审计工作底稿指引-北协版
审计工作底稿要求
审计工作底稿要求审计工作底稿是审计师对财务报表及相关信息进行审核时所编制的文件材料。
底稿记录了审计师在审核过程中所做的工作、对财务报表的评价和所发现的问题等详细情况，是审计工作的重要组成部分。
本文将从审计工作底稿的定义、重要性、要求和编制方法等方面进行详细介绍。
一、审计工作底稿的定义审计工作底稿是指审计师在进行财务报表审核过程中所编制的记录详细信息的文件材料。
底稿记录了审计师在审核工作中的观察、计算、比较、分析、研究以及对财务报表的评价等整个过程，可以在审核过程中为审计师提供必要的佐证和依据，同时也为审计报告的编制提供重要的资料。
二、审计工作底稿的重要性1. 提供审计证据审计工作底稿可以为审计证据提供必要的佐证和依据，帮助审计师在审核过程中确定财务报表和财务信息是否真实可靠。
它可以记录每个程序的具体方法、结果和结论，以及审计师对财务报表中重要事项的观察、评价和结论，是获得审计证据的最主要的材料来源之一。
2. 确定问题所在审计工作底稿可以发现和记录被审核对象的异常，可以在审核过程中更好地确定问题和异常的来源和解决方案。
对于发现的问题和异常，审计工作底稿应详细记录，并提供证据，以便更好地为审计报告提供支持。
3. 促进工作效率审计工作底稿可以有效地促进工作效率，减少重复工作并保证审核过程的完整性和准确性。
详细的记录可使审计师在之后的审核过程中重复使用，减少审计师在数据分析、计算确认等方面的工作量，节省时间和精力。
三、审计工作底稿的要求1. 审计程序的记录通过记录从初始审核至审核报告的整个过程，记录审核程序、步骤、结果和结论，审计工作底稿应当充分、准确、完整地记录整个审核过程的详细信息。
2. 证据的记录审计工作底稿要求必须记录所获得的证据，包括测试数据、文件材料、书面声明、计算票据等，以便在之后的审核过程中加以比较和验证。
3. 问题的记录如果审计师发现了任何不一致或异常情况，应该将这些问题详细记录下来。
北京注协推出新书《审计工作底稿指引》
审计工作底稿指引使用说明为了便于广大执业人员在短时间内理解《审计工作底稿指引》（以下简称“本指引” ），尽快掌握操作方法，我们编写了使用说明。
执业人员拿到本书后，应详细阅读以下内容，再按照指引所述，结合项目实际情况具体运用。
一、本指引的目的《中国注册会计师执业准则》的发布标志着中国注册会计师的执业标准实现了国际趋同。
《中国注册会计师执业准则》所倡导的风险导向审计技术是适应审计环境变化而产生的，它对于有效防止审计风险，提高审计质量有重要的保障作用。
为了更好的帮助广大执业人员运用新的审计准则，北京注册会计师协会组织编写的审计工作底稿指引，对如何按照财政部发布的《中国注册会计师执业准则》及中国注册会计师协会发布的相关指南，实施审计程序，设计和编制工作底稿，提供了系统例示和说明。
二、本指引的特点将了解和评估重大错报风险作为审计的起点，是风险导向审计有别于传统制度基础审计的特点。
本指引突出注册会计师职业判断，采用了开放式的设计思路，引导注册会计师通过风险评估、了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险，以企业内部控制为基础灵活地设计和实施进一步审计程序，同时编制相应的工作底稿。
注册会计师在实际操作时，应根据审计项目的情况，对工作底稿的内容进行选择。
三、本指引主要内容风险导向审计一般由三部分内容组成：风险评估、控制测试、实质性程序。
本指引设计的工作底稿主要是针对风险评估部分。
风险评估包括风险评估程序、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）、了解内部控制三个方面内容。
（一）风险评估程序根据一般常用的风险评估程序，可以分为以下两个层次：第一一般风险评估程序般风险评估程序是所有审计项目必须履行的审计程序，主要采用询问、分析、观察和检查等方式获取审计信息。
本指引提示，一般风险评估程序包括六个方面内容：(1)了解被审计单位业务、经营环境、内部控制等的主要变化；(2)财务资料初步分析；(3) 经营结果与预算比较；(4)多年报表分析；(5) 中期审计结果分析；(6) 参观被审计单位的经营场所等。
审计业务指引1-4号讲解
审计业务指引第1号—审计工作底稿编制指南一、引言1、为了规范北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）(以下称“本所”)审计人员编制、复核、使用及管理审计工作底稿，根据中国注册会计师执业准则制定本指南。
2、本部分中使用的下列术语，除非另有所指，具有以下含义：“审计工作底稿”指对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出审计结论作出的记录。
审计工作底稿可以由审计人员编制形成，也可以由被审计单位或其他第三者提供，经审计人员审核后形成。
“审计证据”指在审计业务过程中，为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
