如何做经营分析报告.
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➢投资中心，利润中心，成本中心，项目编号 ➢会计科目 • 精细化核算：前提是精细化管理 • 核算系统
11
会计核算：成本中心和会计科目设计
部门
柱轴说明
A
Organization Expense
A1
Labor Expense
A2
Non-Labor Expense
B Non-Organization Expense
▪ Strategy/direction ▪ Business Model ▪ Organization
7
FiFra Baidu bibliotekancial Plan
▪ Target ▪ Budget Framework ▪ KPI
Evaluation/Incentive
▪ Evaluation System ▪ Accountability ▪ Incentive Structure
……
4
事中
衡量现在 的财务状
况
事前
评价过去 的经营业
绩
经营分析的目的
预测未来 的发展趋 事后 势
经营分析的步骤
Step 7 Step 6 Step 5 Step 4 Step 3 Step 2 Step 1
6
经营分析框架：管理的三驾马车
战略规划
财务计划/预算
绩效考核
Strategic Goal
费用大类和科目
Legal Fee Consulting Marketing…etc.
项目编号
12
挖掘业务动因：服务成本分析
Financial Factors
Operational & Quality Factors
CAs
Warranty
Cost/CA
Terms Cost/MM
2009年获得联想最高荣誉“联想奖”。2010年完成IPG和TPG财务团队整合，跨文化有效实现和国际团队 1的无缝沟通。
如何做经营分析
付军华
讨论材料 2011.11-12
2
1 2 3
3
Agenda
经营分析的目的 经营分析的步骤 几点体会
财务管理常见问题
❖来自CEO和业务
1，我知道财务重要，但财务能帮助我们什么？ 2，我的财务怎么总不能给我需要的数据，连帐都算不清楚 3，财务那些东西太专业太神秘，听不懂
NBMC COST=
Warranty /Tech support + Write-off
+ GSC WW O/H + Domestic Logistic
GSC/Service IT
Geo Expense =
A&P + Sales exp. + Geo supporting functions exp. ( Geo GSC, Fin, HR, etc.) + Others ( currency gain/loss, bad debt provision, etc.)
柱轴说明
客户:
Geo-Region-CountrySegment-Customer
产品:
BU—Series — Model—MTM
对比:
时间，预算，同行业
对比
9
客户
产品
经营分析的框架： 产品层次
IPG
10
Level 1 BU
IPG Desktop
IPG Notebook
Level 2
Level 3
2004年作为财务小组负责人参与收购IBM PC业务的谈判工作，并在新公司成立后，外派美国三年负责新 公司整合，全球预算管理，全球定价工作
2007年加入联想IDEA产品集团任CFO，从无到有搭建IDEA集团财务体系，流程，业务模式。成功的组建 了一支能打硬仗的消费财务团队，并在她的带领下，在全新独特的业务模式和税务模式下成功的实现了消 费业务香港离岸模式。支持消费产品在美国，法国，波兰，土耳其，印度，拉美等100多个国家的发布。
HQ allocation =
BU DE exp. + IT
+ HQ common function exp. + branding
8
List Price---based on competition/PFV strategy BP Price---Gross revenue in Finance Net Revenue = Gross revenue - GTN BMC GP = Net revenue – BMC cost
……
❖来自财务人员
1，财务管理应如何与企业管理相结合，财务如何更好为业务发展服务？ 2，业务不重视财务，如何更好普及非财务人员的财务知识，如何和业务做好沟通 3，如何缩短企业管理现状与规范化理念间的差距，如何实施和推进。 4，如何把握好财务支持业务和管理监督的尺度和平衡点的问题。 5，如何建立较好的财务系统，及时快捷掌控必要的财务信息。 6，如何使预算管理做到行之有效，对业务有指导意义
付军华 Maggie
联想集团副总裁 产品集团,CFO
付军华，1999年毕业于中央财经大学投资经济专业，获经济学硕士学位，取得中国注册会计师CPA资格， 全国律师资格。
1999年加入联想，曾负责预算管理，资金管理，收购兼并以及合资公司管理，租赁业务，上市业绩发布等 工作。现任联想集团副总裁，产品集团CFO。
经营分析的框架：屋顶图
List Price
Up-front margin to BP
GTN =
MDF +Price protection +DOA/ /Return
+Others
BMC COST=
Material cost ( platform+ commodity+ SW) +MVA
+International logistic ( Air / Ocean )
Product Type Series
Traditional
K
H
AIO
A
B
C
U
Notebook
Y Z
G
Level 4 Model
K330 K305
…
Y4…70 Y570
…
Level 5 MT
7727 7748
0855 0862
Netbook
S
收集相关信息：关于会计核算
• 会计的目的 • “三大”报表：上市报表，税务报表，管理报表 • 管理报表维度和数据平台 • 核算设计
TMC GP = BMC GP – NBMC cost Profit Contribution = TMC GP – Geo exp. PTI = Profit contribution – HQ allocation
经营分析的框架： 销量收入成本毛利
需要分析：美国的客户A在Q1销售了Y系列多少机器？
11
会计核算：成本中心和会计科目设计
部门
柱轴说明
A
Organization Expense
A1
Labor Expense
A2
Non-Labor Expense
B Non-Organization Expense
▪ Strategy/direction ▪ Business Model ▪ Organization
7
FiFra Baidu bibliotekancial Plan
▪ Target ▪ Budget Framework ▪ KPI
Evaluation/Incentive
▪ Evaluation System ▪ Accountability ▪ Incentive Structure
……
4
事中
衡量现在 的财务状
况
事前
评价过去 的经营业
绩
经营分析的目的
预测未来 的发展趋 事后 势
经营分析的步骤
Step 7 Step 6 Step 5 Step 4 Step 3 Step 2 Step 1
6
经营分析框架：管理的三驾马车
战略规划
财务计划/预算
绩效考核
Strategic Goal
费用大类和科目
Legal Fee Consulting Marketing…etc.
