委要求进行了真实、充分的披露和分析说明。
财务决算专项说明数据，除特别注明之外，“年初”系指20××年1月1日，“年末”系指20××年12月31日，“本年”系指20××年1月1日至12月31日，“上年”系指20××年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
一、期初调整事项说明（与企财24表相关数据一致）如公司不存在期初调整事项的，亦应说明公司本年度不存在期初调整事项。
（一）本年年初数与上年年末数差异（二）差异原因—本年增加1××公司20××年度财务决算专项说明项目合并范围重要前期政会计策事其他整计合（四）差异原因说明合并范围变化调整1．逐项说明调整事项、影响项目及金额。
重要前期差错更正调整2．逐项说明调整事项、影响项目及金额。
会计政策变更调整3．逐项说明调整事项、影响项目及金额。
其他事项调整4．逐项说明调整事项、影响项目及金额。
2××公司20××年度财务决算专项说明二、非经常性损益的说明如公司不存在非经常性损益的，亦应说明公司本年度不存在非经常性损益事项。
（一）非经常性损益项目本年重大非经常性损益说明（二）对于金额重大的非经常性损益，分项说明其具体内容。
（三）非经常性损益对企业利润总额的影响年度非经常性损益使利润说明非经常性损益对企业利润总额的影响。
财政部关于编报2022年度金融企业财务决算报表（银行类）的通知
财政部关于编报2022年度金融企业财务决算报表（银行类）的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2022.12.30•【文号】财金〔2022〕146号•【施行日期】2022.12.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文财政部关于编报2022年度金融企业财务决算报表（银行类）的通知财金〔2022〕146号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，各中央金融企业，其他有关金融企业：为了做好2022年度金融企业的财务决算工作，及时掌握全国银行类金融企业的财务状况、经营成果及资产质量等基础情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）、企业会计准则、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业绩效评价办法》（财金〔2016〕35号）、《商业银行绩效评价办法》（财金〔2020〕124号）等有关规定，我部制定了《2022年度金融企业财务决算报表（银行类）》及编制说明。
现将有关事项通知如下：一、本套报表的构成及填报范围本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价历史对标基础数据表、绩效评价基础数据调整表和绩效评价加减分事项表等20部分（见附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），适用于境内各类所有制形式和组织形式的银行类金融企业填报。
信托公司除填报以上报表外，还需填报信托业务资产负债表、信托业务利润表和信托公司资产质量情况表。
二、本套报表的填报要求（一）本套报表是银行类金融企业向财政部门报送2022年度财务决算报表的统一格式，各企业要按照编制说明认真做好填报工作，对报表的真实性和完整性负责。
中央国企财务决算专项说明
中央国企财务决算专项说明××公司20××年度财务决算专项说明根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）《关于做好20××年度中央企业财务决算管理及报表编制⼯作的通知》（国资发评价[2015]第155号）及相关规定的要求，××公司（以下简称本公司，在包含⼦公司时简称本集团）编制财务决算专项说明如下。
本公司已按国资委要求进⾏了真实、充分的披露和分析说明。
财务决算专项说明数据，除特别注明之外，“年初”系指20××年1⽉1⽇，“年末”系指20××年12⽉31⽇，“本年”系指20××年1⽉1⽇⾄12⽉31⽇，“上年” 系指20××年1⽉1⽇⾄12⽉31⽇，货币单位为⼈民币元。
⼀、期初调整事项说明（与企财24表相关数据⼀致）如公司不存在期初调整事项的，亦应说明公司本年度不存在期初调整事项。
（⼀）本年年初数与上年年末数差异（⼆）差异原因—本年增加（三）差异原因—本年减少（四）差异原因说明1．合并范围变化调整逐项说明调整事项、影响项⽬及⾦额。
2．重要前期差错更正调整逐项说明调整事项、影响项⽬及⾦额。
3．会计政策变更调整逐项说明调整事项、影响项⽬及⾦额。
4．其他事项调整逐项说明调整事项、影响项⽬及⾦额。
⼆、⾮经常性损益的说明如公司不存在⾮经常性损益的，亦应说明公司本年度不存在⾮经常性损益事项。
