税务会计练习题(答案版)-(1)教学内容

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国开《税务会计》课后练习1-10章

税务会计第一章税务会计概念框架随学随练1.以下属于税务会计对象的有(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.税款的计算、缴纳B.税款退补与减免C.税收滞纳金与罚款、罚金D.预约定价安排2.以下叙述正确的有( BCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得。

3.以下叙述正确的有( BD ) 多选题(4 分) 4分A.在财税分离会计模式下，会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理B.财税合一会计模式下，无需进行纳税调整C.财税合一会计模式的优势是会计信息质量较高D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式4.财务会计与税务会计关系模式包括(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式5.以下关于会计模式叙述正确的有( AD ) 多选题(4 分) 4分A.非立法会计模式下，会计实务以公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向C.立法会计模式以投资者为导向D.美、英、澳、加等国属于非立法会计模式6.以下关于税务会计叙述正确的有( BC ) 多选题(4 分) 4分A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表7.能够提供涉税会计信息的会计系统有( ABCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计B.管理会计C.财务会计D.其他专题会计8.以下叙述正确的有(ABD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计处理程序包括确认、计量、记录和申报。

B.税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。

C.在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。

《税务会计》-习题答案

《税务会计》课后习题答案项目二增值税的会计核算三、计算与核算题1.（1）销项税额=160*100000*17%=2720000元借：银行存款18720000贷：主营业务收入16000000应交税费——应交增值税（销项税额）2720000（2）销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400元借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（3）进项税额=2040000+5500=2045500元借：原材料12050000应交税费——应交增值税（进项税额）2045500贷：银行存款14095500（4）销项税额=160*1000*17%=27200元借：应付职工薪酬187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200（5）进项税额=17000元借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：营业外收入117000（6）进项税额转出=52000*17%=8840元借：在建工程60840贷：原材料52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840（7）进项税额=20400元借：固定资产120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400（8）本月应纳税额=2720000+3400+27200-（2045500+17000+20400-8840）=676540元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）676540贷：应交税费——未交增值税6765402.（1）进项税额=8 500+132=8632元借：原材料51200应交税费——应交增值税（进项税额）8632贷：银行存款59832（2）进项税额=（150000+15000）*17%=28050元借：原材料165000应交税费——应交增值税（进项税额）28050贷：银行存款193050（3）进项税额=45000*13%=5850元借：原材料39150应交税费——应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款45000（4）不得抵扣的进项税额借：工程物资23400贷：应付账款23400（5）进项税额=8840元借：固定资产52000应交税费——应交增值税（进项税额）8840贷：实收资本60840（6）销项税额=180000*（1-20%）*17%=24480元借：应收账款168480贷：主营业务收入144000应交税费——应交增值税（销项税额）24480（7）销项税额=80000*17%=13600元借：银行存款83600原材料（或库存商品）10000贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600（8）销项税额=40000*17%=6800元借：在建工程36800贷：库存商品30000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）销项税额=18700+4680/（1+17%）*17%=19380元借：银行存款145080贷：主营业务收入110000其他业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）19380其他应付款11700（10）进项税额转出=3000*17%=510元借：待处理财产损溢3510贷：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510（11）前期留抵税额=1100元（12）本月应纳税额=（24480+13600+6800+19380）-（8632+28050+5850+8840+2100-510）=11298元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）11298贷：应交税费——未交增值税11298项目三消费税的会计核算三、计算与核算题1.应纳消费税=20*200*2*0.5+42000*20%+1170/（1+17*）*20%=12600元2.销项税额=292500/（1+17%）*17%+14040/（1+17%）*17%=42500+2040=44540元应纳消费税=292500/（1+17%）*30%+14040/（1+17%）*30%=75000+3600=78600元借：银行存款306540贷：主营业务收入250000其他业务收入12000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）44540借：营业税金及附加78600贷：贷：应交税费——应交消费税786003.销项税额=120000*17%=20400元应纳消费税=120000*30%=36000元借：应付职工薪酬140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：营业税金及附加36000贷：贷：应交税费——应交消费税36000结转成本略。

税收会计练习题及参考答案

税收会计练习题及参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.以下不属于查补税款和罚款变更的适用条件的是()oA、本级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的B、上级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的C、上级税务稽査局复查结论要求撤销的D、决定性文书被人民法院判决变更或者撤销的正确答案：A2.某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2019年第二季度转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。

该批金融商品买入价4536.80万元。

上述卖出价与买入价均为含税价格。

则该项业务应缴纳的销项税额是()万元。

A、597.60B、340.26C、597.06D、340.80正确答案：D3.我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有()。