“审计档案”指在规划审计工作、实施审计程序、报告审计意见的过程中形成的记录，并对其进行综合整理、分类归档后形成的档案资料。
3、审计工作底稿分为初步业务活动工作底稿、风险评估工作底稿、进一步审计程序工作底稿、其他项目工作底稿、业务完成阶段审计工作底稿五类。
二、审计工作底稿的基本内容1、审计工作底稿应同时包括以下基本内容：1.1被审计单位名称：即财务报表的编制单位，若财务报表编报单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称，被审计单位名称可写简称。
1.2审计项目名称：即某一财务报表项目名称或某一审计程序及实施对象的名称，如具体审计项目是某一会计科目，则应同时写明该会计科目。
1.3审计项目时点或期间：指某一资产负债类项目的报告时点或某一损益类项目的报告期间。
1.4编制人姓名及编制日期：审计人员应当在其编制的审计工作底稿上签名和签署日期。
签名时可用简签，但应以适当的方式加以说明。
1.5复核人姓名及复核日期：审计人员应当在其复核的审计工作底稿上签名和签署日期。
签名时可用简签，但应以适当的方式加以说明。
1.6审计目标及审计程序：审计工作底稿中的审计目标包括三个内容：审计工作所需要的资料、如何利用审计资料以及最终所达到的目的。
1.7审计过程记录：即审计人员的审计轨迹与专业判断的记录。
审计工作底稿
附件二：审计工作底稿
第三分局工程项目审计工作底稿
编号：GC-20**--001
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--002
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--003
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--004被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--005
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--006
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--007
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--008
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--009
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--010被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--011
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日。
审计工作底稿编制指引
信永中和会计师事务所审计工作底稿编制指南一前百1为了规范审计工作底稿的编制、复核、使用及管理，根据《中国注册会计师审计准则第H31号-审计工作底稿》制定本指南。
2本指南主要目标在于向审计人员在执行审计业务过程中编制、复核、使用和管理审计工作底稿时提供指导，如无其他恰当特殊理由，审计人员应遵照执行。
二释义1本指南中审计工作底稿是指对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关的审计证据，以及得出审计结论作出的记录。
审计工作底稿可以由审计人员编制形成，也可以由被审计单位或其他第三者提供，经审计人员审核后形成。
2本指南中审计证据是指在审计业务过程中，为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
3本指南中审计档案是指在规划审计工作、实施审计程序、报告审计意见的过程中形成的记录，并对其进行综合整理、分类归档后形成的档案资料。
三总则1真实性。
系指审计工作底稿中各类资料来源应真实可靠、内容完整。
2相关性。
系指审计中应根据确定的审计目标在实施完整的审计程序，索取相关审计证据后明确表达专业判断意见。
3必要性。
系指审计工作底稿中应保存所有必要的审计证据。
4有效性。
系指审计工作底稿中审计证据对审计结论支持充分，避免资料的重复索取和引用。
5简洁性。
系指审计工作底稿内容应简明扼要、突出重点，力求突出对审计结论有重大影响的内容。
四一般原则1审计工作底稿基本内容1.1审计工作底稿应同时包括以下基本内容：1)被审计单位名称：即财务报表的编制单位，若财务报表编报单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称，被审计单位名称可写简称。
举例：被审计单位为联通新时空移动通信有限公司天津分公司，审计工作底稿中可写为：新时空天津分公司。
2)审计项目名称：即某一财务报表项目名称或某一审计程序及实施对象的名称，如具体审计项目是某一会计科目，则应同时写明该会计科目。
