最新专题28,工作底稿及其准则

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新旧制度转账工作底稿范本

新旧制度转账工作底稿范本一、转账目的：根据财政部关于新旧会计制度衔接的规定，为确保会计核算工作的连续性和准确性，特制定本工作底稿，以便在转账过程中对照执行。

二、转账原则：1. 真实性原则：确保转账过程中各项数据真实、准确，反映单位财务状况。

2. 完整性原则：确保转账过程中各项数据完整，不遗漏任何会计科目。

3. 连续性原则：确保转账后，新账各会计科目能够连续反映单位财务状况。

4. 合规性原则：遵循财政部关于新旧会计制度衔接的相关规定，确保转账过程合规。

三、转账步骤：1. 收集原账数据：整理原账各会计科目的期初余额、发生额和期末余额。

2. 编制科目余额表：根据原账数据，编制2012年12月31日的科目余额表。

3. 设立新账：根据新制度规定，设立2013年1月1日的新账。

4. 调整原账科目余额：根据财政部规定，对原账科目余额进行调整，包括新旧结转调整和基建并账调整。

5. 编制调整后的科目余额表：将调整后的科目余额编制成科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。

6. 编制期初资产负债表：根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2013年1月1日期初资产负债表。

7. 调整会计信息系统：对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，确保新旧账套的有序衔接。

8. 转账：将原账科目余额转入新账，确保新账各会计科目能够连续反映单位财务状况。

四、转账注意事项：1. 在转账过程中，要严格按照财政部关于新旧会计制度衔接的规定执行，确保数据真实、准确。

2. 转账过程中，要妥善保管好原账数据和转账记录，以备后续查阅。

3. 转账过程中，如遇到问题，应及时与上级财务部门或财政部沟通，寻求指导。

4. 转账完成后，要对照新账进行检查，确保转账数据的准确性。

五、转账工作底稿：以下为新旧制度转账工作底稿范本：1. 原账科目余额表2. 调整后的科目余额表3. 2013年1月1日期初资产负债表4. 会计信息系统调整记录5. 转账记录六、转账完成标志：1. 新账各会计科目期初余额与调整后的科目余额表一致。

工作底稿编制要求和常见问题

工作底稿编制要求和常见问题工作底稿并不是死的，而是灵活的，而且是需要有创造性的，是在不断地深入了解被审计单位、不断地自我学习和总结过程中进行完善。

一个好的工作底稿代表着审计人员的一种执业水平和能力，而且代表审计人员的态度，对企业业务了解的程度。

如果一个底稿连基本的逻辑关系，编制过程和结果都没有反映出来，我想这是一个失败的底稿，如果遇到一个审计风险很高的项目，一旦出事这种底稿肯定拿不出手，注定审计失败，接受处罚。

那么，一个好的工作底稿应该具备哪些要求呢？一.底稿的完整性要求工作底稿的基础表格至少应包括导引表、程序表、明细表、检查表、披露表。

针对不同项目，不同的科目，还可能会涉及测算表、函证控制表、函证明细表、差异调整表、分析表、调查表、监盘表等等。

二.底稿的内在逻辑要求工作底稿中内涵逻辑，比如：导引表、明细表、披露表以及一些测试表、分析表所引用的数据应该是一致的，也就是说这些底稿需要“互相说话”，要符合内在逻辑一致。

往往审计人员会出现表格内的数据打架问题，可能是数据引用不准确，或数据缺失不完整等情况造成的，这是很常见的问题，我们可以用一些EXCEL技术来规避这类问题，即使明细表中的数据存在变化，那么最终结果也会在几个表格内同时变化，进而保持数据的内在逻辑一致。

三.底稿的审计说明要求工作底稿的审计说明是最能体现审计人员执业能力高低，因为审计是用数字来说话的，表格内大部分是未审数、调整数、审定数以及各类分析、核对、测算的数据，但是这些数据需要用审计语言在底稿的审计说明处，将其简明扼要的进行分析和论述结论。

举例说明：1.导引表下的审计说明一般是将整个底稿实施的审计程序进行汇总的地方，也会将这个科目核算的内容，以及增减变化进行分析，让没有接触过该项目的注册会计师也能够看明白项目组所执行的程序和结论是否合理、准确。

