生活中的税收学

生活中的税收

摘要：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。不少人认为税收与自己毫无关系，因此对税收漠不关心，这种观念是十分错误的。其实，税收与我们的生活紧密相关，我们的衣食住行都与之有着极为密切的关系。我们作为纳税人，在尽我们的义务的同时，也应该了解自己的权利，了解生活中的税收。在这篇文章中，我将会简要地谈谈我们生活中的税收。

关键字：税收、生活

不论在地球上的哪个国家，政府都将税收作为公共支出筹资的主要手段。现代税收理论认为，为了满足政府举办公共事业、执行国防事务的需要，政府需要向人民征税。因此，税收从表面看来是政府的需要，实际上是人民自己的需要，因此税收的本质可以简要地概括为——取之于民，用之于民。

税收体现在生活中的方方面面。由于中国采用以间接税为主的税收制度，价和税实际上并没有分开，老百姓并不明白自己在交税。事实上任何一样消费，不论是在超市买东西还是缴话费，我们所支付的费用里都含有税。下面就列举几个方面来了解一下我们生活中的那些隐形税收。

一、购车

从汽车生产的源头说起，汽车最主要的原材料是钢铁，钢铁来自于采矿业。采矿业需要缴纳资源税——针对在我国境内开采矿产品和生产盐的单位征收的一种税，实行定额浮动税率，同一矿产品在不同地区的税率均有所不同。随着矿石进入钢铁厂，钢铁再进入汽车生产厂，汽车进入销售店，在这些环节中，每个环节均须对商品价格的增值部分征收增值税。税率一般为17%。

举例来说，一辆售价100万元的汽车，隐含的增值税接近于17万元。此外，如果购买进口车，税率就要高出很多。目前，进口整车的关税税率为25%。消费者在买车时，须缴纳车辆购置税和消费税。车辆购置税为车价的10%（排量1.6升及以下车税率5%）。买车人缴纳的消费税按排量的不同，税率有所区别，从1%至40%不等。如果购买一辆售价100万元，排量低于1.6升的汽车，须缴纳车辆购置税和消费税共计10万元。

总的来说，一辆售价100万元的轿车，须至少花费110万元才能取得车辆的所有权和使用权，其中支付的直接税和间接税约27万元。买车以后，车主每年须缴纳车船税，小型汽车的税额一般为数百元。买车须上保险，保险公司按5%的税率缴纳营业税，也就是说，保费的5%成为税款交给政府。

二、购房

在购房中，房主直接缴纳的税为契税和印花税。按照现行政策，个人首次购买90平方米以下的住房，契税税率为1%，根据各地政策不同，税率从3%至5%不等。印花税则为房价的万分之五。

举例来说，一套200万元的商品房，房主须直接缴纳21000元至101000元

不等。在200万元的购房款中，还隐含着其他的税，计算也更为复杂。从开放商拿地说起，买地须缴纳契税；房子建好后须缴纳土地增值税；对外出售须缴纳营业税。在以上诸多环节中，土地增值税和营业税的税额较高。营业税税率为5%，一套售价200万元的房子就隐含5万元的营业税；土地增值税与开发商建房的土地增值额有关。开发商的利润越高，交税额度越高。假设开发商的利润率为50%，那么200万的房款中约含有20万元的土地增值税款。

这样算下来的话，一套200万的商品房，总税款超过20万元。但隐形的税收远不止这些。开发商建房、卖房的支出中，还含有很大一笔税。建房用的建筑材料，如钢筋、水泥、瓷砖、地板等，这些都隐含着17%的增值税。如果开发商是将工程包给建筑公司，建筑公司的承包总额还须缴纳3%的营业税。这些税因为涉及的商品众多、每件商品又经过复杂的流通渠道，已经很难计算出其中有多少税被附加到房价中。买主买房后，每年须缴纳的物业费中仍含有5%的营业税。家中所用的水、电、气价格中又隐含着13%的增值税。另外，房子如果转卖，又将征收新一轮的契税、印花税，这些税由购买二手房的人承担。