A、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密B、依法申请减税C、对税务机关作出的决定不享有申辩权D、控告税务人员的违法违纪行为正确答案：C4.下列有关增值税征税范围表述不正确的是()A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,属于“陆路运输服务”B、航空地面服务,属于“航空运输服务”C、航空运输的湿租业务,属于“航空运输服务”D、停车费,属于“不动产经营租赁服务”正确答案：B5.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

A、甲企业无租使用他人房产，由出租人缴纳B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C、刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人正确答案：A6.纳税人釆取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款.数额在()万元以上并且占各税种应纳税额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的,应当予以移送。

A、8B、5C、1D、3正确答案：B7.某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。

税务会计习题答案

第1章税务会计概述练习题：请回答下列问题。

1.答：首先，税务会计是一门专业会计，运用财务会计的理论和方法进行核算，其核算也表现为对有关信息的确认、计量、记录和报告的问题。

其次，税务会计是对会计主体的纳税义务进行的核算，其处理和产生的是纳税义务的信息，因此税务会计关注或聚焦的是与纳税义务相关的交易事项和有关信息。

再次，税务会计在核算时依据的是税收法律规范。

这里的税收法律规范，是指与纳税义务确认有关的税收法律、行政法规、规章和规范性文件，纳税义务的确认、计量和报告必须依据和遵循税收法律规范。

2.答：一方面，税务会计与财务会计关系密切。

其一，税务会计核算运用的是财务会计的理论和方法。

因此，税务会计首先具备财务会计的一般特点，即以货币为主要计量单位；采用专门的方法和程序，包括设置会计科目和账户，采用复式记账法；提供完整、连续、系统的信息。

其二，税务会计核算以财务会计信息为基础。

在对纳税义务进行确认计量时，财务会计往往能够提供足够的信息用于判断企业应缴纳什么税种、计税依据和适用税率是多少，以及应该在何时、何地完成纳税申报和税款缴纳。

其三，税务会计核算的过程和结果融合于财务会计之中，反映纳税义务的“应交税费”“税金及附加”“所得税费用”等科目和账务处理本身就是财务会计核算的组成部分，而纳税申报表、税收缴款书等同时也构成财务会计的具体凭证，税务会计无需单独设置凭证、账簿、报表体系。

另一方面，税务会计与财务会计差异显著。

其一，两者的目标不同。

财务会计向企业管理者、政府部门、投资者、债权人、社会公众等各方提供企业的财务状况、经营成果、现金流量等信息，为相关方决策服务。

税务会计要对纳税人的纳税义务进行准确确认和计量，以确保其准确履行法定义务，并为税务机关征收管理提供基础信息。

其二，两者的核算对象不同。

财务会计核算对象是会计主体全部资金运动过程及其结果，涵盖了与全部资金运动相关的所有交易事项；税务会计仅以反映纳税义务的资金运动及其结果作为核算对象，仅关注与纳税义务相关的所谓“涉税交易事项”。

税务会计课程练习题及答案

《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。

A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。

A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。

A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。

A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。

A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。

A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。

税收会计习题库及参考答案

税收会计习题库及参考答案一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.甲公司所在地因暴雨引发山洪,受此影响,甲公司当月没有进行纳税申报,甲公司主管税务机关认为,甲公司应当向税务机关提出申请,经税务机关核准后才能延期申报,遂决定处以甲公司2000元罚款,甲公司不服拟提起税务行政复议,则下列说法中正确的是()。

A、税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确B、甲公司提起税务行政复议应先缴纳罚款C、甲公司因不可抗力原因,不能按期办理纳税申报,可以延期办理,并于不可抗力消除后立即向税务机关报告D、甲公司提起税务行政复议应先提供担保正确答案：C2.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的,应当经所属()批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

A、税务局领导B、税务局局长C、设区的市、自治州以上税务局局长D、上一级税务局局长正确答案：B3.根据《税收征收管理法》及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

下列各项中,符合上述时限规定的是()oA、30S内B、15H内C、600内D、90日内正确答案：B4.稽查局采取税收保全措施时,应当向纳税人送达()。

A、《冻结存款通知书》B、《税收保全措施通知书》C、《税务协助执行通知书》D、《税收保全措施决定书》正确答案：D5.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。

下列各项中,不属于税收保全措施的是()□A、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款D、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款正确答案：D6.实施检查过程中,需要以有形载体形式固定电子数据的,应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存,同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等,注明“()七并由电子数据提供人签章。

税务会计习题参考答案

制作：唐晓
第一章总论

三、单项选择 1．A 2.C 3.A 4.A 5.C 6.D 7.B 8.D 9.D 10.B 四、多项选择 1．ABCD 2.ABCDE 3.ABCD 4.ACE 5.ABC 6.ABCD 7ABCD 8.ABD 9.ABC 10.BCDE
制作：唐晓
第二章增值税会计
制作：唐晓
第二章增值税会计