2.明细表下的审计说明一般是要求将企业提供的明细账与总账及报表或试算表进行核对的过程，明细表根据科目的不同可能存在多种情况，比如货币资金按库存现金、银行存款、其他货币资金列示，而且银行存款按银行账户来划分，那么是基本户、一般户还是特殊账户，账户是冻结还是正常，都是需要审计人员去核实的。

专题28,工作底稿及其准则

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评估目的对应的经济行为文件经济行为方案(重组方案、改制方案等）委托方、资产占有方营业执照复印件企业国有资产产权登记证复印件资产占有方的会计报表盖章件资产占有方的审计报告盖章件客户申报的资产评估明细表盖章件委托方及资产占有方提供的重大未决事项、期后事项及其他特殊事项的材料及说明企业《关于进行资产评估有关事项的说明》盖章件委托方、资产占有方承诺函盖章件与其他中介机构往来资料项目核准或备案文件专家讨论会记录

1、三级审核情况
2、委托方的反馈意见和管理部门评审意见 3、评估报告送达情况
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管理类工作底稿推荐格式目录
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 评估业务基本事项调查表评估项目风险评价表评估项目业务约定书评估项目工作计划表企业整体资产评估委托方或资产占有方提供的资料清单评估业务变更情况表聘请专家(专业人员）申请表评估过程中重大问题处理记录委托方意见反馈表一级审核表二级审核表三级审核表三级审核签发汇总表评估报告签收单
2．价值分析、计算、判断过程记彔；
3.评估结论形成过程记彔。
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操作类工作底稿成本法推荐格式目录：
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流动资产、其他资产评估分类汇总表资产占有方会计环境调查表货币资金评估汇总表货币资金—现金评估步骤及复核表现金清查评估明细表现金作业分析表货币资金—银行存款评估步骤及复核表银行存款清查评估明细表银行存款对账单复印件银行存款余额调节表银行存款询证函货币资金—其他货币资金评估步骤及复核表其他货币资金清查评估明细表其他货币资金( )作业分析表其他货币资金取证依据短期投资评估汇总表短期投资评估步骤及复核表短期投资－股票投资清查评估明细表股票交割单、未上市流通的股权证复印件询价纪录

资产评估准则 ——工作底稿

资产评估准则——工作底稿第一章总则第一条为规范工作底稿的编制和管理，维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益，根据《资产评估准则——基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称工作底稿，是指注册资产评估师执行评估业务形成的，反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和相关资料。

第三条注册资产评估师执行资产评估业务，应当遵守本准则。

第四条注册资产评估师执行与价值估算相关的其他业务，编制、管理工作底稿，可以参照本准则。

第二章基本要求第五条注册资产评估师执行资产评估业务，应当遵守法律、法规和资产评估准则的相关规定，编制和管理工作底稿。

第六条工作底稿应当反映评估程序实施情况，支持评估结论。

第七条工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰、结论明确。

注册资产评估师可以根据评估业务的具体情况，合理确定工作底稿的繁简程度。

第八条工作底稿可以是纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档，注册资产评估师可以根据评估业务具体情况合理选择工作底稿的形式。

电子或者其它介质形式的重要工作底稿，如评估业务执行过程中的重大问题处理记录，对评估结论有重大影响的现场勘查记录、询价记录和评定估算过程记录等，应当同时形成纸质文档。

第三章工作底稿的内容第九条工作底稿通常分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。

管理类工作底稿是指注册资产评估师在执行评估业务过程中，为承接、计划、控制和管理评估业务所形成的工作记录及相关资料。

操作类工作底稿是指注册资产评估师在履行现场调查、收集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料。

第十条管理类工作底稿通常包括以下内容:（一）评估业务基本事项的记录；（二）业务约定书；（三）评估计划；（四）评估业务执行过程中重大问题处理记录；（五）评估报告的审核记录。

第十一条操作类工作底稿的内容因评估目的、评估对象和评估方法等不同而有所差异，通常包括以下内容：（一）现场调查记录与相关资料，包括：委托方提供的资产评估申报资料，现场勘查记录，函证记录，主要或者重要资产的权属证明材料，与评估业务相关的财务、审计等资料，其他相关资料；（二）收集的评估资料，包括：市场调查及数据分析资料，相关的历史和预测资料，询价记录，其他专家鉴定及专业人士报告，委托方及相关当事方提供的说明、证明和承诺，其他相关资料；（三）评定估算过程记录，包括：重要参数的选取和形成过程记录，价值分析、计算、判断过程记录，评估结论形成过程记录，其他相关资料。

