企业并购中会计处理方法及税务筹划
企业并购重组税务筹划的常见方法
企业并购重组税务筹划的常见方法企业并购重组是企业经营和发展中一个常见的环节，可以实现多样化经营、扩大企业规模、优化资源配置等目标。
在并购重组中，税务筹划是一个必不可少的环节，可以帮助企业节省税务成本，提高企业竞争力。
税务筹划的常见方法包括以下几种：1.税务尽职调查税务尽职调查是在企业并购重组前对目标企业的税务状况进行全面的了解和评估，旨在发现潜在的风险和优化税务筹划方案。
通过税务尽职调查，可以提前预知可能的税务问题和衍生风险，帮助企业制定更为合理的税务策略和方案。
2.资产评估资产评估是指对企业资产和负债进行评估，确定其价值，以确定企业合并或重组时的报价、资产置换方案等。
通过资产评估可以准确把握企业的价值，为税务筹划提供重要的参考。
3.合理运用税收优惠政策在企业并购重组中，税收政策是一个重要的税收筹划方向。
合理运用税收优惠政策对企业重组后的税负是非常有利的。
比如，在兼并重组中，企业可以根据相关政策进行资产或股权置换，避免不必要的税费支出。
同时，根据租赁、承包等会计政策，企业可以通过合理的运作方式来降低税务成本。
4.合理调整企业财务结构企业的财务结构对税务筹划有重要的影响。
优秀的财务架构可以帮助企业减少税务成本，提高企业竞争力。
根据企业不同的财务结构进行调整，对企业重组后的税负是非常重要的。
通过资本化、控制风险、优化利润等方式，可有效提高企业的经济效益，并降低税务成本。
5.避免重复征税在企业重组的过程中，可能存在与其相关的征税问题。
避免重复征税可帮助企业降低税务成本。
在合并过程中，要求合并方的股东个人暂时不要出售股份以避免资产评估增值税和企业所得税的重复征税。
同时，合并后的公司应该在合法遵循法律的前提下，尽可能地降低税收负担。
综上所述，企业并购重组涉及到的税务问题很多，需要企业进行全面的税务筹划。
通过税务尽职调查、资产评估、合理运用税收优惠政策、合理调整企业财务结构、避免重复征税等措施，可以帮助企业降低税务成本，提高企业竞争力。
企业并购重组税务筹划的常见方法
企业并购重组税务筹划的常见方法随着经济全球化的加剧，企业并购与重组已成为企业发展的一种重要方式。
在这一过程中，税务筹划显得尤为重要。
税务筹划是指依据相关法律法规，通过制定合理的税务政策和计划，合法合规地最小化企业税负的过程。
本文将从不同的角度介绍企业并购重组税务筹划的常见方法。
一、事前税务尽职调查事前税务尽职调查是企业并购重组税务筹划的首要步骤。
在这一阶段，企业需要对被收购方或重组方的税务情况进行全面、深入的调查。
重点包括：企业的税务登记情况、税务纳税情况、遗留税务风险等。
还需要对重组或并购后企业可能面临的税务风险进行评估，以及合理确定价值变化对税务影响。
这一阶段的工作可以有效地帮助企业识别潜在的税务风险点，并为后续的税务筹划提供有力的依据。
二、选择合适的交易结构在完成事前税务尽职调查后，企业需要根据收购或重组的具体情况，在法律、税务和商业之间进行权衡，选择合适的交易结构。
合适的交易结构可以有效地减少税务风险。
如果被收购方是一家上市公司，可以选择进行资产收购而非股权收购，以减少税务风险。
还可以通过合理安排交易结构，利用税收优惠政策，最大限度地降低税务成本。
三、优化资本结构在企业并购重组过程中，合理的资本结构可以为企业带来巨大的税务优惠。
优化资本结构可以通过内部债务和股权结构的合理调整来实现。
内部债务是指企业通过向子公司或关联企业提供融资，从而实现税务优惠的一种方式。
在境外并购重组中，企业可以通过境外资本金注入、境外利润外流等方式，实现资本结构的优化，达到最大程度地减少税务负担的目的。
四、跨境税务筹划在跨境并购重组中，涉及到不同国家的税收政策和法规，税收筹划显得尤为重要。
针对不同国家的税务政策，企业可以通过合理安排跨境交易中的收入、支出、资产和负债等项目，从而使全球营运中达到税务优化。
可以通过跨国税务协议或双重征税协定，避免重复征税或减少税收税率的方式，达到降低税务成本的目的。
五、纳税筹划在完成并购重组后，企业需要针对新的税务环境，进行纳税筹划。
《企业并购中的税务筹划分析》
《企业并购中的税务筹划分析》一、引言在全球化日益增强的今天，企业并购成为了一个非常常见的经济现象。
这种资本运营的重要方式可以加速资源的优化配置，提高企业的竞争力。
然而，企业并购过程中涉及到的税务问题往往复杂且重要，直接影响到并购的成败和企业的经济效益。
因此，税务筹划在企业并购中扮演着举足轻重的角色。
本文将对企业并购中的税务筹划进行深入分析。
二、企业并购中的税务筹划重要性税务筹划在企业并购中具有至关重要的作用。
首先，有效的税务筹划可以帮助企业降低并购成本，提高并购的效益。
其次，合理的税务筹划可以避免企业在并购过程中出现税务风险，保障企业的合法权益。
最后，税务筹划还可以帮助企业更好地适应国家的税收政策，实现企业的可持续发展。
三、企业并购中的税务筹划策略1. 了解并合理利用税收优惠政策在并购过程中，企业应充分了解并合理利用国家的税收优惠政策。
例如，对于符合条件的企业，可以享受税收减免、税收抵免等优惠政策。
通过合理规划和利用这些政策，可以有效地降低企业的税务负担。
2. 选择合适的并购方式企业并购的方式多种多样，如股权收购、资产收购等。
不同的并购方式涉及的税务问题也不同。
因此，企业应根据自身的实际情况和税务考虑，选择合适的并购方式。
例如，对于资产较重的企业，资产收购可能更为合适；而对于股权结构复杂的企业，股权收购可能更为合适。
3. 合理规划并购时序并购时序的规划也是税务筹划的重要一环。
企业应根据自身的资金状况、税务考虑以及市场环境等因素，合理规划并购的时序。
例如，可以在税收优惠政策的实施期间进行并购，以降低税务负担。
四、企业并购中的税务筹划实践以某大型企业并购案例为例，该企业在并购过程中，首先充分了解了国家的税收优惠政策，并积极利用这些政策降低税务负担。
其次，根据自身的实际情况和税务考虑，选择了合适的并购方式。
最后，在并购时序的规划上，充分考虑了资金状况、税务考虑以及市场环境等因素，实现了并购效益的最大化。
企业并购方案模式及税务筹划
企业并购方案模式及税务筹划随着市场经济的发展，企业并购成为了一种重要的经营手段。
