石油企业审计与管理
石油和天然气行业审计了解能源领域中的审计要点和战略建议
石油和天然气行业审计了解能源领域中的审计要点和战略建议石油和天然气行业审计：了解能源领域中的审计要点和战略建议随着全球经济的快速发展，能源行业的重要性也与日俱增。
石油和天然气作为两个主要的能源来源，在能源领域中起着至关重要的作用。
然而，由于该行业的规模庞大和复杂性，审计在石油和天然气领域中的作用也愈发凸显。
本文将探讨石油和天然气行业审计的要点，并提出相关的战略建议。
一、应注意的审计要点1. 企业治理与风险管理石油和天然气行业的企业治理与风险管理是审计中的重要焦点。
审计人员需要评估企业决策过程的透明度和合规性，以及风险管理和内部控制体系的有效性。
这不仅包括监督公司治理结构、董事会的职责和执法合规流程，还包括评估潜在的政治、环境和经济风险。
2. 资产管理和合同审计在石油和天然气行业中，审计人员需要密切关注资产的分类、计价和披露。
对于石油和天然气储藏量的评估、采购合同的审计以及各种资产减值情况的评估等都是审计重点。
此外，审计人员还需要关注与产权、土地使用权和采矿权相关的合同。
3. 生产过程和供应链管理石油和天然气行业的生产过程涉及复杂的供应链，包括勘探、开采、生产、储存和分销等环节。
审计人员需要评估生产过程的合规性和效率，确保资源的可追踪性与核算的准确性，并关注与质量保障、安全管理和环境保护等相关的合规要求。
4. 环境和社会责任能源行业的审计也需要关注环境和社会责任问题。
审计人员需要评估企业的环境保护政策与执行情况，确保企业在开采和运输过程中对环境的影响得到控制和减少。
此外，还需要关注企业的社会责任活动，包括公益事业的支持、员工权益保障和社区发展等方面。
二、战略建议1. 提高审计人员的专业素质石油和天然气行业的审计需要具备丰富的经验和专业知识。
因此，企业应注重招聘和培养具备相关背景的审计人员，为他们提供定期的培训和全面的知识更新机会，以应对不断变化的行业环境和审计要求。
2. 强化内部控制与风险管理企业应建立完善的内部控制体系和风险管理机制。
石油企业开展风险管理审计初探
关 联 词 ： 油 企 业 风 险 管理 审计 石
发生 。 二是投资风 险。 在对外投资上 ， 很多企业投资决策
低 限 度 。因此 ， 油 企业 开 展 风 险 管 理 审计 ， 进 企 业 管 石 促
达 标 排放 造 成 河 水 污 染 等 都会 给 企 业 带来 安 全风 险。 由 于 企 业 存 在 上 述 大 量 的风 险 ， 因此 ， 业 经 营 管 企 理 者应 当认 识 到 风 险 管 理 的重 要 性 ． 立 适 当 的 内部控 建 制 系 统 ． 取 相 应 的风 险 管 理 办 法 ， 过 风 险 管 理 审 计 采 通
确 定 风险 管 理 的有 效 性 ． 少 和 控 制 风 险 在 可 以承 受 的 减
理 决 策 层 能结 合 实 际 情 况 制 定 和 完 善 其 内控 制 度 ， 效 有 控 制 可 能 出现 的风 险 ， 时也 有 利 于 企 业 高 层 在 造 成 损 同
失 时 ， 入分析原 因 ， 结经验教训 ， 取相应措 施 ， 深 总 采 发
所 谓 企 业 风 险 管 理 审 计 是 指 企 业 内 部 审 计 部 门采 用 一 种 系 统化 、 规范 化 的方 法 对 风 险 管 理 的设 计 与执 行
和研究 ， 加之决策所 依据 的经 济信 息不全 面 、 不真实 以
及 决 策 者 决 策 能 力低 下 等原 因 ． 得 投 资 决 策 失 误 频 繁 使 发 生 ． 资 项 目不 能 获 得 预 期 的 收 益 ， 资 无 法 按 期 收 投 投 回， 这也 给 企业 带 来 了 巨 大 的财 务 风 险 。三 是 存 货 管 理
石油与天然气行业审计了解石油与天然气行业中的审计需求和解决方案
石油与天然气行业审计了解石油与天然气行业中的审计需求和解决方案石油与天然气行业审计：了解石油与天然气行业中的审计需求和解决方案在现代社会中，石油和天然气是两个重要的能源资源。
石油与天然气行业的发展对于国家经济和能源安全具有重要意义。
然而，由于行业特性的复杂性和规模的庞大，对于石油与天然气行业的审计需求和解决方案也变得尤为重要。
一、石油与天然气行业审计需求石油与天然气行业是一个高风险和高利润的行业，在这个行业中，涉及到的资金规模巨大，虽然有一套完善的内部控制体系，但是对于外部的监督和审计仍然是必不可少的。
石油与天然气企业需要通过审计来评估其内部控制的有效性和合规性，确定是否存在财务漏洞和风险，以及提供经济实力和经营情况的评估。
1. 财务审计需求石油与天然气企业需要进行财务审计，以确保其财务报表的准确性和真实性。
财务审计可以评估企业的财务状况、经营成果以及现金流量等方面的情况，确保其财务报表符合相关的会计准则和法规要求。
2. 风险管理审计需求石油与天然气行业具有一定的风险性，包括市场风险、价格风险、环境风险等。
对于这些风险的管理和控制，石油与天然气企业需要进行风险管理审计，以确保企业能够及时发现和应对各种风险，保证企业的持续经营。
3. 合规性审计需求石油与天然气行业涉及到众多的法规和政策，包括环保法规、税收政策等。
企业需要进行合规性审计，以确保企业的经营活动符合相关的法规和政策，避免法律风险和处罚。
二、石油与天然气行业审计解决方案为了满足石油与天然气行业的审计需求，审计机构需要提供相应的解决方案，并运用适当的方法和技术手段来进行审计工作。
1. 数据分析技术石油与天然气行业的审计工作需要处理大量的数据，包括财务数据、生产数据、销售数据等。
审计机构可以运用数据分析技术来深入挖掘数据中潜在的问题和风险，提高审计效率和准确性。
