2016年税务师考试《税法一》考试真题及答案
山东省2016年税务师考《税法一》：情报交换考试题
山东省2016年税务师考《税法一》：情报交换考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在我国，普通诉讼时效期间为__。
A．一年B．两年C．三年D．四年2、南京某软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。
该软件公司上述业务实际应负担的增值税为__元。
A．6700B．7860C．8000D．174003、某超市为增值税小规模纳税人。
2008年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。
该超市当月应纳增值税__元。
A．2273.50B．4807.69C．2947.86D．4950.004、按照我国法律规定，可以不设定行政许可的事项是__。
A．相关关系人要求采用事后监督方式的B．企业的设立C．公民、法人或者其他组织能够自主决定的D．关系公共利益的特定行业的市场准人5、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处__的罚款，并向社会公告。
A．1000元以上50000元以下B．1000元以上30000元以下C．2000元以上30000元以下D．2000元以上50000元以下6、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按__计征个人所得税。
A．工资薪金所得B．承包转包所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得7、根据刑法规定，适用可以从轻或者减轻处罚法定情节的情形不包括是__。
税务师《税法一》考题与答案
税务师《税法一》考题与答案2016年税务师《税法一》考题与答案单项选择题1、适用于母子公司经营方式的抵免方法是( )A.直接抵免法B.间接抵免法C.综合抵免法D.分国抵免法【正确答案】B【答案解析】间接抵免法适用于母子公司或母子孙等多层公司。
直接抵免法适用于同一经济实体，即总分机构间的税收抵免。
2、国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响的国际税法基本原则是( )A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收中性原则D.国际税收平等原则【正确答案】D【答案解析】国际税法的基本原则包括(1)国家税收主权原则：是指国际税收中一国在决定其实行怎样的涉外税收制度以及如何实行这一制度等方面有完全的自主权，不受其他任何国家和组织的干涉。
(2)国际税收分配公平原则(3)国际税收中性原则??国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。
3、2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了( )作为税收工作的灵魂。
A.依法治税B.内部监督C.依法行政D.打击犯罪【正确答案】A【答案解析】2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的`工作指导方针，确立了“依法治税”作为税收工作的灵魂。
4、关于转让定价税制，下列说法正确的是( )A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用C.转让定价税制是某一税种的专门税制D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种【正确答案】A【答案解析】转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。
采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。
5、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是( )A.低税法B.免税法C.抵免法D.扣除法【正确答案】B【答案解析】免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免予征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。
山东省2016年税务师考《税法一》：情报交换试题
山东省2016年税务师考《税法一》：情报交换试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额2、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A．25000B．10000C．3000D．350003、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。
A．股东大会B．股东会C．董事会D．监事会4、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。
已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。
A．750000B．755000C．780000D．900005、甲产品的单位边际贡献为__元。
A．30B．40C．80D．2006、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额7、下列情形不征收消费税的是__。
A．自产用于广告宣传的样品白酒B．自产用于本企业招待的卷烟C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米8、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。
税务师考试《税法一》练习试题及答案
税务师考试《税法一》练习试题第一套1.甲服装厂为增值税一般纳税人，2016年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。
由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
甲服装厂当月的销项税额为( )元。
A、24990B、35700C、36890D、47600【正确答案】 B【答案解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税;未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
甲服装2.根据现行增值税的规定，下列说法正确的是( )。
A、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税B、油气田企业向外省其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记C、油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额扣除分包额后的余额计算缴纳增值税D、油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7%预征率计算缴纳增值税【正确答案】 B【答案解析】选项A，油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税;选项C，油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税;选项D，油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。
3.某酒厂为增值税一般纳税人，2016年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400 000元，包装物押金23 400元(单独记账核算)。
该酒厂上述业务应纳消费税( )元。
(白酒消费税税率 20%，0.5 元/斤)A、84 000B、88 000C、92 200D、96 200【正确答案】 B【答案解析】啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金应于收取时并入销售额征税。
2016年上半年浙江省税务师考《税法一》：情报交换考试题
2016年上半年浙江省税务师考《税法一》：情报交换考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、甲产品的单位边际贡献为__元。
A．30B．40C．80D．2002、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。
A．用抵押借款购买厂房B．宣布并支付现金股利C．成本下降增加利润D．所得税税率降低3、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。
A．8.98B．8.94C．8.9D．9.024、关于税法的解释，下列说法正确的是__。
A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据5、税法从法律性质看，对其表述正确的是__。
A．税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的B．税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关C．每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D．税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利6、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入7、下列情形不征收消费税的是__。