4．写出“应交税费——应交增值税”明细帐的项目及其核算内容：（1）“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。（2）“应交税费——应交增值税（已交税金）”，核算企业当月上缴本月增值税额。（3）“应交税费——应交增值税（减免税款）”反映企业按规定减免的增值税款。（ 4 ）“应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额。（5）“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
第三章消费税会计

一、简答题 1. 答：包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、游艇、高档手表、木制一次性筷子、实木地板。在烟、酒、成品油和小汽车四个税目中还进一步划分了若干子目。
制作：唐晓
第三章消费税会计
基础知识与技能训练题
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参考答案
第一章总论第二章增值税会计第三章消费税会计第四章营业税会计第五章出口退（免）税会计第六章关税会计第七章企业所得税会计第八章个人所得税会计第九章其他税种会计第十章纳税调整与税收筹划

税务会计习题及答案

税务会计习题及答案税务会计习题及答案税务会计是财务会计的一个重要分支，它主要关注企业在税收方面的处理和管理。

对于会计专业的学生来说，掌握税务会计知识和技能是非常重要的。

在学习过程中，习题是提高理论水平和应用能力的有效途径。

本文将介绍几个常见的税务会计习题，并提供详细的答案和解析。

1. 企业应如何计算和申报增值税？增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的一种税收。

企业在计算和申报增值税时，需要了解增值税的基本计算方法和相关规定。

一般来说，企业应按照销售额与进项税额的差额计算增值税。

具体计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务的金额，税率是根据国家相关规定确定的，进项税额是企业购买商品或接受劳务支付的增值税。

2. 企业如何处理固定资产的折旧费用？固定资产是企业长期使用的生产资料，其价值会随着使用年限的增加而逐渐减少。

为了反映固定资产的价值减少，企业需要计提折旧费用。

折旧费用的计算方法有多种，常见的有直线法和年数总和法。

直线法是最简单的折旧计提方法，其计算公式如下：折旧费用 = (固定资产原值 - 预计残值) ÷ 使用年限其中，固定资产原值是指企业购买固定资产时的金额，预计残值是指固定资产在使用年限结束后的估计价值，使用年限是根据固定资产的性质和规定确定的。

3. 企业如何处理税务处罚？税务处罚是指企业在税务管理过程中违反税收法规，被税务机关处以罚款或其他行政处罚的行为。

企业在面临税务处罚时，应及时采取相应的处理措施。

首先，企业应认真核对税务机关提供的处罚事实和依据，确保处罚的合法性和准确性。

如果企业认为处罚存在错误或不合理，可以向税务机关提出申诉或上诉。

其次，企业应及时缴纳罚款，避免因逾期未缴纳罚款而产生更严重的后果。

同时，企业还应积极配合税务机关的调查和处理工作，提供相关的证据和材料。

最后，企业应加强内部税务管理，确保遵守税收法规，减少税务风险和处罚的可能性。

《税务会计》试题及答案

《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。

2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。

3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。

4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。

5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。

二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。

（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。

（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。

（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。

（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。

（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。

税务会计练习题及答案(1)

税务会计练习题及答案第三章增值税会计一、单项选择题1．下列( )属于增值税的纳税人。

A．为其所在单位修理发生故障的机器的职工B．加工玉器的某个人独资企业C．为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D．进口货物的出口方2．增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。

A．收取的手续费B．收取的包装物租金C．收取的销项税额D．收取的违约金3．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过( )万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。

A．30 B．100 C．80 D．2004．某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为( )元。

A．51 B．145．29 C．170 D．685．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8 万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。

甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。

A．按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( )。

A．年应税销售额200万元的个体工商户B．年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C．年应税销售额在1000万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司D．年应税销售额在50万元以下，会计核算健全的商业企业7．采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为( )。

A．纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方的折扣可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B．按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税8．某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82 400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72 100元(原值为140 000元)。

税务会计练习题(答案版)

一．单选1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ）A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万B．借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：银行存款50万2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。

当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。

当月应纳营业税（A）。

A.0.225万元B.1.0325万元C.1.075万元D.1.5575万元3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。

此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。

A. 1万元B. 12万元C. 0.8万元D. 0.84万元4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。

A.未经核定的准备金支出B.银行加收的罚息C.各项税收的滞纳金和罚款D.借款建造固定资产期间的利息支出5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。

则下列相关会计处理中正确的是（D ）A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000贷：库存商品80000B. 借：营业外支出 80000贷：库存商品80000C. 借：营业外支出 91954.02贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢91954.02贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.026. 某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。