2. 环境与安全审计石油与天然气行业涉及到环境保护和安全管理等重要领域。
审计机构可以针对企业的环境保护和安全管理情况进行审计，评估企业是否遵守相关法规和政策，是否存在环境风险和安全隐患。
浅析石油企业内部控制审计存在的问题及对策
仍后
不一 致 ， 至 不 是 同一 个 会 计 人 员做 账 ， 运 用 不 同 的 分配 方 法。 甚 就
１ 石油 企 业 内部 控 制 审计 存 在 的 主要 问题
１１ 内审 人 员知 识 结 构单 一 ， ． 发表 审 计 意 见 不全 面 由于 现 阶段 人们 对 于 内部 审计 的作 用缺 乏完 整 的认 识 ，认 为其 只 是对 本 单 位 财 务资料是否真实、 是否遵守财经纪律进行监督 ， 所以在内审机构、 人 员 的配 置 上 也忽 视 了知 识 结 构 的合 理搭 配 。 大部 分 内审人 员是 学 财 务 出身 ， 公 司 其他 环 节 的控 制 ， 如 生产 、 对 诸 营销 、 运 等 的制 度 是 否 储 符 合公 司 特 点 ， 行 是 否 有效 ， 行 是 否 到位 等 因缺 乏 相应 知 识 而 只 执 执 能 回避 评 价 ， 发表 的 组织 内控 制度 的总体 评 价 意 见也 就 不全 面 。 所 １ 审 计 程 序 不 充 分 ，部 分审 计 评 价 不 ； ． ２ 隹确 按 照成 本 效 益 原 则 ， 小 单位 来 说 ， 对 内控 制度 不一 定 很 健 全 ， 要 能 将 风 险 控 制 在 一 只 定 范 围 内就 可 ， 应 的 内控 制 度 审计 也 没那 么复 杂 。 但 对 大 公 司 来 相 说， 就有必要建立健全内控制度来降低风险 了， 内部控 制审计 也 对 就 更 加 费时 ， 险更 大 。 照 内部控 制审 计 程 序 ， 个 审计 项 目一 般 风 按 单 要 经过 调 查 系统 设计 、 行 符 合 性 测试 、 行 实 质 性 测试 、 价 控 制 进 进 评 系 统 四个 步 骤 。 样 每 个 小项 目就 要 数 小 时 乃至 数 天 。 格 说来 ， 这 严 一 个 中等 单 位 至 少 要 几个 星 期 。而现 在 很 多 内部 控 制 审计 却 在 几 天 之 内就完 成 。 究 其 原 因 是 大部 分省 略 了符 合 性 测 试 这 一步 ， 得 内 控 使 制 度是 否 全 部 到位 的评 价 不 准确 。 １ 缺 乏后 续 审计 ，审计 意 见 不 能落 实到 位 内 部 控 制 审 计 在 ． ３ 找 出制度 缺 陷、 出 改进 建 议 、 提 出具 审 计 报 告 后 就 将 其 束 之 高 阁 ， 待 来年检查 同一单位时 ， 却发现原来存在的问题仍然存在。究其原因 是 未 能 巩 固 审 计 成 果 ， 果 内 部 审 计 工 作 失 去 了意 义 ， 此 以往 也 结 长 降 低 了 内部 审 计部 门在 组 织 中 的地 位 。
中石油内部审计存在的问题及对策
中石油内部审计存在的问题及对策摘要中石油内部审计目前还不能实现有效支持企业内部管理、适应现代企业内部控制制度管理目标的需要，这就需要企业通过规范、加强企业内部审计、转化经营机制、建立现代企业制度等方式适应社会主义市场经济的发展要求。
本文通过对中石油企业集团内部审计存在的问题进行分析探讨，提出了相应的对策及解决方案。
关键词中石油内部审计国有企业问题对策随着经济体制改革进程的加快及现代企业制度的逐步建立，企业内部审计工作也得到了很大的提高。
目前中石油内部审计目前还不能实现有效支持企业内部管理、适应现代企业内部控制制度管理目标的需要。
虽然通过重组兼并等方式使企业实现了低成本扩张和自主经营权的扩大，但是在管理体制上仍然缺乏创新，管理不到位，这使企业集团的发展受到了一定的限制。
企业应当通过规范、加强企业内部审计、转化经营机制、建立现代企业制度等方式适应社会主义市场经济的发展要求，完善内部的审计工作，从而保障企业资产的安全和出资人的合法权益。
一、中石油企业内部审计工作现状及存在的问题1.内部审计机构设置不合理，隶属关系不清，审计独立性很难发挥目前，企业因制度要求虽然设计了内部审计部门，通过内部审计来实现企业管理，但因其受到经理机构和其他部门的制约和影响比较大，缺乏独立性，使审计工作很难实现客观、公正、合理合法的对企业的财务状况进行有效评价。
2.内审工作浮于表面目前中石油的内审工作比较表面化，不能实现对问题的有效解决和提出跟踪考核的意见及措施。
3.审计处于低级阶段且内部审计人员的素质有待进一步提高查错防弊型与管理服务型相结合的方式是企业内部审计的主要方式。
但中石油现在是以账项基础审计为主，主要对会计报表、账本、凭证及其相关资料进行审计，以“查错防弊”审计为目的，使得审计工作趋于表面化，层次比较低。
不能够有效审计分析、评价和管理整改企业经营中存在的问题，以及对资本运作、投资、成本管理、产品定价方案等做出有效的审计评价。
石油企业内部审计存在的问题与解决措施
石油企业内部审计存在的问题与解决措施随着全球石油市场的竞争日益激烈，石油企业内部审计成为了保障企业经营健康发展的重要手段。
但在实际操作中，石油企业内部审计存在诸多问题，阻碍了其发挥应有的作用。
本文将就石油企业内部审计存在的问题进行分析，并提出相应的解决措施。
一、问题分析（一）审计目标不清晰石油企业内部审计的目标应当是评价企业的内部控制制度是否健全、经营成果是否符合预期等，但在实际操作中，很多企业对于审计的目标不够清晰，导致审计工作无法有效推进。
（二）审计程序不规范由于石油企业的业务涉及面广，涉及的环节众多，审计程序常常显得繁杂而缺乏规范，审计工作难以进行。
（三）审计人员素质不高石油企业内部审计需要审计人员具备专业知识和经验，但很多企业内部审计人员的素质并不够高，难以胜任复杂的审计工作。