通过并购，企业可以快速扩大规模，实现资源共享，提升竞争力，并在一定程度上降低风险。
然而，并购涉及到复杂的财务和税务问题，需要细致的筹划和分析。
本文将从企业并购的方案模式及税务筹划两个方面对这一问题进行探讨。
一、企业并购方案模式企业并购有多种形式，常见的有以下几种：1.合并并购：合并并购是指将两个或多个公司合并为一个新公司，合并后的公司将享受到更大的规模和资源优势，可以实现更高的经济效益。
合并需要制定详细的整合方案，包括组织结构调整、人员安置、产品线整合等。
2.资产收购：资产收购是指一家公司通过购买另一家公司的资产来实现并购。
这种方式可以使购买方快速扩大规模，获取目标公司的资源和市场份额，但同时也面临着高昂的风险和挑战。
3.股权收购：股权收购是指一家公司通过购买另一家公司的股份来实现并购。
这种方式可以通过收购控股公司的股权来获得对目标公司的控制权，从而实现企业战略目标。
在选择并购方案模式时，企业需要考虑自身的战略规划、市场环境、资金状况等因素，并综合评估风险和收益。
二、税务筹划并购对企业的税务影响非常大，涉及到企业所得税、印花税、增值税等多个税种。
税务筹划是指企业通过合法手段调整税务结构，降低税负，提高税务效益的一种行为。
在进行并购时，企业可以积极采取以下税务筹划措施：1.合理规划并购结构：企业可以通过构建合理的并购结构来减少税务负担。
比如，选择税务优惠地区进行并购，控制并购交易的时间，合理配置资产等。
2.税务尽职调查：在进行并购前，对目标公司进行细致的税务尽职调查，了解其税务状况和潜在风险。
通过有效的尽职调查，可以避免后期出现税务问题，减少风险。
3.合理安排并购结算：在并购交易的结算方式上，企业可以灵活选择合适的方式，以减少税务负担。
例如，通过资产交换方式进行结算，避免支付现金，降低印花税和增值税的影响。
4.合理规划资金结构：在进行并购时，企业可以合理安排资金结构，利用财务杠杆效应降低经营成本，最大限度地减少税务负担。
企业并购中会计处理方法选择的纳税筹划新探
企业并购中会计处理方法选择的纳税筹划新探随着经济全球化的加剧和信息技术的快速发展，企业并购已经成为现代企业扩张的重要手段，并且越来越受到企业的重视。
但是，在进行企业并购时，如何选择合适的会计处理方法以及如何进行纳税筹划，对于企业来说都是非常关键的问题。
一、企业并购的会计处理方法选择首先，企业并购会对企业的财务状态产生一定的影响，因此需要选择合适的会计处理方法。
下面分两个方面探讨会计处理方法的选择：1. 按照合并财务报表处理合并财务报表是指两个或以上公司合并成一个公司后，用一个新的资产负债表、损益表等来反映整个公司的财务状况。
这种方法一般适用于以下情况：（1）属于母公司控制下的子公司进行合并；（2）合并净财产为一般性资产，不是持有待售或财务投资的公司。
合并财务报表的优点包括：（1）可以全面反映整个公司的财务状况；（2）有利于掌握并购后的综合管理和控制；（3）有利于资产的重估和优化。
但是，这种方法也存在一些缺点：（1）成本较高，需要专业人员对财务报表进行整合；（2）需要较长的时间来完成整合的工作；（3）要求各公司具有相同的会计政策和会计制度。
2. 按照购置成本法处理购置成本法是指将并购所支付的价款作为投资成本，按照原有的会计政策和会计制度来处理。
这种方法适用于以下情况：（1）所购买的公司是一个独立的实体；（2）所购买的公司的资产负债表可以作为独立财务报表来处理。
购置成本法的优点包括：（1）成本相对较低，不需要进行复杂的财务报表整合；（2）易于掌握，时间相对较短。
但是，这种方法也存在一些缺点：（1）难以反映整个公司的财务状况；（2）信息不全面，可能会有偏差和误导。
二、企业并购的纳税筹划除了会计处理方法的选择外，企业并购还需要进行纳税筹划。
企业并购涉及到多个税种，如增值税、企业所得税、印花税等，如何进行纳税筹划就显得尤为重要。
下面分三个方面讲述纳税筹划的实践问题：1. 合理规避增值税在进行企业并购时，增值税是常见的税种之一。
论企业并购重组中的税收筹划
论企业并购重组中的税收筹划论企业并购重组中的税收筹划摘要：随着市场经济的发展，越来越多的企业为了整合资源，增强市场竞争力，采取了并购重组的方式来优化产业结构，并通过有效的税收筹划方案来进行合理的避税，以降低企业的成本，提高企业的经济利益。
关键词：并购重组节税税收筹划在日益激烈的市场竞争中，企业通过并购重组并进行合理的税收筹划，能够有效地降低企业的纳税成本，从而提高企业的经济效益。
一、企业并购重组中税收筹划的措施(1)选择合适的会计处理方法企业并购重组的会计处理方法大致有两种，一种是购买法，一种是权益联合法。
这两种会计处理方法对并购企业在重组资产确认、账面价值与市价的差额方面的规定不大相同，选择不同的会计处理方法影响着企业并购重组后的整体纳税情况。
购买法下，并购企业所支付的购买目标企业的价格与其自身的净资产账面价值并不相等，加大了并购前后的难度。
并购企业需要在购买日对目标企业中可以构成净资产价值的资产项目，按照公允市价入账，公允市价与账面价值的差额以商誉做会计处理，由此而产生的计提减值准备与摊销费用，则会减少企业的税前利润，从而为企业带来一定的.节税效果;权益联合法仅仅只适用于以发行普通股票的方式来换取被兼并公司的普通股，其所支付的价格与目标企业自身的净资产账面价值相等，因此，权益联合法下没有减少并购企业未来收益的作用。
会计实践中，实行购买法还是权益结合法，需要结合企业的信息质量好坏，来进行评判其可行性，根据自身情况选择合适的会计处理方法为企业节省税额，降低成本，对购买法进行修正，以找到最佳会计处理选择。
(2)选择合适的并购融资方式企业在并购过程中需要大量的资金，最小成本资金占用成为企业进行筹资的重点，而企业内部融资不能在税前扣除，会使企业二次征税，加大企业税收负担。
而外部融资通常采用债务融资与股权融资二种方式，其中债务融资最为普遍。
企业采取债务融资的方式，需要支付相应的利息，而这部分利息，即资金占用成本，可以在所得税前列支，减少了企业税收负担，其中，债券发放流程较银行贷款等形式要简单的多，是最佳的债务融资方式;股权融资的方式，可以降低股东每股收益，减弱股东的控股权，此时需要向股东支付股利，而这部分支出不能在税前扣除，股息只能在税后列支，加大了企业税收负担;因此，从两种外部融资方式中，企业并购时采取债务融资方式会使用利息抵税，从而节省税额，提高企业收益，其主要表现为将企业的负债成本转化为财务费用，从而抵减企业的应纳税所得额。