税务会计练习题参考答案

税务会计练习题参考答案第二章增值税会计习题一（1）进项税额＝3.91+3×7%＝4.12万元（2）进项税额＝1.36万元（3）进项税额＝42×13%＝5.46万元（4）销项税额＝42×17%＝7.14万元（5）改变用途进项税额转出＝1.36万元应纳增值税税额＝7.14－（4.12+1.36+5.46－1.36）－0.5＝7.14－10.08＝－2.94万元习题二（1）发出材料：借：委托加工物资 60 000贷：原材料 60 000（2）支付加工费：借：委托加工物资 5 000应交税费—应交增值税（进） 850贷：银行存款 5 850（3）支付运杂费：借：委托加工物资 858应交税费—应（进）（600×7%）42贷：银行存款 900（4）委托加工半成品验收入库：借：原材料 65 858贷：委托加工物资 65 858习题三（1）借：原材料—甲（2 000×15） 30 000应交税费—应（进） 5 100贷：银行存款 35 100（2）借：原材料—乙 15 000贷：银行存款 15 000（3）增值税进项税额＝120 000×17％＝20 400（元）借：固定资产 120 000应交税费—应（进） 20 400贷：银行存款 140 400（4）借：银行存款 177 840贷：主营业务收入 150 000其他业务收入 2 000应交税费—应（销） 25 840（5）借：营业外支出 24 250贷：库存商品 20 000应交税费—应（销） 4 250（6）借：待处理财产损溢 3 510贷：原材料 3 000应交税费—应（进项转出） 510借：其他应收款 1 000营业外支出 2 510贷：待处理财产损溢 3 510习题四（1）借：应交税费—未交增值税 43 690贷：银行存款 43 690（2）借：应付职工薪酬 56 160贷：银行存款 56 160（3）借：银行存款58 500贷：主营业务收入 50 000应交税费—应（销） 8 500借：主营业务成本 42 000贷：库存商品 42 000（4）借：固定资产311 300应交税费—应（进） 51 700贷：银行存款 363 000（5）借：应付股利117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费—应（销） 17 000借：主营业务成本 80 000贷：库存商品 80 000（6）借：主营业务收入40 000应交税费—应（销） 6 800贷：银行存款 46 800（7）借：待处理财产损溢 16 785贷：库存商品 15 000应交税费—应（进项转出） 1 785（8）A产品不含税全额收入＝（200 000＋50 000）÷（1＋17%）＝213 675.21 （元）应纳增值税销项税额＝213 675.21×17%＝36 324.79（元）借：银行存款 200 000库存商品 50 000贷：主营业务收入 213 675.21 应交税费—应（销） 36 324.79（9）借：银行存款 6 000贷：其他业务收入 5 128.21应交税费—应（销） 871.79（10）借：应交税费—应（转出未交）5 981.58贷：应交税费—未交增值税 5 981.58销项税额合计=8 500＋17 000－6 800＋36 324.79＋871.79=55896.58 进项税额合计=51 700－1 785=49915应纳税额=55896.58－49915=5 981.58第三章消费税会计习题一（1）应代收代缴的消费税＝（20+8）÷（1－30%）×30%＝12(万元)（2）进口环节应纳关税＝（60＋10）×20%＝14(万元)（3）进口环节应纳消费税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×30%＝36(万元)（4）进口环节应纳增值税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×17%＝20.4(万元)（5）第2笔业务进项税额合计＝20.4＋（1.5＋0.2）×7%＝20.519(万元)第3、4业务销项税额合计＝（48＋150）×17%＝33.66(万元)第5笔业务销项税额＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×17%＝0.357(万元)销项税额合计＝1.36+33.66+0.357＝35.377（万元）国内环节应纳增值税＝35.377－20.519＝14.858（万元）（6）第3、4业务应纳消费税合计＝（48＋150）×30%＝59.4(万元)第5笔业务应纳消费税＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝0.63(万元)国内销售环节应纳消费税＝59.4＋0.63－36×80%＝31.23（万元）习题二（1）8日外购烟丝时：借：原材料—烟丝 5 000 000应交税费—应（进项） 850 000贷：银行存款 5 850 000（2）委托加工业务的会计处理如下：①发给受托方原材料时：借：委托加工物资 20 000贷：原材料 20 000②支付加工费及消费税时：增值税进项税额＝8 000×17% ＝1 360（元）受托方应代收代缴的消费税＝（20 000＋8 000）÷（1－30%）×30% ＝12 000（元）借：委托加工物资 8 000应交税费—应（进项） 1 360应交税费—应交消费税 12 000贷：银行存款 21 360③加工收回，验收入库时：借：原材料—烟丝 28 000贷：委托加工物资 28 000④领用生产卷烟时：借：生产成本 28 000 贷：原材料—烟丝 28 000（3）销售卷烟时：借：银行存款 23 400 000贷：主营业务收入 20 000 000应交税费—应(销项) 3 400 000销售卷烟应交消费税＝2 000×56% ＋ 1 000×0.015＝1 135（万元）借：营业税金及附加 11 350 000贷：应交税费—应交消费税 11 350 000（4）结转7月份的增值税：本月应交增值税＝340－85－0.136＝254.864（万元）借：应交税费—应（转出未交）2 548 640贷：应交税费—未交增值税 2 548 640(5)8月初实际缴纳增值税和消费税时：准予扣除的外购应税烟丝的消费税＝（300＋500－200）×30%＝180（万元）准予扣除的委托加工应税烟丝的消费税＝12 000（元）7月应缴消费税＝1135－180－1.2＝953.8（万元）借：应交税费—未交增值税 2 548 640应交税费—应交消费税 9 538 000贷：银行存款 12 086 640习题三（1）自产白酒生产药酒外销:①自产白酒用于药酒生产：借：生产成本—药酒(15×4 000) 60 000贷:库存商品－白酒 60 000②药酒外销:增值税销项税额＝20×6 000×17%＝20 400（元）借：银行存款 140 400贷：主营业务收入（20×6 000 120 000应交税费—应(销项) 20 400应纳消费税税额＝20×6 000×10%＝12 000（元）借:营业税金及附加 12 