（四）审计结果缺乏价值在一些石油企业内部审计中，审计结果往往缺乏价值，无法为企业提供合理的建议和改进意见。
二、解决措施石油企业应当明确内部审计的目标，审计工作应当以评价内部控制的有效性、风险管理的合理性、经营成果的实现情况为重点，并与企业的战略目标相结合，确保审计工作更具针对性和实效性。
石油企业应当建立完善的内部审计制度和程序，明确审计的程序和步骤，确保审计工作的规范进行。
应当加强内部审计的信息系统建设，提高审计工作的效率和准确性。
石油企业应当加大对内部审计人员的培训投入，提高其专业素质和综合能力，建立健全的内部审计团队，确保审计工作的质量和效果。
石油企业应当建立健全审计结果的收集、整理和归档机制，确保审计结果的准确性和及时性。
应当重视审计结果的应用价值，建立健全的改进机制，确保审计结果能够为企业的决策提供有力的依据。
谈谈石油工程技术服务企业内部管理效益审计
（ 施 工 协调 性 。各 工 序 之 间不 能 互 相替 换 ， 四） 需 （ ） 险 因素的 多样性 。包 括 地质 风 险 、 五 风 环境 风
工程 投 资不 断投 入 ． 计资 源与 审计 工作 量 的矛盾 越 审
来越突出， 提高 审 计 效率 压 力 增 长 ； 审计 单 位一 年 被 中接受 审计 次数 多 ． 合 审计 时间太 长也 不 利于全 力 配
张兴俊
管 理效 益 审计 目标是 与 审计 部 门 的定 位 相关 的 ． Ｉ Ｉ Ａ认 为是增 加 价值 服务 。 即改 善管 理 ． 增加 价值 。就 是 以 审计部 门对 组织 的 经济 活动 进行 综合 、 系统 的 审 查 分析 ． 照一 定 的标准 客观 评价 其 经济 效 益状 况 和 对
等 方 面积极 实践 ， 争取 在 审计思 路 、 审计 范 围 、 审计 重
点 和技 术评 价方 法上有 所 突破 ”
（ 提 高 审计效 率和 审计质 量 的需要 。随着石 油 三）
工 范 围是 直径 几 十厘米 到 十几厘 米 、 度数 百 米到 一 深
万 多 米 的圆柱 形井 筒 。 于 隐蔽 工程 。 属 要 协 同完成 ．
发 展 思 路 ．提 出审计 工 作 监 督 与服 务并 重 的工作 要 求 ． 积极探 索 管理效 益 审计 的有 效途径 和方法 ． 即“ 加 强 专 项 与管 理效 益 审计 ， 科 学决 策 服 务 ． 为 有效 地 发 挥 内部 审计在 控 制成本 、 进精 细 管理方 面 的积极 作 促 用 。并 提 出了着 重在组 织 方式 、 价 目标 和 指标 体系 评
长 。二是 管理效 益 审计项 目的报告 周期 长 。 是管 理 三 效益 审计 项 目的最 终审 计报告 内容 改动 较多 。 四是 审 计报 告后 期仍 有大 量 的数据还 需要 落实 。 二、 石油 工程 技术 服务 企业 开展 管理效 益 审计 的
石油企业内部审计存在的问题与解决措施
石油企业内部审计存在的问题与解决措施随着全球经济的发展，石油工业作为国民经济的重要支柱产业，在我国占有着举足轻重的地位。
石油企业在承担起国家能源安全、社会稳定等重大责任的也面临着巨大的内部管理和监管压力。
而内部审计作为企业内部控制的关键环节，不仅需要规范和完善，同时也需要时刻保持高度的警惕和警觉。
本文将从石油企业内部审计的问题出发，探讨其存在的问题，并提出一些解决措施。
一、石油企业内部审计存在的问题1. 审计程序不规范在石油企业内部审计中，审计程序的规范化程度不高是一个普遍存在的问题。
许多企业仅仅模式化地进行审计程序的执行，而缺乏对实际情况和复杂问题的深度探讨和分析。
这种情况下，审计结果往往难以真正反映企业内部的实际情况，影响了审计的准确性和可信度。
2. 审计人员专业能力不足很多石油企业内部审计人员的专业能力并不够强，他们缺乏对石油行业内部业务流程和风险的深入了解，也缺乏对财务、税务、法务等方面的专业知识。
这导致了审计人员在执行审计过程中无法全面分析，审计结论也难以令人信服。
3. 监管不到位石油企业内部审计监管不到位也是一个较为常见的问题。
一些企业内部审计部门缺乏独立性和权威性，审计结果被上层领导过度干预或者改动，审计能否真正发挥其应有的监督和制约功能成为了疑问。
4. 对风险的评估不够全面目前的石油企业内部审计对风险的评估往往局限在某一方面，对于从财务、生产、市场等多个角度出现的风险并未全面评估，这造成了一些潜在的经营风险隐患无法及时发现和解决。
二、石油企业内部审计的解决措施1. 完善审计程序在强化审计程序的基础上，石油企业需要完善审计程序，使其更能适应企业内部的实际情况。
这包括审计流程的灵活化、审计方法的多样化、审计标准的严格明确化等方面，以确保审计的全面、深入和精准。
2. 提高审计人员的专业能力为审计人员提供更多的培训和进修机会，提高他们的专业能力和素养。
可以通过引进外部专业人才或者与专业机构合作的方式，来弥补内部审计人员专业不足的问题，提高审计工作的水平和质量。
谈谈石油企业内部审计问题
代 企业 管理 方 面的理 论知 识与 实践 经验 ，整 体素 质 还 不是 很高 。企 业 的 内部 审计 工作 没有 多元 化 的知 识 结构 和 丰富 的生产 实践 经验 支撑 ，审 计人 员 的综 合 素 质得不 到提 高 ， 知识结 构 得不 到及 时更 新 ， 即使 存 在 着违 约行 为和报 告 有虚假 ，审计人 员 也查不 出
来， 势必影 响 内部 审计 职能 的发挥 。 ２ 内部 审计 的 不 完 全 独 立性 影 响 内 审部 门职 能 的
发 挥
及 其过 程 ， 因此有 效 的 内部 审计 工作 可 以对 单 位 规
范 管 理程 序 、 制风 险 、 善制 度 建设 、 塞管 理 漏 控 完 堵