会计师审计准则第审计工作底稿指南

会计师审计准则第审计工作底稿指南会计师审计准则第十四号，审计工作底稿指南是在进行审计工作时，会计师必须遵循的一项重要指导。

审计工作底稿是记录和存档审计程序、证据和结果的文件，对于保证审计质量和可追溯性至关重要。

本文将围绕审计工作底稿指南的要点进行详细介绍。

首先，审计工作底稿的目的是提供证据和记录审计程序的实施情况和发现的事实。

底稿应该清晰明了地展示审计师执行工作的过程和结果，以便审计审阅底稿与错误或问题进行审核。

底稿需要具备充分的可读性和可追溯性，方便其他审计师和监管机构对审计工作的审阅。

底稿的编制应建立在审计师对审计对象内控环境、业务流程和风险评估的了解基础上。

审计师要根据不同的风险评估结果确定相应的审计程序，并将这些程序记录在底稿中。

同时，底稿还应包含有关相关法规和准则的引用，以确保审计工作的合规性。

审计工作底稿还需要尽可能地保持更新和完整。

审计师应及时更新底稿中的信息，并进行必要的修订和补充。

底稿应尽可能地包含审计过程的所有关键细节和结果，以便审阅人员能够理解审计师的工作和判断。

此外，审计师还应保存底稿的副本，并按照相应的规定进行存档和保管。

最后，审计工作底稿应保持机密性和完整性。

审计师应严格遵守职业道德和相关法规的要求，不得泄露或篡改底稿内容。

底稿应存储在安全可靠的地方，以防止丢失或未经授权访问。

综上所述，审计工作底稿指南对于保证审计工作的有效性和可追溯性起到了至关重要的作用。

审计师应遵循底稿指南的要求，编制规范明确的底稿，并及时更新和保管。

只有这样，审计工作底稿才能真正发挥其应有的作用，提高审计工作的质量和效率。

新审计准则对工作底稿的总体要求(ppt 79页)

新审计准则对工作底稿的总体要求 (ppt 79页)
第三节执业准则体系的构建
二、准则框架的重构根据我国实际情况和国际趋同的需要，我们将“中国注册会计师独立审计准则体系” 改进为“中国注册会计师执业准则体系”，以适应注册会计师业务多元化的需要。中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（见图二和图三）
新审计准则对工作底稿的总体要求(ppt 79页)
2020/11/21
新审计准则对工作底稿的总体要求 (ppt 79页)
引言
按照财政部领导关于着力完善我国注册会计师审计准则体系，加速实现与国际准则趋同的指示，中国注册会计师协会拟订了22 项准则，并对26项准则进行了必要的修订和完善，已于2006年2月15日由财政部发布，自 2007年1月1日起在所有会计师事务所施行。这些准则的发布，标志着我国已建立起一套适应社会主义市场经济发展要求，顺应国际趋同大势的中国注册会计师执业准则体系。
新审计准则对工作底稿的总体要求 (ppt 79页)
第三节执业准则体系的构建
四、准则编号的创新审计准则编号区域： 1.一般原则与责任（审计准则第1101—第1152号） 2.风险评估与应对（审计准则第1201号—第1231号） 3.审计证据（审计准则第1301号—第1341号） 4.利用其他主体的工作（审计准则第1401号—第
新审计准则对工作底稿的总体要求 (ppt 79页)
第一节执业准则建设的三个阶段
• 二、建立准则体系阶段（1994—2003） • 到2003年年中，中注协先后制定了6批独
立审计准则，包括1个准则序言、1个独立审计基本准则、28个独立审计具体准则和 10个独立审计实务公告、5个执业规范指南，此外，还包括3个相关基本准则（职业道德基本准则、质量控制基本准则和后续教育基本准则），共计48个项目。

会计信息质量监督检查工作底稿范文

会计信息质量监督检查工作底稿范文一、引言会计信息质量对于企业的经营决策、资金融通、风险控制具有重要意义，因此会计信息质量监督检查工作显得至关重要。

本文旨在通过对会计信息质量监督检查工作的底稿范文的探讨，加强对此项工作的理解和实施。

二、会计信息质量监督检查工作目标和内容1. 目标：会计信息质量监督检查工作的目标是保障会计信息的真实、准确、及时、完整，确保企业财务报告的真实性和可靠性，维护金融市场的正常运行秩序。