000贷：应交税费—应交消费税 12 000（2）自产白酒送本厂招待所做外销商品：借：应收账款－招待所 11 700贷:主营业务收入(2×5 000) 10 000应交税费－应(销项) 1 700应纳消费税税额＝2×2 000×0.5＋2×5 000×20%＝4 000（元）借：营业税金及附加 4 000贷：应交税费－应交消费税 4 000 （3）自产酒精用于生产巧克力(非应税消费品)(视同销售)：借：生产成本－巧克力 15 900贷：库存商品－酒精 15 000应交税费—应交消费税 900（4）职工食堂用自产白酒：①借：应付职工薪酬 11 232贷：主营业务收入 9 600应交税费—应(销项) 1 632②借：主营业务成本 4 800贷:库存商品－白酒 4 800 ③应纳消费税税额＝0.8×2 000×0.5＋0.8×12 000×20%＝2 720（元）借：营业税金及附加 2 720贷：应交税费－应交消费税 2 720 （5）自产酒精用于连续加工生产及外销：①自产酒精用于白酒生产：借：生产成本－白酒(3×5 500) 16 500 贷：库存商品－酒精 16 500②自产酒精外销:借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入(5×8 000) 40 000 应交税费－应(销项) 6 800③结转外销成本借：主营业务成本 27 500 贷：库存商品 27 500④应纳消费税:借：营业税金及附加(40 000×5%) 2 000 贷：应交税费－应交消费税 2 000（6）在建工程用自产酒精：增值税销项税额＝12 000×0.3×17%＝612（元）应纳消费税税额＝12 000×0.3×5%＝180元借：在建工程 3 192贷：库存商品－酒精 2 400 应交税费－应(销项) 612应交税费－应交消费税 180（7）自产白酒用于业务招待费：增值税销项税额＝0.6×8 500×17%＝867（元）应纳消费税＝0.6×2 000×0.5＋8 500×0.6×20%＝1 620（元）借：管理费用 6 087贷：库存商品（6 000×0.6） 3 600应交税费—应(销项) 867应交税费—应交消费税 1 620（8）自产白酒用于广告宣传：增值税销项税额＝1.2×9 000×17%＝1 836（元）应纳消费税税额＝1.2×2 000×0.5＋9 000×1.2×20%＝1 200+2 160＝3 360（元）借：销售费用 12 396贷：库存商品（6 000×1.2） 7 200应交税费—应(销项) 1 836应交税费—应交消费税 3 360（9）投资用自产白酒：①借：长期股权投资 702 000贷：主营业务收入 600 000应交税费—应(销项) 102 000②借：主营业务成本 480 000贷:库存商品－白酒 480 000 ③应纳消费税税额＝100×2 000×0.5＋100×6 000×20%＝220 000（元）借：营业税金及附加 220 000贷：应交税费－应交消费税 220 000习题四（1）进口化妆品时：关税完税价格＝25＋2＋0.3＝27.3（万元）应交关税＝27.3×10% ＝2.73（万元）应交进口增值税税额＝（27.3＋2.73）÷（1－30%）×17%＝7.293（万元）应交进口消费税税额＝（27.3＋2.73）÷（1－30%）×30%＝12.87（万元）进口化妆品成本＝关税完税价格＋关税＋消费税＝27.3＋2.73＋12.87＝42.9（万元）借：库存商品 429 000应交税费—应（进项） 72 930贷：银行存款 501 930（2）购入原材料时：增值税进项税额＝51＋3×7% ＝51.21（万元）借：原材料 3 027 900应交税费—应（进项） 512 100贷：银行存款 3 540 000（3）购入生产用设备时：借：固定资产 2 500 000 应交税费—应（进项） 425 000 贷：银行存款 2 925 000 （4）销售化妆品时：①生产领用化妆品借：生产成本 42.9×80% 343 200 贷：库存商品 343 200 进口化妆品已纳税额=12.87×80%=102 960 借：应交税费—应交消费税 102 960 贷：生产成本 102 960 ②确认收入：借：应收账款 7 020 000 贷：主营业务收入 6 000 000 应交税费—应(销项) 1 020 000 ③计提消费税金：应纳消费税税额＝6 000 000×30%＝1 800 000（元）借：营业税金及附加 1 800 000 贷：应交税费—应交消费税 1 800 000 （5）用化妆品换取原料：①确认收入：借：原材料 538 200贷：主营业务收入 460 000应交税费—应(销项) 78 200②计提消费税金：应纳消费税税额＝600 000×30%＝180 000（元）借：营业税金及附加 180 000贷：应交税费—应交消费税 180 000（6）结转5月份“应交税费—应交增值税”科目的期末余额：5月份应缴增值税＝102＋7.82－7.293－51.21－42.5＝8.817（万元）借：应交税费—应（转出未交） 88 170贷：应交税费—未交增值税 88 170（7）次月初实际缴纳增值税和消费税时：5月应纳消费税税额＝180＋18－12.87×80%＝187.704（万元）借：应交税费—未交增值税 88 170应交税费—应交消费税 1 877 040贷：银行存款 19 652 10第四章关税会计习题一完税价格＝[100×（40 000＋2 000）＋120 000]×6.2＝26 784 000（元）应缴纳关税税额＝26 784 000×10%＝2 678 400(元）习题二（1）计算该企业进口化妆品应纳的关税、增值税、消费税税额完税价格＝（500 000＋50 000）×（1＋3‰）×6.50＝3 585 725（元）应缴纳关税税额＝3 585 725×20%＝717 145（元）组成计税价格＝（3 585 725＋717 145）÷（1－30%）＝6 146 957.14（元）应缴纳消费税税额＝6 146 957.14×30%＝1 844 087.14(元）应缴纳增值税税额＝6 146 957.14×17%＝1 044 982.71(元）（2）会计处理借：库存商品 6 146 957.14应交税费—应（进项） 1 044 982.71贷：银行存款 7 191 939.85习题三（1）计算该货物应纳的关税税额完税价格＝（600 000－2 000－15 000）/（1＋10%）＝530 000（元）应缴纳关税税额＝530 000×10%＝53 000（元）（2）会计处理借：应收账款 600 000贷：主营业务收入 600 000借：主营业务收入 17 000贷：银行存款 17 000借：营业税金及附加 53 000贷：银行存款 53 000第五章出口退免税会计习题一进口关税＝300 000×8.7×20%×（1－85%）＝78 300（元）进口增值税＝300 000×8.7×（1＋20%）×17%×（1－85%）＝79 866（元）借：在途物资——进料加工 2 688 300 应交税费——应交增值税（进项税额） 79 866贷：银行存款 2 