最新专题28,工作底稿及其准则
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作底稿
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管理类工作底稿的具体内容包括：
❖（二）业务约定书； ❖（三）评估计划； ❖（四）评估过程中重大问题处理记录； ❖（五）评估报告的审核记录
1、三级审核情况 2、委托方的反馈意见和管理部门评审意见 3、评估报告送达情况
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管理类工作底稿推荐格式目录
1 评估业务基本事项调查表
2 评估项目风险评价表
9
管理类工作底稿的具体内容包括：
❖（一）评估业务基本事项：
1、评估业务中所涉及到的基本事项 2、评估项目风险评价 3、委托方及相关当事方所提供的主要资料清单 4、聘请专家（专业人员）的主要情况 5、委托方、相关当事方等外部机构提供的与评估
活动相关的工作底稿 6、注册资产评估师在评估中形成的其他管理类工
专题28,工作底稿及其准则
评估工作底稿及其准则
❖什么是工作底稿？ ❖为什么要编工作底稿？ ❖工作底稿的内容
2
管理类工作底稿的内容框架
❖第十条 管理类工作底稿通常包括以下基本内 容:
（一）评估业务基本事项的记录； （二）业务约定书； （三）评估计划； （四）评估过程中重大问题处理记录； （五）评估报告的审核记录。
24 委托方、资产占有方承诺函盖章件
25 与其他中介机构往来资料
26 项目核准或备案文件 27 专家讨论会记录
12
12
操作类工作底稿的内容
❖第十一条 操作类工作底稿内容因评估目的、 评估对象和评估方法等不同而有所差异，通常 包括以下内容：
（一）现场调查记录与相关资料
1．委托方提供的资产评估申报资料； 2．现场勘查记录； 3．函证记录； 4．主要或重要资产的权属证明材料; 5．与评估相关的财务、审计等资料。
13
操作类工作底稿的内容
（二）收集的评估资料
1．市场调查及数据分析资料； 2．相关的历史和预测资料； 3．询价记录； 4．其他专家鉴定及专业人士报告； 5．委托方及相关当事方提供的说明、证明和承诺。
14
操作类工作底稿的内容
（三）评定估算过程记录
1．重要参数的选取和形成过程记录； 2．价值分析、计算、判断过程记录； 3.评估结论形成过程记录。
11 银行存款询证函
12 货币资金—其他货币资金评估步骤及复核表
13 其他货币资金清查评估明细表
14 其他货币资金(
)作业分析表
15 其他货币资金取证依据
16 短期投资评估汇总表
17 短期投资评估步骤及复核表
18 短期投资－股票投资清查评估明细表
19 股票交割单、未上市流通的股权证复印件
20 询价纪录
16
16
操作类工作底稿成本法推荐格式目录：
41 坏账作业分析表 42 其他应收款评估步骤及复核表
43 应收款项(其他应收账)清查评估明细表 44 应收账款询证函回函 45 应收账款替代步骤有关凭证复印件 46 坏账作业分Байду номын сангаас表
47 预付账款评估步骤及复核表 48 应收款项( 预付账款)清查评估明细表 49 预付账款询证函回函 50 购货合同或服务合同复印件 51 坏账作业分析表 52 应收补贴款评估步骤及复核表 53 应收补贴款清查评估明细表 54 应收补贴询证函回函 55 相关资料复印件 56 存货评估步骤及复核表 57 存货评估汇总表 58 存货--（ 物资采购）清查评估明细表 59 市场途径存货--（物资采购 ）作业分析表 60 采购合同，付款凭证
16 经济行为方案(重组方案、改制方案等）
17 委托方、资产占有方营业执照复印件
18 企业国有资产产权登记证复印件
19 资产占有方的会计报表盖章件
20 资产占有方的审计报告盖章件
21 客户申报的资产评估明细表盖章件
22
委托方及资产占有方提供的重大未决事项、期 后事项及其他特殊事项的材料及说明
23
企业《关于进行资产评估有关事项的说明》盖 章件
21 短期投资－债券投资清查评估明细表 22 债券复印件等产权证明资料 23 短期投资－其他投资清查评估明细表 24 短期投资－其他投资作业分析表 25 短期投资－其他投资相关资料 26 应收票据评估步骤及复核表 27 应收票据清查评估明细表 28 应收票据的复印件、已收回票据的进账单复印件 29 应收股利评估步骤及复核表 30 应收股利清查评估明细表 31 应收股利询证函回函 32 应收股利依据 33 应收利息评估步骤及复核表 34 应收利息清查评估明细表 35 应收利息询证函回函 36 应收利息依据 37 应收账款评估步骤及复核表 38 应收款项(应收账款)清查评估明细表 39 应收账款询证函回函 40 应收账款替代步骤有关凭证复印件