（⼀）⾮经常性损益项⽬（⼆）重⼤⾮经常性损益说明对于⾦额重⼤的⾮经常性损益，分项说明其具体内容。
（三）⾮经常性损益对企业利润总额的影响说明⾮经常性损益对企业利润总额的影响。
如：本集团2014年度⾮经常性损益使利润总额增加×元，占本年利润总额的×%（或使本单位由亏损×变为盈利×元；或如⽆此⾮经常性损益，本单位将亏损×元）。
财政部办公厅关于国有资本保值增值考核确认工作有关问题的补充通知-财办统[2001]4号
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财政部办公厅关于国有资本保值增值考核确认工作有关问题的补充通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部办公厅关于国有资本保值增值考核确认工作有关问题的补充通知（２００１年３月１２日财办统〔２００１〕４号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），上海市、深圳市、青岛市国有资产管理局（办公室），国务院各部委、直属机构，各总公司、集团公司：近日，财政部、国家经贸委、劳动和社会保障部又联合发出了《关于做好国有资本保值结果计算与确认工作的通知》（财统字〔２００１〕２号），对２００１年全国国有资本保值增值考核确认工作进行了部署。
为便于各地区、各部门（企业集团）按照三部委《通知》精神认真做好国有资本保值增值考核确认工作，现就有关具体问题补充通知如下：一、关于国有资本保值增值考核工作表（一）国有资本保值增值考核确认工作中的基础数据，由计算机从被考核企业的２０００年度汇总会计报表中自动提取，作为“上报数”，生成“国有资本保值增值结果确认表”和“国有资本保值增值计算表”，随年度会计报表一并上报，企业不再另行填报。
表中的“核定数”和“确认数”由考核部门对企业上报数进行审核确认后填写。
在考核确认过程中，被考核企业“国有资本保值增值结果确认表”和“国有资本保值增值计算表”的“上报数”与汇总会计报表数据不一致的，需由企业法人代表签字盖章，另行上报，并附上说明材料。
（二）企业国有资本保值增值考核的确认结果，根据考核部门核定的国有资本保值增值率与行业标准值对照后得出，包括完成情况和所处行业水平两部分内容。
１、完成情况分３种类型，根据核定的国有资本保值增值率实际值确定，大于１００％为增值，等于１００％为保值，小于１００％为减值。
山东省国资委关于印发山东省省属企业财务决算报告管理办法的通知
山东省国资委关于印发山东省省属企业财务决算报告管理办法的通知文章属性•【制定机关】山东省人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2020.10.20•【字号】•【施行日期】2020.10.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业管理正文山东省国资委关于印发山东省省属企业财务决算报告管理办法的通知各省属企业：《山东省省属企业财务决算报告管理办法》已经省国资委第314次主任办公会审议通过，现予以印发，请遵照执行。
山东省国资委2020年10月20日山东省省属企业财务决算报告管理办法第一章总则第一条为加强省属企业及所属企业（以下统称企业）的财务监督管理，提高企业财务决算信息质量，提升企业财务管理水平，全面了解和掌握企业财务状况、经营成果、发展质量，依据《企业国有资产法》《企业会计准则》《山东省企业国有资产监督管理条例》和国家有关财务会计制度规定，制定本办法。
第二条本办法所称省属企业，是指山东省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“省国资委”）履行出资人职责的企业。
所属企业包括省属企业所出资境内外各级子企业和受托管理企业，以及各类独立核算的分支机构，事业单位和基建项目。
第三条本办法所称财务决算报告，是指企业按照《企业会计准则》和有关财务会计制度规定，根据统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和财务会计资料，编制上报的反映企业年末结账日财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。
企业财务决算报告由年度财务决算报表、报表附注和财务情况说明书，以及省国资委要求上报的财务决算专项说明等其他相关资料构成。
第四条企业年度财务决算报表、报表附注和财务决算专项说明应当按照国家有关规定，由符合资质条件的会计师事务所及注册会计师进行审计。
会计师事务所出具的审计报告是企业年度财务决算报告的必备附件。
承办企业年度财务决算审计业务的会计师事务所及注册会计师对其出具的审计报告真实性、合法性负责。
(国有)资本保值增值情况表编制说明