768 166（300000×8.7＋78300＋79866）借：库存商品——进料加工 2 688 300贷：在途物资——进料加工 2 688 300借：应收账款——W工厂 3 510 000 贷：主营销售收入——作价加工 3 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 510 000 借：主营业务成本——进料加工 2 688 300 贷：库存商品——进料加工 2 688 300 借：库存商品——进料加工 4 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 697 000 贷：应收账款——W工厂 4 797 000 借：应收账款——外商B（50×8.7×10，000） 4 350 000 贷：主营业务收入 4 350 000 借：主营业务成本——进料加工 4 100 000 贷：库存商品——进料加工 4 100 000 销售进口料件的应抵扣税额＝3 000 000×9%－79 866＝190 134（元）应退税额＝4 100 000×9%－190 134＝178 866（元）当期不予退税的税额＝（4 100 000－3 000 000）×（17%－9%）＝88 000（元）借：其他应收款——应收出口退税款 178 866 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 178 866 借：主营业务成本——进料加工 88 000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 88 000借：银行存款 178 866 贷：其他应收款——应收出口退税款 178 866习题二（1）外购原材料借：原材料 5 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 850 000贷：银行存款 5 850 000 （2）国内销售产品借：银行存款 3 510 000 贷：主营业务收入 3 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 510 000 （3）产品外销借：应收账款——某外商 24 000 000 贷：主营业务收入 24 000 000 （4）申报退免税当期不得免征和抵扣税额＝2400×（17%－15%）＝48（万元）本月应纳税额＝51－（85－48）－5＝9（万元）当期免抵退税额＝当期免抵税额＝2400×15%＝360（万元）借：产品销售成本 480 000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 480 000 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3 600 000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 3 600 000（5）实际缴纳增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金） 90 000 贷：银行存款 90 000或：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90 000贷：应交税费——未交增值税90 000借：应交税费——未交增值税 90 000贷：银行存款90 000习题三（1）外购原材料借：原材料 7 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 190 000贷：银行存款 8 190 000 （2）国内销售产品借：银行存款 3 510 000贷：主营业务收入 3 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 510 000 （3）产品外销借：应收账款——某外商 24 000 000 贷：主营业务收入 24 000 000 （4）申报退免税当期不得免征和抵扣税额＝2400×（17%－15%）＝48（万元）本月应纳税额＝51－（119－48）－5＝－25（万元）当期留抵税额＝25（万元）当期免抵退税额＝2400×15%＝360（万元）当期应退税额＝25（万元）当期免抵税额＝360－25＝335（万元）借：产品销售成本 480 000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 480 000 借：其他应收款——应收出口退税款250 000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3 350 000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 3 600 000（5）收到出口退税款借：银行存款250 000贷：其他应收款——应收出口退税款250 000第六章营业税会计习题一开发部应纳营业税税额＝8 000×50%×（1＋20%）÷（1－3%）×3%＋（6 000＋5 000＋3 000）×5%＝848.45（万元）广告代理业务应纳营业税税额＝300×5%＝15（万元）娱乐中心应纳营业税税额＝（9＋5＋7＋2）×20%＋4×5%＋13×5%＝5.45（万元）汽车运输队应纳营业税税额＝100×3%＋（160－60）×3%＝6（万元）该公司8月份应缴纳的营业税税额＝848.45＋15＋5.45＋6＝874.9（万元）习题二应纳增值税税额＝82.4÷（1＋3%）×3%＝2.4（万元）应纳营业税税额＝800×5%＝40（万元）借：银行存款 8 000 000贷：主营业务收入 8 000 000 借：营业税金及附加 400 000 贷：应交税费——应交营业税 400 000 借：银行存款 824 000 贷：其他业务收入 800 000应交税费——应交增值税（销项税额） 24 000 借：应交税费——应交营业税 400 000应交税费——应交增值税（已交税金） 24 000 贷：银行存款 424 000习题三（1）收到款项时：借：银行存款 3 250 000 贷：主营业务收入 2 900 000应付账款 100 000其他业务收入 250 000 （2）计算应缴营业税时：(3 000 000－100 000＋200 000)×3%＋250 000×5%＝105 500（元）借：营业税金及附加 105 500 贷：应交税费——应交营业税 105 500 （3）代扣营业税时：借：应付账款 3 000贷：应交税费——应交营业税 3 000 （4）支付某工程队工程价款时：借：应付账款 97 000贷：银行存款 97 000 （5）缴纳营业税时：借：应交税费——应交营业税 108 500贷：银行存款 108 500习题四（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税（3000－500－200）×3%＝69万元其中的500万元金属结构件可以认定为自产的，从中扣除。