《企业并购中的税务筹划分析》
《企业并购中的税务筹划分析》一、引言随着全球化和市场经济的深入发展，企业并购已成为企业扩张、优化资源配置和提升竞争力的常用手段。
然而，企业并购过程中涉及的税务问题复杂且关键，直接影响到并购的成本和后续运营的效益。
因此，合理的税务筹划在企业并购中具有极其重要的地位。
本文将对企业在并购过程中的税务筹划进行深入分析。
二、企业并购的税务背景及重要性企业并购涉及到众多税务问题，如企业所得税、增值税、土地增值税、印花税等。
并购过程中的税务筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税务规划和策略安排，以降低企业的税务负担，提高并购后的经济效益。
税务筹划的合理性和有效性，直接影响到企业并购的成败。
三、企业并购税务筹划的主要策略1. 合理选择并购方式：企业并购的方式有多种，如股权收购、资产收购等。
不同的并购方式涉及的税务问题有所不同。
因此，选择合理的并购方式，可以在一定程度上减少税务负担。
2. 合理规划交易结构：通过合理规划交易结构，如设立特殊目的实体、利用税收协定等，可以有效地降低税务负担。
3. 充分利用税收优惠政策：政府为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。
企业在并购过程中，应充分了解和利用这些政策，以降低税务负担。
四、企业并购税务筹划的实践应用以某企业并购案例为例，该企业在并购过程中，首先通过合理选择股权收购方式，避免了资产收购可能产生的土地增值税和增值税等问题。
其次，该企业通过合理规划交易结构，设立了特殊目的实体，利用税收协定降低了所得税的负担。
此外，该企业还充分了解和利用了政府的税收优惠政策，进一步降低了税务负担。
最终，该企业成功完成了并购，实现了经济效益的最大化。
五、企业并购税务筹划的注意事项1. 合法合规：税务筹划必须在合法合规的前提下进行，任何违法违规的行为都会带来严重的后果。
2. 综合考虑：税务筹划不是孤立的，需要与企业的发展战略、财务状况等综合考虑。
3. 及时性：税务政策随时可能调整，企业应密切关注政策变化，及时调整税务筹划策略。
企业并购中会计处理方法选择的纳税筹划新探
企业并购中会计处理方法选择的纳税筹划新探企业并购，这个话题听起来是不是有点高大上？别担心，今天我们就来聊聊这个“高大上”的事儿，顺便揭开其中的“秘密”。
说实话，企业并购就像一场没有剧本的婚礼，有时候热闹得不得了，有时候却搞得一团糟。
而在这场婚礼中，会计处理方法就像是婚礼上的伴郎，关键时刻得给点帮助，但又不能太抢风头。
说到底，这会计处理方法不仅仅是数字游戏，还是个需要细心筹划的“艺术”。
咱们得搞清楚，为什么选择合适的会计处理方法这么重要。
其实这就像挑衣服，合适的才会好看，不然就成了“土包子”。
如果企业并购时选择了不合适的会计方法，结果就可能会影响到公司的财务报表，甚至影响到投资者的信心。
就像你的朋友总是借口没钱，久而久之，大家都不想再借钱给他了。
选对方法，财务报表看起来就像是精心打扮过的，吸引投资者的眼球。
再说了，税务筹划在并购中也是个不得不提的角色。
说白了，税务筹划就像是给企业穿上一件防弹衣，保护它不受意外“弹雨”的伤害。
通过合理的税务筹划，企业可以在并购中最大限度地减少税负，简直就是“省钱大法”。
谁不喜欢省钱呢？就像在超市里买一打鸡蛋，还能享受折扣，心里那个美滋滋。
企业并购中常见的会计处理方法有哪些呢？这里有几种，大家可以听听。
首先是购买法，简单来说，就是企业购买另一个企业的资产和负债。
这种方法就像是搬家，把自己的东西打包，带走对方的好东西，留下的坏东西就不管了。
可是，这个方法的好处在于，清晰明了，账目一目了然。
不过，这种方法在税务上可能会带来一些挑战，大家可要仔细琢磨。
还有一种是合并法，听起来是不是像做菜？其实就是把两家企业的财务数据合并成一份，看起来更有气势。
使用这种方法，账面上的数字就像“叠罗汉”，高高在上。
可这就要求两家的会计得保持一致，不然就会像做了一桌好菜，结果调料放错了，味道大打折扣。
除了这两种方法，还有一种被称为权益法的处理方式。
用通俗的话说，就是你在一起合伙干活，赚钱的时候按比例分，这样公平公正。
企业并购重组税务筹划的常见方法
企业并购重组税务筹划的常见方法企业并购重组是指企业之间发生的合并、收购、分立、重组等行为，这种行为所涉及的税务问题十分复杂。
税务筹划在企业并购重组中起着非常重要的作用，能够帮助企业降低税负、提高资金利用效率、规避风险等。
在本文中，我们将介绍一些关于企业并购重组税务筹划的常见方法。
1. 合理安排资产配置在企业并购重组的过程中，合理的资产配置可以最大限度地降低企业税负。
企业应该根据税法规定，通过合理调整资产结构，合理配置资产，实现资源的最大化利用。
可以通过重组资产结构，获取对应税务优惠政策，最大化实现资产利用效率。
2. 利用资产重组税收优惠政策在企业资产重组中，往往可以利用相关税收优惠政策，以达到减少税负的目的。
企业在重组中可以采用特定的税收优惠政策，比如企业重组所得税优惠政策，可以在一定程度上减少企业的重组税负压力。
3. 启动企业重组前置期税务筹划企业并购重组前，通常存在一个重组前置期。
在这个时期，企业可以通过预先规划、审慎决策，做好前期准备工作。
可以针对现有税收政策进行分析和调整，准确定位企业税收风险点，采取相应的税务规避措施，以期在重组发生后降低税负。
4. 跨国并购重组税务筹划在跨国并购重组中，涉及到不同国家的税收政策和国际税务法规，企业需要根据不同的国家的税务政策来合理规划税务策略。
在跨国并购重组中，可以通过境外转移定价、利用双重非征税协定等方式来降低税负压力。
5. 利用欠利润积累转让税收优惠在企业并购中，往往会出现欠利润积累的情况，这个时候企业可以通过利用欠利润积累转让税收优惠政策，合理地规划资产转让方案，最大限度减少税负。
6. 意识到并购过程中的交易安排对税务筹划的影响在企业并购重组过程中，对交易安排的合理规划对减少税务风险和降低税负具有很大影响。
企业应该在实施并购重组方案之前，充分意识到交易安排所带来的税务影响，合理规划交易结构，以期减少税务风险。