洞 发挥很 好 的作用 。
本单 位 审计工 作 的专业 业务 管理 外 ，主要 负 责 以下
审计 业务 。
（ ） 责本 单 位 内控体 系运 行 情 况 的 日常 测 试 １负
和评 价 ， 并提 交评 价报 告 。
相 适 应 的高 素质 的审计 队伍 ， 不 仅需 要 财 务方 面 它
（ ） 责 本单 位 限额 内经济 合 同签 约前 或 资 金 ２负
的甚至 是严 重和 内在 的 ．内审 人员 在分 析 和处理 问 题 的 时候 ， 免 受到人 情 因素 的影 响 ， 际关 系增 加 难 人
企业 利 益 的事 情起 到 一定 的约束 作 用 ； 同时 企业 内
部 审计 作 为企 业 控制 系 统 中 的一个 主要 组 成部 分 ，
受企 业 最 高管 理 者 的直 接领 导 ， 以利 用对 国家 政 可 策 、 规 和企 业经 营流 程 比较 熟悉 的优 势 ， 过检 查 法 通 内部 控 制 的执 行 ， 估控 制 风 险 ， 出改 进 意见 ， 评 提 从 而 达 到对 企业 生 产 经营 活 动实 行 有效 控 制 的 目的 ，
中国石油化工集团公司内部审计工作规定
中国石油化工集团公司内部审计工作规定1内部审计工作基本要求1.1内部审计是指中国石油化工集团公司（以下简称集团公司）及各企事业单位（以下简称企业）审计机构和审计人员，依照国家有关法律法规和政策以及集团公司有关内部管理的规定，对本单位及其所属单位开展的各种审计监督和评价活动。
1.2集团公司内部审计实行“两个层次、双重管理、分层负责”，“上审下”与“同级审计”相结合，审计业务与审计管理适当分离的管理体制。
1.2.1两个层次，是指集团公司原则上在总部和企业两个层面设立内部审计机构。
1.2.2双重管理，是指企业的内部审计机构在行政上接受本单位的管理，在业务上接受上级内部审计机构的指导与管理。
1.2.3分层负责，是指内部审计机构在行政关系上隶属于本单位，对本单位主要负责人负责，独立行使审计职能，不受其他部门或个人的干涉。
1.2.4“上审下”与“同级审计”相结合，是指两个层面的审计机构，根据内部审计的地位和特点，选择恰当有效的审计方式开展审计监督工作。
1.2.5审计业务与审计管理适当分离，是指总部审计部门将审计业务执行与审计工作管理适当分开，并体现在组织机构设置上。
1.3集团公司内部审计坚持“围绕中心、服务大局、突出重点、与时俱进”的工作方针，树立科学的审计理念，采用科学的审计监督和工作方法，努力实现审计工作的制度化、规范化、标准化、信息化。
1.4集团公司及企业应自觉接受内部审计的监督，积极配合审计监督工作，及时整改审计发现的问题，不断提高经营管理水平。
1.5集团公司内部审计工作接受国家审计署、国资委等相关管理部门的业务指导和监督。
2内部审计机构设置及职责2.1内部审计机构设置及人员配备。
2.1.1集团公司及企业本着“精简、高效、独立、务实”的原则设立内部审计机构、配备审计人员。
2.1.2集团公司总部设审计局，并根据工作需要下设若干区域审计分局。
2.1.3企业根据工作需要区分下列情况设置审计机构：2.1.3.1经营规模大、管理跨度大的企业，应设置独立的审计机构，并根据所属单位的分布情况，设立审计派出机构。
企业内部审计在石油企业的应用——以中石油为例
企业内部审计在石油企业的应用——以中石油为例摘要本文将探讨企业内部审计在石油企业的应用，以中国石油化工集团公司（以下简称中石油）为例。
企业内部审计作为一种关键的管理工具，对于确保企业的合规性、风险管理和效率提升具有重要作用。
通过剖析中石油的内部审计实践，可以了解到在石油行业的企业内部审计的重要性和效益。
1. 引言石油企业作为国民经济的重要支柱产业，在经营过程中面临着复杂的市场环境和风险。
为了确保企业的可持续发展和有效经营，内部审计在石油企业中发挥着关键的作用。
本文将以中石油为例，探讨企业内部审计在石油企业中的应用和效果。
2. 中石油的内部审计实践中石油作为全球最大的石油公司之一，非常重视内部审计的实施和运作。
中石油的内部审计团队定期进行审计活动，主要聚焦于以下几个方面：2.1 审计合规性及风险控制中石油的内部审计团队通过审查公司的合规性政策和流程，以及风险控制措施的执行情况，帮助企业识别和处理潜在的合规性风险。
他们评估企业的内部控制体系，并提出改进建议，以确保公司遵守相关法律法规和行业标准。
2.2 效率和运营管理中石油的内部审计团队还关注企业的效率和运营管理。
他们通过审查运营过程和业务流程，发现存在的问题和短板，并提出优化方案和改进建议。
这有助于提高企业的生产效率和降低成本，增强竞争力。
2.3 资产保护与风险管理作为石油企业，中石油的资产规模庞大，资产保护和风险管理至关重要。
内部审计团队通过评估资产管理和风险控制的情况，识别潜在的风险并提出风险应对策略。
这有助于保护企业的资产安全和降低风险损失。
3. 企业内部审计的效益中石油的内部审计实践为我们展示了企业内部审计的重要效益：- 提升合规性：内部审计帮助企业确保遵守相关法律法规和行业标准，降低合规风险。
- 提高效率：通过发现问题和提出改进建议，内部审计有助于提高企业的效率和运营管理。
- 强化风险管理：内部审计可以有效识别和管理潜在的风险，以保护企业的资产安全。
中国石油化工集团公司内部审计工作规定
中国石油化工集团公司内部审计工作规定1 内部审计工作基本要求1.1 内部审计是指中国石油化工集团公司（以下简称集团公司）及各企事业单位（以下简称企业）审计机构和审计人员，依照国家有关法律法规和政策以及集团公司有关内部管理的规定，对本单位及其所属单位开展的各种审计监督和评价活动。