三、吃饭

在餐馆吃饭，店家须将营业额的5%缴纳营业税，此外，教育费附加、城市维护建设税这两项共占营业额的1%。这两项为餐馆消费额中隐藏的主要税种。

仔细研究我们在餐馆的消费额，我们就会发现我们为餐桌上的东西支付的消费额中都隐含着税。例如说，我们使用的一次性筷子中就有增值税、消费税；做菜的食用油中，含有13%的增值税；吃的肉中隐含着13%的增值税和屠宰税。虽然多数餐馆提供的白开水是免费的，但其实白开水中也有多项税。水费中含有增值税，烧水用的天然气价格中，含有增值税、资源税；以上所有的商品在流通的过程中，还涉及到运输成本，这就又涉及到3%的营业税。

四、卷烟

我们都知道，卷烟的生产成本较低，但国家为减少香烟对人体的危害，对香烟征收了高额的消费税。

从收购烟叶说起，收购烟叶须缴纳烟叶税，应纳税额按收购烟叶金额计税，税率为20%。烟叶被制作成卷烟后，生产商须缴纳消费税，按照售价的不同，分为36%和56%两档税率。此外，在卷烟批发环节还增加了一道从价税，税率为5%。只要是从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有卷烟，都要按批发卷烟的销售额乘以5%的税率来缴纳批发环节的消费税。

除上述税之外，卷烟销售过程中还须缴纳增值税。增值税和消费税构成了卷烟销售价格的主要部分。实际上，卷烟生产厂家的利润率并不高，中国国家税务总局给出的卷烟厂家参考利润率最高为10%。

上面是就企业角度来探讨卷烟中隐含的税收，下面从消费者角度来探讨一下卷烟中的税收。如果一个消费者是一个烟民，那么理所当然地，他一生中可能比同等消费水平的非烟民向国家多缴很多税。一包香烟销售价格的50%为税款，如果一个烟民每天抽一包售价20元的香烟，一生中如果抽烟35年，那该烟民所缴纳的税款大约为13万元。

五、酒

这里就进口葡萄酒的价格简要地说一下其中所含的税收。每一瓶进口葡萄酒的价格中，都含有三种税，分别是14%的关税、10%的消费税、17%的增值税。进口葡萄酒价格中所含的税比进口烈酒要低一些，但已经算是非常高的了。

六、化妆品

举例来说，一瓶古龙香水市场售价为2220元，其中包含17%的增值税377.4元，30%的消费税666元，以及城市维护建设税73.05元。一款古龙的香水，所缴纳的税款达到1116.45，已经超过了商品的半价。

目前高档化妆品的税率为30%，这些化妆品在两三个月内就会被用完，在个人的支出占据了不小的比例。由此，我们在购买化妆品时，需要慎重考虑该化妆品是否真得价有所值。

七、关税

关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。关税是非常特殊的税种，它不仅能组织财政收入，同时也是国与国之间的贸易枢纽。

举例来说，某商场进口一批化妆品。该批货物在国外的买价为120万元，货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后，该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。从海关将化妆品运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.55万元，该批化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元，化妆品的进口关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为30%。经过计算，我们知道该批化妆品应当缴纳关税28万元，进口环节缴纳增值税40.8万元，进口环节缴纳消费税72万元，国内销售环节缴纳增值税47.05万元。

通过对上面几个方面的描述，我们大致了解了税收渗透在我们生活的方方面面。“取之于民，用之于民”，税收是通过再分配机制，返利于民，增加公共服务，扩大社会福利，调节社会平等，是国家走向公平和谐社会所不可缺少的国家强制管理手段，也是人民安居乐业的必要前提。国家收走的税会以不同的方式返还于纳税人手中，国家扮演的是“管家”的角色。

总之，税收的开征总有其用途，而且是用于最广大的人民群众。所以，我们首先要做的是积极纳税，尽自己的一份力。然后，我们要监督他人纳税，不给不法商家偷税漏税的可乘之机，积极索要发票。最后，政府要广泛地宣传有关税收知识，让广大民众了解税收的意义所在，以便税收征纳双方有一个好的契合点。