《税务会计》考试练习题及答案

《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。

答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。

A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。

A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。

税务会计课后试题及答案

税务会计课后试题及答案一、选择题1. 个人所得税税率采取的税率方式是：A. 累进税率B. 阶梯税率C. 统一税率D. 比例税率答案：A. 累进税率2. 增值税是一种按照销售额度征收和抵扣的税种，以下哪个行为不需要纳税人申报增值税？A. 进口货物B. 销售产成品C. 服务业务销售D. 不动产交易答案：B. 销售产成品3. 预缴企业所得税是依据纳税人的：A. 利润B. 资产C. 销售额D. 其他税种缴纳金额答案：A. 利润4. 企业所得税核定征收的依据是：A. 资产B. 人数C. 销售额D. 利润答案：D. 利润5. 营改增是指将哪种税种由营业税改为增值税？A. 个人所得税B. 城市维护建设税C. 印花税D. 财产税答案：A. 个人所得税二、简答题1. 简述企业所得税优惠政策中“两免三减半”的具体内容。

答案：在企业所得税优惠政策中，“两免三减半”是指，符合条件的小型微利企业和创业投资企业，可以享受两年免征企业所得税、三年减半征收企业所得税的政策。

即在符合相关规定的情况下，企业在前两个年度不需要缴纳企业所得税，第三至第五个年度只需要缴纳所应纳税额的一半。

2. 什么是进项税和销项税？答案：进项税和销项税是增值税的两个重要概念。

进项税是指企业购进货物、接受劳务或者自行生产销售货物、提供应税劳务等取得的发票上所列的增值税税额，即企业支付的增值税。

销项税是指企业销售货物、提供应税劳务等创造销售额取得的应纳增值税。

3. 什么是纳税申报？答案：纳税申报是指纳税人按照国家税法规定，对自身的纳税情况做出清晰、准确的记录，并根据规定的时间限期向税务机关报告纳税信息的过程。

纳税人需要填写相关的纳税申报表，将其报送给税务机关，以便税务机关对纳税人的纳税行为进行核查和监督。

三、计算题1. 某公司年度利润为100万元，税率为25%，计算该公司应缴纳的企业所得税金额。

答案：应缴纳的企业所得税金额为100万元 × 25% = 25万元。

税务会计习题及答案

第三章增值税习题一（一）目的：练习工业企业一般纳税人增值税销项税额的账务处理。

（二）资料：立达公司系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，按月交纳增值税。

该公司3月份发生有关销售资料如下： 1、6日收到长虹公司退回A产品80台，每台成本300元，不含税对外售价500元，已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。