7. 利用节税工具企业可以通过利用各种节税工具，如合理利用准予税前扣除的支出、合理利用企业所得税抵扣等技术手段，帮助企业降低企业所得税负，提高税务效益。
企业并购重组税务筹划的常见方法
企业并购重组税务筹划的常见方法企业并购重组是指企业通过合并、收购、分立或重组等方式来实现资源整合、规模扩张和市场竞争优势的战略行为。
在进行企业并购重组时，税务筹划是非常重要的一环。
税务筹划可以通过合理利用税收政策和法规，实现最大化减少税负、降低税收成本的目的。
下面介绍一些常见的企业并购重组税务筹划的方法。
1. 资产置换：企业并购重组通常涉及到双方资产的整合或置换。
通过采取资产置换的方式，可以实现对原有资产的部分或全部转移，并以更加优惠的税务方式进行结算。
2. 重组亏损的利用：在企业并购重组中，合并方往往会承担较大的亏损。
在税务筹划中，可以通过利用并购双方已经发生的亏损，以减少合并方在合并后的利润中缴纳的税款。
3. 利润转移：在企业并购重组中，可以通过调整合并方和被并方之间的利润分配，合理地安排利润的转移，从而灵活运用税收政策，降低合并后的税负。
4. 分红筹划：在企业并购重组后，合并方可能会面临较高的税务负担。
通过采取合理的分红筹划，可以将部分利润以股息的形式返还给股东，减少合并方所得税的税负。
5. 资产评估的合理调整：在企业并购重组过程中，需要对被并方的资产进行评估。
通过合理调整资产评估价格，可以实现企业并购后更为优惠的税收政策，减少合并方的税负。
6. 关联交易的安排：在企业并购重组中，关联交易是常见的一种行为。
通过合理安排关联交易的方式，可以调整交易价格，减少税务风险，实现税务优惠。
7. 税源的调整：在企业并购重组中，可以通过调整税务居民地的安排，利用不同地区的税收政策差异，实现税务筹划的目的。
8. 税务协议的谈判：在企业并购重组过程中，可以通过谈判税务协议的方式，与税务部门达成合理的共识，实现税收优惠。
9. 海外投资的筹划：在企业并购重组中，如果涉及到海外投资，可以通过合理筹划海外投资的方式，实现税务的优化。
10. 融资结构的筹划：在企业并购重组过程中，融资是常见的需求。
通过设计合理的融资结构，可以降低融资成本，减少税务风险。
企业并购重组的税务处理方法与筹划建议
企业并购重组的税务处理方法与筹划建议随着全球经济的快速发展，企业并购重组已经成为了企业实现快速增长和扩大市场份额的常用策略。
在进行并购重组操作时，税务处理是一个至关重要的环节，对于企业来说，合理的税务筹划可以降低税负，增加企业盈利。
本文将重点探讨企业并购重组的税务处理方法，并提供一些建议。
一、合并税务处理方法在进行企业并购重组时，应考虑到合并后企业的整体税务状况。
下面是一些在并购重组中常用的税务处理方法：1. 资产重置资产重置是一项常用的税务处理方法，其实质是将被合并企业的资产转移至新公司并重新计价。
这样可以利用合并重组的契机调整企业资产的价值，减少未来的税收风险。
2. 资产损益调整在并购重组完成后，企业需要对合并后的资产进行评估，判断是否存在价值上的差异。
如果合并后的资产价值与其成本存在差异，企业可以进行资产损益调整。
通过对合并事项进行后续会计调整，减少合并后企业的纳税负担。
3. 税务优惠政策的利用在进行并购重组时，企业应优先考虑利用国家和地区的税务优惠政策，例如减免税、税收抵免等。
这些政策可以减少企业的纳税负担，提高企业的盈利能力。
二、并购重组税务筹划建议除了合并税务处理方法，企业在进行并购重组时，还需要进行税务筹划，以最大程度地降低税负。
以下是一些建议，供企业在并购重组中参考：1. 提前规划与沟通在进行并购重组前，企业应提前与税务机构进行沟通，了解并购重组可能面临的税务风险和税收政策。
只有在熟悉相关法规和政策的基础上，企业才能制定有效的税务策略。
2. 合理安排重组时间在进行并购重组时，企业应合理安排重组时间，以最大限度地减少税负。
例如，在重组后尽早进行企业收入、成本和资产评估等，确保税负的减轻。
3. 资产调整与重组筹划在进行并购重组前，企业应对各项资产进行评估和调整，确保其价值与成本的合理匹配。
同时，可以充分利用资产重组的契机，进行税务筹划，减少税负。
4. 改善并购结构在进行并购重组时，企业应考虑改善并购结构，以降低税负。
企业并购中会计处理方法选择的纳税筹划新探
企业并购中会计处理方法选择的纳税筹划新探引言企业并购是一种常见的商业活动，通过吞并、收购等方式，实现企业资源的整合和扩张。
在企业并购中，会计处理方法的选择对于纳税筹划具有重要影响。
本文将探讨企业并购中会计处理方法选择的纳税筹划新探。
企业并购的纳税筹划意义企业并购在纳税筹划中具有重要意义。
合理的纳税筹划可以降低企业在并购过程中的税负，提高企业的盈利水平和竞争力。
因此，在企业并购中，合理选择会计处理方法对于实现纳税筹划目标至关重要。
会计处理方法选择的基本原则在企业并购中，会计处理方法选择应遵循以下基本原则：1.合规性原则：会计处理方法应符合法律、法规以及财务会计准则的要求。
2.公平性原则：会计处理方法应公平、公正地反映企业实际交易和经济状况。
3.稳定性原则：会计处理方法应具有稳定性，避免频繁变更会计政策导致财务数据不可比。
4.真实性原则：会计处理方法应真实地反映企业的经济业务和财务状况。
会计处理方法选择的纳税筹划考虑因素在企业并购中选择会计处理方法时，应考虑以下纳税筹划因素：1.折旧和摊销政策：折旧和摊销政策的选择直接影响企业的税收负担。
合理选择折旧和摊销方法，可以延缓对资产的减值，降低企业的税收负担。
2.资产重估：在企业并购过程中，可能需要进行资产重估。
资产重估可以调整企业资产的账面价值，降低税收负担。
合理选择资产重估的时机和方法，可以最大程度地实现纳税筹划的效果。
3.长期资产处置：企业并购过程中，可能需要处置部分长期资产。
合理选择处置方式以及会计处理方法，可以最大程度地减少税收负担。
4.准予税前扣除的费用：合理选择准予税前扣除的费用项目，可以降低企业的纳税基数，从而减少企业的税收负担。
5.利润分配政策：在企业并购中，合理选择利润分配政策，可以最大程度地减少税收负担。
通过调整利润分配比例，将利润分配到税负较低的地区或实体，实现税务优化。
会计处理方法选择案例分析为了更好地理解企业并购中会计处理方法选择的纳税筹划新探，我们将通过一个案例来进行分析。