A．自产用于广告宣传的样品白酒B．自产用于本企业招待的卷烟C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米8、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。
2016年税务师考试试题及答案：税法一(1)
2016年税务师考试试题及答案：税法一(1)(一)持有至到期投资概述持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
1.企业存在下列情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产投资持有至到期：(1)持有该金融资产的期限不确定;(2)发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。
但是，无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产出售除外;(3)该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿;(4)其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。
2.企业存在下列情况之一的，表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期：(1)没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期;(2)受法律、行政法规的限制，使企业难以将该金融资产投资持有至到期;(3)其他表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期的情况。
(二)持有至到期投资的会计处理持有至到期投资的会计处理主要应解决该金融资产实际利率的计算、摊余成本的确定、持有期间的收益确认，以及将其处置时损益的处理。
【教师补充】摊余成本的概念金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：(1)扣除已偿还的本金;(2)加上或减去采用实际利率法将该初始金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;(3)扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。
1.企业取得的持有至到期投资借：持有至到期投资成本(面值)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)持有至到期投资利息调整(倒挤的差额，也可能在贷方)贷：银行存款等【教师提示】(1)持有至到期投资初始入账时，包括“成本”和“利息调整”两个明细科目，因此入账价值很可能不等于票面成本。
税务师考试《税法一》测试题与答案
解析：铁道部的城建税税率统一为5%。对出口产品退还增值税、消费税不退还已缴纳的城市维护建设税。外商投资企业不缴纳城市维护建设税。
7. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是( )。
A.挂车
B.电车
C.农用运输车
D.防汛部门专用车
[答案]D
[解析]税法规定，车辆购置税的`征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。
A.应纳增值税141360元，应纳消费税1512000元
B.应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元
C.应纳车辆购置税18000元
D.应纳车辆购置税126000元
[答案] A.D
[解析]①应纳增值税=×17%-3623800=141360(元)
②应纳消费税= (58+40+4+3) ×180000×8%=1512000(元)
A 1215100 B 1216115 C 1241200 D 1256715
答案：D
解析：城建税=580000×7%=40600元
补缴城建税、营业税=580000+40600=620600元
滞纳金=620600×50×0.5‰=15515元
补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=620600×2+15515=1256715元
二、多项选择题
1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有 ( )。
A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆
B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
2016年税务师考试试题及答案：税法一(...
2016年税务师考试试题及答案：税法一(2)
单选题：
根据税法运行的相关规定，下列各项中( )是税收立法的核心问题。
A.制定税法
B.确定征税主体
C.确定纳税主体
D.税收立法权的划分
【答案】D
【解析】税收立法权的划分，是税收立法的核心问题。
单选题：
某企业地处市区，2014年8月被税务机关查补消费税27500元、营业税18600元、所得税22500元;还被加收滞纳金1200元，被处罚款43000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。
A、4560
B、4610
C、4980
D、4830
【答案】B
【解析】城市维护建设税和教育费附加的计税依据不包括所得税和非税款项，该企业应补缴城市维护建设属和教育费附加=(27500+18600)×(7%+3%)=4610(元)。
注册税务师[2016年]税法一考试真题与答案解析
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注册税务师[2016年]税法一考试真题与答案解析一、单项选择题1.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位在销售在境外的不动产D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务答案：D答案解析：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内（选项D）；（2）所销售或者租赁的不动产在境内（选项BC）；（3）所销售自然资源使用权的自然资源在境内（选项A）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征答案：B答案解析：按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。
3.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（）。
A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳答案：B答案解析：选项A:扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付款凭据的当天；选项C:收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位（不含个人）为资源税的扣缴义务人；选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。
4.某供热企业为増值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得増值税专用发票注明税额70万元。
2016年税务师考试税法一真题(含答案解析)
2016年税务师考试税法真题一、单项选择题（共40小题，每小题1分）1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。
【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。
2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。
该企业2016年2月应纳增值税（）万元。
A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94【答案】A【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。
供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。
应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。
【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。
3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法规范性文件【答案】C【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。
【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。
4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。
对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。
税务师考试《税法一》基础习题及答案
税务师考试《税法一》基础习题及答案2016税务师考试《税法一》基础习题及答案1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有 ( )。
A.应税车辆的馈赠人B.应税车辆的购买者C.免税车辆的受赠者D.应税车辆的进口使用者[答案]BC.D[解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。