举例：如审计人员负责审计利润表中管理费用科目，审计工作底稿中审计项目名称为：管理费用。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
审计准则第1131号——审计工作底稿及指南
中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿第一章总则第一条为了规范审计工作底稿的格式、内容和范围，以及审计工作底稿的归档，制定本准则。
第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。
第三条本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
第四条注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（二）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定执行了审计工作。
第五条编制审计工作底稿的文字应当使用中文。
少数民族自治地区可以同时使用少数民族文字。
中国境内的中外合作会计师事务所、国际会计公司成员所和联系所可以同时使用某种外国文字。
会计师事务所执行涉外业务时可以同时使用某种外国文字。
第六条会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号--业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：（一）安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密；（二）保证审计工作底稿的完整性；（三）便于对审计工作底稿的使用和检索；（四）按照规定的期限保存审计工作底稿。
第二章审计工作底稿的性质第七条审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。
审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。
审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
第八条对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案。
第三章审计工作底稿的格式、内容和范围第一节总体要求第九条注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：（一）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（二）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（三）就重大事项得出的结论。
审计工作底稿指引 北京注册会计师协会2011修订版
审计工作底稿指引北京注册会计师协会2011修订版标题：解读北京注册会计师协会2011修订版审计工作底稿指引导语：审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，对于提高审计工作的效率和准确性具有重要意义。
本文将深入解读北京注册会计师协会2011修订版审计工作底稿指引，旨在帮助读者全面理解并正确运用这一指引，并分享个人观点和理解。
一、审计工作底稿的定义及重要性1.1 审计工作底稿的概念和作用1.2 为何修订审计工作底稿指引二、北京注册会计师协会2011修订版审计工作底稿指引的主要内容2.1 底稿编制原则与规定2.1.1 底稿编制的基本原则2.1.2 底稿编制的具体规定2.2 底稿编制的方法和技巧2.2.1 底稿编制的方法选择2.2.2 底稿编制的技巧与注意事项2.3 底稿的分类和用途2.3.1 底稿的分类2.3.2 底稿的用途2.4 底稿的审计程序与流程2.4.1 底稿的审计程序2.4.2 底稿的审计流程2.5 底稿的保密与归档2.5.1 底稿的保密措施2.5.2 底稿的归档管理三、对修订版审计工作底稿指引的个人观点和理解3.1 底稿编制的灵活性与创新性3.2 底稿编制的规范性与标准化3.3 底稿编制的工作效率与准确性3.4 底稿的价值与挑战四、总结与回顾：深入理解修订版审计工作底稿指引的价值与应用4.1 修订版指引的意义与作用4.2 应用修订版指引的优势与挑战4.3 掌握修订版指引的关键要点与方法结语：本文通过对北京注册会计师协会2011修订版审计工作底稿指引的全面解读，希望读者能够更深入地理解并正确运用这一指引。
底稿的编制是提高审计工作效率和准确性的关键步骤，对于审计师而言具有重要性。
在应用指引的过程中，灵活性与创新性、规范性与标准化以及工作效率与准确性等方面需要综合考虑。
希望读者能够全面掌握修订版指引的关键要点与方法，以提高自身的审计能力和专业水平。
