增值税试题

增值税业务试题

一、单选题

1、在中华人民国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人

B、社团组织和单位

C、企业和单位

D、社团组织和个人

答案：A

2、小规模纳税人的标准由（）规定。

A、国务院

B、财政部

C、省级国家税务局

D、国家税务总局

答案：B

3、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。

A、当前市场价格

B、旧首饰折价

C、旧差价直接计算

D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款

答案：D

4、增值税的零税率是指（）。

A、纳税人外购货物不含税

B、纳税人本环节应纳税额为零

C、纳税人以后环节税额为零

D、纳税人生产销售货物整体税负为零

答案：D

5、视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（）。

A、平衡各类经营方式的税收负担

B、纳税人计税简单

C、税务机关征收简便

D、符合国际惯例

答案：A

6、某粮油店销售粮食和食用植物油，并由其所属非独立核算车队负责运

输，征税时确定其适用税率为（）。

A、粮食和食用植物油13%，运输收入13%

B、粮食和食用植物油13%，运输收入3%

C、粮食和食用植物油17%，运输收入17%

D、粮食和食用植物油17%，运输收入3%

答案：A

7、下列行为，不应征收增值税的有（）。

A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费

B、贵金属的期货交易

C、银行销售金银业务

D、将自产的货物分配给职工作福利

答案：A

8、下列纳税义务发生时间不正确的是（）。

A、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；

B、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；

C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；

D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

答案：B

9、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

A、某企业将外购的水泥用于基建工程

B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费

C、某商店为厂家代销服装

D、某企业将外购的床单用于职工福利

答案：C

11、下列行为中，属于混合销售行为的是（）。

A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门

B、某酒店既提供旅馆服务又销售货物

C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程

D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品

答案：B

12、现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（）。

A、白酒

B、啤酒

C、果木酒

D、汽水

答案：B

13、下列应缴纳增值税的是（）。

A、销售不动产

B、包工包料装璜工程中的材料部分

C、缝纫业务

D、代购代销手续费

答案：C

14、《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（）。

A、向购买方收取的销项税额

B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税

C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的

D、向购买方收取的返还利润

答案：D

15、下列哪些行为应征增值税（）。

A、热力公司收取与销售数量无关的一次性费用

B、酒店加工月饼对外出售

C、专业安装公司安装活动板房

D、增值税纳税人收取会员费

答案：B

16、在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（）。

A、非正常损失的进项税额未转出

B、少计购买材料时的进项税额

C、多计销售产品的销项

D、多计进项税额转出

答案：A

17、某企业将自制产品用于本厂福利，对自制产品在（）。

A、财务上按售价处理，征收增值税

B、财务上按成本价转帐，不征收增值税

C、财务上按成本价转帐，但应按售价征收增值税

D、财务上按售价转帐，征收营业税

答案：C、

18、自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的部分收入如何征税问题表述正确的是（）。

A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，不征收流转税

B、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，应当征收增值税

C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税

D、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应当征收营业税

答案：C

19、某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元(含税),收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。2007年5月应申报的销项税额为（）万元。

A、14．45

B、 12.47

C、14.59

D、13.6

答案：B

20、某商场实行还本销售家具，家具现售价16,500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）。

A、16,500

B、16,500/5

C、1,650

D、不征税

答案：A

21、某服装厂为某饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税的销售额为（）。

A、18万元

B、19.44万元

C、19.8万元

D、27万元

答案：D

22、2007年12月，某企业（增值税一般纳税人）生产集成电路产品取得不含税销售收入500000元，当月允许抵扣的进项税额为17000元，该企业可以获得即征即退的增值税为（）元。

A、68,000

B、53,000

C、38,000

D、15,000

答案：B

23、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行( )。

A、消费型增值税

B、收入型增值税

C、生产型增值税

D、消耗型增值税

答案：A

24、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一定期间不得再申请免税、减税，该期间是( )。

A、12个月

B、1年

C、3年

D、36个月

答案：D

二、多选题

1、甲公司自产货物用于下列用途时，应缴纳增值税的有( )。

A、作为中间产品继续加工使用

B、作为职工福利发放

C、调运外省销售分公司准备出售

D、作为赠品送给顾客

答案：BCD

2、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有()。