附件5：（国有）资本保值增值情况表编制说明一、主要内容金融企业（国有）资本保值增值情况表主要反映金融企业年初、年末（国家）所有者权益数额，以及由于各种原因影响年度内（国家）所有者权益增减变动的情况。
一级分行（分公司）不填此表。
二、编制方法金融企业（国有）资本保值增值情况表根据当年各有关所有者权益类账户及其明细账户期初余额、期末余额、本年发生额等分析编制。
各项客观因素按实际影响（国家）所有者权益数额填列。
三、有关指标解释（一）各栏指标的填列金融企业（国有）资本保值增值情况表各栏反映金融企业（国家）所有者权益数额。
具体包括（国有）实收资本、（国有）资本公积、（国有）盈余公积、（国有）未分配利润、（国家所有的）其他权益。
（二）各行主要指标解释1．“上年年末（国家）所有者权益数”：反映金融企业上年年末属于（国家）所有者权益的各项之和。
其中调整增加和减少额应分别列示并在编报说明中注明原因。
执行新金融工具准则的企业，新旧准则转换产生对期初权益影响金额在调整增加或调整减少行填列。
2．“年初（国家）所有者权益数”“年末（国家）所有者权益数”：分别反映年初、年末金融企业所有者权益各项之和。
3．“（国家）投资”：反映年度内（国家）对金融企业投入而增加的（国家）权益。
4．“无偿划入”“无偿划出”：分别反映金融企业年度内按国家有关规定将其他企业（单位）的国有资产全部或部分划入，本企业（单位）资产全部或部分划出而造成（国有）资本及其权益增加、减少的数额。
5．“资产评估”：反映金融企业年度内按规定程序进行资产评估（包括对土地的评估）而造成（国有）资本公积增加、减少的数额。
6．“清产核资”：反映金融企业年度内按规定程序进行清产核资后，经财政部门批复而增加、减少（国家）权益的数额。
7．“产权界定”：反映金融企业年度内因产权界定增加、减少（国家）权益的数额。
8．“税收政策”：反映金融企业年度内按照国家有关税收政策而增加的（国家）权益。
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国有资本保值增值情况表编制说明
附件5：
2008年度金融企业国有资本保值增值情况表编制说明一、填报范围
金融企业国有资本保值增值情况表由国有及国有控股金融企业（以下简称金融企业）填报。
二、主要内容
金融企业国有资本保值增值情况表主要反映金融企业年初、年末国家所有者权益数额，以及由于各种原因影响年度内国家所有者权益增减变动的情况。
三、编制方法
金融企业国有资本保值增值情况表根据当年各有关所有者权益类账户及其明细账户期初余额、期末余额、本年发生额等分析编制。
各项客观因素按实际影响国家所有者权益数额填列。
四、有关指标解释
（一）各栏指标的填列
金融企业国有资本保值增值情况表各栏反映金融企业中国家享有的所有者权益数额。
具体包括国有实收资本、国有资本公积、国有盈余公积、国有未分配利润、国家所有的其他权益。
（二）各行主要指标解释
1、“上年年末国家所有者权益数”：反映金融企业上年年末属于国家所有者权益的各项之和。
其中调整增加和减少额应分别列示并在编报说明中注明原因。
2、“年初国家所有者权益数”、“年末国家所有者权益数”：分别反映年初、年末金融企业所有者权益各项之和。
3、“国家投资”：反映年度内国家对金融企业投入而增加的国家资本。
4、“无偿划入”、“无偿划出”：分别反映金融企业年度内按国家有关规定将其他企业（单位）的国有资产全部或部分划入，本企业（单位）资产全部或部分划出而造成国有资本及其权益增加、减少的数额。
5、“资产评估”：反映金融企业年度内按规定程序进行资产评估（包括对土地的评估）而造成国有资本公积增加、减少的数额。
6、“清产核资”：反映金融企业年度内按规定程序进行清产核资后，经财政部门批复而增加、减少国有权益的数额。
7、“产权界定”：反映金融企业年度内因产权界定增加、减少国有权益的数额。
8、“税收政策”：反映金融企业年度内按照国家有关税收政策而增加的国有资本。
9、“资本（股票）溢价”：反映金融企业年度内由于资本（股票）溢价而影响国有权益增减变动的数额。
10、“会计调整”：反映金融企业因会计政策和会计估计发生重大变更、会计差错调整等原因，导致金融企业年度内经营成果发生重大变动而增加、减少的国有资本。
11、“政策性亏损”：反映金融企业年度内因承担国家政策性业务形成亏损并经财政部门认定而减少的国有资本。
12、“不可抗力”：反映金融企业年度内因自然灾害等不可抗拒因素而减少的国有资本。
13、“其他客观因素”：反映金融企业除上述所列客观增减因素以外的，经财政部门按照有关规定认定的其他客观因素而增加、减少的国有资本。
例如，国有股权比例变动对国有股权益的影响，对于曾发行股票的金融企业，股票溢价是客观增加因素，同时因股票发行对年初国有股权益的稀释应作为客观减少因素；金融企业不可控的国有股东减持因素，确认为客观减少因素；金融企业年中分配股息红利，确认为客观减少因素；金融企业接受捐赠，确认为客观增加因素。
（三）分析指标计算公式
1、资本利润率（净资产收益率）=净利润/净资产平均余额×100%