1. 底稿的保密与归档1.1 底稿的保密措施保密在审计工作中至关重要，底稿的保密措施需要得到严格的执行。
沟通和报告相关工作底稿(北注协)
我所接受贵公司委托，依据中华人民共和国有关法律，对贵公司的账务进行审计。为配合审计工 作进行，兹需贵公司提供如下有关资料，多谢合作： 序号 资料名称 1 公司开业的政府批准文件（含批准证书） 2 工商行政管理局核发的营业执照（含全资子公司、控股公司） 3 政府批准的公司协议（含补充部分）、合同 4 公司现时执行的章程 5 公司股东会或董事会或其他重要会议的决议、摘要 6 税务局核发的税务登记表（纳税鉴定） 7 税务局核发的纳税通知书、税务局批复的减免及其他事务文件 8 验资证明及股权证明书 9 资产评估报告及确认通知书 10 房产证、土地使用权证等产权证明文件 11 专利权、专有技术证明书、鉴定书 12 公司人事管理制度及内部组织机构图 13 会计核算及财务管理制度 14 会计科目及其编号一览表 15 授权批准文件负责人的印鉴与签字样本 16 经济管理顾问与咨询的任何报告书等资料 17 各类经济可行性研究报告、资料 18 年度会计报表（期间： ）含上年度的审计报告 19 会计总账（期间： ） 现金、银行存款等日记账、应收票据、应付账款、应收账款、其他应收款 20 、其他应付款、预收账款、预付账款、预付账款明细表（含账龄分析）及 其分类账，银行存款年末对账单及银行存款调节表 21 存货盘存明细表、固定资产及折旧计算明细表、长期投资、在建工程分类 表及明细账 需（√） 否（× ）
22 按权益法核算的被投资单位的已审会计报表及审计报告 23 短期投资的证明文件、托管证明和证券公司的对账单 24 营业收入、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用及营业外收支明细 表及其分类账
25 待摊费用及预提费用明细表及其分类账（含长期待摊费用） 26 有关法律事务的重要合同（含租赁、贷款、担保、抵押、保险、许可权、管理、长 期投资、人事招聘、重要购销、专有技术等）
审计工作底稿
审计工作底稿一、引言。
审计工作底稿是审计人员在进行审计工作时编制的文件，它是审计结论的主要依据之一。
审计工作底稿的编制质量直接关系到审计工作的准确性和可靠性，因此，审计工作底稿的编制十分重要。
二、审计工作底稿的内容。
1. 审计工作底稿应当包括审计工作的全部过程，包括审计计划、调查、分析、检验、核实、评价等全过程的记录。
2. 审计工作底稿应当包括审计人员的工作记录、检查证据、分析和结论等内容。
3. 审计工作底稿应当包括审计人员对审计对象内部控制的评价、审计程序的设计和实施、审计发现的问题及相关建议等内容。
三、审计工作底稿的编制原则。
1. 审计工作底稿的编制应当遵循客观、真实、准确、全面的原则，不得随意夸大或缩小审计发现的问题。
2. 审计工作底稿的编制应当遵循保密、安全的原则，不得泄露审计工作的机密信息。
3. 审计工作底稿的编制应当遵循规范、规范的原则，不得随意篡改或删除审计工作底稿的内容。
四、审计工作底稿的编制步骤。
1. 制定审计工作底稿的编制计划，明确审计工作底稿的编制范围、内容和要求。
2. 收集审计工作底稿所需的相关资料、文件和记录。
3. 对收集到的资料、文件和记录进行整理、分析和归档。
4. 按照审计工作底稿的编制要求，逐项记录审计工作的过程、结果和结论。
5. 对编制完成的审计工作底稿进行审查、核对和修订，确保审计工作底稿的准确性和完整性。
五、审计工作底稿的注意事项。
1. 在审计工作底稿的编制过程中，应当遵循审计工作的相关法律法规和规范要求，不得违反相关规定。
2. 在审计工作底稿的编制过程中，应当保护审计对象的合法权益，不得损害审计对象的利益。
3. 在审计工作底稿的编制过程中，应当保护审计工作的机密信息，不得泄露审计工作的保密内容。
六、结论。
审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，它的编制质量直接关系到审计工作的准确性和可靠性。
因此，审计人员在进行审计工作底稿的编制时，应当严格遵循相关规定和要求，确保审计工作底稿的准确、真实、全面和可靠，为审计结论的形成提供可靠的依据。
审计工作底稿指引(具体操作)
35了解行业发展情况●36了解开发新产品或提供新服务的情况●37了解开发新产品或提供新服务的情况●38了解业务扩张情况●39了解新颁布的会计法规●40了解监管要求●41了解本期及未来的融资条件●42了解信息技术的应用●43了解被审计单位财务业绩的衡量和评价导引表●44了解被审计单位的关键业绩指标●45了解被审计单位的业绩趋势●46了解被审计单位预测、预算和差异分析●47了解被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策●48了解被审计单位分部信息与不同层次部门的业绩报告●49了解被审计单位与竞争对手的业绩比较●50了解外部机构提供的报告●51五、了解和评价公司整体层面内部控制底稿●52了解和评价公司整体层面内部控制程序表●53了解和评价公司