2. 内容：会计信息质量监督检查工作的内容主要包括会计政策执行、会计准则遵循、财务数据披露、内部控制制度建立与执行等方面的检查。

三、会计信息质量监督检查工作底稿范文1. 会计政策执行方面的底稿范文：(1) 底稿标题：会计政策执行情况检查(2) 底稿内容：根据企业会计政策和会计准则，对企业会计政策执行情况进行检查。

重点关注是否符合相关法律法规和会计准则的规定，是否合理、稳定和一致，是否与经济业务实质相符等。

2. 会计准则遵循方面的底稿范文：(1) 底稿标题：会计准则遵循情况检查(2) 底稿内容：根据最新的会计准则要求，对企业会计准则遵循情况进行检查。

着重关注企业会计政策是否符合最新的会计准则要求，相关会计核算是否准确、合理，是否存在对会计准则规定的任何重大违反事项等。

3. 财务数据披露方面的底稿范文：(1) 底稿标题：财务数据披露合规性检查(2) 底稿内容：对企业财务报表及相关披露进行全面检查，确认财务数据披露内容的真实性和准确性，重点关注财务报表附注内容的详实性和准确性，是否存在不合规披露情况，是否存在虚假披露等。

4. 内部控制制度建立与执行方面的底稿范文：(1) 底稿标题：内部控制有效性检查(2) 底稿内容：对企业内部控制制度建立与执行情况进行检查。

重点关注内部控制制度的科学性、有效性、完整性和执行情况是否行之有效等。

四、会计信息质量监督检查工作底稿落实实施程序1. 确定底稿内容：根据不同企业的特点和实际情况，确定会计信息质量监督检查工作涉及的底稿内容，明确底稿的具体内容和检查重点。

审计工作底稿准则讲解

及重复的文件记录等。
第七条
–由于这些草稿、错误的文本或重复的文件记录等不构成审计结论、审计报告的支持性证据，因此，注册会计师通常无需保留这些记录。
新准则
要求记录特定项目或事项的识别特征
提出“重大事项”的范围，并要求考虑编制“重大事项概要”
记录如何处理矛盾或无此规定不一致的情况
归档期
无此规定
在归档期间和审计报无此规定告日后对底稿的变动
要求在识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致时，记录如何处理该矛盾或不一致的情况
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中国注册会计师协会执业准则培训班
审计工作底稿通常包括的内容(6)
• 核对表
–一般是指事务所内部使用的、为便于核对对于某些特定审计工作或程序的完成情况的表格，例如，审计工作完成核对表等。它通常以列举的方式列出审计过程中注册会计师应当进行的审计工作或程序以及特别需要提醒注意的问题，并在适当情况下索引至其他审计工作底稿，便于注册会计师核对是否已按照审计准则体系的规定进行审计。
（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（二）提供证据，证明其按照审计准则的规定执行了审
计工作。
第四条
• 及时编制审计工作底稿有助于提高审计工作的质量，便于在出具审计报告之前，对取得的审计证据和得出的审计结论进行有效复核和评价。
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中国注册会计师协会执业准则培训班
编制审计工作底稿的文字
来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件
记录的摘要或复印件等。
第七条
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中国注册会计师协会执业准则培训班
审计工作底稿通常包括的内容(2)
• 分析表
–主要是指对被审计单位财务信息执行分析程序的记录 – 根据相关审计准则的规定，在实施分析程序时，注册会