61 存货--（ 原材料 ）清查评估明细表 62 市场途径存货--（ 原材料）作业分析表 63 存货--（原材料）抽查盘点表 64 存货--（原材料）询价记录 65 存货--（原材料）残、次、冷、背说明 66 存货--（包装物 ）清查评估明细表 67 市场途径存货--（包装物）作业分析表 68 存货--（包装物）抽查盘点表 69 存货--（包装物）询价记录 70 存货--（包装物）残、次、冷、背说明 71 在用（在库）低值易耗品清查评估明细表 72 存货--（低值易耗品）作业分析表 73 存货--（低值易耗品）抽查盘点表 74 存货--（低值易耗品）询价记录 75 存货--（低值易耗品）残、次、冷、背说明 76 存货--（自制半成品 ）清查评估明细表 77 成本途径存货--（自制半成品）作业分析表1 78 成本途径存货--（自制半成品 ）作业分析表2 79 成本途径存货--（自制半成品 ）参数测算表 80 存货--（自制半成品）抽查盘点表
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操作类工作底稿成本法推荐格式目录：
1 流动资产、其他资产评估分类汇总表
2 资产占有方会计环境调查表
3 货币资金评估汇总表
4 货币资金—现金评估步骤及复核表
5 现金清查评估明细表
6 现金作业分析表
7 货币资金—银行存款评估步骤及复核表
8 银行存款清查评估明细表
9 银行存款对账单复印件
10 银行存款余额调节表
3 评估项目业务约定书
4 评估项目工作计划表
5
企业整体资产评估委托方或资产占有方提供的 资料清单
6 评估业务变更情况表
7 聘请专家(专业人员）申请表
8 评估过程中重大问题处理记录
9 委托方意见反馈表
10 一级审核表
11 二级审核表
12 三级审核表
13 三级审核签发汇总表
14 评估报告签收单
15 评估目的对应的经济行为文件
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管理类工作底稿的具体内容包括：
❖（二）业务约定书； ❖（三）评估计划； ❖（四）评估过程中重大问题处理记录； ❖（五）评估报告的审核记录
1、三级审核情况 2、委托方的反馈意见和管理部门评审意见 3、评估报告送达情况
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管理类工作底稿推荐格式目录
1 评估业务基本事项调查表
2 评估项目风险评价表
9
管理类工作底稿的具体内容包括：
❖（一）评估业务基本事项：
1、评估业务中所涉及到的基本事项 2、评估项目风险评价 3、委托方及相关当事方所提供的主要资料清单 4、聘请专家（专业人员）的主要情况 5、委托方、相关当事方等外部机构提供的与评估
活动相关的工作底稿 6、注册资产评估师在评估中形成的其他管理类工
专题28,工作底稿及其准则
评估工作底稿及其准则
❖什么是工作底稿？ ❖为什么要编工作底稿？ ❖工作底稿的内容
2
管理类工作底稿的内容框架
❖第十条 管理类工作底稿通常包括以下基本内 容:
（一）评估业务基本事项的记录； （二）业务约定书； （三）评估计划； （四）评估过程中重大问题处理记录； （五）评估报告的审核记录。
24 委托方、资产占有方承诺函盖章件
25 与其他中介机构往来资料
26 项目核准或备案文件 27 专家讨论会记录
12
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操作类工作底稿的内容
❖第十一条 操作类工作底稿内容因评估目的、 评估对象和评估方法等不同而有所差异，通常 包括以下内容：
（一）现场调查记录与相关资料
1．委托方提供的资产评估申报资料； 2．现场勘查记录； 3．函证记录； 4．主要或重要资产的权属证明材料; 5．与评估相关的财务、审计等资料。
13
操作类工作底稿的内容
（二）收集的评估资料
1．市场调查及数据分析资料； 2．相关的历史和预测资料； 3．询价记录； 4．其他专家鉴定及专业人士报告； 5．委托方及相关当事方提供的说明、证明和承诺。
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操作类工作底稿的内容