1.2 集团公司内部审计实行“两个层次、双重管理、分层负责”，“上审下”与“同级审计”相结合，审计业务与审计管理适当分离的管理体制。
1.2.1 两个层次，是指集团公司原则上在总部和企业两个层面设立内部审计机构。
1.2.2 双重管理，是指企业的内部审计机构在行政上接受本单位的管理，在业务上接受上级内部审计机构的指导与管理。
1.2.3 分层负责，是指内部审计机构在行政关系上隶属于本单位，对本单位主要负责人负责，独立行使审计职能，不受其他部门或个人的干涉。
1.2.4 “上审下”与“同级审计”相结合，是指两个层面的审计机构，根据内部审计的地位和特点，选择恰当有效的审计方式开展审计监督工作。
1.2.5 审计业务与审计管理适当分离，是指总部审计部门将审计业务执行与审计工作管理适当分开，并体现在组织机构设置上。
1.3 集团公司内部审计坚持“围绕中心、服务大局、突出重点、与时俱进”的工作方针，树立科学的审计理念，采用科学的审计监督和工作方法，努力实现审计工作的制度化、规范化、标准化、信息化。
1.4 集团公司及企业应自觉接受内部审计的监督，积极配合审计监督工作，及时整改审计发现的问题，不断提高经营管理水平。
1.5 集团公司内部审计工作接受国家审计署、国资委等相关管理部门的业务指导和监督。
2 内部审计机构设置及职责2.1 内部审计机构设置及人员配备。
2.1.1 集团公司及企业本着“精简、高效、独立、务实”的原则设立内部审计机构、配备审计人员。
2.1.2 集团公司总部设审计局，并根据工作需要下设若干区域审计分局。
2.1.3 企业根据工作需要区分下列情况设置审计机构：2.1.3.1 经营规模大、管理跨度大的企业，应设置独立的审计机构，并根据所属单位的分布情况，设立审计派出机构。
石油化工工程审计存在的问题及对策
04
对策与建议
建立健全审计制度
完善审计制度
石油化工企业应建立完善的审计制度，明确 审计流程、审计标准和审计责任，确保审计 工作的规范化和标准化。
建立审计机构
企业应建立专门的审计机构，负责对企业内部各部 门的经济活动进行监督和审查，确保企业运营的合 规性和有效性。
制定审计计划
企业应根据自身实际情况，制定年度、季度 和月度的审计计划，明确审计目标和重点， 确保审计工作的有序进行。
跟踪审计
监督被审计单位对审计报告中 提出的问题和建议的整改情况 。
工程审计的重要性
提高工程项目的质量和效率
通过审查工程项目的各个方面，发现并纠正存在的问题，提高工 程项目的质量和效率。
保障组织利益
通过对工程项目的全面监督和审查，保障组织的利益不受损害。
促进项目管理水平的提高
通过对工程项目的审计，发现项目管理中存在的问题和不足，促 进项目管理水平的不断提高。
03
石油化工工程审计存在的 问题
审计制度不完善
要点一
审计制度缺乏系统性
要点二
审计标准不统一
石油化工工程审计涉及多个环节和方 面，包括工程设计、施工、验收等， 需要有完善的审计制度来规范和协调 各个方面。然而，现有的审计制度往 往缺乏系统性，导致审计过程中出现 漏洞和重复。
由于缺乏统一的审计标准，不同地区 、不同企业的石油化工工程审计存在 较大差异，导致审计结果的可比性受 到限制。
05
结论与展望
研究结论
审计制度不完善
审计技术落后
审计人员素质不高
石油化工工程审计存在制度漏 洞，缺乏有效的监管机制和标 准操作流程，导致审计过程中 出现不规范行为。
石油化工工程审计缺乏先进的 技术手段，无法满足工程复杂 性和安全性的要求，影响审计 结果的准确性和可靠性。
石油企业内部审计存在的问题与解决措施
石油企业内部审计存在的问题与解决措施石油企业是国民经济的支柱产业之一，其内部审计工作的质量对企业的稳健发展具有至关重要的作用。
在实际工作中，石油企业内部审计存在一些问题，如审计人员的素质不高、审计方法不够科学、审计过程不够规范等，这些问题严重影响了石油企业内部审计工作的效果。
针对这些问题，本文将从审计人员素质提升、审计方法科学化、审计工作规范化等方面提出相应的解决措施，以期对石油企业内部审计工作的改进提供一定的参考和帮助。
一、问题分析（一）审计人员素质不高石油企业内部审计人员的专业素质不高，是当前石油企业内部审计存在的一个主要问题。
由于石油企业的特殊性，需要审计人员具备较高的专业水平和丰富的实践经验，但实际情况却是审计人员的专业素质参差不齐，甚至有些人员对审计工作的理论知识和实际操作技能掌握不够，难以胜任审计工作。
（二）审计方法不够科学石油企业内部审计方法的科学化程度较低，也是当前审计工作存在的一大问题。
审计工作的方法不够科学，使得审计工作的质量和效率无法得到有效保障。
审计方法的不科学化主要表现在审计程序不够清晰、审计技术不够先进、审计工具不够完善等方面。
（三）审计工作不够规范二、解决措施为了提升审计人员的素质，石油企业需要从多个方面着手。
首先是加强审计人员的培训，提高其专业水平和实践能力。
其次是优化审计人员的结构，合理配置不同层次和不同专业背景的审计人员，形成一个相互配合、专业互补的团队。
再次是建立健全激励机制，吸引更多优秀的审计人员加入到石油企业内部审计工作中，提高审计工作的整体素质。
要科学化审计方法，石油企业需要采取一系列措施。
首先是引进先进的审计技术和工具，提高审计工作的效率和准确性。
其次是建立健全的审计流程和程序，规范审计工作的每一个环节，确保审计工作的科学性和可靠性。
再次是加强对审计方法的研究和探索，积极开展新方法的尝试和应用，不断提高审计方法的科学化程度。
要规范化审计工作，石油企业需要进行一系列的改革和完善。
石油企业内部审计存在的问题与解决措施
石油企业内部审计存在的问题与解决措施石油企业是国民经济的重要支柱，其内部审计能力的强弱直接影响着企业的经营、管理和发展能力。
但是，当前石油企业内部审计存在的问题不容忽视。