税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。
因此本题的正确选项为BC.D。
2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有 ( )。
A.应税车辆的购买使用行为B.应税车辆的销售行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为[答案]AC.D[解析]本题考核车辆购置税的应税行为。
3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是( )。
A.挂车B.电车C.农用运输车D.防汛部门专用车[答案]D[解析]税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。
4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有 ( )。
A.武警部队购买的`列入武器装备订货计划的车辆B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D.农用运输车[答案]A.B[解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。
5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。
则该公司应纳的车辆购置税额为 ( )元。
A.86400B.100000C.93919.04D.80000[答案]B[解析]纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。
2016年上半年江苏省税务师考《税法一》：情报交换考试试卷
2016年上半年江苏省税务师考《税法一》：情报交换考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率2、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税3、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%B．15%C．13%D．10.5%4、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。
则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1B．29C．40D．05、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入6、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。
A．0B．21600C．1734.78D．67507、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
16版税法(一)按章节练习题及答案解析(第3-5章)
2016年税法（一）按章节练习题及答案解析（第3-5章）一、单项选择题（共20题，每题2分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂2.下列业务中，不征收消费税的是（）。
A.化妆品厂将自产的香水用于换取生产资料B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务D.化妆品厂将自产的应税消费品用于生产非应税消费品3.某烟草公司为增值税一般纳税人，2014年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A.154.41B.211.88C.262.5D.586.364.根据消费税的有关规定，下列关于从量定额计征消费税的应税消费品，其销售数量的确定，不正确的是（）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为委托加工的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量5.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费6.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。
A.不征收消费税B.免征消费税C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税7.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.34万元，该押金于2014年7月收取。
注册税务师《税法一》增值税试题
注册税务师《税法一》增值税试题2016注册税务师《税法一》增值税试题一、单选题1、下列业务适用17%税率征收增值税的是( )。
A.自来水公司销售自来水B.果园销售自产的苹果C.电子音像制品公司销售戏曲光盘D.油厂销售原油2、下列属于13%低税率范围的货物是( )。
A.水果罐头B.花椒油C.酸奶D.饲料添加剂3、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是( )。
A.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B.供电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是( )。
A.农用汽车B.煤矿天然气C.农业灌溉用水D.皂脚二、多选题5、下列货物中，适用13%低税率的有( )。
A.农用拖拉机B.农用汽车C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品D.森林砍伐机械E.食用盐6、下列货物适用增值税税率13%的有( )。
A.花椒油B.农用汽车C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品D.肉桂油E.二甲醚7、下列货物，适用13%增值税税率的有( )。
A.利用工业余热生产的热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.蚊香、驱蚊剂E.食用盐8、按照增值税现行规定，下列各项中符合税收政策的有( )。
A.典当业销售死当物品适用征收率为4%B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税E.对增值税一般纳税人生产的.黏土实心砖、瓦，可以采用简易办法征收增值税9、下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算增值税的有( )。
A.自来水公司销售自来水B.供电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用动物毒素制成的生物制品E.砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦10、按照现行规定，下列适用4%征收率的行为的是( )。
税务师考试《税法一》真题及答案
税务师考试《税法一》真题及答案2016年税务师考试《税法一》真题及答案2016年税务师职业资格考试于11月12、13日开考，大家感觉如何呢?下面是yjbys网店铺提供给大家关于税务师考试《税法一》真题及答案(部分)，供广大考生参考。
一、单选题1、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()D、境外单位在境内向境外单位提供运输服务2、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是(B)B联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准3、下列业务不属于增值税视同销售的是(C)C单位无偿为公益事业提供建筑服务4、下列不属于法人居民身份一般判定标准的是(B)B办公场所标准5、贸易公司2016年3月进口一批货物(C)C5076、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是(B)B外国公民在中国境内购置车辆免税7、企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票D2.838、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是(D)D自纳税人办理纳税申报之日9、金店为增值税一般纳税人，2016年2月零售B10694.7010、油田其他2016年9月将一台采油车D3400.0011、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是(D)D税收法律关系的变更以主动商法意思表示一致为要件12、煤矿企业为增值税一般纳税人，B4080.5013下列关于烟草税的说中，错误的是()B烟叶税的征收机关是县级国家税务局14、下列关于税法与民法关系B税法与民法15、生产企业2016年5月将机器运往D0.6216、烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者D、132.0017、汽车制造厂以自产中A70.0018、2016年10月，李A40405.9819、下列关于消费税技税价格C将自产的葡萄酒用于换取生产资料二、多选题1、增值税一般纳税人发生的下列业务中A销售2016年4月30日前购进的不动产C公共交通服务E装卸搬运服务2、下列属于车辆购置税税款缴款方法的有()A自报核缴D集中征收缴纳E代征代扣代收3、下列属于对所得权实行地域管辖权的国家和地区有() B巴拿马C中香港D塞浦路斯4、根据现行税法规定除去C烟酒经销商店销售外购的`不选其他都选5、下列车辆中+B行驶+D因不可+E进口旧车6、下列关于关税的说法中正确的有除去D目前没有国家征收出口关税7、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有+B自产+采用分期+采用直接8、下列收入中不征收增值税的有+B存款+C房地+纳税人9、下列业务应征收增值税的有+B残疾人福利+D担保机构为大型)10、下列关于税率的说法中+除去税率是个总不选其他都选11、下列关于对购货方善意+CDE12、化妆品厂+BE13、下列应税消费品+BDE14、下列属于国际税收合作形式+AB15、下列关于资源税义务发生+BDE三计算题1、稀土矿1、应缴纳资源税()万元+D23.002、业务2+D17.253、业务3+D0.902、视频加工企业1、销项税额+B181.622、进项税额+B29.703、转出+C0.174、增值税+D97.39【2016年税务师考试《税法一》真题及答案】。