• 2、7日对外加工完毕，开出的增值税专用发票上注明加工费8000元，增值税额1360元。

款项已收到。

• 3、10日向长虹公司销售A产品300台，每台不含税售价500元，单位成本每台300元。

规定商业折扣条件为5%，规定现金折扣条件为"2/10，n/30"。

企业在发票上注明了5%的折扣额。

8天后收到货款。

• 4、11日将C产品2000箱用于分配股利。

该产品每箱单位成本为300元，不含税对外售价每箱500元。

5、15日将购买的原材料B用于对外投资，其实际成本为30万元，双方协议确认价值为40万元，并开具增值税专用发票。

•6、16日采取银行汇票结算方式销售给蓝天公司D产品2000件，每件单位成本500元，不含税售价600元／件。

另收到包装物租金2万元，承租期为两个月，一次收取包装物押金3万元。

•7、 18日采用分期收款方式向飞达企业销售C产品400箱，每箱不含税售价500元，单位成本每箱300元。

按合同规定，收款期限为一年，货款分6期收取，第一期收取货款的50%，其余各期各收取货款的10%。

当天为第一期货款收取日，但由于对方资金紧张，只收到款项5万元。

• 8、20日将E产品200件无偿赠送给有关单位。

该产品单位成本每件800元，不含税对外售价1000元／件。

• 9、 21日上月收取的红星工厂的包装物押金5万元，本月到期，但红星工厂未返还包装物，其押金予以没收。

• 10、23日将A产品200台用于本企业职工福利。

该产品单位成本300元／台，不含税对外售价500元。

• 11、上月售给长安公司的10万元（不含税）A产品质量不符合要求，双方协商折让30%。

《税务会计》习题参考答案

借：委托加工物资
3806.8
应交税费——应交增值税（进项税额）
563.2
贷：银行存款
4370
12、借：固定资产
175500
贷：银行存款
175500
13、销项税额=171000×（1+10%）×17%=31977
借：应付职工薪酬
202977
贷：库存商品——B 产品
171000
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入——A 产品
300000
应交税费——应交增值税（销项税额）
51000
6、销项税额=（252000+4500）×17%=43605
借：银行存款
300105
贷：主营业务收入——B 产品
252000
其他业务收入——周转材料
4500
应交税费——应交增值税（销项税额）
43605
7、销项税额=29250/（1+17%）×17%=4250
6
1
126000
16380
10%扣除率
7
7%扣除率
8
2
26260
1838.2
6%征收率
9
4%征收率
10
（三）期初已征税款当期申报抵扣进项税额合计
11
——
12
6
—— 1100260
179378.2
二、进项税额转出额
项目
栏次
税额
本期进项税转出额
13
19194.5
其中：免税货物用
二、判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
6、×
7、×
8、×
9、√

税务会计练习题及答案

税务会计练习题及答案税务会计是会计学的一个分支，它涉及到税收的计算、申报和缴纳。

税务会计练习题可以帮助学生更好地理解和掌握税务会计的相关知识。

以下是一些税务会计的练习题及答案，供学习者参考。

练习题1：个人所得税计算题目：张华在2023年的月收入为人民币30,000元，其中包括工资薪金收入和稿酬收入。

张华每月需要缴纳的社会保险费为1,000元，住房公积金为1,500元。

请计算张华2023年每月应缴纳的个人所得税。

答案：首先，我们需要了解个人所得税的计算方法。

在中国，个人所得税采用超额累进税率，工资薪金所得的税率如下（以月收入计算）：- 不超过3,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0元；- 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元；- 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410元；- 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660元；- 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410元；- 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160元。

张华的月收入为30,000元，扣除五险一金后为27,500元（30,000 - 1,000 - 1,500）。

根据税率表，张华的应纳税所得额为27,500元，适用的税率为30%，速算扣除数为4410元。

计算个人所得税：应纳税所得额 = 27,500元应缴税额 = 27,500元 * 30% - 4410元 = 8250元 - 4410元 = 3840元因此，张华每月应缴纳的个人所得税为3840元。

练习题2：企业所得税计算题目：某企业在2023年的总收入为1,000万元，其中包含营业收入和投资收益。

该企业在2023年的成本费用为600万元，包括生产成本、销售费用、管理费用等。

请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。