本文将针对当前石油企业内部审计存在的问题进行分析，并提出相应的解决措施。
问题一：审计方法不科学当前石油企业在内部审计方法方面存在诸多不科学、不规范的现象，如审计人员不可控、审计流程不科学等。
其主要的表现在以下几个方面：1.审计人员不具备专业技能：石油企业普遍使用内部审计部门自行培养的审计人员，而这些人员往往没有很好的职业道德和专业技能，缺乏审计知识和专业背景。
2.审计流程不严格：石油企业的审计流程大多没有很好地体现审计价值，缺少科学性和可操作性。
解决措施：1.提高审计人员的专业能力：加强培训力度，增强审计人员的专业技能和心理素质，建立专业技能考核与奖励机制，提高内部审计人员的门槛。
2.优化审计流程：从审计计划、交付、跟踪反馈、质量检查等全过程的审计体系建设出发，确保审计流程严格操作。
问题二：审计管理机制不健全当前石油企业在审计管理机制方面严重不足，审计管理工作不够细致，对审计结果的处理不当等情况较常见，主要表现为：1. 监督管理不足：公司高层领导对内部审计重要性的认识不足，存在对审计结果的简单认可和依赖，缺少对审计过程的全程监督。
2. 缺少治理透明度：石油企业内部审计结果缺乏公开透明，大量数据蒙尘、审计结论被封印，审计信息公开率低，考核结果不科学客观。
1. 建立健全的审计管理体系：着力提高内部审计工作的专业水平，起草审计工作的相关规范文件和管理制度，并加强审计部门的人员、组织、财务、管理等方面的管理，保证工作的正常运行。
2. 增强治理透明度：将审计结果公开透明化成常态，依据审计结果实行奖惩制度，通过此方式促进企业内部管理的完善，令财务人员遵循企业的财务管理准则和方针。
问题三：信息系统安全风险随着石油企业信息化工作举措的不断推进，信息系统安全风险日益增多，是企业内部审计中不可避免的问题。
石油化工工程审计存在的问题及对策
石油化工工程审计存在的问题及对策摘要：随着石化行业高质量发展，中国对石油化工工程的资金监管也在逐步加强。
审计工作无论是对维护企业发展基本利益而言，还是对维护国家财产安全而言都十分重要。
基于此，文章就石油化工工程审计存在的问题及对策研究展开分析。
关键词：石油化工企业；工程审计；审计流程0 引言我国经济飞速发展，石油化工工程工作效率的提升离不开相关工作人员对审计工作的深入管理。
加强石油化工企业工程审计工作，对维护国家财产安全而言都十分重要，同时石油化工工程的审计工作也受到社会各方的广泛关注。
就现阶段石油化工工程审计工作运行现状能够看出，仍然存在一些需要解决的问题。
为了更好地推动石油化工企业自身建设、提高工作效率，加强石油化工工程审计工作势在必行。
1 石油化工工程审计的含义石油化工工程审计工作指的是对石油化工企业工程项目等相关事宜开展相应的审计监督等工作。
在审计过程中，需要构建一套完善的制度体系和工作机制，确保工程投资真实有效，促进工程建设过程管理行为更加规范。
此外，通过工程审计工作，也可以优化工程投入产出比，在实际审计过程中，还应充分考虑各个方面的影响因素。
2 当前石油化工工程审计工作开展过程中遇到的问题2.1 缺乏对工程审计工作开展重要性的认识部分石油化工企业在工作开展过程中忽视了工程审计工作开展对企业长期健康发展的重要性，对工程审计的理解存在误区，普遍认为不需要在企业内部组织审计团队机构进行工程审计检查。
这种错误的思想观念无论是对相关石油化工企业财政管理工作的发展还是对企业工作进行实效性都十分不利，相关部门对此应给予高度重视[1]。
2.2 工程审计力量不足工程审计人员的专业知识水平以及分析判断能力会对审计的质量造成影响。
当前一些审计人员是由原来的会计岗位逐步转岗过来的，由于转岗时间不长，在工程审计方面的知识比较匮乏，不了解一些业务操作方法，导致审计工作开展的深度和广度受到影响。
此外，一些企业存在人员力量不足，委托外部中介机构开展工程审计的情况，一些审计人员由于经验积累不足，面对石油化工行业的具体业务了解不够深入，判断力不足，对报审的可疑问题不能及时发现，对问题的分析不够透彻，造成外部审计质量失去保障。
关于石油企业内部控制制度审计的思考
Ｃｉ ｗ ｅｎｏｅａ ｏ ｃ ｈａ ｅ Ｔ ｈ ｌｉ ｎＰｄ ｔ ｎＮ ｃ ｏｇｓ ｄ ｒｕｓ
财经 与管理
关于石油企业 内部控制制度审计的思考
丁 仁 勇
（ 中国石油天 然气股份有限公司广西石化分公 司， 西 钦 州 ５ ５ ０ ） 广 ３ ０ ８
摘 要： 随着内部审计工作 不断深化和审计影响不断扩大， 审计质量 问 题越 来越 受到企业管理层的关注 ， 文分析 了石 油企业 内控制度 审 本 计 的特 色和必要 性 ， 出了加 强 内控 制度 审计 的 几点对 策和建议 ， 大 家参考 。 提 供 关键词 ： 审计 ； 部 控制 ； 内 石油 企业
能力 。
４ ５加快 审计 信息化 、 国际化发展 石油企业作为资源、技术、资金密集型企 业， 受生产各要 素的制约 ， 内部审计要始终关注 这些变化 因素 ， 这是外部环境的必然要求 ， 也是 内审 发挥 作用的前提条件 。面对更加严格的监 管要求 和石油企业新 的竞争格局 ，内部 审计一 方面要加快审计信息化建设，培养审计信息化 人 才队伍 ， 审计信息化制度 ， 推行 审计工作实行 电子流程与纸质流程双轨制 ， 电子流程先行 ， 未 做 到电子流程先行的拒绝受理 ，逐步向电子流 程单轨制发展，切实发挥审计信息化在更新审 计技术与方法， 降低审计投入， 提高审计效率和 效益 中的作用 。 另一方面 ， 要顺应审计的国际融 合趋 势 ， 应石 油企业向国际综合性能源公司 适 发展 ， 积极拓展 海外 业务的战略调整 ， 着眼于未 来发展， 放宽眼界， 树立全球化意识 ， 吸收和借 鉴 国际先进内审理论和实务经验 ，积极加强对 境外 投资 项 目的审计 ，不断实现内审的转型与
