税务会计练习题(答案版)-(1)教学内容

一．单选

1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ）

A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万

贷：应交税费－未交增值税 50万

B．借：应交税费－未交增值税 50万

贷：银行存款 50万

C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万

贷：应交税费－未交增值税 50万

D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万

贷：银行存款50万

2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（A）。

A.0.225万元

B.1.0325万元

C.1.075万元

D.1.5575万元

3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。

A. 1万元

B. 12万元

C. 0.8万元

D. 0.84万元

4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。

A.未经核定的准备金支出

B.银行加收的罚息

C.各项税收的滞纳金和罚款

D.借款建造固定资产期间的利息支出

5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D ）

A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000

贷：库存商品80000

B. 借：营业外支出 80000

贷：库存商品80000

C. 借：营业外支出 91954.02

贷：库存商品80000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02

D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 91954.02

贷：库存商品80000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02

6. 某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为(A )万元。

A.4980

B.5040

C.5124

D.5137

7．某出口企业2007年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，则以下会计处理正确的是（B）

A.借：管理费用 48万

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 48万

B.借：主营业务成本 48万

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 48万

C.借：管理费用 40万

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 40万

D.借：主营业务成本 40万

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 40万

8．某商业企业一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理有（ B ）。

A.借：应付账款

贷：原材料

应交税费－应交增值税（进项税额转出）

B.借：原材料（红字）

应交税费－应交增值税（进项税额）（红字）

贷：应付账款（红字）

C.借：应付账款

贷：原材料

应交税费－应交增值税（销项税额）

D.借：应付账款

贷：原材料

应交税费－应交增值税（转出多交增值税）

9. 甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价），乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（ C）。

A.66.28万元

B.63.17万元

C.41.9万元

D.54.28万元

10．某企业2007年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初余额为0，贷方发生额为40000元，借方发生额为25800元，则在6月末企业应做的会计分录为（C ）。

A.借：应交税费——应交增值税14200

贷：应交税费——未交增值税14200

B.借：应交税费——应交增值税14200

贷：银行存款14200

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200

贷：应交税费——未交增值税14200

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200

贷：银行存款14200

11．某一般纳税人企业，2007年1月3日，申报缴纳税款所属期为2006年12月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（ C ）。

A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万

贷：银行存款100万

B.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万

贷：银行存款100万

C.借：应交税费－未交增值税100万

贷：银行存款100万

D.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万

贷：应交税费－未交增值税100万

借：应交税费－未交增值税100万

贷：银行存款

二．多选

1.下列以成交价格为依据计算契税的有（BCD

）。

A.土地使用权赠与

B.土地使用权出让

C.土地使用权出售

D.土地使用权转让

2．下列项目中，不缴纳印花税的凭证有（BCD

）。

A.家庭财产两全保险合同

B.专利证书副本

C.劳务输出合同

D.向学校捐赠财产所立书据

3.下列各项收入应计入收入总额的有(ABCD )。

A.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

B.以企业的设备抵偿所欠债务

C.用作职工福利的自产产品的作价收入

D.用于本企业基建工程的自产商品作价收入

4.下列项目中，应当征收增值税的项目是（ABD

）。

A.纳税人受托开发软件产品（著作权属于受托方）

B.农机站提供农业机械设备修理服务

C.废旧物资经营单位销售废旧物资

D.供销社销售免税购进的初级农产品

三．判断

1.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。(错