整体层面内部控制初步评价表●54了解和评价公司整体层面内部控制导引表●55观察公司整体层面内部控制的运行汇总表●56控制环境调查明细表●57风险评估调查明细表●58沟通调查明细表●59控制活动调查明细表●60对控制的监督明细表--对管理层的监督●61对控制的监督明细表--对审计委员会的监督●62期末财务报告调查明细表●63会计政策的选择和使用调查明细表●64非常规事项的处理调查明细表●65相关文件检查工作底稿示例●66提示需要检查的相关文件明细表●67访谈问卷汇总表●68访谈问卷（一）●69访谈问卷（二）●70访谈问卷（三）●71访谈问卷（四—1）●72访谈问卷（四—2）●73（三）文件检查记录●74（四）特殊事项的评估●75六、了解和评价公司业务循环内部控制底稿●76了解和评估销售与收款循环内部控制程序表●77销售与收款循环内部控制初步评价表●78销售与收款循环内部控制评价导引表●79销售与收款循环内部控制描述（一）●80销售业务内部控制示意图●81折扣与折让内部控制示意图●82退货理赔业务内部控制示意图●83销售与收款循环内部控制穿行测试●84了解和评估采购与付款循环内部控制程序表●85采购与付款循环内部控制初步评价表●86采购与付款循环内部控制评价导引表●87采购与付款循环内部控制描述（一）●88采购与付款循环内部控制示意图（二）●89采购与付款循环内部控制穿行测试明细表（三）●90了解和评估存货与生产循环内部控制程序表●91存货及生产循环内部控制初步评价表●92存货及生产循环内部控制描述●93存货及生产循环内部控制流程示意图●94存货及生产循环内部控制穿行测试●95了解和评估投资循环内部控制程序表●96投资循环内部控制初步评价表●97投资循环内部控制评价导引表●98投资循环内部控制描述●99投资循环内部控制示意图●100投资清算循环内部控制示意图●101投资循环内部控制穿行测试●102投资循环内部控制测试●103了解和评估筹资循环内部控制程序表●104筹资循环内部控制初步评价表●105筹资循环内部控制评价导引表●106筹资循环内部控制描述●这一组图表样式是北京市注册会计师协会为适应执业准则编制的审计工作底稿指引。
审计工作底稿指引使用说明
审计工作底稿指引使用说明一、概述审计工作底稿是审计师在进行审计工作时用来记录核查、检查和分析的文档，它是审计师的重要工具之一。
本文将介绍如何正确使用审计工作底稿，并提供相关的使用指引。
二、审计工作底稿的基本要素审计工作底稿需要包含以下基本要素：1. 题头信息：需要包括审计项目名称、底稿编码、底稿名称、编制日期等基本信息，以便于对底稿进行管理和追踪。
2. 底稿内容：根据审计项目的要求，把底稿内容分为不同的部分和小节，清晰地记录所进行的审计程序、发现的问题、采取的措施等。
同时，底稿应该具备可扩展性，方便根据实际需求进行添加和修改。
3. 审计证据：底稿应该记录相关的审计证据，例如会计凭证、银行对账单、财务报表等，以支持审计师的观点和结论，并保持证据的完整性和可追溯性。
4. 审计结论：底稿应该总结审计师的发现和观点，并提出专业的意见和建议。
三、审计工作底稿的编制流程正确编制审计工作底稿可以提高审计工作的效率和准确性。
下面是一般的编制流程：1. 确定审计项目的目标和范围：在进行审计工作之前，审计师需要明确审计项目的目标和范围，并根据这些确定需要编制的底稿内容。
2. 设计底稿结构：根据审计项目的特点和要求，设计底稿的整体结构，确定需要包含的部分和小节。
3. 编制底稿：按照设计好的结构，逐步编制底稿。
在编制过程中，需要记录审计程序、发现的问题、采取的措施等内容，并及时整理审计证据。
4. 审核和修订底稿：完成编制后，需要对底稿进行审核和修订，确保底稿的准确性和完整性。
同时，底稿的审核过程也是对整个审计过程的回顾和总结。
5. 存档和管理：底稿编制完成后，需要存档并进行有效的管理。
建议按照审计项目进行分类存档，以方便后续的查阅和追溯。
四、审计工作底稿的注意事项在使用审计工作底稿时，需要注意以下事项：1. 确保准确性：底稿需要准确地记录审计过程和相关信息，确保审计结论的可信度。
2. 清晰明了：底稿的内容和格式应该清晰明了，方便他人查阅和理解。
审计工作底稿指引-北协版~~
存货及生产循环内部控制描述（一）单位名称:编制人:日期:索引号:会计期间:复核人:日期:页次:说明：了解公司存货及生产循环内部控制，并按主要控制点进行描述，参考内容如下：一、不相容职务分离制度了解并描述存货及生产业务的具体职责分工。
通常下列职务是不相容的，不得由同一部门或同一人办理存货及生产业务的全过程。
1、生产计划编制人员与生产计划的审批人员应分离；2、存货的采购、验收、保管、运输、付款、记录等职责应严格分离；3、存货盘点与监盘人员分离；证据检查：组织结构图、职责分工文件等。
二、存货及生产追踪分析制度了解并描述公司是否建立存货及生产业务分析制度，通常情况下分析制度包括生产计划、存货管理、产品成本核算等分析。