一
平等迅速反应 ， 科学决策 。 进行 在现阶段审计预 算缩减 的情 况下 ，内部 审计要本着成本效益原 则， 有选择 的执行外 勤现场 审计 ， 灵活采用就地 审计与送 达审计 方式 ， 重点领域 、 保证 重点环节 的审计资源 投人 。内部 审计组 织可以企业 内部 培训资源 为支撑 ，依托 企业内部培训师资力量 和 内审协会 ， 过学 习培训 、 通 研讨等方式 ， 高 提 审计人员 的理论素养 ， 丰富专业知识储备 ； 通过 业绩考核 和竞争 、 职业发展 激励等机制 ， 引导审 计人员不 断发展进步 ， 创新审计思维 ， 增强变革
集团公司内部审计管理办法
中国石油天然气集团公司内部审计管理办法第一章总则第一条根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，为贯彻国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）《中央企业内部审计管理暂行办法》，加强中国石油天然气集团公司（以下简称集团公司）内部审计工作，促进企业加强管理，建立健全内部控制制度，提高经济效益，维护国家和出资人权益，制定本办法。
第二条集团公司及所属企业（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）开展内部审计工作，适用本办法。
实用文档第三条本办法所称内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及所属企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。
第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现经济目标。
第五条集团公司审计部依照国家和集团公司有关规定，对所属企业内部审计工作进行指导和监督。
实用文档第二章内部审计机构设置第六条企业应根据本单位规模、内部治理结构及国家有关规定，设置内部审计机构。
集团公司设审计部。
所属特级企业和一级、二级企业，独立设置一级或两级审计机构，其他企业设立相应的机构或设置专职审计员。
根据审计任务的需要，集团公司设置审计服务中心，业务上接受审计部的领导，在审计部的安排下，完成审计查证任务。
集团公司所属特级企业和一级企业，在机关独立设置审计机构的同时，一般应设立审计服务中心，在业务上接受本单位审计机构的领导，按照本单位审计机构的安排，完成审计查证任务。
第七条实行股份制的企业和按照《公司法》运作的国有独资公司，应当依据完善公司治实用文档理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。
石油天然气企业风险管理审计的几点思考-王一平
风 险 管 理 工作 开 展 得 还 不 够 深 入 人 心 ，如 一 些 员 工
作 可与现 行 的公 司绩效 考核 指标 体 系结合起 来 。
在微观层 面开展风险管理审计 ，同样可 以借助 ＣＳ Ｏ Ｏ企 业风 险管 理框 架 ，对关 键 价值 链 分上 述 ８ 个
要 素 展 开 审计 。 以质 量安 全 环 保 审 计 为 例 ，如 果从 内部 环境 、 目标 设 定 、事 项 识 别 、风 险评 估 、风 险 应对 、控 制 活动 、信 息与沟 通 、监控 等 ８ 个要 素对 这 项 工作 的开 展 情 况 进 行 梳理 和审 计 ，审计 的 内容会 更 加 系统 全 面 ，审 计 的结 论 与企 业 全 面 风 险管 理 工 作 的契合 程度 也会 更 高 。
险管理 审计 。 目前 ，在 众 多 阐述 风 险 管 理 的 文献 中 ，最 具 权 威 性 和影 响力 的 当数 Ｃ Ｓ Ｏ Ｏ企 业 风 险管理 框架 ，该 框 架 将 企 业 风 险 管理 分 为 内部 环 境 、 目标设 定 、事 项
标 ，将 其 作 为 风 险 管 理 审计 的重 要 评 价 指标 ，以发 挥 内 审 部 门 的 风 险 监 控 作 用 。 同 时 ，以 风 险 为 导 向 ，有 针对 性 地 选 择 企业 价 值 链 中 的关 键链 条 展 开 深 人 审计 。具 体 实 施 时 ，价 值 链 分 析 工 作 可与 现 有
其 人员 任 命 和薪 酬 考 核 由审计 部 直 接 管 理 ，人 员 的
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石油企业审计与管理
石油企业审计与管理
关键词：石油企业；管理；审计
根据国家法律、法规有关规定，内部审计是我国审计监督制度的重要组成部分，也是国有企业内部监管机制的重要环节。
加强审计监督的基本思路，对搞好采油一厂内部审计监督具有积极的借鉴意义。
集团公司审计工作紧密围绕建设综合性国际能源公司的奋斗目标，准确把握“管理+效益”的定位，充分发挥石油内部监督与服务的职能，对改善公司运营、加强内部控制、防范经营风险、增加企业价值发挥了重要作用，为集团改善评为较快发展做出了积极贡献。
一、石油企业采油厂加强内部审计的必要性
（一）石油企业行业特点需要加强内部审计
石油企业采油厂多为大中型企业，如果对其实施常规审计和全面审计，使企业及各生产环节的审计覆盖面尽可能提高，则需要探索一条行之有效的适用采油厂的审计新路子。
而采油厂则是石油企业内部审计领域的一块处女地，仅此来讲，采油厂应该将内部审计作为石油企业以审促管、以审促效，保证生产经营活动有序健康运行的重要方向。
（二）完善现代企业制度要求强化内部审计
在推动企业管理转型的关键时期，各项内控制度较易出现断层，所以，应着力加大内审的密度和深度，运用审计工作特有的功能和力度，从异体监督的角度帮助企业管理和经济效益的整体提高。
