实验4明细账、总账的登记

2019年9月3日星期二
新编基础会计学模拟实验（第二版）
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基础会计实训课程考查：
实验1 实验2—实验5 实验7 会计档案归档保管
根据上交的凭证、账簿、报表的完成 情况分优秀、良好、中等、及格和不 及格五个等级给出成绩。
各个班以宿舍为单位，将做好的凭证、账簿、报表 于本周星期天交到4-415。（没有交的实训无成绩） 会计学系
4-415。
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2012
应收账款
41 4 1 银收1
2 银收2 15 转5号
18 银收6
月初余额 收到货款
School of Accounting
实训记录表的填写
学时的填写： 实训1：2 实训2：4 实训3：4 实训4：4 实训5：2
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实训记录表的填写
要求： 每个实训按学号从小到大的顺序（或按花名
册的顺序）排列； 各个班分5个实训收齐，于本周星期天交到
2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材
料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户 的余额分别为：
“应收账款”总分类账户余额为27 300元。

“通海市中原器械有限公司”明细分类账户余
额为20 000元。

“东阳市金山器械有限公司”明细分类账户余
额为7 300元。
银行存款
源自文库
收到货款 银行存款
销售商品 主营业务收入 应交税费
收到货款 银行存款
90 000 15 300
借 182300 95 000 借 87300 60 000 借 27300
借 117300 借 132600 105 300 借 27 300
30
本月合计
105300 260300 借 27 300
8 转4
28 2200 61600
材料验收入库
41 2200 90200
30 本月合计 48 2200 105600 12 2200 26400 41 2200 90200
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实验4关键性参考答案
2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材
实验4 明细账、总账的登记
【实验目的】 通过实验，使学生掌握明细账、总账的登记方法，明确总
分类账户与其所属明细分类账户的关系。 【实验指导】 原材料、库存商品等存货明细分类账的格式一般采用数量
金额式。数量金额式明细分类账的基本结构为收入（借方 ）、发出（贷方）、结存（余额）三栏，每一栏再分设数 量、单价、金额三小栏。 这种明细分类账适用于既要进行金额核算，又要进行实物 数量核算的各种实物资产账户。
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实验4关键性参考答案
2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材
料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户 的余额分别为：
“原材料”总分类账户余额为152 900元。

“角钢”明细分类账户余额为90 200元。

“铸铁”明细分类账户余额为62 700元。
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2012
原材料 角钢
原材料
吨
元
41
月初余额
5 2200 11000
4 2 转1
20 2200 44000
25 2200 55000
材料验收入库 4 转3生产领用材料
12 2200 26400 13 2200 28600
料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户 的余额分别为：
“生产成本”总分类账户余额为138 880元。

“切管机”明细分类账户余额为78 650元。

“焊机”明细分类账户余额为60 230元。
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生产成本
生产成本
2012
切管机
原材料
4 4 转3 生产领用材 29700 料
30 转8 分配职工工
资
工资 32500
福利费
30 转9 计提职工福 利费
4550
30 转10 分配制造费
用
30 转11 结转生产成 本
30
本月合计 29700 32500 4550
制造费用 24500 24500
29700 62200
66750 91250 12600 78650 12600 78650
料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户 的余额分别为：
“库存商品”总分类账户余额为80 460元。

“切管机”明细分类账户余额为28 980元。

“焊机”明细分类账户余额为51 480元。
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实验4关键性参考答案
2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材
2019年9月3日星期二
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应收账款
应收账款
2012
通海市中原器械有限公司
41 4 1 银收1
30
月初余额 收到货款 本月合计
借 115000 95 000 借 20000 95 000 借 20000
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实验4关键性参考答案
——乙材料
1600
（3）借：原材料——甲材料
5 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 850
贷：银行存款
5 850
（4）借：原材料——乙材料
4 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 680
贷：应付账款——光大公司
4 680
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【例】
编制的记账凭证（用会计分录代替）如下：
（1）借：原材料——甲材料
1250
——乙材料
2000
应交税费-应交增值税（进项税额） 552.5
贷：银行存款
3802.5
（2）借：生产成本——A产品
3000
——B产品
1600
贷：原材料——甲材料
3000