1、公司是否根据销售市场的需求编制生产预算；2、公司是否定期编制与其行业相关的产品市场分析报告；3、公司是否建立生产计划管理制度；4、公司是否建立存货管理制度，包括存货盘点制度；5、公司是否建立以产品生产流程为主线的生产追踪管理制度；6、公司是否建立一套适合公司特点的产品生产成本核算体系；7、公司是否建立一套存货及生产考核评价体系。
证据检查；生产计划管理制度、存货管理制度、生产管理制度、生产成本核算制度等三、计划和安排生产了解并描述生产计划部门编制及下达生产计划过程中的全过程，生产计划是否在控制下完成。
1、是否定期编制生产计划并根据顾客订单或市场动态和存货分析及时调整；2、是否根据批准（或调整后）的生产计划（谁批准）编制生产通知单；3、生产通知单是否经过控制部门（谁、何部门）批准；4、是否使用和控制预先编号的生产通知单；5、每日生产活动报告和已完工生产报告是否经过计划和控制部门复核。
证据检查；生产计划、生产通知单等。
四、发出原材料了解并描述公司仓库部门从生产部门收到的领料单发出原材料的全过程，发出原材料过程是否在计划及控制下完成。
1、仓库发出材料是否要求有经过审批的发料单；2、是否采用限额领料单，超限额领料是否办理审批（谁批准）手续；3、剩余材料是否办理月末假退料手续；4、材料耗用汇总表是否包括在生产活动报告中。
会计师审计准则第审计工作底稿指南
会计师审计准则第审计工作底稿指南会计师审计准则第十四号，审计工作底稿指南是在进行审计工作时，会计师必须遵循的一项重要指导。
审计工作底稿是记录和存档审计程序、证据和结果的文件，对于保证审计质量和可追溯性至关重要。
本文将围绕审计工作底稿指南的要点进行详细介绍。
首先，审计工作底稿的目的是提供证据和记录审计程序的实施情况和发现的事实。
底稿应该清晰明了地展示审计师执行工作的过程和结果，以便审计审阅底稿与错误或问题进行审核。
底稿需要具备充分的可读性和可追溯性，方便其他审计师和监管机构对审计工作的审阅。
底稿的编制应建立在审计师对审计对象内控环境、业务流程和风险评估的了解基础上。
审计师要根据不同的风险评估结果确定相应的审计程序，并将这些程序记录在底稿中。
同时，底稿还应包含有关相关法规和准则的引用，以确保审计工作的合规性。
审计工作底稿还需要尽可能地保持更新和完整。
审计师应及时更新底稿中的信息，并进行必要的修订和补充。
底稿应尽可能地包含审计过程的所有关键细节和结果，以便审阅人员能够理解审计师的工作和判断。
此外，审计师还应保存底稿的副本，并按照相应的规定进行存档和保管。
最后，审计工作底稿应保持机密性和完整性。
审计师应严格遵守职业道德和相关法规的要求，不得泄露或篡改底稿内容。
底稿应存储在安全可靠的地方，以防止丢失或未经授权访问。
综上所述，审计工作底稿指南对于保证审计工作的有效性和可追溯性起到了至关重要的作用。
审计师应遵循底稿指南的要求，编制规范明确的底稿，并及时更新和保管。
只有这样，审计工作底稿才能真正发挥其应有的作用，提高审计工作的质量和效率。
《中国注册会计师审计准则第3号——审计工作底稿》指南
《中国注册会计师审计准则第3号——审计工作底稿》指南中国注册会计师审计准则第3号，审计工作底稿指南是中国注册会计师协会发布的一个重要指南文件。
该指南对审计工作底稿的编制、使用等进行了详细的规定和说明，旨在提高审计工作底稿的准确性和规范性，确保审计工作的质量和效率。
审计工作底稿是审计师在进行审计工作中所制作的记录和准备的文件，是审计师对审计过程、审计方法、审计程序等进行记录和准备的重要工具和依据。
审计工作底稿的规范和准确与否，直接影响着审计工作的质量和效果。
因此，审计工作底稿的编制和使用是审计师必须高度重视的事项。
一、审计工作底稿的目的和作用。
指南明确审计工作底稿的目的是为了记录审计工作的过程和结果，为审计报告提供充分的依据。
指南还明确了审计工作底稿的作用是评价审计工作的质量和合规性，维护审计师责任和责任。
二、审计工作底稿的编制要求。
指南规定了审计工作底稿的编制要求，包括底稿的分类和编号、底稿的完整性和连续性、底稿的准确性和规范性等。
指南还要求审计人员要详细记录审计工作的工作内容、原始凭证、计算公式、关键判断和结论等。
三、审计工作底稿的保管和使用。
指南规定了审计工作底稿的保管和使用的要求，包括底稿的保密性和安全性、底稿的保存期限和销毁方式等。
指南还要求审计人员要合理有效地利用审计工作底稿，不得滥用和私自更改底稿。
四、审计工作底稿的审查和监督。
指南明确了对审计工作底稿的审查和监督的要求，包括审计机构内部对底稿进行定期和不定期的审查，以及外部审计机构或监管部门对底稿的检查和抽查。
通过遵循《中国注册会计师审计准则第3号，审计工作底稿》指南的规定和要求，审计人员能够更加规范、准确地进行审计工作底稿的编制和使用，提高审计工作的质量和效率，确保审计结果的准确性和可靠性。
同时，对于审计机构和监管部门来说，也能够更好地对审计工作进行监督和评价。
新审计准则审计工作底稿
新审计准则审计工作底稿审计工作底稿是审计人员在进行审计工作时，记录审计过程和审计工作结果的书面记录。
它是审计过程的重要组成部分，对于保证审计质量和提高审计效率至关重要。