企业并购重组税务筹划的常见方法
企业并购重组税务筹划的常见方法企业并购重组通常会涉及到一系列涉税问题，如资产重组、股权转让、债权重组、资产减值等，如果不慎处理，可能会导致企业承担较高的税负，因此需要进行税务筹划。
本文将介绍企业并购重组税务筹划的常见方法。
一、资产重组资产重组是指企业通过收购或出售旧资产和购置新资产，对企业资产结构、规模、质量、效益等进行调整和优化的过程。
在税务筹划中，资产重组常常采用资产置换的方式来减少企业的税负。
资产置换是指企业通过出售一定价值的资产，再以同等价值的资产购置，从而减少税费。
此外，企业还可以通过资产抵押贷款的方式来减少税负。
二、股权转让股权转让是指企业股权的转让和交割。
在税务筹划中，股权转让一般采用税务优惠政策来降低与资本收益相关的税费。
例如，企业可以通过长期股权投资、股权重组等方式来避免资产增值所带来的税负。
三、债权重组债权重组是指企业债务的调整和优化。
在税务筹划中，债权重组一般采用债务重组、资本增值等方式来降低企业的税负。
债务重组是企业通过财务工具的调整和优化，包括债务减免、债务重构等，以实现债务减轻和企业财务状况的提升。
资本增值是指企业通过增加权益资本的价值，从而实现减税的效果。
四、资产减值综上所述，企业在进行并购重组时，需要进行税务筹划，以降低企业的税负。
常见的税务筹划方法包括资产重组、股权转让、债权重组和资产减值。
企业应根据自身情况选取适合自己的筹划方法，以最大程度地减少税费。
同时，企业应时刻关注税务政策的变化，以及尽可能地遵守税法和税务规定，避免因违规而导致额外的税负。
企业并购会计与税务处理方法研究
企业并购会计与税务处理方法研究一、引言企业并购是指一家企业通过购买或合并其他企业的方式来扩大规模，增加市场份额，并实现协同效应的过程。
在并购过程中，会计与税务处理是非常重要的环节。
本文旨在研究企业并购中会计与税务处理的方法，以提供参考和指导。
二、会计处理方法1.准备合并财务报表在并购过程中，首先需要准备合并财务报表，以整合被并购公司和并购公司的财务状况。
合并财务报表需要按照相关会计准则进行编制，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
2.资产评估与确认在并购过程中，需要对被并购公司的资产进行评估与确认。
被并购公司的资产包括固定资产、无形资产、存货等。
评估资产的价值可以依据专业评估机构提供的估值报告进行，然后根据评估结果确认资产的价值。
3.确认商誉并购过程中，如果被并购公司的购买价格高于其净资产的公允价值，就需要确认商誉。
商誉是指公司在并购过程中超过被并购公司净资产的价值，代表了被并购公司的品牌价值、客户关系、技术专利等。
确认商誉的方法包括多项准则法、溢价法和盈余法等。
4.处理合并后的财务报表在并购完成后，需要对合并后的财务报表进行处理和调整。
首先，在合并资产负债表中，需要将被并购公司的资产负债项合并到并购公司的资产负债表中。
其次，在合并利润表中，需要将被并购公司的利润合并到并购公司的利润表中。
三、税务处理方法1.分析税务风险在并购过程中，需要分析并购交易对税务风险的影响。
例如，被并购公司可能存在未申报的税收问题，或者存在与税务机关的纠纷。
通过对税务风险的分析，可以采取相应的措施来规避风险，减少后续的税务纠纷。
2.选择适当的税务处理方式在并购过程中，需要选择适当的税务处理方式。
例如，可以选择通过资产买卖的方式进行并购，从而避免承担被并购公司的税务风险。
此外，还可以选择通过设立合资公司或者重新组织公司结构的方式来实现税务优化。
3.申报税务事项在并购完成后，需要根据税务法规定，及时申报相关税务事项。
企业并购重组税务筹划的常见方法
企业并购重组税务筹划的常见方法1. 引言1.1 企业并购重组税务筹划的重要性企业并购重组税务筹划的重要性在于其可以有效地降低企业在并购重组过程中所面临的税务风险，提升企业的综合竞争力和盈利能力。
税务筹划可以帮助企业合理规避税务风险，避免不必要的税负增加，降低财务成本，提高企业的合规性和稳定性，从而为企业创造更大的价值。
通过税务筹划，企业可以实现税收的优化配置，最大限度地减少税负，提高资金利用效率，增强财务灵活性，促进企业的发展壮大。
在竞争日益激烈的市场环境下，企业必须善于利用税务筹划工具，积极应对并购重组带来的税务挑战，保持竞争优势，实现可持续发展。
企业并购重组税务筹划的重要性不言而喻，对企业来说是一项至关重要的战略举措。
只有加强税务筹划，才能更好地把握市场机遇，实现企业的长期繁荣和发展。
1.2 企业并购重组税务筹划的研究背景目前对于企业并购重组税务筹划的研究还相对不足。
现有的研究大多集中在理论层面，而在实践层面的研究相对较少。
对于不同类型和规模的企业如何进行具体的税务筹划，如何借助税法优惠政策实现最大化的税务优惠等问题仍亟待深入研究。
深入探讨企业并购重组税务筹划的方法和实践意义，对于提升企业并购重组的效率和效益具有重要意义。
只有通过不断的研究和实践探索，企业才能更好地应对市场竞争的挑战，实现可持续发展和增强竞争力。
【字数：226】2. 正文2.1 税务尽职调查税务尽职调查是企业并购重组税务筹划中非常重要的一环。
通过税务尽职调查，可以全面了解被收购企业的税务情况，包括税务遵从性、风险和潜在的税务优惠政策等方面的情况。
在进行税务尽职调查时，需要详细查看被收购企业的税务文件、报表和征税记录，以确保其税务合规性和准确性。
通过税务尽职调查还可以识别并利用被收购企业的税务优惠政策，降低税务成本，提升企业的盈利能力和竞争优势。
在企业并购重组中进行全面且有效的税务尽职调查，对于实现企业的税务优化和增值具有重要意义。
【老会计经验】企业并购中会计处理方法及税务筹划
【老会计经验】企业并购中会计处理方法及税务筹划企业并购中会计处理方法及税务筹划近年来，随着经济体制改革的深化和市场经济的逐步成熟，企业间的并购发生得越来越频繁。
而并购的整个过程，从选择目标企业，到最后的业务整合，每一环节都涉及到了税收问题。
合理的税务筹划不仅可以降低企业并购的成本，实现并购的最大效益，而且可以影响企业并购后的兴衰存亡。
因此，进行企业并购的税务筹划是极其重要和必要的。
从实践来看，税务筹划可围绕企业并购活动过程，按企业并购的目标企业选择、出资方式、融资方式、会计处理方法选择等进行。