（三）评定估算过程记录
1．重要参数的选取和形成过程记录； 2．价值分析、计算、判断过程记录； 3.评估结论形成过程记录。
11 银行存款询证函
12 货币资金—其他货币资金评估步骤及复核表
13 其他货币资金清查评估明细表
14 其他货币资金(
)作业分析表
15 其他货币资金取证依据
16 短期投资评估汇总表
17 短期投资评估步骤及复核表
18 短期投资－股票投资清查评估明细表
19 股票交割单、未上市流通的股权证复印件
20 询价纪录
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操作类工作底稿成本法推荐格式目录：
41 坏账作业分析表 42 其他应收款评估步骤及复核表
43 应收款项(其他应收账)清查评估明细表 44 应收账款询证函回函 45 应收账款替代步骤有关凭证复印件 46 坏账作业分Байду номын сангаас表
47 预付账款评估步骤及复核表 48 应收款项( 预付账款)清查评估明细表 49 预付账款询证函回函 50 购货合同或服务合同复印件 51 坏账作业分析表 52 应收补贴款评估步骤及复核表 53 应收补贴款清查评估明细表 54 应收补贴询证函回函 55 相关资料复印件 56 存货评估步骤及复核表 57 存货评估汇总表 58 存货--（ 物资采购）清查评估明细表 59 市场途径存货--（物资采购 ）作业分析表 60 采购合同，付款凭证
16 经济行为方案(重组方案、改制方案等）
17 委托方、资产占有方营业执照复印件
18 企业国有资产产权登记证复印件
19 资产占有方的会计报表盖章件
20 资产占有方的审计报告盖章件
21 客户申报的资产评估明细表盖章件
22
委托方及资产占有方提供的重大未决事项、期 后事项及其他特殊事项的材料及说明
23
企业《关于进行资产评估有关事项的说明》盖 章件
21 短期投资－债券投资清查评估明细表 22 债券复印件等产权证明资料 23 短期投资－其他投资清查评估明细表 24 短期投资－其他投资作业分析表 25 短期投资－其他投资相关资料 26 应收票据评估步骤及复核表 27 应收票据清查评估明细表 28 应收票据的复印件、已收回票据的进账单复印件 29 应收股利评估步骤及复核表 30 应收股利清查评估明细表 31 应收股利询证函回函 32 应收股利依据 33 应收利息评估步骤及复核表 34 应收利息清查评估明细表 35 应收利息询证函回函 36 应收利息依据 37 应收账款评估步骤及复核表 38 应收款项(应收账款)清查评估明细表 39 应收账款询证函回函 40 应收账款替代步骤有关凭证复印件
61 存货--（ 原材料 ）清查评估明细表 62 市场途径存货--（ 原材料）作业分析表 63 存货--（原材料）抽查盘点表 64 存货--（原材料）询价记录 65 存货--（原材料）残、次、冷、背说明 66 存货--（包装物 ）清查评估明细表 67 市场途径存货--（包装物）作业分析表 68 存货--（包装物）抽查盘点表 69 存货--（包装物）询价记录 70 存货--（包装物）残、次、冷、背说明 71 在用（在库）低值易耗品清查评估明细表 72 存货--（低值易耗品）作业分析表 73 存货--（低值易耗品）抽查盘点表 74 存货--（低值易耗品）询价记录 75 存货--（低值易耗品）残、次、冷、背说明 76 存货--（自制半成品 ）清查评估明细表 77 成本途径存货--（自制半成品）作业分析表1 78 成本途径存货--（自制半成品 ）作业分析表2 79 成本途径存货--（自制半成品 ）参数测算表 80 存货--（自制半成品）抽查盘点表
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操作类工作底稿成本法推荐格式目录：
1 流动资产、其他资产评估分类汇总表
2 资产占有方会计环境调查表
3 货币资金评估汇总表
4 货币资金—现金评估步骤及复核表
5 现金清查评估明细表
6 现金作业分析表
7 货币资金—银行存款评估步骤及复核表
8 银行存款清查评估明细表
9 银行存款对账单复印件
10 银行存款余额调节表
3 评估项目业务约定书
4 评估项目工作计划表
5
企业整体资产评估委托方或资产占有方提供的 资料清单
6 评估业务变更情况表
7 聘请专家(专业人员）申请表
8 评估过程中重大问题处理记录
9 委托方意见反馈表
10 一级审核表
11 二级审核表
12 三级审核表
13 三级审核签发汇总表
14 评估报告签收单
15 评估目的对应的经济行为文件