审计工作底稿的基本内容

审计工作底稿的基本内容一、引言。

审计工作底稿是审计工作的基础，是审计人员开展审计工作的重要工具。

审计工作底稿的编制要求全面、准确、规范，是确保审计工作质量的重要保障。

二、审计工作底稿的编制原则。

1. 真实性原则，审计工作底稿应真实反映审计工作的全过程，不得夸大或隐瞒事实。

2. 完整性原则，审计工作底稿应包括审计工作的全面内容，不得遗漏重要信息。

3. 一致性原则，审计工作底稿应与审计报告内容一致，不得出现矛盾或偏差。

4. 可追溯性原则，审计工作底稿应具有可追溯性，便于审计过程的回溯和查找。

三、审计工作底稿的基本内容。

1. 审计程序和方法，包括审计工作的具体程序和方法，如审计调查、取证、抽样等。

2. 审计工作底稿的编制依据，包括审计工作底稿的编制依据，如法律法规、审计准则、审计规范等。

3. 审计工作底稿的编制过程，包括审计工作底稿的编制过程，如审计人员的工作记录、审计工作底稿的修改和完善等。

4. 审计工作底稿的审核和确认，包括审计工作底稿的审核和确认程序，如审计负责人的审核意见、审计工作底稿的最终确认等。

5. 审计工作底稿的保存和归档，包括审计工作底稿的保存和归档程序，如审计工作底稿的电子存档、纸质档案的保管等。

四、审计工作底稿的要求。

1. 审计工作底稿应具有完整的审计程序和方法，确保审计工作的全面展开。

2. 审计工作底稿应具有明确的编制依据，便于审计工作的依据和核查。

3. 审计工作底稿应具有清晰的编制过程，便于审计人员的工作记录和审计工作的追溯。

4. 审计工作底稿应具有准确的审核和确认，确保审计工作底稿的准确性和可靠性。

5. 审计工作底稿应具有规范的保存和归档，确保审计工作底稿的安全和完整。

五、结语。

审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，对于确保审计工作的质量和效果具有重要意义。

审计人员应严格按照相关规定和要求，认真编制审计工作底稿，确保审计工作的顺利进行和取得良好的审计成果。

审计工作底稿的具体内容

审计工作底稿的具体内容审计工作底稿是审计人员在执行审计程序和获取审计证据过程中所产生的记录和文件，它涵盖了审计过程中的具体内容和细节。

审计工作底稿的内容应包括以下几个方面：一、审计程序安排审计工作底稿应包括审计程序的安排，即明确审计人员将要采取的步骤和方法来执行审计工作。

其中包括确定审计目标、范围和时间安排，确定审计人员的分工和职责等。

二、风险评估和内部控制评价审计工作底稿中应包括对被审计单位的风险评估和内部控制评价的内容。

风险评估包括对被审计单位可能面临的各种风险进行识别、评估和分类，并据此确定审计程序的安排。

内部控制评价包括对被审计单位的内部控制制度进行评价和测试，并做出相应的结论和建议。

三、审计证据的获取和分析审计工作底稿应包括审计人员获取的各种审计证据的记录和分析。

审计证据可以包括会计凭证、财务报表、相关文件和记录、询问被审计单位的管理层和员工等。

审计工作底稿的这一部分应包括审计证据的来源、获取方法、分析过程和结论等。

四、会计核算和财务报表分析审计工作底稿中应包括对被审计单位的会计核算和财务报表进行分析和检查的内容。

这部分内容对于判断被审计单位财务状况的真实性和合规性非常重要。

审计人员需要对财务报表的编制过程、会计政策和估计方法等进行评价和分析，并基于这些分析结果来确定后续的审计程序。

五、审计发现和调整项审计工作底稿应包括审计人员在审计过程中发现的问题、异常情况和调整项等内容。

这些发现可以包括被审计单位的财务报表错误、违规行为、经济业务的不合理性等。

审计人员应对这些发现进行详细的记录，并与被审计单位的管理层进行沟通和确认。

六、审计工作底稿的复核和总结审计工作底稿的最后部分应包括对底稿的复核和总结。

复核部分主要是审计质量的自我检查，确保底稿的准确性和完整性。

总结部分主要是对审计工作的整体情况进行总结和评价，并提出审计意见和建议。

以上是审计工作底稿的主要内容和参考内容。

审计工作底稿的编制需要审计人员具备扎实的会计和审计专业知识，熟悉相关法规和国际准则，并严格按照审计程序和要求进行操作和记录。

审计工作底稿规范

审计工作底稿规范为规范审计工作底稿的编制、复核、使用和管理，保证审计工作质量，根据《某某置地江苏公司内部审计条例》，制定本规范。

本规范所称审计工作底稿，是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录和获取的相关资料(包括纸张、磁带、磁盘、软盘、胶片或其他介质等)。