2016年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2016年度注会《税法》试题参考答案及解析一、单项选择题1.【参考答案】D【答案解析】不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）＝200×（13%－9%）＝8（万元）2.【参考答案】C【答案解析】分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，9月5日收到50％价款，所以确认50％的收入。
应纳税额＝140.4÷1.13×50％×10％＝6.21（万元）。
3.【参考答案】A【答案解析】房屋可以作为纳税抵押品；纳税质押包括动产质押（现金以及其他除不动产以外的财产提供的质押）和权利质押（汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押）。
【点评】本题考查纳税质押。
相关规定参考下表：分类纳税质押分为动产质押和权利质押。
动产质押：现金、除不动产以外的财产权利质押：汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证【提示】不动产可以抵押，不能质押。
责任纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该动产或权利凭证以抵缴税款及滞纳金。
4.【参考答案】C【答案解析】选项A，摩托车按照“每辆”为计税单位；选项B，游艇按照“艇身长度每米”为计税单位；选项D，机动船舶按“净吨位每吨”为计税单位。
【点评】本题主要考查“车船税的税率”。
车船税税目税额表可以参考下面的内容理解：【答案解析】选项A、B、D都属于变更税务登记的范围。
【点评】本题考查注销税务登记。
对于其注销时间，参考下面内容：1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的：在向工商行政管理机关办理注销登记前。
2.不需要在工商管理机关办理注销登记的：自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内。
3.被工商机关吊销营业执照的：自营业执照被吊销之日起15日内。
4.境外企业在中国境内提供劳务：项目完工、离开中国前15日内。
6.【参考答案】A【答案解析】征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。
2016年《税法》注册会计师全国统一考试真题
2016年度注会《税法》试题一、【单项选择题】1、（2016年）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%，2022年12月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。
12月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。
A.6B.18C.26D.82、（2016年）某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A.0B.6.05C.6.21D.14.043、（2016年）纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（）。
A.房屋B.汽车C.汇票D.债券4、（2016年）下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）。
A.摩托车按“排气量”作为计税单位B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位C.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位D.机动船舶按“每辆”作为计税单位5、（2016年）企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（）。
A.改变生产经营方式B.改变经营范围C.住所迁移涉及主管税务机关的变动D.减少注册资金6、（2016年）下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
A.征税对象B.纳税地点C.纳税环节D.征税范围7、（2016年）企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.铅蓄电池B.电动汽车C.体育用发令纸D.销售价格为5000元的手表8、（2016年）下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
A.财产权力B.行政权力C.政治权力D.管理权力9、（2016年）企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
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2016年税务师考试《税法一》考试真题及答案
一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务
2.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（）。
A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
3.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B.单位无偿为关联企业提供建筑服务
C.单位无偿为公益事业提供建筑服务
D.单位无偿向其他企业提供建筑服务
4.某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。
已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。
该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。
（关税税率10%）
A.8.77
B.0.77
C.8.87
D.0.62
5.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。
该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
（烟叶税税率20%）
A.106.19
B.120.00
C.116.81
D.132.00
6.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。
该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。
（消费税税率5%）
A.70.00
B.60.00
C.0
D.50.00
7.2016年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。
4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4s店开具增值税普通发票。
李某应缴纳车辆购置税（）元。
（车辆购置税税率10%）
A.40405.98
B.40475.00
C.40675.21
D.40720.98
8.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
9.（根据2018年教材本题知识点已移至税法二）下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（）。
A.实际管理机构与控制中心所在地标准
B.办公场所标准
C.资本控制标准
D.总机构标准
10.某贸易公司2016年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。
该货物的关税完税价格为（）万元。
A.510.00
B.519.00
C.507.00
D.522.00
11.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。
A.车辆购置税实行比例税率
B.外国公民在中国境内购置车辆免税
C.车辆购置税属于直接税范畴
D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
12.某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。
当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。
2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。
该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。
（以上价格均为含税价格）
A.3.00
B.3.38
C.2.81。