净资产平均余额＝（年初所有者权益余额＋年末所有者权益余额）/2
净资产中含资本公积中可供出售金融资产的公允价值变动，为真实反映企业的经营业绩，在指标计算中扣除净资产中的公允价值变动，下同。
2、资产利润率（总资产报酬率）=利润总额/资产平均总额×100%
资产平均总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）/2
证券公司资产、负债不包括客户资产、负债，下同。
3、成本收入比＝营业费用/营业收入×100%
4、收入利润率=营业利润/营业收入×100%
5、支出利润率=营业利润/营业支出×100%
6、加权平均净资产收益率=
P/（E0＋NP÷2＋E i×M i÷M0－E j×M j÷M0±E k×M k÷M0）
其中：P为扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；
NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的
期初净资产；E i为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通
股股东的净资产；E j为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普
通股股东的净资产；M0为报告期月份数；M i为新增净资产下一月份起
至报告期期末的月份数；M j为减少净资产下一月份起至报告期期末的月
份数；E k为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；M k为发生其他净
资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。
7、国有资本保值增值率=[（年末国有资本±客观增减因素影响额）÷年初国有资本]×100％
8、利润增长率＝（本年利润总额－上年利润总额）/上年利润总额×100%
9、不良贷款率=（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）/各类贷款余额×100%
银行按照中国银监会的规定计算不良贷款率，以后变化，从其规定。
10、拨备覆盖率=贷款减值准备/（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）×100%
银行按照中国银监会的规定计算拨备覆盖率，以后变化，从其规定。
11、认可资产率＝认可资产/资产总额×100％
其中：认可资产是指保险监管机构对保险公司进行偿付能力考核时，按照一定的标准予以认可，纳入偿付能力额度计算的资产。
12、应收账款比率＝（应收保费＋应收利息＋其他应收款）/资产总计×
100％
13、净资本与风险准备比率＝期末净资本/各项风险准备之和×100％
其中：净资本=净资产-金融资产的风险调整-其他资产的风险调整-或有负债的风险调整-/+中国证监会认定或核准的其他调整项目。
因目前净资本计算只能涉及单体公司，因此涉及证券公司净资本指标的，需用母公司数据。
证券公司按照中国证监会规定的证券公司风险资本准备计算标准计算各项风险资本准备。
目前，证券公司提取六项风险准备之和，以后变化，从其规定。
14、净资本与净资产比率＝期末净资本/期末净资产×100％
15、资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100%
其中：资本扣除项=商誉+对未并表银行机构资本投资+对未并表非银行金融机构资本投资+对非自用不动产投资+对工商企业资本投资+贷款损失准备尚未提足部分。
银行按照中国银监会的规定计算资本充足率，以后变化，从其规定。
16、核心资本充足率=（核心资本—核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100%
其中：核心资本=实收资本（或普通股）+资本公积+盈余公积+未分配利润+少数股权。
核心资本扣除项=商誉+（对未并表银行机构资本投资+对未并表非银行金融机构资本投资+对非自用不动产投资+对工商企业资本投资）×50％+贷款损失准备尚未提足部分。
银行按照中国银监会的规定计算核心资本充足率，以后变化，从其规定。
17、偿付能力充足率=（实际资本/最低资本）×100%
其中：实际资本等于认可资产减去认可负债的差额。
认可负债是指保险监管机构对保险公司进行偿付能力考核时，按照一定的标准予以认可，纳入偿付能力额度计算的负债。
最低资本是指保险公司在经营中应具备的偿付能力的最低限额数。
18、净资本负债率＝期末净资本/期末负债×100％
其中：负债指对外负债，不含代理买卖证券款。
19、资产负债率＝期末负债总额/期末资产总额×100％
其中：资产指自身资产，不含代买卖证券款对应的资产；负债指对外负债，不含代理买卖证券款。