1工作底稿的一般规定1.1审计工作底稿的分类。

审计工作底稿一般分为立项性工作底稿、证明性工作底稿、结论性工作底稿和其他备查工作底稿。

1.1.1立项性工作底稿，如审计通知书、审计方案等相关审计工作底稿。

1.1.2证明性工作底稿，如审计证据（含声明书、调查表等）相关审计工作底稿。

1.1.3结论性工作底稿，如领导批示、正式审计报告、审计报告征求意见稿、审计小结等相关审计工作底稿。

1.1.4其他备查类工作底稿是上述三类工作底稿之外的、对审计工作具有备查作用的审计工作底稿。

1.2审计工作底稿构成要素。

审计工作底稿应当记载审计人员实施审计过程中获取的审计证据的名称、来源、内容和时间等，具体有：1.2.1被审计单位名称，即接受审计的单位或项目的具体名称。

1.2.2审计事项，指该审计底稿记载的具体审计内容。

1.2.3审计期间或者截止日期，即审计内容所属会计期间或会计时点。

1.2.4编号及页次，审计底稿根据统一规定的各审计事项的编号来编制工作底稿。

1.2.5编制人及编制日期，即实施该项目审计并记录审计工作结果的审计人员姓名及编制该工作底稿的时间。

1.2.6复核人员及复核日期，即负责检查审计人员工作质量的人员签名及时间。

1.2.7审计过程记录，包括审计测试记录，审计事项现状描述、发现问题、对方的回应、审计意见及建议以及审计小组讨论的记录和审计复核记录等。

1.2.8审计评价及/或审计结论。

在综合分析审计过程记录的基础上，对具体审计事项做出评估与判断。

1.2.9其他应说明的事项，即审计人员根据审计工作需要，认为应在审计工作底稿上予以记录的其他相关事项。

资产评估工作底稿及编制

➢ 工作底稿的积累和对丰富的工作底稿的研究，在进行必要的抽象和概括的基础上形成资产评估理论。
➢ 他人从事资产评估工作的重要参考和借鉴，提高资产评估工作效率
பைடு நூலகம்
（三）资产评估工作底稿准则的主要内容
• 第一章总则（第一条至第四条） • 第二章基本要求（第五条至第八条） • 第三章工作底稿的内容（第九条至第十一
管理类工作底稿的内容
第十条管理类工作底稿通常包括以下内容: （一）评估业务基本事项的记录；（二）业务约定书；（三）评估计划；（四）评估业务执行过程中重大问题处理记录；（五）评估报告的审核记录。
管理类工作底稿的具体内容包括：
（一）评估业务基本事项： 1、评估业务中所涉及到的基本事项 2、评估项目风险评价 3、委托方及相关当事方所提供的主要资料清单 4、聘请专家（专业人员）的主要情况 5、委托方、相关当事方等外部机构提供的与评估活动相关的工作底稿 6、注册资产评估师在评估中形成的其他管理类工作底
➢ 评估机构和人员不希望自己评估结论存在质疑
➢ 当发生争议时工作底稿将产生不可替代的作用
• 总结资产评估工作经验和为进行资产评估理论研究积累重要资料
➢ 理论均是对大量实践经验（教训）的抽象和概括。通过对资产评估工作底稿的分析和研究：
➢ 总结资产评估的工作经验，为进一步完善工作底稿，形成科学的工作底稿体系提供条件
第一部分
资产评估工作底稿准则内容简介
一、资产评估工作底稿及其意义
• （一）资产评估工作底稿 • 资产评估工作底稿是指注册资产评估师执行评估业务形成
的，反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和相关资料。 • 定义解析 ➢ 资产评估工作底稿是注册资产评估师在执行评估业务过程中形成的在资产评估业务执行过程中逐渐形成的资产评估的工作进度之间存在时间上的一致性或关联性

中国注册会计师审计准则第31号--审计工作底稿

中国注册会计师审计准则第31号--审计工作底稿（2022年11月1日修订）第一章总则第一条为了规范审计工作底稿的格式、内容和范围以及审计工作底稿的归档，明确注册会计师在财务报表审计中编制审计工作底稿的责任，制定本准则。

第二条本准则附录中列示的其他审计准则，对在特定情况下就相关事项编制审计工作底稿提出具体要求，但并不构成对本准则普遍适用性的限制。

相关法规也可能对编制审计工作底稿提出额外要求。

第三条在符合本准则和其他相关审计准则要求的下，审计工作底稿能够实现下列目的：（一）提供证据，作为注册会计师得出实现总体目标结论的基础；（二）提供证据，证明注册会计师按照审计准则和相关法律法规的规定和执行了审计工作。