本文主要探讨新会计准则下企业并购中会计处理方法选择的税务筹划。
在新准则颁布前，我国的会计准则中没有关于企业并购会计处理方法的具体规定，因此企业可以根据自己的具体情况作出不同选择。
2006年2月15日，我国财政部颁布了《企业会计准则第20号--企业合并》，实现了会计准则的国际趋同。
20号准则明确了企业合并的定义，规定了企业合并的两种类型及其相应的合并会计处理方法，并根据参与合并的企业合并前后是否受同一方或相同多方的最终控制，把企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并应按权益结合法进行会计处理；非同一控制下的企业合并要求采用购买法进行会计处理。
以下笔者将对企业并购中两种会计处理方法的涵义、特点及其税务效应进行分析，以探索企业并购中税务筹划的空间。
一、同一控制下的企业合并（一）含义同一控制下的企业合并是指参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方控制且该控制并非暂时性的。
同一方是指对参与合并的企业在合并前后均实施最终控制的投资者。
相同的多方，通常是指根据投资者之间的协议约定，在对被投资单位的生产经营决策行使表决权时发表一致意见的两个或两个以上的投资者。
控制并非暂时性，是指参与合并的各方在合并前后1年以上（含1年）受同一方或相同的多方最终控制。
同一控制下企业合并的判断，应当遵循实质重于形式原则的要求。
企业并购重组税务筹划的常见方法
企业并购重组税务筹划的常见方法企业并购重组是指两个或以上企业通过股权转让、资产出售、合并等方式，达成一种新的组织形式，以实现企业战略转型和增强企业竞争力的过程。
在这个过程中，税务筹划的重要性不言而喻。
下面介绍企业并购重组税务筹划的常见方法。
一、资产重组优化税负资产重组是指企业根据实际需要对自身的资产组合进行调整，以实现优化企业资源配置和降低税收负担的目的。
资产重组常见的方式有资产出售、资产收购和资产转让等。
在资产收购过程中，需要进行资产评估与股权评估，以确定交易价格。
如果确定的价格偏低，可能会被税务机构认为是避税，导致税务风险。
因此，在进行资产评估时，需要认真核查资产质量和价值，确保估值合理、准确。
二、利用资本金代替分红企业分红征收个人所得税20%的代扣代缴税，而利用资本金代替分红则不需要缴纳个人所得税。
因此，对于新组建的企业而言，将分红改为资本金的方式，能够更好地实现税务优惠。
具体操作方法为，在企业合并或重组后，将合并前各方投资合计金额作为基数，参照各方的股比，按比例调整各方的投资金额，确定新股东的投资额，然后以新股东的总投资额为基础，决定各方的投资比例。
三、并购重组中的资本借贷在并购重组中，资本借贷是一种常见的财务手段，可以通过转移利润、税前扣除和抵免等方式，降低税收负担。
具体来说，可以将母公司的资本金作为债务，借给子公司使用，从而获取资本积累。
这样，母公司就可以减少纳税，而子公司则能够减轻负担，实现双方利益最大化。
四、合理避免企业所得税企业所得税是企业必须缴纳的税种之一，税率为25%。
在并购重组中，要合理避免企业所得税，需要考虑多方面因素，如资本金与股权价值的结合、资本金的落实、财务成本的优化等。
具体实践中，可以采用建立投资基金、将资本金优先落实增资扩股等方式，以降低企业所得税的负担。
总之，企业并购重组税务筹划需要根据实际情况进行具体操作，以实现税务优化和降低财务成本的目的。
在实际实施中，需要注重法律合规，避免出现税务风险，确保企业并购重组的顺利实施。
并购重组的会计处理与税务筹划
监管政策的完善：政府将加强对并购重组的会计处理与税务筹划的监管， 规范市场行为，保障公平竞争。
自动化和人工智能技术的应用：提高处理效率和准确性，减少人为错误和舞弊风险。
税务筹划策略的创新：结合最新税收政策，制定更加合理、有效的税务筹划方案。
机遇：并购重组为企业提供了快速扩张和提升竞争力的机会，而合理的会计处理与税务筹划可 以降低企业成本，提高企业经济效益。
机遇：随着科技的发展和数字化转型的推进，并购重组的会计处理与税务筹划将更加便捷和高 效，为企业提供更多的发展机会和空间。
案例：阿里巴巴并购饿了么的会计处理与税务筹划 案例：腾讯收购Supercell的税务筹划策略 案例：谷歌收购Fitbit的会计处理与税务影响 案例：Facebook收购WhatsApp的税务筹划与会计处理
质
反向购买法：非 同一控制下的企 业合并，以发行 权益性证券交换 股权的方式进行 的，通常为反向
购买法
承继法：合并企 业接收被合并企 业的全部资产和 负债，承继被合 并企业的所有权
利和义务
案例概述：介绍案例的基本情况， 包括并购重组的背景、目的、交 易结构和相关方等。
案例分析：对并购重组的会计处 理进行深入分析，包括对交易的 认定、资产和负债的确认与计量、 商誉的确认与摊销等方面的分析。
合理安排资金流：通过合理安排资金流，降低税务成本
建立税务风险预警机制：及时发现并解决潜在的税务风险
案例名称：某公司并购重组中的税务筹划
案例简介：该案例介绍了某公司在并购重组过程中，如何通过合理的税务筹划降低税负，提高企 业价值
筹划策略：该案例详细阐述了税务筹划的具体策略，包括如何合理利用税收优惠政策、如何进行 资产重组等
企业并购重组的会计处理与纳税筹划
企业并购重组的会计处理与纳税筹划一、概述近年来，随着经济全球化的进一步推进，企业并购重组成为一种常见的战略选择。
然而，在并购重组过程中，会计处理和纳税筹划问题一直备受关注。
本文将从会计处理和纳税筹划两个方面进行探讨，以帮助企业更好地应对并购重组所带来的会计和税务挑战。
二、会计处理1. 资产负债表合并在并购重组中，资产负债表合并是一个重要环节。
合并前的企业需要将各项资产、负债和股东权益按照公允价值进行重新估计，并在资产负债表上反映。
此外，还需要确定合并后的商誉、商标和专利等无形资产的公允价值，并及时进行摊销。
2. 利润表合并利润表合并是衡量企业经营绩效的重要指标。
在并购重组中，需要将各项收入、成本和费用按照公允价值进行重新计量，确保合并后的利润表反映真实的经营状况。
同时，还需关注合并前后的非经常性损益项目，并进行适当调整。