项目编号
12
挖掘业务动因：服务成本分析
Financial Factors
Operational & Quality Factors
CAs
Warranty
Cost/CA
Terms Cost/MM
2009年获得联想最高荣誉“联想奖”。2010年完成IPG和TPG财务团队整合，跨文化有效实现和国际团队 1的无缝沟通。
如何做经营分析
付军华
讨论材料 2011.11-12
2
1 2 3
3
Agenda
经营分析的目的 经营分析的步骤 几点体会
财务管理常见问题
❖来自CEO和业务
1，我知道财务重要，但财务能帮助我们什么？ 2，我的财务怎么总不能给我需要的数据，连帐都算不清楚 3，财务那些东西太专业太神秘，听不懂
NBMC COST=
Warranty /Tech support + Write-off
+ GSC WW O/H + Domestic Logistic
GSC/Service IT
Geo Expense =
A&P + Sales exp. + Geo supporting functions exp. ( Geo GSC, Fin, HR, etc.) + Others ( currency gain/loss, bad debt provision, etc.)
柱轴说明
客户:
Geo-Region-CountrySegment-Customer
产品:
BU—Series — Model—MTM
对比:
时间，预算，同行业
对比
9
客户
产品
经营分析的框架： 产品层次
IPG
10
Level 1 BU
IPG Desktop
IPG Notebook
Level 2
Level 3
2004年作为财务小组负责人参与收购IBM PC业务的谈判工作，并在新公司成立后，外派美国三年负责新 公司整合，全球预算管理，全球定价工作
2007年加入联想IDEA产品集团任CFO，从无到有搭建IDEA集团财务体系，流程，业务模式。成功的组建 了一支能打硬仗的消费财务团队，并在她的带领下，在全新独特的业务模式和税务模式下成功的实现了消 费业务香港离岸模式。支持消费产品在美国，法国，波兰，土耳其，印度，拉美等100多个国家的发布。
HQ allocation =
BU DE exp. + IT
+ HQ common function exp. + branding
8
List Price---based on competition/PFV strategy BP Price---Gross revenue in Finance Net Revenue = Gross revenue - GTN BMC GP = Net revenue – BMC cost
……
❖来自财务人员
1，财务管理应如何与企业管理相结合，财务如何更好为业务发展服务？ 2，业务不重视财务，如何更好普及非财务人员的财务知识，如何和业务做好沟通 3，如何缩短企业管理现状与规范化理念间的差距，如何实施和推进。 4，如何把握好财务支持业务和管理监督的尺度和平衡点的问题。 5，如何建立较好的财务系统，及时快捷掌控必要的财务信息。 6，如何使预算管理做到行之有效，对业务有指导意义
付军华 Maggie
联想集团副总裁 产品集团,CFO
付军华，1999年毕业于中央财经大学投资经济专业，获经济学硕士学位，取得中国注册会计师CPA资格， 全国律师资格。
1999年加入联想，曾负责预算管理，资金管理，收购兼并以及合资公司管理，租赁业务，上市业绩发布等 工作。现任联想集团副总裁，产品集团CFO。
经营分析的框架：屋顶图
List Price
Up-front margin to BP
GTN =
MDF +Price protection +DOA/ /Return
+Others
BMC COST=
Material cost ( platform+ commodity+ SW) +MVA
+International logistic ( Air / Ocean )
Product Type Series
Traditional
K
H
AIO
A
B
C
U
Notebook
Y Z
G
Level 4 Model
K330 K305
…
Y4…70 Y570
…
Level 5 MT
7727 7748
0855 0862
Netbook
S
收集相关信息：关于会计核算
• 会计的目的 • “三大”报表：上市报表，税务报表，管理报表 • 管理报表维度和数据平台 • 核算设计
TMC GP = BMC GP – NBMC cost Profit Contribution = TMC GP – Geo exp. PTI = Profit contribution – HQ allocation
经营分析的框架： 销量收入成本毛利
需要分析：美国的客户A在Q1销售了Y系列多少机器？