（三）采油厂的生产经营形势要求加大内部审计
以长庆油田采油一厂为例。
从2008~2010年的生产经营指标和合同交易概况可以看出采油一厂具有以下生产经营特点：一是原油产量每年以数十万吨增加量连年攀升；二是新建产能逐年稳步增长；三是吨油操作成本在小范围波动；四是投资回报率高，利润额度大；五是合同交易量逐年加大，每年各类合同均不同程度增多。
（四）石油企业采油厂加强审计监督的重要意义
根据采油一厂经营管理过程中资金总量大、合同数量多、生产成本紧张的实际情况，通过不断完善内控体系建设，加大内部审计监督力度，对规范采油一厂的管理机制和管理流程，切实提高采油一厂管理水平具有重要意义。
二、石油企业采油厂内部审计现状
长庆油田采油一厂以科学发展观为统领，全面适应“大油田管理，大规模建设”的战略目标需求，以“服务与监督并重、预防与查处相结合”为主题，着力构建预防、检查、规范、确认、评价、服务“六位一体”的内部监督机制，逐步达到前端有控制、过程有监督、结果有反馈的良好运行模式，为安塞油田可持续发展提供健康、安全、有序的经营管理环境。
内审工作将通过提前介入准备、事中跟踪巡查、事后实质性测试的方法，全力做好各类建设工程项目和财务收支管理；坚持审
计查处与完善机制体制、促进整改并重，不断强化内部控制，全面加强制度执行力和执行效果的审计监督；坚持依法审计与为宏观决策服务并重，进一步提升审计成果的层次和水平，充分发挥审计“免疫系统”功能作用。
建立健全了内审机构和管理制度。
多年来，油田公司审计业务均由公司审计处负责，按工程结算、财务收支、经济责任和专项审计等分类，分别开展具体工作。
全面开展了合同结算的审计监督积极进行了专项费用的审计调查。
三、采油一厂内部审计存在的问题
从2009年全面开展内部审计的情况看，搞好内部审计还存在以下问题。
（一）内部审计人员的专业素质有待提高
内部审计人员要全面掌握审计和造价管理专业知识，熟悉油田公司和采油一厂的管理机制、管理流程。
一方面，政治素质需要提高，内部审计人员要求必须具备整体观念和大局意识，特别是文明审计意识。
另外在业务素质方面，所以内部审计人员的专业素质有待不断提高。
（二）合同和结算基础资料不甚规范
在合同结算的内部审计过程中，工作量清单和相应价格不够详细，质量标准不够明确，现场验收资料和合同约定工作量有差距等现象时有发生，增加了内部审计监督难度。
（三）开展全过程审计监督面临诸多挑战
由于审计工作量大、范围广，近几年的内部审计以事后审计为主，加强事前、事中审计，开展全过程审计监督，对于提高油田经营管理水平有重大意义。
但限于审计资源、专业水平、管理模式等影响，目前还不能达到全过程审计监督的要求。
（四）审计结果整改来处理有待加强
由于以前未接受职能部门的审计，部分单位对审计工作仍存在抵触情绪，对审计人员检查出的问题不整改或者整改不彻底，对提出的合理化建议欣然接受却不尽采纳，究其原因是审计处理力大不强。
即审计结果未真正实现与企业效益挂钩，审计成果为实现与领导干部考核、奖惩、提拔挂钩，进而间接消弱了审计效果。
四、加强内部审计的几点思考
（一）领导干部转变观念，正确对待审计工作
可通过三种途径来改善：一是改变领导干部的认识，让领导班子高度重视内部审计工作，提升内部审计的地位和权威性，为顺利开展内部审计业务铺平道路。
二是从机构和人员上给予保障。
三是重视宣传内部审计理念。
通过各种媒介不断宣传内部审计的作用，加深领导人员和广大员工对内部审计的认识，营造良好的审计氛围。
（二）打铁还需自身硬，要组建优良的团队
首先，强化职业道德，以多样化的活动，鼓舞士气，团结人心，
增强内部审计队伍的凝聚力和战斗力。
其次，持续加强学习培训，鼓励内部审计人员采取自学、学历教育，参加培训相合的方式，提升自身素质。
（三）内部审计人员意识形态的转变现代内部审计事业发展日新月异，进步很快，对每个内部审计人员来讲是一种挑战，同时也是一种机遇
如何能在新形势下保持长久不败之势、作出更大成绩是每个内审人员要认真思考的问题。
“有为才能有位”。
在严峻形势下能审时度势，转变观念，迎难而上，作出好的业绩来，才能不被社会所淘汰，才能在内部审计事业上有长足的发展。
（四）加强现场复核审计的力度和覆盖面
采油一厂内部审计工作自开展以来，坚持将现场复核审计作为工程审计的突破口，从源头出发，深入到现场，将工程项目在现场进行剖析，从工程质量、工作量开始入手，再到结算资料、管理流程审查，使每个工程项目结算内容得到了完整的复核。
（五）大力开展专项审计
通过专项审计项目的实施，可以对某个专业领域中存在的突出问题得以总结和分析，协助企业加强内部管理。
专项审计应围绕领导关心的热点、难点问题及民生问题进行立项选题。
（六）内部审计应关注企业管理和提高效益
内部审计是企业的一个管理过程和控制环节，是“管理的再管
理”、“控制的再控制”。
内部审计的定位和“服务内向型”的基本原则，都决定了内部审计工作要以管理和效益审计为主。
管理内容的丰富性和复杂性决定了内部审计机构必须紧紧抓住公司各个时期的发展战略和管理主线，通过内部审计工作促使企业管理和效益得到进一步提升。
（七）发挥一体化优势，加快标准化管理进程
采油一厂以风险管理为导向，以强化内控体系基础建设为重点，全面梳理管理流程，延伸现有内控业务，切实提高了内控执行力。
内控流程是内审监督的基础，内审监督又为内控流程修订完善提供直接依据。
为内控与内审相结合，发挥一体化优势，为安塞搞好管理标准化和程序化建设奠定了基础。
结束语
通过注重长效机制建设，形成大监督格局，进一步增强厂－作业区－井区的自主管理和自我约束能力，将审计预防阵地逐步向基层单位推进，为提高安塞油田生产经营管理水平发挥积极作用。