3. 现金流量表合并现金流量表合并可以帮助企业了解并购重组的现金流入和流出情况。
在合并前后，应对现金流量表进行重新编制，包括现金流入流出的确定、现金等价物的处理等。
确保合并后的现金流量表真实、准确地反映企业的现金流动情况。
三、纳税筹划1. 涉及多地纳税管辖的处理在企业并购重组中，由于涉及多个地区的企业和税务法规的差异，往往会出现纳税管辖权的问题。
企业可以通过识别可能的税务风险，并采取合适的纳税筹划措施来降低税务风险。
例如，优化企业的利润分配，选择合适的税务优惠政策，降低税务负担。
2. 合规性问题的处理并购重组过程中，企业需要在合规和合法的框架内进行纳税筹划。
遵守相关税法法规，避免违法违规行为，十分重要。
企业应优先考虑法律合规性，避免因违法行为导致的法律风险和经济损失。
3. 跨国企业并购的处理对于涉及跨国企业并购的情况，纳税筹划尤为复杂。
不同国家和地区的税务政策、税率以及税务制度差异较大，企业需充分了解各个地区的税务规定，并合理规划并购的纳税筹划方案，以最大程度地优化税务结构并降低纳税风险。
企业并购重组税务筹划的常见方法
企业并购重组税务筹划的常见方法【摘要】企业并购重组是企业发展中常见的重要战略选择，而税务筹划在这一过程中扮演着关键的角色。
本文介绍了企业并购重组税务筹划的常见方法，包括税务尽职调查、税务风险评估、税务筹划方案设计、税务合规检查和税务优化规划。
税务尽职调查是在并购前对目标企业的税务状况进行全面审查，有利于发现潜在的税务风险；税务筹划方案设计则是根据企业的实际情况和目标进行具体的税务优化规划。
通过这些方法，企业可以有效降低税务风险、节省税务成本，实现税务合规并提升营商环境。
税务筹划是企业并购重组过程中不可或缺的重要环节。
【关键词】企业并购、重组、税务筹划、税务尽职调查、税务风险评估、税务筹划方案设计、税务合规检查、税务优化规划。
1. 引言1.1 引言企业并购重组是企业经营活动中常见的重要环节，涉及到税务方面的重组筹划更是至关重要。
税务筹划是企业并购重组过程中的一个重要环节，能够帮助企业合理规避税务风险、减少税务成本，提高企业的竞争力和盈利能力。
在进行企业并购重组税务筹划时，企业需要了解税务尽职调查、税务风险评估、税务筹划方案设计、税务合规检查和税务优化规划等方法。
税务尽职调查是企业并购重组税务筹划的重要前提，通过对目标企业的税务情况进行全面的审查和评估，有助于企业了解目标企业的税务风险和潜在税务隐患。
税务合规检查是企业并购重组税务筹划的必要环节，通过对税务合规性进行检查和审查，有助于企业确保并购重组过程的合规性，避免税务风险。
2. 正文2.1 税务尽职调查税务尽职调查是企业并购重组税务筹划中至关重要的一环。
通过对目标企业的税务情况进行全面的调查和分析，可以帮助买方了解目标企业的税务风险和潜在的税务负担，为后续的税务筹划工作提供重要参考。
在进行税务尽职调查时，首先需要收集并整理目标企业的税务资料，包括财务报表、纳税申报资料、税务登记证明等。
然后针对这些资料进行深入分析，重点关注目标企业的税务合规情况、纳税记录是否完备、存在的潜在税务风险等方面。
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企业并购中会计处理方法及税务筹划近年来，随着经济体制改革的深化和市场经济的逐步成熟，企业间的并购发生得越来越频繁。
而并购的整个过程，从选择目标企业，到最后的业务整合，每一环节都涉及到了税收问题。
合理的税务筹划不仅可以降低企业并购的成本，实现并购的最大效益，而且可以影响企业并购后的兴衰存亡。
因此，进行企业并购的税务筹划是极其重要和必要的。
从实践来看，税务筹划可围绕企业并购活动过程，按企业并购的目标企业选择、出资方式、融资方式、会计处理方法选择等进行。
本文主要探讨新会计准则下企业并购中会计处理方法选择的税务筹划。
在新准则颁布前，我国的会计准则中没有关于企业并购会计处理方法的具体规定，因此企业可以根据自己的具体情况作出不同选择。
2006年2月15日，我国财政部颁布了《企业会计准则第20号——企业合并》，实现了会计准则的国际趋同。
20号准则明确了企业合并的定义，规定了企业合并的两种类型及其相应的合并会计处理方法，并根据参与合并的企业合并前后是否受同一方或相同多方的最终控制，把企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并应按权益结合法进行会计处理；非同一控制下的企业合并要求采用购买法进行会计处理。
以下笔者将对企业并购中两种会计处理方法的涵义、特点及其税务效应进行分析，以探索企业并购中税务筹划的空间。
一、同一控制下的企业合并（一）含义同一控制下的企业合并是指参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方控制且该控制并非暂时性的。
同一方是指对参与合并的企业在合并前后均实施最终控制的投资者。
相同的多方，通常是指根据投资者之间的协议约定，在对被投资单位的生产经营决策行使表决权时发表一致意见的两个或两个以上的投资者。
控制并非暂时性，是指参与合并的各方在合并前后1年以上（含1年）受同一方或相同的多方最终控制。
同一控制下企业合并的判断，应当遵循实质重于形式原则的要求。
（二）会计处理方法我国会计准则对同一控制下的企业合并规定采用权益法的会计处理方法。
1.权益法的涵义。
权益法又称股权联合法，美国财务会计准则委员会第16号意见书对权益法的定义为：“权益法处理企业联合是将其作为两个或两个以上的公司通过交换权益证券将所有者权益结合起来。
企业联合完成之后，原来的所有者权益仍继续，会计记录也在原有的基础上保持。
联合各公司的资产和负债等要素按它们合并之前记录的金额记录。
被合并公司的收益包括合并发生的会计期间该实体的全部收益项目，即还包括被合并公司合并前该期间的收益项目。
”2.权益法的会计处理特点。
（1）合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积或留存收益。
（2）合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。
（3）从购买日开始，被购买企业的经营成果应并入购买企业的损益表中，并一起计算应纳税所得额；被并购企业以前年度的亏损不得结转到并购后企业进行亏损的弥补。