新审计准则制定了一系列与底稿有关的要求，以规范和指导审计工作的进行。
1.完整准确：审计工作底稿应准确记录审计过程中的重要信息，包括审计人员的工作要点、所使用的程序和方法、获取的证据和相关的结论等。
底稿应完整，包括必要的工作文件和审计人员的一切纸面和电子信息。
审计工作底稿应充分表达审计人员的观点和结论。
2.规范统一：审计工作底稿应按照规范的格式和统一的要求进行录入和记录。
审计人员应使用规定的审计工作底稿模板，确保审计信息的一致性和可比性。
审计工作底稿的存档和保管应有统一的管理制度，确保审计信息的机密性和可追溯性。
3.原始资料：审计工作底稿应详细记录和保留审计工作中所涉及的原始资料和信息。
审计人员应及时收集、整理和登记审计的原始资料，并在底稿中进行详细的说明和索引。
原始资料的保管和处理应按照规定的流程进行，确保审计工作底稿的真实性和可靠性。
4.审计程序：审计工作底稿应完整记录和说明所使用的审计程序和方法。
审计程序是审计工作的基本环节，它包括初始风险评估、审计计划、证据收集和分析、内部控制评价等环节。
审计人员应详细记录审计过程中使用的程序和方法，以支持审计人员的判断和结论。
5.审计发现：审计工作底稿应详细记录审计过程中的所有发现和观察。
审计工作的核心是发现客观事实和潜在风险，以评估被审计单位的财务状况和内部控制的有效性。
审计人员应详细记录和分析审计过程中的发现、观察和结论，以支持审计意见的形成。
6.底稿审查：审计工作底稿应经过审查和核对，确保其准确性和合规性。
底稿的审查应进行适度的抽查和交叉核对，排除错误和疏漏。
审计人员应及时对底稿进行审查，以确保审计工作的连续性和效率。
审计工作底稿对于保证审计质量和提高审计效率具有重要作用。
新审计准则对审计工作底稿的要求提出了更高的要求，以规范和指导审计工作的进行。
CSA1131指南：审计工作底稿
CSA1131指南：审计工作底稿《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》应用指南（2010年11月1日修订）一、及时编制审计工作底稿（参见本准则第九条）1．及时编制充分、适当的审计工作底稿，有助于提高审计质量，便于在完成审计报告前，对获取的审计证据和得出的结论进行有效复核和评价。
在审计工作完成后编制的审计工作底稿，可能不如在执行审计工作时编制的审计工作底稿准确。
二、记录实施的审计程序和获取的审计证据（一）审计工作底稿的格式、内容和范围（参见本准则第十条）2．审计工作底稿的格式、内容和范围主要取决于下列因素：（1）被审计单位的规模和复杂程度；（2）拟实施审计程序的性质；（3）识别出的重大错报风险；（4）已获取的审计证据的重要程度；（5）识别出的例外事项的性质和范围；（6）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性；（7）审计方法和使用的工具。
3．审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。
审计工作底稿通常包括：（1）总体审计策略；（2）具体审计计划；（3）分析表；（4）问题备忘录；（5）重大事项概要；（6）询证函回函和声明；（7）核对表；（8）有关重大事项的往来函件（包括电子邮件）。
注册会计师还可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件（如重大的或特定的合同和协议）作为审计工作底稿的一部分。
然而，审计工作底稿并不能代替被审计单位的会计记录。
4．审计工作底稿不需要包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
5．注册会计师的口头解释本身不能为其执行的审计工作或得出的审计结论提供足够的支持，但可用来解释或澄清审计工作底稿中包含的信息。
对遵守审计准则的记录（参见本准则第十条第（一）项）6．原则上讲，注册会计师遵守本准则的要求，将能够根据具体情况编制出充分、适当的审计工作底稿。
北京注协推出新书《审计工作底稿指引》.doc
审计工作底稿指引使用说明为了便于广大执业人员在短时间内理解《审计工作底稿指引》(以下简称“本指引”)，尽快掌握操作方法，我们编写了使用说明。
执业人员拿到本书后，应详细阅读以下内容，再按照指引所述，结合项目实际情况具体运用。
一、本指引的目的《中国注册会计师执业准则》的发布标志着中国注册会计师的执业标准实现了国际趋同。
《中国注册会计师执业准则》所倡导的风险导向审计技术是适应审计环境变化而产生的，它对于有效防止审计风险，提高审计质量有重要的保障作用。
为了更好的帮助广大执业人员运用新的审计准则，北京注册会计师协会组织编写的审计工作底稿指引，对如何按照财政部发布的《中国注册会计师执业准则》及中国注册会计师协会发布的相关指南，实施审计程序，设计和编制工作底稿，提供了系统例示和说明。
二、本指引的特点将了解和评估重大错报风险作为审计的起点，是风险导向审计有别于传统制度基础审计的特点。