第四条审计工作底稿还可以实现下列目的：（一）有助于项目组计划和执行审计工作；（二）有助于负责督导的项目组成员按照《中国注册会计师审计准则第1121号，对财务报表审计实施的质量控制》的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任；（三）便于项目组说明其执行审计工作的情况；（四）保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；（五）便于会计师事务所按照《质量控制准则第5101号，会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，实施质量控制复核与检查；（六）便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。

第二章定义第五条审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

第六条审计档案，是指一个或多个文件夹或其他存储介质，以实物或电子形式存储构成项具体业务的审计工作底稿的记录。

第七条有经验的专业人士，是指会计师事务所内部或外部的具有审计实务经验，并且对下列方面有合理了解的人士：（一）审计过程；（二）审计准则和相关法律法规的规定；（三）被审计单位所处的经营环境；（四）与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。

资产评估准则——工作底稿

第二条本准则所称工作底稿，是指注册资产评估师执行评估业务形成的，反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和相关资料。

第三条注册资产评估师执行资产评估业务，应当遵守本准则。

第四条注册资产评估师执行与价值估算相关的其他业务，编制、管理工作底稿，可以参照本准则。

第二章基本要求第五条注册资产评估师执行资产评估业务，应当遵守法律、法规和资产评估准则的相关规定，编制和管理工作底稿。

第六条工作底稿应当反映评估程序实施情况，支持评估结论。

第七条工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰、结论明确。

注册资产评估师可以根据评估业务的具体情况，合理确定工作底稿的繁简程度。

第八条工作底稿可以是纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档，注册资产评估师可以根据评估业务具体情况合理选择工作底稿的形式。

第三章工作底稿的内容第九条工作底稿通常分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。

管理类工作底稿是指注册资产评估师在执行评估业务过程中，为承接、计划、控制和管理评估业务所形成的工作记录及相关资料。

操作类工作底稿是指注册资产评估师在履行现场调查、收集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料。

新旧会计制度底稿(3篇)

第1篇一、引言随着我国经济社会的快速发展，会计制度作为经济管理的重要组成部分，也在不断进行改革与完善。

近年来，我国会计准则体系逐步与国际接轨，会计制度也在不断更新。

为了确保会计信息的准确性和可靠性，企业需要对会计制度进行及时更新，并按照新的会计制度进行会计核算。

在这个过程中，新旧会计制度底稿的编制显得尤为重要。

本文将从新旧会计制度底稿的定义、作用、编制方法以及注意事项等方面进行详细阐述。

二、新旧会计制度底稿的定义新旧会计制度底稿是指在会计制度更新过程中，为便于企业准确、完整地反映会计信息，按照新会计制度要求对原有会计资料进行整理、调整和补充的会计工作底稿。

它主要包括新旧会计制度差异分析、会计科目调整、会计核算方法变更、会计估计变更等内容。

三、新旧会计制度底稿的作用1. 提高会计信息的准确性和可靠性。

通过编制新旧会计制度底稿，企业可以全面了解新旧会计制度的差异，及时调整会计核算方法，确保会计信息的准确性和可靠性。

2. 便于财务报表编制。

新旧会计制度底稿可以为财务报表编制提供依据，确保财务报表的真实性和完整性。

3. 促进会计管理水平的提升。

编制新旧会计制度底稿有助于企业发现会计管理中的不足，为改进会计管理工作提供参考。

4. 降低会计风险。

通过新旧会计制度底稿的编制，企业可以及时发现和纠正会计核算中的错误，降低会计风险。

四、新旧会计制度底稿的编制方法1. 差异分析。

首先，对新旧会计制度进行对比分析，找出差异点，如会计科目、会计核算方法、会计估计等方面的变化。

2. 会计科目调整。

根据新旧会计制度差异，对会计科目进行调整，确保会计科目设置符合新会计制度要求。

3. 会计核算方法变更。

针对会计核算方法的变化，及时调整会计核算流程，确保会计信息的准确性和可靠性。

4. 会计估计变更。

根据新会计制度要求，对会计估计进行调整，如折旧方法、坏账准备计提比例等。

5. 财务报表调整。

根据新旧会计制度差异，对财务报表进行调整，确保财务报表的真实性和完整性。