（4）企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，应当按其账面价值计量。
（三）对同一控制的企业合并（或权益法）的税务效应分析1.增加合并企业留存收益，减少未来潜在的抵税作用。
对同一控制的企业合并的会计处理是采用权益法，它将被并企业整个年度的损益纳入合并损益表，只要合并不是发生在年初而被并企业又有收益，权益法处理所得的收益总是大于购买法。
因此，实施合并企业的留存收益可能因合并而增加，这意味着未来弥补亏损可能要小，从而降低了潜在的节税作用，但是若合并时，被并企业已经亏损，则可能会增大未来的节税作用。
2.资产按原账面价值计量，不增加资产未来的“税收挡板”作用。
权益法下，被并企业的资产、负债仍按其账面价值反映，而账面价值一般会低于其公允价值。
因此，合并后企业并没有明显增加额外的资产价值，也不能额外提高未来的折旧额，从而不能加大资产未来的“税收挡板”作用。
但若被并企业已处于破产边缘，资产已严重贬值，其公允价值可能低于账面价值，则情况可能相反，即合并后也会增大折旧的“税收挡板”作用。
3.不确认被并企业商誉，不增加合并企业未来经营成本。
权益结合法是建立在持续经营假设的基础之上的，企业的价值基础不变，其资产、负债仍按账面价值计价，股本按发行股票面值计价，换出股票与被并企业实收资本的差额调整资本公积，因而不存在确认商誉的问题，也就不会发生商誉可能减值而使未来经营成本增加，产生节税作用。
二、非同一控制下的企业合并（一）含义非同一控制下的企业合并指参与合并的各方在合并前后不属于同一方或多方最终控制的情况下进行的合并，属于非关联企业之间所进行的合并。
（二）会计处理方法根据我国会计准则的规定，非同一控制下的企业合并采用购买法的会计处理方法。
1.购买法的涵义。
购买法指并购企业以现金或其他代价购买另一家企业的方式，它把企业并购视为普通资产的购置，与企业购置普通资产如机器设备存货等的交易基本相同。
2.购买法的会计处理特点。
（1）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。
（2）购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
（3）购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉或计入损益。
经复核后合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当调整所有者权益。
（4）合并企业的损益既包括当年自身实现的损益，还包括合并日后被并企业所实现的损益。
合并企业的留存收益有可能因合并而减少，但不能增加；被并企业的留存收益也不能转入合并企业。
（三）对非同一控制下的企业合并（或购买法）的税务效应分析1.减少并购企业留存收益，增大未来税前利润补亏的可能性。
对非同一控制下的企业合并的会计处理方法采用的是购买法。
在购买法下，实施并购企业的留存收益可能因并购而减少，留存收益的减少，意味着提高未来税前利润补亏的可能性，从而增大了潜在的节税作用。
2.增加并购企业的资产价值，加大资产的未来“税收挡板”作用。
购买法下，被并企业的资产、负债是按公允价值计量的，即并购资产负债表上的资产、负债实际上是投资企业资产、负债的账面价值与被并企业资产、负债的公允价值的总和。
一般情况下，被并企业净资产的公允价值要高于其账面价值。
因此，并购企业资产价值总和提高，而这里的资产包括固定资产，提高了固定资产的账面价值，也就提高了未来的折旧额，从而加大了未来的“税收挡板”作用。
3.确认目标企业商誉，加大并购企业未来经营成本。
购买法是建立在非持续经营假设的基础之上的，并购企业要按公允价值记录取得的目标方资产与负债，并购成本超过取得的净资产公允价值的差额确认为商誉或计入当期损益，而该商誉每年应进行减值测试，减值额计入当期损益。
商誉的确认，有可能加大并购企业未来经营成本，减少企业未来利润，从而达到节税目的。
关于两种并购时会计处理方法产生的不同税收效应，可以通过下例说明：例1，假设乙企业被甲企业兼并，经协商确定，乙企业产权转让成交价为450万元。
兼并日，乙企业资产负债情况如表1所示。
为简化起见，假设固定资产按统一折旧率提取折旧，商誉平均摊销，且不考虑货币的时间价值，则采用两种方法对未来所得税的影响计算如下：1.假设合并前，被并企业盈利50万元，不考虑并购过程发生的费用。
如果甲乙企业为非同一控制下的企业，甲企业通过银行一次付清合并时采用购买法进行会计处理，则：应确认的商誉：450－（583－205）＝72（万元）商誉未来可抵税金额：72×33%=23.76（万元）固定资产评估公允价值高于账面价值折旧抵税金额：60×33%＝19.8（万元）应收账款、存货、长期投资、无形资产抵税金额：（10 10-2-5）×33%＝4.29（万元）总计可以抵税金额：23.76＋19.8＋4.29＝47.85（万元）如果甲乙企业为同一控制下的企业，甲企业通过换股方式并购，采用权益法进行会计处理，则企业的盈利并入企业，缴纳所得税为：50×33%＝16.5（万元）。
可见，采用购买法并购，并购后资产重估增值及形成的商誉未来可抵扣税额，固定资产重估增值通过计提折旧在兼并后的若干年内可影响企业的利润和应税所得。
总体看来，本例中并购后企业共计产生了145万元税前抵扣的有利影响，可获得47.85万元的节税利益。
采用权益法并购，不存在因资产增值带来的抵税效应，还因被并企业盈利缴纳所得税16.5万元。
从本例来看，并购后企业按购买法进行税务处理比较有利。
2.假设合并前，被并企业乙企业亏损200万元。
采用购买法，如前面分析，可获得因资产评估增值带来的抵税收益47.85万元。
采用权益法，在法定年限内，被并乙企业的亏损可并入并购企业的利润中抵减，获得抵税收益为：200×33%＝66（万元）。
可见，采用权益法时，由于被并购的企业亏损可以弥补，可抵税66万元，从本例来看，并购后企业按权益法进行税务处理比较有利。
企业的并购活动是复杂的，倘若并购企业的收益、费用及并购方法发生改变，那么，选择不同的会计处理方法会带来不同的筹划效果。
因此在税务筹划时，应结合企业并购的具体情况作出选择。