本指引突出注册会计师职业判断，采用了开放式的设计思路，引导注册会计师通过风险评估、了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险，以企业内部控制为基础灵活地设计和实施进一步审计程序，同时编制相应的工作底稿。
注册会计师在实际操作时，应根据审计项目的情况，对工作底稿的内容进行选择。
三、本指引主要内容风险导向审计一般由三部分内容组成：风险评估、控制测试、实质性程序。
本指引设计的工作底稿主要是针对风险评估部分。
风险评估包括风险评估程序、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)、了解内部控制三个方面内容。
(一)风险评估程序根据一般常用的风险评估程序，可以分为以下两个层次：第一一般风险评估程序一般风险评估程序是所有审计项目必须履行的审计程序，主要采用询问、分析、观察和检查等方式获取审计信息。
本指引提示，一般风险评估程序包括六个方面内容：(1)了解被审计单位业务、经营环境、内部控制等的主要变化；(2)财务资料初步分析；(3)经营结果与预算比较；(4)多年报表分析；(5)中期审计结果分析；(6)参观被审计单位的经营场所等。
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35了解行业发展情况●36了解开发新产品或提供新服务的情况●37了解开发新产品或提供新服务的情况●38了解业务扩张情况●39了解新颁布的会计法规●40了解监管要求●41了解本期及未来的融资条件●42了解信息技术的应用●43了解被审计单位财务业绩的衡量和评价导引表●44了解被审计单位的关键业绩指标●45了解被审计单位的业绩趋势●46了解被审计单位预测、预算和差异分析●47了解被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策●48了解被审计单位分部信息与不同层次部门的业绩报告●49了解被审计单位与竞争对手的业绩比较●50了解外部机构提供的报告●51五、了解和评价公司整体层面内部控制底稿●52了解和评价公司整体层面内部控制程序表●53了解和评价公司整体层面内部控制初步评价表●54了解和评价公司整体层面内部控制导引表●55观察公司整体层面内部控制的运行汇总表●56控制环境调查明细表●57风险评估调查明细表●58沟通调查明细表●59控制活动调查明细表●60对控制的监督明细表--对管理层的监督●61对控制的监督明细表--对审计委员会的监督●62期末财务报告调查明细表●63会计政策的选择和使用调查明细表●64非常规事项的处理调查明细表●65相关文件检查工作底稿示例●66提示需要检查的相关文件明细表●67访谈问卷汇总表●68访谈问卷（一）●69访谈问卷（二）●70访谈问卷（三）●
71访谈问卷（四—1）●72访谈问卷（四—2）●73（三）文件检查记录●74（四）特殊事项的评估●75六、了解和评价公司业务循环内部控制底稿●76了解和评估销售与收款循环内部控制程序表●77销售与收款循环内部控制初步评价表●78销售与收款循环内部控制评价导引表●79销售与收款循环内部控制描述（一）●80销售业务内部控制示意图●81折扣与折让内部控制示意图●82退货理赔业务内部控制示意图●83销售与收款循环内部控制穿行测试●84了解和评估采购与付款循环内部控制程序表●85采购与付款循环内部控制初步评价表●86采购与付款循环内部控制评价导引表●87采购与付款循环内部控制描述（一）●88采购与付款循环内部控制示意图（二）●89采购与付款循环内部控制穿行测试明细表（三）●90了解和评估存货与生产循环内部控制程序表●91存货及生产循环内部控制初步评价表●92存货及生产循环内部控制描述●93存货及生产循环内部控制流程示意图●94存货及生产循环内部控制穿行测试●95了解和评估投资循环内部控制程序表●96投资循环内部控制初步评价表●97投资循环内部控制评价导引表●98投资循环内部控制描述●99投资循环内部控制示意图●100投资清算循环内部控制示意图●101投资循环内部控制穿行测试●102投资循环内部控制测试●103了解和评估筹资循环内部控制程序表●104筹资循环内部控制初步评价表●105筹资循环内部控制评价导引表●106筹资循环内部控制描述●
这一组图表样式是北京市注册会计师协会为适应
师执业准则编制的审计工作底稿指引。
《审计工作底稿指出版。
Azon在中国会计视野网下载了审计工作底稿指引簿中的工作表达百幅以上，使用不太方便，Azon在工作录与相关工作表之间的链接和从工作表返回目录的按钮，作表。
感兴趣的同仁还可以再添加索引号、页眉、页脚、表应用于审计实务时要注意作适当修改、补充哦！
为适应2006年2月15日发布的注册会计
《审计工作底稿指引》已由经济科学出版社
计工作底稿指引的EXCEL版。
由于同一工作
便，Azon在工作簿内增加了目录，设置了目
返回目录的按钮，以便使用者检索、使用工
号、页眉、页脚、机构标识等。
各位在将图
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